Exerice #1 TVA [PDF]

Zitiervorschau

Fait par : SADIK Lahcen Sur la chaîne YouTube 7NA M3AK

Fiscalité des entreprises Exercice 2 :

La société anonyme X est une entreprise spécialisée dans la commercialisation de produits électroménagers fabriqués dans ses propres ateliers installés dans la zone industrielle de Agadir. Elle écoule sa production aussi bien sur le marché national qu’international. Au cours du mois de septembre, octobre et novembre 2019, la société a réalisé les opérations suivantes :

Eléments (HT) Vente au Maroc Exportations Achats de matières premières Frais généraux

Septembre 2 500 000 950 000 680 000 280 000

Octobre 2 870 000 970 600 750 000 390 000

Novembre 3 120 000 1 150 000 950 000 450 000

La société a, en outre, réalisé les opérations suivantes : 12/09 : réparation d’un camion appartenant à l’entreprise 12500 TTC, paiement en espèces. 15/09 : règlement par chèque de la facture de l’électricité du mois d’août 9650 TTC. 17/09 : acquisition d’un mobilier de bureau pour 120 000 HT, paiement de la moitié par chèque, le reste est payable le 21 novembre. 25/09 : paiement par chèque de la facture de la station des services relative à la consommation de l’essence du mois d’août 57000 TTC. 28/09 : achat d’une Peugeot 3008 ; 148 000 HT, celle-ci sera mise à la disposition du responsable marketing. 07/10 : achèvement de la construction par les ouvriers de la société d’un entrepôt qui sera destiné au stockage des matières premières. Coût de revient total de l’opération est de 129 000 TTC. 10/10 : règlement par chèque de la facture de l’expert-comptable 15200 dh HT. 15/10 : achat d’un logiciel de comptabilité 32000 dh HT. 50% est réglée par chèque, le reste est payable le 15 décembre. 22/10 : ouverture d’un réseau magasin, la société organise une réception ; la facture s’est élevée à 49800 dh HT (payée en espèce)., et les invités se sont vus offrir des pendulettes portant la marque indélébile « Alpha » d’une valeur unitaire de 125 dh TTC. 27/10 : règlement par chèque les frais de déplacement du directeur commercial pour la prospection de nouveaux marchés. Ces frais sont de 36500 dh TTC. 05/11 : encaissement d’une avance de 32000 TTC sur une commande à livrer au cours du mois de décembre. 11/11 : la banque prélève des intérêts sur un crédit accordé à l’entreprise, 9000 HT. 19/11 : achat d’une camionnette de livraison 232 000 dh HT. 21/11 : la société achète une machine au prix de 87500 HT, elle paie 40% par chèque, et pour le reste une traite acceptée à échéance de 60 jours.

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Fiscalité des entreprises

Fait par : SADIK Lahcen Sur la chaîne YouTube 7NA M3AK

Informations complémentaires : L’entreprise accorde un crédit de 30 jours fin du mois sur 25% de ses ventes au Maroc, elle bénéficie d’un délai de 60 jours fin du mois sur 50% des achats de matières premières, le reste étant réglé par chèques barrés non endossables.

Déterminer la TVA due aux titres des mois de septembre, octobre et novembre selon le régime de droit commun et selon le régime optionnel.

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