43 0 753KB
UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICE CATEDRA CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ ECONOMICĂ
Lucrare individuală la disciplina CONTABILITATE FINANCIARĂ
STUDIU DE CAZ
Conducător ştiinţific:
Cojocari Ala
Autorul:
Andronic Adrian, FB1901
Chişinău - 2020
DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ ŞI SARCINILE FORMULATE Activitatea de bază a entității S.R.L. „Astra” este comercializarea mărfurilor pe piaţa internă a RM. Date generale despre entitate: - codul fiscal 1003568794789, codul TVA 0256503 - adresa juridică – mun. Chişinău, str. Columna, 171 (CUATM 0120). La sfîrşitul perioadei de gestiune entitatea prezintă soldurile pe conturile din Cartea Mare la 01.01.2020 (Tabelul 1). Pe parcursul anului 2020, S.R.L. „Astra” a efectuat operaţiuni economice care sunt prezentate în Tabelul 2. Tabelul 1
Nr. d/o 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33.
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2020 S.R.L. „Astra” Denumirea contului Suma Imobilizari necorporale Amortizarea imobilizari necorporale Mijloace fixe Amortizarea mijloacelor fixe Creanţe pe termen lung Avansuri acordate pe termen lung Materiale Obiecte de mică valoare şi scurtă durată Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată Producţie în curs de execuţie Produse Creanţe comerciale Avansuri acordate curente Creanţe ale bugetul Creanţe ale personalului Alte creanțe curente Investiţii financiare curente în părţi neafiliate Casa Conturi curente în moneda naţională Conturi curente în valută străină Capital social Rezerve din reevaluare Rezerve statutare Alte rezerve Profit nerepartizat al anilor precedenţi Avansuri primite pe termen lung Credite bancare pe termen scurt Venituri anticipate curente Datorii comerciale curente Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii Datorii privind asigurările sociale și medicale Datorii față de buget Provizioane curente
13 000 (750) 339 950 (50 050) 30 500 25 000 56 000 3 170 (920) 9 150 5 450 58 750 4 750 4 735 2 500 12 000 11 200 850 9 705 9 100 236 900 4 386 15 642 51 450 5 240 20 000 26 000 16 000 78 420 54 200 16 802 5 250 13 800
Contul 112 113 123 124 161 163 211 213 214 215 216 221 224 225 226 234 251 241 242 243 311 321 322 323 332 423 511 535 521 531 533 534 538
Tabelul 2 Operaţiunile economice efectuate în anul 2020 la S.R.L. „Astra” Nr. crt. 1
Conţinutul operaţiei economice
Suma (lei)
Debit
Credit
2
3
4
5
1
Soldul producţiei în curs de execuţie se raportează în contul activităţii de bază Se înregistrează în contul curent creditele bancare pe termen lung Se calculează amortizarea mijloacelor fixe: - cu destinaţie generală de producţie - cu destinaţie administrativa Se calculează amortizarea imobilizarilor necorporale cu destinaţie administrativa Se acordă avans furnizorilor în contul achiziţionării viitoare a materialelor Se acceptă facturile furnizorilor pentru materialele intrate: - preţ de achiziţie - TVA 20% Se eliberează de la depozit materiale pentru: - activitatea de bază - necesităţi generale de producţie - necesităţi administrative ale entităţii
9 150
811
215
200 002
242
411
1 502 1 802
811 713
124 124
308
713
113
25 002
224
242
30 500 6 100
211 534
521 521
30 752 3 102 802
811 821 713
211 211 211
552
713
213
2 200 1 050 15 592
213.2 811 721
213.1 214 123
5 302 1050
124 214.1
123 213.2
100 500 100
211 713 534
213.2 521 521
250 002
242
423
1 752
242
612
2 652
231
611
91 002
241
242
25 552 1 202
531 532
241 241
252
532
241
2 3
4 5 6
7
8 9 10 11 12 13 14 15 16
17 18 19
Se dau în exploatare OMVSD de pînă la 1000 lei o unitate pentru necesităţile activităţii de bază Se dau în exploatare OMVSD în valoare de peste 1000 lei o unitate pentru necesităţile activităţii de bază (VR 100) Se calculează uzura OMVSD Se reflectă valoarea contabila a mijloacelor fixe vîndute Se decontează suma amortizarii calculate mijloacelor fixe vîndute Se casează suma uzurii calculate aferentă OMVSD Se înregistrează deşeurile rezultate din scoaterea din uz a OMVSD în cadrul valorii rămase Se acceptă factura fiscală privind servicii poştale şi telegrafice, inclusiv TVA Total 600,00 lei Se încasează în contul curent: - avansul pe termen lung primit în contul livrării utilajului - sumele amenzilor pentru încălcarea clauzelor contractuale Se calculează creanţele pe termen lung privind leasingul financiar Se ridică numerar din contul curent cu depunerea acestuia în casierie Se plăteşte din casă: - salariile lucrătorilor - titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare - titularului de avans pentru procurarea timbrelor poştale şi tichetelor
20
21
22 23 24 25 26 27 28
29
30 31
32 33 34 35 36
37
38
Se acceptă factura fiscală pentru combustibil şi energia consumată în scopuri tehnologice: - preţ de achiziţie - TVA 20% Din contul curent s-a transferat furnizorilor: - pentru consumul de energie electrică - pentru servicii poştale şi telegrafice Se acceptă factura fiscală privind cheltuielile de protocol, inclusiv TVA Total 480,00 lei Din contul curent se achită datoria faţă de furnizor privind cheltuielile de protocol Se încasează în contul curent numerar de la clienţi Se deschide un acreditiv pe seama numerarului propriu al entităţii Se calculează dobînzile aferente creditelor primite S-au procurat investiţiile pe termen lung în părţi neafiliate cu achitare ulterioară Se transferă din contul curent: - impozitul taxa pe valoarea adăugată - furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi serviciile prestate - organelor de asigurări sociale - organelor de asigurări medicale - comisioanele băncii Se casează valoarea contabila a mijloacelor fixe ieşite ca urmare a calamităţilor naturale: - costul de intrare – 20 000 lei - amortizarea acumulată – 18 000 lei Se primeşte cu titlu gratuit un autoturism Se înregistrează în contul curent în valută străină diferenţa de curs valutar favorabilă aferentă soldurilor mijloacelor valutare Repartizarea costurilor indirecte de producţie la activitatea de bază Obţinerea produselor finite la cost efectiv S-au realizat produse cumpărătorilor la preţ de livrare Se reflectă TVA 20% aferent produselor livrate Închiderea conturilor de venituri Închiderea contului Venituri din vînzări Închiderea contului Alte venituri din act. operațională Închiderea contului Venituri din oper. cu active imob. Închiderea contului Venituri financiare Închiderea conturilor de cheltuieli Închiderea contului Costul vînzărilor Închiderea contului Cheltueli de distribuire Închiderea contului Cheltueli administrative Închiderea contului Alte ch. ale activității operaționale Închiderea contului Cheltueli cu active imobilizate Închiderea contului Cheltueli financiare Închiderea contului Cheltueli excepționale Se calculează impozitul pe venit Închiderea contului Cheltuieli privind impozitul pe venit Reflectarea rezultatului financiar
10 502 2 100,4
821 534
521 521
10 002 402 400 80
521 521 713 534
242 242 521 521
480 50 002
521 242
242 221
35 002 2 602
244 714
242 242
30 002
141
521
2 362
534
242
16 002 3 002 422 182
521 533.1 533.2 713.8
242 242 242 242
2 000 18 000 20 002
723 124 123
123 123 622
52
243
622
13 604
811
821
56 058 65 002 13 000,4
216 221 221
811 611 534
67 654 1752 0 20 054
611 612 621 622
351 351 351 351
0 0 4546 2602 15592 0 2000 7766,4 7766,4 56953,6
351 351 351 351 351 351 351 731 351 351
711 712 713 714 721 722 723 534.1 731 333
Se cere: - de înregistrat operaţiunile economice efectuate în anul 2020 în conturile contabile; - de deschis conturile, de reflectat operaţiunile economice în conturi; - de întocmit balanţa de verificare a conturilor sintetice; - în baza soldurilor finale ale conturilor să se întocmească Situațiile financiare la 31.12.2020
Conturile contabile Debit Sold iniţial-13 000,00
Total rulaj debit-0
112
Credit
Total rulaj credit-0
Sold final -13000,00
Debit
113 Sold iniţial-750,00
Credit
308,00 Total rulaj debit
Total rulaj credit-306,00 Sold final-1058,00
Debit Sold iniţial-339 950,00 20002,00
Total rulaj debit-20002,00
123
Credit
15592,00 5302,00 2000,00 18000,00 Total rulaj credit-40894,00
Sold final-319058,00 Debit
124 Sold inițial-50 050,00
5302,00 18000,00
1502,00 1802,00
Total rulaj debit-23302,00
Total rulaj credit-3304,00
Credit
Sold final -30052,00 Debit Sold iniţial-30 500,00
Total rulaj debit Sold final -30500,00
161
Total rulaj credit
Credit
Debit Sold iniţial-25 000,00
163
Total rulaj debit
Credit
Total rulaj credit
Sold final -25 000,00 Debit Sold iniţial-56 000,00
211
30500,00 100,00
30752,00 3102,00 802,00
Total rulaj debit-30600,00
Total rulaj credit-34656,00
Credit
Sold final -51944,00 Debit Sold iniţial-3 170,00
213
2200,00
Credit
552,00 2200,00 1050,00 100,00 Total rulaj credit-3902,00
Total rulaj debit-2200,00 Sold final -1468,00 Debit
214
Credit Sold initial-920,00
1050,00
1050,00
Total rulaj debit-1050,00
Total rulaj credit-1050,00 Sold final-920,00
Debit Sold iniţial-9 150,00
215 9150,00
Total rulaj debit Sold final -0
Total rulaj credit-9150,00
Credit
Debit Sold iniţial-5 450,00
216
Credit
56058,00 Total rulaj debit-56058
Total rulaj credit-0
Sold final -61508 Debit Sold iniţial-58750,00
221
65002,00 13000,40
50 002,00
Total rulaj debit-78002,40
Total rulaj credit-50002,00
Credit
Sold final -86750,40 Debit Sold iniţial-0
141
Credit
30002,00 Total rulaj debit
Total rulaj credit
Sold final -30002,00 Debit Sold iniţial-4750,00
224
Credit
25002,00 Total rulaj debit-25002,00
Total rulaj credit
Sold final -29752,00 Debit Sold iniţial-4735,00
Total rulaj debit
225
Credit
Total rulaj credit
Sold final-4735,00 Debit Sold iniţial-2500,00
Total rulaj debit Sold final -2500,00
226
Total rulaj credit
Credit
Debit Sold iniţial-0
231
Credit
2652,00 Total rulaj debit-2652,00
Total rulaj credit
Sold final -2652,00 Debit Sold iniţial-12000,00
Total rulaj debit-12000,00
234
Credit
Total rulaj credit
Sold final-12000,00 Debit Sold iniţial-850,00
241
91002,00
25552,00 1202,00 252,00
Total rulaj debit-91002,00
Total rulaj credit-27006,00
Credit
Sold final -64846,00 Debit Sold iniţial-9705,00
242
200002,00 250002,00 1752,00 50002,00
25002,00 91002,00 10002,00 402,00 480,00 35002,00 2602,00 2362,00 16002,00 3002,00 422,00 182,00
Total rulaj debit-501758
Total rulaj credit-186462
Sold final-325001
Credit
Debit Sold iniţial-9100,00
243
Credit
52,00 Total rulaj debit-52,00
Total rulaj credit
Sold final -9152,00
Debit Sold iniţial-11200,00
Total rulaj debit
251
Credit
Total rulaj credit
Sold final -11200,00 Debit
Total rulaj debit
311 Sold iniţial-236900,00
Credit
Total rulaj credit Sold final-236900,00
Debit
321 Sold iniţial-4386
Total rulaj debit
Total rulaj credit
Credit
Sold final -4386,00
Debit
Total rulaj debit
322 Sold iniţial-15642,00
Total rulaj credit Sold final -15642,00
Credit
Debit
Total rulaj debit
323 Sold iniţial-51450,00
Credit
Total rulaj credit Sold final - 51450,00
Debit
Total rulaj debit
332 Sold iniţial-5240,00
Credit
Total rulaj credit Sold final - 5240,00
Debit
411 Sold iniţial-0
Credit
200002,00 Total rulaj debit
Total rulaj credit-200002,00 Sold final-200002,00
Debit
423 Sold iniţial-20000,00
Credit
250002,00 Total rulaj debit
Total rulaj credit-250002,00 Sold final-270002,00
Debit
Total rulaj debit
511 Sold iniţial-26000,00
Total rulaj credit Sold final-26000,00
Credit
Debit 10002,00 402,00 480,00 16002,00
Total rulaj debit-26886,00
521 Sold iniţial-78420,00
Credit
30500,00 6100,00 500,00 100,00 10502,00 2100,40 400,00 80,00 30002,00 Total rulaj credit-80284,40 Sold final -131818,40
Debit
531 Sold iniţial-54200,00
Credit
25552,00 Total rulaj debit-25552,00
Total rulaj credit Sold final -28648,00
Debit
533 Sold iniţial-16802,00
Credit
3002,00 422,00 Total rulaj debit-3424,00
Total rulaj credit Sold final -13378,00
Debit
534 Sold iniţial-5250,00
6100,00 100,00 2100,40 80,00 2362,00
13000,40 7766,40
Total rulaj debit-10742,40
Total rulaj credit-20766,80 Sold final – 15274,40
Credit
Debit
Total rulaj debit
538 Sold iniţial-13800,00
Credit
Total rulaj credit Sold final -13800,00
Debit Sold iniţial-
811
9150,00 1502,00 30752,00 1050,00 13604,00 Total rulaj debit-56058,00
56058,00
-
-
Debit Sold iniţial-
Total rulaj credit-56058,00
821
3102,00 10502,00
13604,00
Total rulaj debit-13604,00
Total rulaj credit-13604,00
Debit Sold iniţial1802,00 308,00 802,00 552,00 500,00 400,00 182,00 Total rulaj debit-4546,00
Debit Sold iniţial-
Credit
713
Credit
Credit
4546,00
Total rulaj credit-4546,00
714
2602,00
2602,00
Total rulaj debit-2602,00
Total rulaj credit-2602,00
Credit
Debit Sold iniţial-
721
15592,00
15592,00
Total rulaj debit-15592,00
Total rulaj credit-15592,00
Debit Sold iniţial-
723
2000,00
2000,00
Total rulaj debit-2000,00
Total rulaj credit-2000,00
Debit Sold iniţial-
731
7766,40
7766,40
Total rulaj debit-4010,08
Total rulaj credit-4010,08
Debit
611 Sold iniţial-
Credit
Credit
Credit
Credit
2652,00 65002,00 Total rulaj debit-67654,00
Debit
Total rulaj credit-67654,00
612 Sold iniţial-
1752,00
1752,00
Total rulaj debit-1752,00
Total rulaj credit-1752,00
Credit
Debit
622 Sold iniţial-
20054,00
20002,00 52,00
Total rulaj debit-20054,00
Total rulaj credit-20054,00
Debit 4546,00 2602,00 15592,00 2000,00 7766,40
351 Sold iniţial-
Credit
Credit
67654,00 1752,00 20054,00
56953,6
Total rulaj debit-89460,00
Total rulaj credit-89460 Sold final-
Debit
333 Sold iniţial56953,6
Total rulaj debit
Total rulaj credit-56953,6 Sold final-56953,6
Credit
Balanţa de verificare a conturilor sintetice N d/o
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 7 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46
Sold iniţial
Rulaje
Sold final
Denumirea conturilor
Debit
Credit
Debit
Credit
Debit
Credit
112 113 123 124 141 161 163 211 213 214 215 216 221 224 225 226 231 234 241 242 243 244 251 311 321 322 323 332 411 423 511 521 531 532 533 534 538 611 612 622 713 714 721 723 731 811
13000 339950 30500 25000 56000 3170 9150 5450 58750 4750 4735 2500 12000 850 9705 9100 11200 -
750 50050 920 236900 4386 15642 51450 5240 20000 26000 78420 54200 16802 5250 13800 -
20002 23302 30002 30600 2200 1050 56058 78002,4 25002 2652 91002 501758 52 35002 26886 25552 1454 3424 10742,4 67654 1752 20054 4546 2602 15592 2000 7766,4 56058
308 40894 3304 34656 3902 1050 9150 50002 27006 186462 200002 250002 80284,4 20766,8 67654 1752 20054 4546 2602 15592 2000 7766,4 56058
13000 319058 30002 30500 25000 51944 1468 61508 86750,4 29752 4735 2500 2652 12000 64846 325001 9152 35002 11200 -
1058 30052 920 236900 4386 15642 51450 5240 200002 270002 26000 131818,4 28648 -1454 13378 15274,4 13800 -
47 48 49
821 351 333 TOTAL
595810
579810
13604 89460 -
13604 89460
56953,6 56953,6 1245831,2 1245831,2 1116070,4 1100070,4
BILANŢUL La 31.12.2020 Nr. crt. 1 A.
Activ 2 ACTIVE IMOBILIZATE I. Imobilizări necorporale 1. Imobilizări necorporale în curs de execuţie 2. Imobilizări necorporale în exploatare, total din care: 2.1. concesiuni, licenţe şi mărci 2.2. drepturi de autor şi titluri de protecţie 2.3. programe informatice 2.4. alte imobilizări necorporale 3. Fond comercial 4. Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale Total imobilizări necorporale (rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040) II. Imobilizări corporale 1. Imobilizări corporale în curs de execuţie 2. Terenuri 3. Mijloace fixe, total din care: 3.1. clădiri 3.2. construcţii speciale 3.2. maşini, utilaje şi instalaţii tehnice 3.3. mijloace de transport 3.4. inventar şi mobilier 3.5. alte mijloace fixe 4. Resurse minerale 5. Active biologice imobilizate 6. Investiţii imobiliare 7. Avansuri acordate pentru imobilizări corporale Total imobilizări corporale (rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090 + rd.100 + rd.110 + rd.120) III. Investiţii financiare pe termen lung 1. Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate 2. Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate, total din care: 2.1. acţiuni şi cote de participaţie deţinute în părţile afiliate 2.2. împrumuturi acordate părților afiliate 2.3. împrumuturi acordate aferente intereselor de participare 2.4. alte investiţii financiare Total investiţii financiare pe termen lung
Cod. rd. 3
Sold inițial 4
final 5
010 020
13000
13000
021 022 023 024 030 040 050
13000
13000
060 070 080
339950
319058
081 082 083 084 085 086 090 100 110 120 130
339950
319058
140
0
30002
0
30002
150
151 152 153 154 160
B.
(rd.140 + rd.150) IV. Creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate 1. Creanţe comerciale pe termen lung 2. Creanţe ale părţilor afiliate pe termen lung inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare 3. Alte creanţe pe termen lung 4. Cheltuieli anticipate pe termen lung 5. Alte active imobilizate Total creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate (rd.170 + rd.180 + rd.190 + rd.200 + rd. 210) TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.050 + rd.130 + rd.160 + rd.220) ACTIVE CIRCULANTE I. Stocuri 1. Materiale şi obiecte de mică valoare şi scurtă durată 2. Active biologice circulante 2. Producţia în curs de execuţie 3. Produse şi mărfuri 4. Avansuri acordate pentru stocuri Total stocuri (rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270 + rd.280) II. Creanţe curente şi alte active circulante 1. Creanţe comerciale curente 2. Creanţe ale părţilor afiliate curente inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare 3. Creanţe ale bugetului 4. Creanţele ale personalului 5. Alte creanţe curente 6. Cheltuieli anticipate curente 7. Alte active circulante Total creanţe curente şi alte active circulante (rd.300 + rd.310 + rd.320 + rd.330 + rd.340 + rd.350 + rd.360) III. Investiţii financiare curente 1. Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 2. Investiţii financiare curente în părţi afiliate, total din care: 2.1. acţiuni şi cote de participaţie deţinute în părțile afiliate 2.2. împrumuturi acordate părților afiliate 2.3. împrumuturi acordate aferente intereselor de participare 2.4. alte investiţii financiare în părţi afiliate Total investiţii financiare curente (rd.380 + rd. 390) IV. Numerar şi documente băneşti TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd.290 + rd.370 + rd.400 + rd.410)
170 180 181 190 200 210 220
30500
30500
25000
25000
55500
55500
230
408450
417560
240 250 260 270 280 290
59170
53402
9150 5450
0 61508
73770
114910
300 310 311 320 330 340 350 360 370
58750
86750,4
4735 2500 16750
4735 2500 44404
82735
138389,4
19655 176160
434001 687300,4
380 390 391 392 393 394 400 410 420
TOTAL ACTIVE (rd.230 + rd.420) Pasiv
Nr. cpt. 1 2 C. CAPITAL PROPRIU I. Capital social și neînregistrat 1. Capital social 2. Capital nevărsat 3. Capital neînregistrat 4. Capital retras 5. Patrimoniul primit de la stat cu drept de proprietate Total capital social și neînregistrat (rd.440 + rd.450 + rd.460 + rd.470+ rd.480) II. Prime de capital III. Rezerve 1. Capital de rezervă 2. Rezerve statutare 3. Alte rezerve Total rezerve (rd.510 + rd.520 + rd.530) IV. Profit (pierdere) 1. Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 2. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 3. Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 4. Profit utilizat al perioadei de gestiune Total profit (pierdere) (rd.550 + rd.560 + rd.570 + rd.580) V. Rezerve din reevaluare VI. Alte elemente de capital propriu TOTAL CAPITAL PROPRIU (rd.490 + rd.500 + rd.540 + rd.590 + rd.600 + rd.610) D. DATORII PE TERMEN LUNG 1. Credite bancare pe termen lung 2. Împrumuturi pe termen lung din care: 2.1. împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni inclusiv: împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni convertibile 2.2. alte împrumuturi pe termen lung 3. Datorii comerciale pe termen lung 4. Datorii faţă de părţile afiliate pe termen lung inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 5. Avansuri primite pe termen lung 6. Venituri anticipate pe termen lung 7. Alte datorii pe termen lung TOTAL DATORII PE TERMEN LUNG (rd.630 + rd.640 + rd.650 + rd.660 + rd.670 + rd.680 + rd.690) E. DATORII CURENTE 1. Credite bancare pe termen scurt
430 Cod. rd. 3
584610
1104860,4 Sold inițial final 4 5
440 450 460 470 480 490
236900
236900
236900
236900
510 520 530 540
4386 15642 51450 71478
4386 15642 51450 71478
550 560
5240
5240
0
56953,6
5240
62193,6
313618
370571,6
0
200002
20000
20000
20000
220002
26000
26000
500
570 580 590 600 610 620
630 640 641 642 643 650 660 661 670 680 690 700
710
F.
2. Împrumuturi pe termen scurt, total din care: 2.1. împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni inclusiv: împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni convertibile 2.2. alte împrumuturi pe termen scurt 3. Datorii comerciale curente 4. Datorii faţă de părţile afiliate curente inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 5. Avansuri primite curente 6. Datorii faţă de personal 7. Datorii privind asigurările sociale şi medicale 8. Datorii faţă de buget 9. Datorii faţă de proprietari 10. Venituri anticipate curente 11. Alte datorii curente TOTAL DATORII CURENTE (rd.710 + rd.720 + rd.730 + rd.740 + rd.750 + rd.760 + rd.770 + rd.780 + rd.790 + rd.800 + rd.810) PROVIZIOANE 1. Provizioane pentru beneficiile angajaţilor 2. Provizioane pentru garanţii acordate cumpărătorilor/clienţilor 3. Provizioane pentru impozite 4. Alte provizioane TOTAL PROVIZIOANE (rd.830 + rd.840 + rd.850 + rd.860) TOTAL PASIVE (rd.620+rd.700+ rd.820 + rd.870)
720 721 722 723 730 740 741 750 760 770 780 790 800 810 820
78420
131818,4
54200 16802 5250
28648 13378 15274,4
180672
215118,8
13800
13800
850 860 870
13800
13800
880
528090
819492,4
830 840
SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE de la 01.01.2020 pînă la 31.12.2020 Indicatori 1 Venituri din vînzări, total din care: venituri din vînzarea produselor şi mărfurilor venituri din prestarea serviciilor şi executarea lucrărilor venituri din contracte de construcţie venituri din contracte de leasing venituri din contracte de microfinanţare alte venituri din vînzări Costul vînzărilor, total din care: valoarea contabilă a produselor şi mărfurilor vîndute costul serviciilor prestate şi lucrărilor executate terţilor costuri aferente contractelor de construcţie costuri aferente contractelor de leasing costuri aferente contractelor de microfinanţare alte costuri aferente vînzărilor Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – rd.020) Alte venituri din activitatea operaţională Cheltuieli de distribuire Cheltuieli administrative Alte cheltuieli din activitatea operaţională Rezultatul din activitatea operaţională: profit (pierdere) (rd.030 + rd.040 – rd.050 – rd.060 – rd.070) Venituri financiare, total din care: venituri din interese de participare inclusiv: veniturile obţinute de la părţile afiliate venituri din dobînzi: inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate venituri din alte investiţii financiare pe termen lung inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate venituri aferente ajustărilor de valoare privind investiţiile financiare pe termen lung şi curente venituri din ieșirea investițiilor financiare venituri aferente diferențelor de curs valutar și de sumă Cheltuieli financiare, total din care: cheltuieli privind dobînzile inclusiv: cheltuielile aferente părţilor afiliate
Cod rd. 2 010
Perioada de gestiune precedetă curentă 3 4 67654
011 012 013 014 015 016 020 021 022 023 024 025 026 030 040 050 060 070 080
090 091 092 093 094 095 096 097 098 099 100 101 102
67654 1752 4546 2602 62258
20054
cheltuieli aferente ajustărilor de valoare privind investiţiile financiare pe termen lung şi curente cheltuieli aferente ieșirii investițiilor financiare cheltuieli aferente diferențelor de curs valutar și de sumă Rezultatul: profit (pierdere) financiar(ă) (rd.090 – rd.100) Venituri cu active imobilizate și excepționale Cheltuieli cu active imobilizate și excepționale Rezultatul din operațiuni cu active imobilizate și excepționale: profit (pierdere) (rd.120 -rd.130) Rezultatul din alte activități: profit (pierdere) (rd.110 +rd.140) Profit (pierdere) pînă la impozitare (rd.080 + rd.150) Cheltuieli privind impozitul pe venit Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune (rd.160 – rd.170)
103 104 105 110
20054
120 130 140
17592 -17592
150
2462
160
103994
170 180
7766,4 56953,6
SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR de la 01.01.2020 pînă la 31.12.20 Indicatori 1 Fluxuri de numerar din activitatea operaţională Încasări din vînzări Plăţi pentru stocuri şi servicii procurate Plăţi către angajaţi şi organe de asigurare socială şi medicală Dobînzi plătite Plata impozitului pe venit Alte încasări Alte plăţi Fluxul net de numerar din activitatea operaţională (rd.010 – rd.020 – rd.030 – rd.040 – rd.050 + rd.060 – rd.070 ) Fluxuri de numerar din activitatea de investiţii Încasări din vînzarea activelor imobilizate Plăţi aferente intrărilor de active imobilizate Dobînzi încasate Dividende încasate inclusiv: dividende încasate din străinătate Alte încasări (plăţi) Fluxul net de numerar din activitatea de investiţii (rd.090 – rd.100 + rd.110 + rd.120 ± rd.130) Fluxuri de numerar din activitatea financiară Încasări sub formă de credite şi împrumuturi Plăţi aferente rambursării creditelor şi împrumuturilor Dividende plătite inclusiv: dividende plătite nerezidenţilor Încasări din operaţiuni de capital Alte încasări (plăţi) Fluxul net de numerar din activitatea financiară (rd.150 – rd.160 – rd.170 + rd.180 ± rd.190) Fluxul net de numerar total (± rd.080 ± rd.140 ± rd.200) Diferenţe de curs valutar favorabile (nefavorabile) Sold de numerar la începutul perioadei de gestiune Sold de numerar la sfîrşitul perioadei de gestiune (± rd.210 ± rd.220 + rd.230)
Cod. rd. 2
Perioada de gestiune precedentă 3
curentă 4
010 020
50002 41004
030
28976
040 050 060 070
2784
080
-24696
090 100 110 120 121 130
250002
140
251754
150
200002
1934
1752
160 170 171 180 190 200
200002
210
427060
220
52
230
19655
240
446767