Contabilitate CNC [PDF]

Zitiervorschau

Aplicația 4.12 Se cere: 1. Utilizînd informația din tabelul 4.15 grupaţi elementele patrimoniale ale entității economice "Acorex" S.R.L.în active și pasive și întocmiţi bilanţul la începutul perioadei de gestiune după tabelul 4.16. 2. Reflectaţi corespondenţa conturilor contabile în baza operațiunilor economice din tabelul 4.17. 3. Deschideţi conturile contabile, înregistraţi în ele operaţiunile economice, calculaţi rulajele și soldurile finale utilizînd schema contului prezentată mai jos. 4. Întocmiţi balanţa de verificare a conturilor sintetice în baza datelor din conturile contabile deschise, utilizînd tabelul 4.18. 5. Întocmiţi bilanţul la sfîrşitul perioadei de gestiune după tabelul 4.19. La începutul anului 2019 entitatea economică"Acorex" S.R.L.dispunea de următoarele elemente patrimoniale reflectate în tabelul 4.15. Tabelul 4.15 Elementelepatrimoniale ale entității"Acorex" S.R.L. laînceputulanului 2019 Elementelepatrimoniale Suma,lei 400+250=650 1. Numerar în casierie 12000+250=12250 2. Rezerve statutare 12750+250=13000 3. Profit nerepartizat al anilor precedenţi 449200+250=449450 4. Capitalsocial 7800+250=8050 5. Datoriifaţădebuget 186350+250=186600 6. Mijloacefixe 143800+250=144050 7. Numerar la contul current în monedă naţională 34500+250=34750 8. Datorii faţă de furnizori 6700+250=6950 9. Pierderi a perioadei de gestiune 179000+250=179250 10. Creanţe comerciale curente

Întocmiţi bilanţul entității economice "Acorex" S.R.L.la începutul perioadei de gestiune după tabelul 4.16.

Tabelul 4.16

Nr. d/o 1 1. Activeimobilizate

Bilanțul entității economice "Acorex" S.R.L. La începutul perioadei de gestiune ACTIV Cod. rd. 2

Suma, lei 4

3  

Imobilizărinecorporale

010

Imobilizări corporale în curs de execuţie Terenuri

020 030

 

Mijloacefixe

040

186600

Resurseminerale

050

Activebiologiceimobilizate

060

Investiţii financiare petermen lung în părţi neafiliate

070

Investiţii financiare pe termen lung înpărţi affiliate

080

Investiţii imobiliare

090

Creanţe pe termen lung

100

Avansuri acordate pe termen lung

110

Alte active imobilizate

120

Total active imobilizate(rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040 + rd.050 + rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090 + rd.100 + rd.110 + rd.120) 2. Activecirculante

130

186600

 

Materiale

140

Active biologice circulante Obiecte de mica valoare şi scurtă durată

150 160

Producţia în curs de execuţie şi produse

170

Mărfuri

180

Creanţe comerciale

190

Creanţe ale părţilo rafiliate

200

Avansuri acordate curente

210

Creanţe ale bugetului

220

Creanţe ale personalului

230

Altecreanţecurente

240

Numerar în casierie şi la conturi curente

250

Alte elemente de numerar

260

Investiţii financiare curente în părţi neafiliate

270

Investiţii financiare curente în părţi afiliate

280

Alte active circulante

290

Total active circulante(rd.140 + rd.150 + rd.160 + rd.170 + rd.180 + rd.190 + rd.200 + rd.210 + rd.220 + rd.230 + rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270 + rd.280 + rd.290)

300

 

179250

650+144050

323950

Totalactive(rd.130 + rd.300)

310

510550

 

Cod. rd.

Suma, Lei

320 330 340 350

449450 12250 X 130006950=6050 X X

PASIV 3. Capitalpropriu Capital social şi suplimentar Rezerve Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune Profit utilizat al perioadei de gestiune Alte elemente de capital propriu Total capital propriu(rd.320 + rd.330 + rd.340 + rd.350 + rd.360 + rd.370 + rd.380) 4. Datoriipetermenlung Credite bancare pe termen lung Împrumuturi pe termen lung Datorii pe termen lung privind leasingul financiar Alte datorii pe termen lung Total datoriipetermen lung(rd.400 + rd.410 + rd.420 + rd.430) 5. Datoriicurente

360 370 380 390

467750

400 410 420 430 440

Credite bancare pe termen scurt

450

Împrumuturi pe termen scurt

460

Datorii comerciale

470

Datorii faţă de părţile affiliate

480

Avansuri primite curente

490

Datorii faţă de personal

500

Datorii privind asigurările sociale şi medicale

510

Datorii faţă de buget

520

Venituri anticipate curente

530

Datorii faţă de proprietari

540

Finanţări şi încasări cu destinaţie special curente

550

Provizioane curente

560

Alte datorii curente

570

Total datoriicurente(rd.450 + rd.460 + rd.470 + rd.480 + rd.490 + rd.500 + rd.510 + rd.520 +  rd.530 + rd.540 + rd.550 + rd.560 + rd.570)

580

Total pasive(rd.390 + rd.440 + rd.580)

590

34750

8050

42800

510550

Reflectaţi corespondenţa conturilor contabile în baza operațiunilor economice din tabelul 4.17. Tabelul 4.17 Operaţiunile economice ale entității"Acorex" S.R.L.efectuate pe parcursul anului 2019 Conţinutuloperaţiiloreconomice 1.

2. 3. 4. 5. 6. 7.

Din numerarul la contul current în monedă naţională s-a transferat datoria faţă de furnizori. În contul curent înmonedă naţională s-a încasat creanţa cumpărătorului. S-au procuratmateriale, achitîndu-se din contulcurentînmonedănaţională. Din numerarul la contul curent în monedă națională se transferă bugetului. Din contul profitului nerepartizat al anilor precedenţi s-au majorat rezervele statutare. S-a procurat un mijloc fix de la furnizor cu achitareaulterioară. Din casierie s-a eliberat avans inginerului-şef al entităţii.

Suma, lei 3250+250=

Corespondenţa conturilor Dt Ct 242 521

3500 34600+250

242

221

=34850 2500+250=

521

242

2750 7500+250=

534

242

7750 2000+250=

332

321

2250 7500+250=

123

521

7750 150+250=

226

241

400

Deschideţi conturile contabile, înregistraţi în ele operaţiunile economice, calculaţi rulajele șis oldurile finale, utilizînd schemele prezentate mai jos. Dt 123 186600

Ct

Dt 221 179250

Ct

Dt 241

Ct

650 34850

400

7750 Rd7750 194350

Rc

Dt 242

Ct

144050

Rd

Rc 34850 144400

Rd 250

Rc 400

Dt Ct

311

Dt

321 Ct

449450 3500

12250

34850

2750 7750

Rd 34850 164900

Rc 14000

Rd

Rc 449450

Rd

Rc 2250 14500

Dt

332 Ct 6050

Dt

521 Ct 34750

Dt

534 Ct 8050

3500 2750

2250 Rd 2250

Dt 226

2250

Rc 3800

Ct

7750 7750

Rd 6250

Dt

Rc 7750 36250

Rd

Ct

Rc 300

Dt

Ct

400 Rd 400 400

Rc

Dt

Rd

Rd

Ct

Rc

Rc

Dt

Rd

Rd

Ct

Rc

Rc

Dt

Rd

Ct

Rc

În baza datelor din conturile contabile deschise mai sus, întocmiţibalanţa de verificare a conturilorsintetice, utilizîndtabelul 4.18. Tabelul 4.18 Balanţa de verificare a conturilorsintetice Simb. cont. 123 221 226 241 242

Denumirea contului

Solduliniţial debitor

Mijloace fixe

186600

Creanţe comerciale

179250

Creanţele personalului Casierie

creditor

Rulajele debitor 7750

400 650 144050

34850

311 321

Rezerve statutare

12250

332

Profit nerepartizat

6050

2250

521

Datorii comerciale

34750

6250

534

Datorii faţă de buget

8050

7750

510550

59250

Debitor

144400 400

400

250

14000

164900

449450

510550

creditor

194350 34850

Cont curent în monedă naţională Capital social

TOTAL

creditor

Soldulfinal

449450 2250

14500 3800

7750

36250 300

59250

504300

504300

Întocmiţibilanţul entității economice "Acorex" S.R.L. la sfîrșitul perioadei de gestiune după tabelul 4.19. Tabelul 4.19 Bilanțul entității economice "Acorex" S.R.L. La sfîrșitul perioadei de gestiune Nr. d/o

ACTIV

Cod. rd.

Suma,lei

1

2

3

4

1. Activeimobilizate

 

Imobilizări necorporale

010

Imobilizări corporale în curs de execuţie Terenuri

020 030

 

Mijloacefixe

040

194350

Resurseminerale

050

Activebiologiceimobilizate

060

Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate

070

Investiţii financiare pe termen lung în părţi affiliate

080

Investiţii imobiliare

090

Creanţe pe termen lung

100

Avansuri acordate pe termen lung

110

Alte active imobilizate

120

Total active imobilizate(rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040 + rd.050 + rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090 + rd.100 + rd.110 + rd.120)

130

2. Activecirculante

194350

 

Materiale

140

Active biologice circulante Obiecte de mica valoare şi scurtă durată

150 160

Producţia în curs de execuţie şi produse

170

Mărfuri

180

Creanţecomerciale

190

Creanţealepărţilorafiliate

200

Avansuriacordatecurente

210

Creanţealebugetului

220

Creanţealepersonalului

230

Altecreanţecurente

240

Numerar în casierie şi la conturi curente

250

Alte elemente de numerar

260

Investiţii financiare curente în părţi neafiliate

270

Investiţii financiare curente în părţi affiliate

280

Alte active circulante

290

Total active circulante(rd.140 + rd.150 + rd.160 + rd.170 + rd.180 + rd.190 + rd.200 + rd.210 + rd.220 + rd.230 + rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270 + rd.280 + rd.290)

300

 

144400

400 250+164900

309950

Totalactive(rd.130 + rd.300)

310

504300

 

Cod. rd. PASIV

3. Capitalpropriu Capital socia lşi suplimentar Rezerve Corecţii ale rezultatelo ranilor precedenţi Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune Profit utilizat al perioadei de gestiune Alte elemente de capital propriu Total capital propriu(rd.320 + rd.330 + rd.340 + rd.350 + rd.360 + rd.370 + rd.380) 4. Datoriipetermenlung Credit ebancare pe termen lung Împrumuturi pe termen lung Datorii pe termen lung privind leasingul financiar Alte datorii pe termen lung Total datoriipetermen lung(rd.400 + rd.410 + rd.420 + rd.430) 5. Datoriicurente

320 330 340 350 360 370 380 390

449450 14500 X 3800 X X 467750

400 410 420 430 440

Credite bancare pe termen scurt

450

Împrumuturi pe termen scurt

460

Datorii comerciale

470

Datorii faţă de părţile affiliate

480

Avansuri primite curente

490

Datorii faţă de personal

500

Datorii privind asigurările sociale şi medicale

510

Datorii faţă de buget

520

Venituri anticipat ecurente

530

Datorii faţă de proprietari

540

Finanţări şi încasări cu destinaţie special curente

550

Provizioane curente

560

Alte datorii curente

570

Total datoriicurente(rd.450 + rd.460 + rd.470 + rd.480 + rd.490 + rd.500 + rd.510 + rd.520 +  rd.530 + rd.540 + rd.550 + rd.560 + rd.570)

580

Total pasive(rd.390 + rd.440 + rd.580)

Suma, Lei

590

36250

300

36550

504300