Lucru Individual La Contabilitate Financiara [PDF]

Zitiervorschau

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICE CATEDRA CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ ECONOMICĂ

Lucrare individuală la disciplina CONTABILITATE FINANCIARĂ

STUDIU DE CAZ

Conducător ştiinţific:

Cojocari Ala

Autorul:

Andronic Adrian, FB1901

Chişinău - 2020

DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ ŞI SARCINILE FORMULATE Activitatea de bază a entității S.R.L. „Astra” este comercializarea mărfurilor pe piaţa internă a RM. Date generale despre entitate: - codul fiscal 1003568794789, codul TVA 0256503 - adresa juridică – mun. Chişinău, str. Columna, 171 (CUATM 0120). La sfîrşitul perioadei de gestiune entitatea prezintă soldurile pe conturile din Cartea Mare la 01.01.2020 (Tabelul 1). Pe parcursul anului 2020, S.R.L. „Astra” a efectuat operaţiuni economice care sunt prezentate în Tabelul 2. Tabelul 1

Nr. d/o 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33.

Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2020 S.R.L. „Astra” Denumirea contului Suma Imobilizari necorporale Amortizarea imobilizari necorporale Mijloace fixe Amortizarea mijloacelor fixe Creanţe pe termen lung Avansuri acordate pe termen lung Materiale Obiecte de mică valoare şi scurtă durată Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată Producţie în curs de execuţie Produse Creanţe comerciale Avansuri acordate curente Creanţe ale bugetul Creanţe ale personalului Alte creanțe curente Investiţii financiare curente în părţi neafiliate Casa Conturi curente în moneda naţională Conturi curente în valută străină Capital social Rezerve din reevaluare Rezerve statutare Alte rezerve Profit nerepartizat al anilor precedenţi Avansuri primite pe termen lung Credite bancare pe termen scurt Venituri anticipate curente Datorii comerciale curente Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii Datorii privind asigurările sociale și medicale Datorii față de buget Provizioane curente

13 000 (750) 339 950 (50 050) 30 500 25 000 56 000 3 170 (920) 9 150 5 450 58 750 4 750 4 735 2 500 12 000 11 200 850 9 705 9 100 236 900 4 386 15 642 51 450 5 240 20 000 26 000 16 000 78 420 54 200 16 802 5 250 13 800

Contul 112 113 123 124 161 163 211 213 214 215 216 221 224 225 226 234 251 241 242 243 311 321 322 323 332 423 511 535 521 531 533 534 538

Tabelul 2 Operaţiunile economice efectuate în anul 2020 la S.R.L. „Astra” Nr. crt. 1

Conţinutul operaţiei economice

Suma (lei)

Debit

Credit

2

3

4

5

1

Soldul producţiei în curs de execuţie se raportează în contul activităţii de bază Se înregistrează în contul curent creditele bancare pe termen lung Se calculează amortizarea mijloacelor fixe: - cu destinaţie generală de producţie - cu destinaţie administrativa Se calculează amortizarea imobilizarilor necorporale cu destinaţie administrativa Se acordă avans furnizorilor în contul achiziţionării viitoare a materialelor Se acceptă facturile furnizorilor pentru materialele intrate: - preţ de achiziţie - TVA 20% Se eliberează de la depozit materiale pentru: - activitatea de bază - necesităţi generale de producţie - necesităţi administrative ale entităţii

9 150

811

215

200 002

242

411

1 502 1 802

811 713

124 124

308

713

113

25 002

224

242

30 500 6 100

211 534

521 521

30 752 3 102 802

811 821 713

211 211 211

552

713

213

2 200 1 050 15 592

213.2 811 721

213.1 214 123

5 302 1050

124 214.1

123 213.2

100 500 100

211 713 534

213.2 521 521

250 002

242

423

1 752

242

612

2 652

231

611

91 002

241

242

25 552 1 202

531 532

241 241

252

532

241

2 3

4 5 6

7

8 9 10 11 12 13 14 15 16

17 18 19

Se dau în exploatare OMVSD de pînă la 1000 lei o unitate pentru necesităţile activităţii de bază Se dau în exploatare OMVSD în valoare de peste 1000 lei o unitate pentru necesităţile activităţii de bază (VR 100) Se calculează uzura OMVSD Se reflectă valoarea contabila a mijloacelor fixe vîndute Se decontează suma amortizarii calculate mijloacelor fixe vîndute Se casează suma uzurii calculate aferentă OMVSD Se înregistrează deşeurile rezultate din scoaterea din uz a OMVSD în cadrul valorii rămase Se acceptă factura fiscală privind servicii poştale şi telegrafice, inclusiv TVA Total 600,00 lei Se încasează în contul curent: - avansul pe termen lung primit în contul livrării utilajului - sumele amenzilor pentru încălcarea clauzelor contractuale Se calculează creanţele pe termen lung privind leasingul financiar Se ridică numerar din contul curent cu depunerea acestuia în casierie Se plăteşte din casă: - salariile lucrătorilor - titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare - titularului de avans pentru procurarea timbrelor poştale şi tichetelor

20

21

22 23 24 25 26 27 28

29

30 31

32 33 34 35 36

37

38

Se acceptă factura fiscală pentru combustibil şi energia consumată în scopuri tehnologice: - preţ de achiziţie - TVA 20% Din contul curent s-a transferat furnizorilor: - pentru consumul de energie electrică - pentru servicii poştale şi telegrafice Se acceptă factura fiscală privind cheltuielile de protocol, inclusiv TVA Total 480,00 lei Din contul curent se achită datoria faţă de furnizor privind cheltuielile de protocol Se încasează în contul curent numerar de la clienţi Se deschide un acreditiv pe seama numerarului propriu al entităţii Se calculează dobînzile aferente creditelor primite S-au procurat investiţiile pe termen lung în părţi neafiliate cu achitare ulterioară Se transferă din contul curent: - impozitul taxa pe valoarea adăugată - furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi serviciile prestate - organelor de asigurări sociale - organelor de asigurări medicale - comisioanele băncii Se casează valoarea contabila a mijloacelor fixe ieşite ca urmare a calamităţilor naturale: - costul de intrare – 20 000 lei - amortizarea acumulată – 18 000 lei Se primeşte cu titlu gratuit un autoturism Se înregistrează în contul curent în valută străină diferenţa de curs valutar favorabilă aferentă soldurilor mijloacelor valutare Repartizarea costurilor indirecte de producţie la activitatea de bază Obţinerea produselor finite la cost efectiv S-au realizat produse cumpărătorilor la preţ de livrare Se reflectă TVA 20% aferent produselor livrate Închiderea conturilor de venituri Închiderea contului Venituri din vînzări Închiderea contului Alte venituri din act. operațională Închiderea contului Venituri din oper. cu active imob. Închiderea contului Venituri financiare Închiderea conturilor de cheltuieli Închiderea contului Costul vînzărilor Închiderea contului Cheltueli de distribuire Închiderea contului Cheltueli administrative Închiderea contului Alte ch. ale activității operaționale Închiderea contului Cheltueli cu active imobilizate Închiderea contului Cheltueli financiare Închiderea contului Cheltueli excepționale Se calculează impozitul pe venit Închiderea contului Cheltuieli privind impozitul pe venit Reflectarea rezultatului financiar

10 502 2 100,4

821 534

521 521

10 002 402 400 80

521 521 713 534

242 242 521 521

480 50 002

521 242

242 221

35 002 2 602

244 714

242 242

30 002

141

521

2 362

534

242

16 002 3 002 422 182

521 533.1 533.2 713.8

242 242 242 242

2 000 18 000 20 002

723 124 123

123 123 622

52

243

622

13 604

811

821

56 058 65 002 13 000,4

216 221 221

811 611 534

67 654 1752 0 20 054

611 612 621 622

351 351 351 351

0 0 4546 2602 15592 0 2000 7766,4 7766,4 56953,6

351 351 351 351 351 351 351 731 351 351

711 712 713 714 721 722 723 534.1 731 333

Se cere: - de înregistrat operaţiunile economice efectuate în anul 2020 în conturile contabile; - de deschis conturile, de reflectat operaţiunile economice în conturi; - de întocmit balanţa de verificare a conturilor sintetice; - în baza soldurilor finale ale conturilor să se întocmească Situațiile financiare la 31.12.2020

Conturile contabile Debit Sold iniţial-13 000,00

Total rulaj debit-0

112

Credit

Total rulaj credit-0

Sold final -13000,00

Debit

113 Sold iniţial-750,00

Credit

308,00 Total rulaj debit

Total rulaj credit-306,00 Sold final-1058,00

Debit Sold iniţial-339 950,00 20002,00

Total rulaj debit-20002,00

123

Credit

15592,00 5302,00 2000,00 18000,00 Total rulaj credit-40894,00

Sold final-319058,00 Debit

124 Sold inițial-50 050,00

5302,00 18000,00

1502,00 1802,00

Total rulaj debit-23302,00

Total rulaj credit-3304,00

Credit

Sold final -30052,00 Debit Sold iniţial-30 500,00

Total rulaj debit Sold final -30500,00

161

Total rulaj credit

Credit

Debit Sold iniţial-25 000,00

163

Total rulaj debit

Credit

Total rulaj credit

Sold final -25 000,00 Debit Sold iniţial-56 000,00

211

30500,00 100,00

30752,00 3102,00 802,00

Total rulaj debit-30600,00

Total rulaj credit-34656,00

Credit

Sold final -51944,00 Debit Sold iniţial-3 170,00

213

2200,00

Credit

552,00 2200,00 1050,00 100,00 Total rulaj credit-3902,00

Total rulaj debit-2200,00 Sold final -1468,00 Debit

214

Credit Sold initial-920,00

1050,00

1050,00

Total rulaj debit-1050,00

Total rulaj credit-1050,00 Sold final-920,00

Debit Sold iniţial-9 150,00

215 9150,00

Total rulaj debit Sold final -0

Total rulaj credit-9150,00

Credit

Debit Sold iniţial-5 450,00

216

Credit

56058,00 Total rulaj debit-56058

Total rulaj credit-0

Sold final -61508 Debit Sold iniţial-58750,00

221

65002,00 13000,40

50 002,00

Total rulaj debit-78002,40

Total rulaj credit-50002,00

Credit

Sold final -86750,40 Debit Sold iniţial-0

141

Credit

30002,00 Total rulaj debit

Total rulaj credit

Sold final -30002,00 Debit Sold iniţial-4750,00

224

Credit

25002,00 Total rulaj debit-25002,00

Total rulaj credit

Sold final -29752,00 Debit Sold iniţial-4735,00

Total rulaj debit

225

Credit

Total rulaj credit

Sold final-4735,00 Debit Sold iniţial-2500,00

Total rulaj debit Sold final -2500,00

226

Total rulaj credit

Credit

Debit Sold iniţial-0

231

Credit

2652,00 Total rulaj debit-2652,00

Total rulaj credit

Sold final -2652,00 Debit Sold iniţial-12000,00

Total rulaj debit-12000,00

234

Credit

Total rulaj credit

Sold final-12000,00 Debit Sold iniţial-850,00

241

91002,00

25552,00 1202,00 252,00

Total rulaj debit-91002,00

Total rulaj credit-27006,00

Credit

Sold final -64846,00 Debit Sold iniţial-9705,00

242

200002,00 250002,00 1752,00 50002,00

25002,00 91002,00 10002,00 402,00 480,00 35002,00 2602,00 2362,00 16002,00 3002,00 422,00 182,00

Total rulaj debit-501758

Total rulaj credit-186462

Sold final-325001

Credit

Debit Sold iniţial-9100,00

243

Credit

52,00 Total rulaj debit-52,00

Total rulaj credit

Sold final -9152,00

Debit Sold iniţial-11200,00

Total rulaj debit

251

Credit

Total rulaj credit

Sold final -11200,00 Debit

Total rulaj debit

311 Sold iniţial-236900,00

Credit

Total rulaj credit Sold final-236900,00

Debit

321 Sold iniţial-4386

Total rulaj debit

Total rulaj credit

Credit

Sold final -4386,00

Debit

Total rulaj debit

322 Sold iniţial-15642,00

Total rulaj credit Sold final -15642,00

Credit

Debit

Total rulaj debit

323 Sold iniţial-51450,00

Credit

Total rulaj credit Sold final - 51450,00

Debit

Total rulaj debit

332 Sold iniţial-5240,00

Credit

Total rulaj credit Sold final - 5240,00

Debit

411 Sold iniţial-0

Credit

200002,00 Total rulaj debit

Total rulaj credit-200002,00 Sold final-200002,00

Debit

423 Sold iniţial-20000,00

Credit

250002,00 Total rulaj debit

Total rulaj credit-250002,00 Sold final-270002,00

Debit

Total rulaj debit

511 Sold iniţial-26000,00

Total rulaj credit Sold final-26000,00

Credit

Debit 10002,00 402,00 480,00 16002,00

Total rulaj debit-26886,00

521 Sold iniţial-78420,00

Credit

30500,00 6100,00 500,00 100,00 10502,00 2100,40 400,00 80,00 30002,00 Total rulaj credit-80284,40 Sold final -131818,40

Debit

531 Sold iniţial-54200,00

Credit

25552,00 Total rulaj debit-25552,00

Total rulaj credit Sold final -28648,00

Debit

533 Sold iniţial-16802,00

Credit

3002,00 422,00 Total rulaj debit-3424,00

Total rulaj credit Sold final -13378,00

Debit

534 Sold iniţial-5250,00

6100,00 100,00 2100,40 80,00 2362,00

13000,40 7766,40

Total rulaj debit-10742,40

Total rulaj credit-20766,80 Sold final – 15274,40

Credit

Debit

Total rulaj debit

538 Sold iniţial-13800,00

Credit

Total rulaj credit Sold final -13800,00

Debit Sold iniţial-

811

9150,00 1502,00 30752,00 1050,00 13604,00 Total rulaj debit-56058,00

56058,00

-

-

Debit Sold iniţial-

Total rulaj credit-56058,00

821

3102,00 10502,00

13604,00

Total rulaj debit-13604,00

Total rulaj credit-13604,00

Debit Sold iniţial1802,00 308,00 802,00 552,00 500,00 400,00 182,00 Total rulaj debit-4546,00

Debit Sold iniţial-

Credit

713

Credit

Credit

4546,00

Total rulaj credit-4546,00

714

2602,00

2602,00

Total rulaj debit-2602,00

Total rulaj credit-2602,00

Credit

Debit Sold iniţial-

721

15592,00

15592,00

Total rulaj debit-15592,00

Total rulaj credit-15592,00

Debit Sold iniţial-

723

2000,00

2000,00

Total rulaj debit-2000,00

Total rulaj credit-2000,00

Debit Sold iniţial-

731

7766,40

7766,40

Total rulaj debit-4010,08

Total rulaj credit-4010,08

Debit

611 Sold iniţial-

Credit

Credit

Credit

Credit

2652,00 65002,00 Total rulaj debit-67654,00

Debit

Total rulaj credit-67654,00

612 Sold iniţial-

1752,00

1752,00

Total rulaj debit-1752,00

Total rulaj credit-1752,00

Credit

Debit

622 Sold iniţial-

20054,00

20002,00 52,00

Total rulaj debit-20054,00

Total rulaj credit-20054,00

Debit 4546,00 2602,00 15592,00 2000,00 7766,40

351 Sold iniţial-

Credit

Credit

67654,00 1752,00 20054,00

56953,6

Total rulaj debit-89460,00

Total rulaj credit-89460 Sold final-

Debit

333 Sold iniţial56953,6

Total rulaj debit

Total rulaj credit-56953,6 Sold final-56953,6

Credit

Balanţa de verificare a conturilor sintetice N d/o

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 7 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46

Sold iniţial

Rulaje

Sold final

Denumirea conturilor

Debit

Credit

Debit

Credit

Debit

Credit

112 113 123 124 141 161 163 211 213 214 215 216 221 224 225 226 231 234 241 242 243 244 251 311 321 322 323 332 411 423 511 521 531 532 533 534 538 611 612 622 713 714 721 723 731 811

13000 339950 30500 25000 56000 3170 9150 5450 58750 4750 4735 2500 12000 850 9705 9100 11200 -

750 50050 920 236900 4386 15642 51450 5240 20000 26000 78420 54200 16802 5250 13800 -

20002 23302 30002 30600 2200 1050 56058 78002,4 25002 2652 91002 501758 52 35002 26886 25552 1454 3424 10742,4 67654 1752 20054 4546 2602 15592 2000 7766,4 56058

308 40894 3304 34656 3902 1050 9150 50002 27006 186462 200002 250002 80284,4 20766,8 67654 1752 20054 4546 2602 15592 2000 7766,4 56058

13000 319058 30002 30500 25000 51944 1468 61508 86750,4 29752 4735 2500 2652 12000 64846 325001 9152 35002 11200 -

1058 30052 920 236900 4386 15642 51450 5240 200002 270002 26000 131818,4 28648 -1454 13378 15274,4 13800 -

47 48 49

821 351 333 TOTAL

595810

579810

13604 89460 -

13604 89460

56953,6 56953,6 1245831,2 1245831,2 1116070,4 1100070,4

BILANŢUL La 31.12.2020 Nr. crt. 1 A.

Activ 2 ACTIVE IMOBILIZATE I. Imobilizări necorporale 1. Imobilizări necorporale în curs de execuţie 2. Imobilizări necorporale în exploatare, total din care: 2.1. concesiuni, licenţe şi mărci 2.2. drepturi de autor şi titluri de protecţie 2.3. programe informatice 2.4. alte imobilizări necorporale 3. Fond comercial 4. Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale Total imobilizări necorporale (rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040) II. Imobilizări corporale 1. Imobilizări corporale în curs de execuţie 2. Terenuri 3. Mijloace fixe, total din care: 3.1. clădiri 3.2. construcţii speciale 3.2. maşini, utilaje şi instalaţii tehnice 3.3. mijloace de transport 3.4. inventar şi mobilier 3.5. alte mijloace fixe 4. Resurse minerale 5. Active biologice imobilizate 6. Investiţii imobiliare 7. Avansuri acordate pentru imobilizări corporale Total imobilizări corporale (rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090 + rd.100 + rd.110 + rd.120) III. Investiţii financiare pe termen lung 1. Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate 2. Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate, total din care: 2.1. acţiuni şi cote de participaţie deţinute în părţile afiliate 2.2. împrumuturi acordate părților afiliate 2.3. împrumuturi acordate aferente intereselor de participare 2.4. alte investiţii financiare Total investiţii financiare pe termen lung

Cod. rd. 3

Sold inițial 4

final 5

010 020

13000

13000

021 022 023 024 030 040 050

13000

13000

060 070 080

339950

319058

081 082 083 084 085 086 090 100 110 120 130

339950

319058

140

0

30002

0

30002

150

151 152 153 154 160

B.

(rd.140 + rd.150) IV. Creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate 1. Creanţe comerciale pe termen lung 2. Creanţe ale părţilor afiliate pe termen lung inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare 3. Alte creanţe pe termen lung 4. Cheltuieli anticipate pe termen lung 5. Alte active imobilizate Total creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate (rd.170 + rd.180 + rd.190 + rd.200 + rd. 210) TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.050 + rd.130 + rd.160 + rd.220) ACTIVE CIRCULANTE I. Stocuri 1. Materiale şi obiecte de mică valoare şi scurtă durată 2. Active biologice circulante 2. Producţia în curs de execuţie 3. Produse şi mărfuri 4. Avansuri acordate pentru stocuri Total stocuri (rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270 + rd.280) II. Creanţe curente şi alte active circulante 1. Creanţe comerciale curente 2. Creanţe ale părţilor afiliate curente inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare 3. Creanţe ale bugetului 4. Creanţele ale personalului 5. Alte creanţe curente 6. Cheltuieli anticipate curente 7. Alte active circulante Total creanţe curente şi alte active circulante (rd.300 + rd.310 + rd.320 + rd.330 + rd.340 + rd.350 + rd.360) III. Investiţii financiare curente 1. Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 2. Investiţii financiare curente în părţi afiliate, total din care: 2.1. acţiuni şi cote de participaţie deţinute în părțile afiliate 2.2. împrumuturi acordate părților afiliate 2.3. împrumuturi acordate aferente intereselor de participare 2.4. alte investiţii financiare în părţi afiliate Total investiţii financiare curente (rd.380 + rd. 390) IV. Numerar şi documente băneşti TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd.290 + rd.370 + rd.400 + rd.410)

170 180 181 190 200 210 220

30500

30500

25000

25000

55500

55500

230

408450

417560

240 250 260 270 280 290

59170

53402

9150 5450

0 61508

73770

114910

300 310 311 320 330 340 350 360 370

58750

86750,4

4735 2500 16750

4735 2500 44404

82735

138389,4

19655 176160

434001 687300,4

380 390 391 392 393 394 400 410 420

TOTAL ACTIVE (rd.230 + rd.420) Pasiv

Nr. cpt. 1 2 C. CAPITAL PROPRIU I. Capital social și neînregistrat 1. Capital social 2. Capital nevărsat 3. Capital neînregistrat 4. Capital retras 5. Patrimoniul primit de la stat cu drept de proprietate Total capital social și neînregistrat (rd.440 + rd.450 + rd.460 + rd.470+ rd.480) II. Prime de capital III. Rezerve 1. Capital de rezervă 2. Rezerve statutare 3. Alte rezerve Total rezerve (rd.510 + rd.520 + rd.530) IV. Profit (pierdere) 1. Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 2. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 3. Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 4. Profit utilizat al perioadei de gestiune Total profit (pierdere) (rd.550 + rd.560 + rd.570 + rd.580) V. Rezerve din reevaluare VI. Alte elemente de capital propriu TOTAL CAPITAL PROPRIU (rd.490 + rd.500 + rd.540 + rd.590 + rd.600 + rd.610) D. DATORII PE TERMEN LUNG 1. Credite bancare pe termen lung 2. Împrumuturi pe termen lung din care: 2.1. împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni inclusiv: împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni convertibile 2.2. alte împrumuturi pe termen lung 3. Datorii comerciale pe termen lung 4. Datorii faţă de părţile afiliate pe termen lung inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 5. Avansuri primite pe termen lung 6. Venituri anticipate pe termen lung 7. Alte datorii pe termen lung TOTAL DATORII PE TERMEN LUNG (rd.630 + rd.640 + rd.650 + rd.660 + rd.670 + rd.680 + rd.690) E. DATORII CURENTE 1. Credite bancare pe termen scurt

430 Cod. rd. 3

584610

1104860,4 Sold inițial final 4 5

440 450 460 470 480 490

236900

236900

236900

236900

510 520 530 540

4386 15642 51450 71478

4386 15642 51450 71478

550 560

5240

5240

0

56953,6

5240

62193,6

313618

370571,6

0

200002

20000

20000

20000

220002

26000

26000

500

570 580 590 600 610 620

630 640 641 642 643 650 660 661 670 680 690 700

710

F.

2. Împrumuturi pe termen scurt, total din care: 2.1. împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni inclusiv: împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni convertibile 2.2. alte împrumuturi pe termen scurt 3. Datorii comerciale curente 4. Datorii faţă de părţile afiliate curente inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 5. Avansuri primite curente 6. Datorii faţă de personal 7. Datorii privind asigurările sociale şi medicale 8. Datorii faţă de buget 9. Datorii faţă de proprietari 10. Venituri anticipate curente 11. Alte datorii curente TOTAL DATORII CURENTE (rd.710 + rd.720 + rd.730 + rd.740 + rd.750 + rd.760 + rd.770 + rd.780 + rd.790 + rd.800 + rd.810) PROVIZIOANE 1. Provizioane pentru beneficiile angajaţilor 2. Provizioane pentru garanţii acordate cumpărătorilor/clienţilor 3. Provizioane pentru impozite 4. Alte provizioane TOTAL PROVIZIOANE (rd.830 + rd.840 + rd.850 + rd.860) TOTAL PASIVE (rd.620+rd.700+ rd.820 + rd.870)

720 721 722 723 730 740 741 750 760 770 780 790 800 810 820

78420

131818,4

54200 16802 5250

28648 13378 15274,4

180672

215118,8

13800

13800

850 860 870

13800

13800

880

528090

819492,4

830 840

SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE de la 01.01.2020 pînă la 31.12.2020 Indicatori 1 Venituri din vînzări, total din care: venituri din vînzarea produselor şi mărfurilor venituri din prestarea serviciilor şi executarea lucrărilor venituri din contracte de construcţie venituri din contracte de leasing venituri din contracte de microfinanţare alte venituri din vînzări Costul vînzărilor, total din care: valoarea contabilă a produselor şi mărfurilor vîndute costul serviciilor prestate şi lucrărilor executate terţilor costuri aferente contractelor de construcţie costuri aferente contractelor de leasing costuri aferente contractelor de microfinanţare alte costuri aferente vînzărilor Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – rd.020) Alte venituri din activitatea operaţională Cheltuieli de distribuire Cheltuieli administrative Alte cheltuieli din activitatea operaţională Rezultatul din activitatea operaţională: profit (pierdere) (rd.030 + rd.040 – rd.050 – rd.060 – rd.070) Venituri financiare, total din care: venituri din interese de participare inclusiv: veniturile obţinute de la părţile afiliate venituri din dobînzi: inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate venituri din alte investiţii financiare pe termen lung inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate venituri aferente ajustărilor de valoare privind investiţiile financiare pe termen lung şi curente venituri din ieșirea investițiilor financiare venituri aferente diferențelor de curs valutar și de sumă Cheltuieli financiare, total din care: cheltuieli privind dobînzile inclusiv: cheltuielile aferente părţilor afiliate

Cod rd. 2 010

Perioada de gestiune precedetă curentă 3 4 67654

011 012 013 014 015 016 020 021 022 023 024 025 026 030 040 050 060 070 080

090 091 092 093 094 095 096 097 098 099 100 101 102

67654 1752 4546 2602 62258

20054

cheltuieli aferente ajustărilor de valoare privind investiţiile financiare pe termen lung şi curente cheltuieli aferente ieșirii investițiilor financiare cheltuieli aferente diferențelor de curs valutar și de sumă Rezultatul: profit (pierdere) financiar(ă) (rd.090 – rd.100) Venituri cu active imobilizate și excepționale Cheltuieli cu active imobilizate și excepționale Rezultatul din operațiuni cu active imobilizate și excepționale: profit (pierdere) (rd.120 -rd.130) Rezultatul din alte activități: profit (pierdere) (rd.110 +rd.140) Profit (pierdere) pînă la impozitare (rd.080 + rd.150) Cheltuieli privind impozitul pe venit Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune (rd.160 – rd.170)

103 104 105 110

20054

120 130 140

17592 -17592

150

2462

160

103994

170 180

7766,4 56953,6

SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR de la 01.01.2020 pînă la 31.12.20 Indicatori 1 Fluxuri de numerar din activitatea operaţională Încasări din vînzări Plăţi pentru stocuri şi servicii procurate Plăţi către angajaţi şi organe de asigurare socială şi medicală Dobînzi plătite Plata impozitului pe venit Alte încasări Alte plăţi Fluxul net de numerar din activitatea operaţională (rd.010 – rd.020 – rd.030 – rd.040 – rd.050 + rd.060 – rd.070 ) Fluxuri de numerar din activitatea de investiţii Încasări din vînzarea activelor imobilizate Plăţi aferente intrărilor de active imobilizate Dobînzi încasate Dividende încasate inclusiv: dividende încasate din străinătate Alte încasări (plăţi) Fluxul net de numerar din activitatea de investiţii (rd.090 – rd.100 + rd.110 + rd.120 ± rd.130) Fluxuri de numerar din activitatea financiară Încasări sub formă de credite şi împrumuturi Plăţi aferente rambursării creditelor şi împrumuturilor Dividende plătite inclusiv: dividende plătite nerezidenţilor Încasări din operaţiuni de capital Alte încasări (plăţi) Fluxul net de numerar din activitatea financiară (rd.150 – rd.160 – rd.170 + rd.180 ± rd.190) Fluxul net de numerar total (± rd.080 ± rd.140 ± rd.200) Diferenţe de curs valutar favorabile (nefavorabile) Sold de numerar la începutul perioadei de gestiune Sold de numerar la sfîrşitul perioadei de gestiune (± rd.210 ± rd.220 + rd.230)

Cod. rd. 2

Perioada de gestiune precedentă 3

curentă 4

010 020

50002 41004

030

28976

040 050 060 070

2784

080

-24696

090 100 110 120 121 130

250002

140

251754

150

200002

1934

1752

160 170 171 180 190 200

200002

210

427060

220

52

230

19655

240

446767