38 0 160KB
Aplicația 4.12 Se cere: 1. Utilizînd informația din tabelul 4.15 grupaţi elementele patrimoniale ale entității economice "Acorex" S.R.L.în active și pasive și întocmiţi bilanţul la începutul perioadei de gestiune după tabelul 4.16. 2. Reflectaţi corespondenţa conturilor contabile în baza operațiunilor economice din tabelul 4.17. 3. Deschideţi conturile contabile, înregistraţi în ele operaţiunile economice, calculaţi rulajele și soldurile finale utilizînd schema contului prezentată mai jos. 4. Întocmiţi balanţa de verificare a conturilor sintetice în baza datelor din conturile contabile deschise, utilizînd tabelul 4.18. 5. Întocmiţi bilanţul la sfîrşitul perioadei de gestiune după tabelul 4.19. La începutul anului 2019 entitatea economică"Acorex" S.R.L.dispunea de următoarele elemente patrimoniale reflectate în tabelul 4.15. Tabelul 4.15 Elementelepatrimoniale ale entității"Acorex" S.R.L. laînceputulanului 2019 Elementelepatrimoniale Suma,lei 400+250=650 1. Numerar în casierie 12000+250=12250 2. Rezerve statutare 12750+250=13000 3. Profit nerepartizat al anilor precedenţi 449200+250=449450 4. Capitalsocial 7800+250=8050 5. Datoriifaţădebuget 186350+250=186600 6. Mijloacefixe 143800+250=144050 7. Numerar la contul current în monedă naţională 34500+250=34750 8. Datorii faţă de furnizori 6700+250=6950 9. Pierderi a perioadei de gestiune 179000+250=179250 10. Creanţe comerciale curente
Întocmiţi bilanţul entității economice "Acorex" S.R.L.la începutul perioadei de gestiune după tabelul 4.16.
Tabelul 4.16
Nr. d/o 1 1. Activeimobilizate
Bilanțul entității economice "Acorex" S.R.L. La începutul perioadei de gestiune ACTIV Cod. rd. 2
Suma, lei 4
3
Imobilizărinecorporale
010
Imobilizări corporale în curs de execuţie Terenuri
020 030
Mijloacefixe
040
186600
Resurseminerale
050
Activebiologiceimobilizate
060
Investiţii financiare petermen lung în părţi neafiliate
070
Investiţii financiare pe termen lung înpărţi affiliate
080
Investiţii imobiliare
090
Creanţe pe termen lung
100
Avansuri acordate pe termen lung
110
Alte active imobilizate
120
Total active imobilizate(rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040 + rd.050 + rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090 + rd.100 + rd.110 + rd.120) 2. Activecirculante
130
186600
Materiale
140
Active biologice circulante Obiecte de mica valoare şi scurtă durată
150 160
Producţia în curs de execuţie şi produse
170
Mărfuri
180
Creanţe comerciale
190
Creanţe ale părţilo rafiliate
200
Avansuri acordate curente
210
Creanţe ale bugetului
220
Creanţe ale personalului
230
Altecreanţecurente
240
Numerar în casierie şi la conturi curente
250
Alte elemente de numerar
260
Investiţii financiare curente în părţi neafiliate
270
Investiţii financiare curente în părţi afiliate
280
Alte active circulante
290
Total active circulante(rd.140 + rd.150 + rd.160 + rd.170 + rd.180 + rd.190 + rd.200 + rd.210 + rd.220 + rd.230 + rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270 + rd.280 + rd.290)
300
179250
650+144050
323950
Totalactive(rd.130 + rd.300)
310
510550
Cod. rd.
Suma, Lei
320 330 340 350
449450 12250 X 130006950=6050 X X
PASIV 3. Capitalpropriu Capital social şi suplimentar Rezerve Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune Profit utilizat al perioadei de gestiune Alte elemente de capital propriu Total capital propriu(rd.320 + rd.330 + rd.340 + rd.350 + rd.360 + rd.370 + rd.380) 4. Datoriipetermenlung Credite bancare pe termen lung Împrumuturi pe termen lung Datorii pe termen lung privind leasingul financiar Alte datorii pe termen lung Total datoriipetermen lung(rd.400 + rd.410 + rd.420 + rd.430) 5. Datoriicurente
360 370 380 390
467750
400 410 420 430 440
Credite bancare pe termen scurt
450
Împrumuturi pe termen scurt
460
Datorii comerciale
470
Datorii faţă de părţile affiliate
480
Avansuri primite curente
490
Datorii faţă de personal
500
Datorii privind asigurările sociale şi medicale
510
Datorii faţă de buget
520
Venituri anticipate curente
530
Datorii faţă de proprietari
540
Finanţări şi încasări cu destinaţie special curente
550
Provizioane curente
560
Alte datorii curente
570
Total datoriicurente(rd.450 + rd.460 + rd.470 + rd.480 + rd.490 + rd.500 + rd.510 + rd.520 + rd.530 + rd.540 + rd.550 + rd.560 + rd.570)
580
Total pasive(rd.390 + rd.440 + rd.580)
590
34750
8050
42800
510550
Reflectaţi corespondenţa conturilor contabile în baza operațiunilor economice din tabelul 4.17. Tabelul 4.17 Operaţiunile economice ale entității"Acorex" S.R.L.efectuate pe parcursul anului 2019 Conţinutuloperaţiiloreconomice 1.
2. 3. 4. 5. 6. 7.
Din numerarul la contul current în monedă naţională s-a transferat datoria faţă de furnizori. În contul curent înmonedă naţională s-a încasat creanţa cumpărătorului. S-au procuratmateriale, achitîndu-se din contulcurentînmonedănaţională. Din numerarul la contul curent în monedă națională se transferă bugetului. Din contul profitului nerepartizat al anilor precedenţi s-au majorat rezervele statutare. S-a procurat un mijloc fix de la furnizor cu achitareaulterioară. Din casierie s-a eliberat avans inginerului-şef al entităţii.
Suma, lei 3250+250=
Corespondenţa conturilor Dt Ct 242 521
3500 34600+250
242
221
=34850 2500+250=
521
242
2750 7500+250=
534
242
7750 2000+250=
332
321
2250 7500+250=
123
521
7750 150+250=
226
241
400
Deschideţi conturile contabile, înregistraţi în ele operaţiunile economice, calculaţi rulajele șis oldurile finale, utilizînd schemele prezentate mai jos. Dt 123 186600
Ct
Dt 221 179250
Ct
Dt 241
Ct
650 34850
400
7750 Rd7750 194350
Rc
Dt 242
Ct
144050
Rd
Rc 34850 144400
Rd 250
Rc 400
Dt Ct
311
Dt
321 Ct
449450 3500
12250
34850
2750 7750
Rd 34850 164900
Rc 14000
Rd
Rc 449450
Rd
Rc 2250 14500
Dt
332 Ct 6050
Dt
521 Ct 34750
Dt
534 Ct 8050
3500 2750
2250 Rd 2250
Dt 226
2250
Rc 3800
Ct
7750 7750
Rd 6250
Dt
Rc 7750 36250
Rd
Ct
Rc 300
Dt
Ct
400 Rd 400 400
Rc
Dt
Rd
Rd
Ct
Rc
Rc
Dt
Rd
Rd
Ct
Rc
Rc
Dt
Rd
Ct
Rc
În baza datelor din conturile contabile deschise mai sus, întocmiţibalanţa de verificare a conturilorsintetice, utilizîndtabelul 4.18. Tabelul 4.18 Balanţa de verificare a conturilorsintetice Simb. cont. 123 221 226 241 242
Denumirea contului
Solduliniţial debitor
Mijloace fixe
186600
Creanţe comerciale
179250
Creanţele personalului Casierie
creditor
Rulajele debitor 7750
400 650 144050
34850
311 321
Rezerve statutare
12250
332
Profit nerepartizat
6050
2250
521
Datorii comerciale
34750
6250
534
Datorii faţă de buget
8050
7750
510550
59250
Debitor
144400 400
400
250
14000
164900
449450
510550
creditor
194350 34850
Cont curent în monedă naţională Capital social
TOTAL
creditor
Soldulfinal
449450 2250
14500 3800
7750
36250 300
59250
504300
504300
Întocmiţibilanţul entității economice "Acorex" S.R.L. la sfîrșitul perioadei de gestiune după tabelul 4.19. Tabelul 4.19 Bilanțul entității economice "Acorex" S.R.L. La sfîrșitul perioadei de gestiune Nr. d/o
ACTIV
Cod. rd.
Suma,lei
1
2
3
4
1. Activeimobilizate
Imobilizări necorporale
010
Imobilizări corporale în curs de execuţie Terenuri
020 030
Mijloacefixe
040
194350
Resurseminerale
050
Activebiologiceimobilizate
060
Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate
070
Investiţii financiare pe termen lung în părţi affiliate
080
Investiţii imobiliare
090
Creanţe pe termen lung
100
Avansuri acordate pe termen lung
110
Alte active imobilizate
120
Total active imobilizate(rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040 + rd.050 + rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090 + rd.100 + rd.110 + rd.120)
130
2. Activecirculante
194350
Materiale
140
Active biologice circulante Obiecte de mica valoare şi scurtă durată
150 160
Producţia în curs de execuţie şi produse
170
Mărfuri
180
Creanţecomerciale
190
Creanţealepărţilorafiliate
200
Avansuriacordatecurente
210
Creanţealebugetului
220
Creanţealepersonalului
230
Altecreanţecurente
240
Numerar în casierie şi la conturi curente
250
Alte elemente de numerar
260
Investiţii financiare curente în părţi neafiliate
270
Investiţii financiare curente în părţi affiliate
280
Alte active circulante
290
Total active circulante(rd.140 + rd.150 + rd.160 + rd.170 + rd.180 + rd.190 + rd.200 + rd.210 + rd.220 + rd.230 + rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270 + rd.280 + rd.290)
300
144400
400 250+164900
309950
Totalactive(rd.130 + rd.300)
310
504300
Cod. rd. PASIV
3. Capitalpropriu Capital socia lşi suplimentar Rezerve Corecţii ale rezultatelo ranilor precedenţi Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune Profit utilizat al perioadei de gestiune Alte elemente de capital propriu Total capital propriu(rd.320 + rd.330 + rd.340 + rd.350 + rd.360 + rd.370 + rd.380) 4. Datoriipetermenlung Credit ebancare pe termen lung Împrumuturi pe termen lung Datorii pe termen lung privind leasingul financiar Alte datorii pe termen lung Total datoriipetermen lung(rd.400 + rd.410 + rd.420 + rd.430) 5. Datoriicurente
320 330 340 350 360 370 380 390
449450 14500 X 3800 X X 467750
400 410 420 430 440
Credite bancare pe termen scurt
450
Împrumuturi pe termen scurt
460
Datorii comerciale
470
Datorii faţă de părţile affiliate
480
Avansuri primite curente
490
Datorii faţă de personal
500
Datorii privind asigurările sociale şi medicale
510
Datorii faţă de buget
520
Venituri anticipat ecurente
530
Datorii faţă de proprietari
540
Finanţări şi încasări cu destinaţie special curente
550
Provizioane curente
560
Alte datorii curente
570
Total datoriicurente(rd.450 + rd.460 + rd.470 + rd.480 + rd.490 + rd.500 + rd.510 + rd.520 + rd.530 + rd.540 + rd.550 + rd.560 + rd.570)
580
Total pasive(rd.390 + rd.440 + rd.580)
Suma, Lei
590
36250
300
36550
504300