Индивидуальная работа на основам бух. учета 1 курс USM (Finante si Banci) [PDF]

Zitiervorschau

Актив №

Сче т

Наименование

Пассив Сумма

№

Сче т

Долгосрочные активы 8 9

112 113

1 8 2 0

123 124 161

2 4

Нематериальные активы Амортизация нематериальных активов Основные средства Амортизация основных средств Долгосрочная дебиторская задолженность

Наименование

Сумма

Собственный капитал 18700 -490 278500 -13200 12800

1 1 5 1 6 1 9 2 6 2 9

311 321 322 323 312 332

Уставной капитал Резервный капитал Уставные резервы Прочие резервы Добавочный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет

256000 26000 16800 16380 4900 3700

Долгосрочные обязательства

Оборотные активы 2

242

3 4 1 0

211 241 221 222

1 1 1 2 1 3 2 1 2 2 2 5 2 7 2 8

213 214 226 225 215 216 243

Текущие счета в национальной валюте Материалы Касса Коммерческая дебиторская задолженность Поправки (оценочный резерв) по безнадежной дебиторской задолженности МБП Амортизация МБП Дебиторская задолженность персонала  Дебиторская задолженно сть бюджета Незавершенное производство Продукция Текущие счета в иностранной валюте

78000 5600 700 54000 -400 2700 -450 15000 15900 22200 16700 21000

Краткосрочные обязательства 5

533

6

538

7

544

14

531

17

511

23

521

30

534

Обязательства по социальному и медицинскому страхованию Текущие оценочные резервы Прочие текущие обязательства Обязательства персоналу по оплате труда Краткосрочные кредиты банков Коммерческие обязательства Обязательства бюджету

18500

10980 21000 80000 18000 36000 19000

Итого активы

527260

Итого пассивы

Баланс на начало операционного (отчетного) периода

527260

Хозяйственные операции, осуществленные в 2017 году в «Ника» SRL Nr . 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20.

Содержание хозяйственной операции

Suma

(lei) Отражается остаток незавершенного производства на 22200 начало отчетного периода. Поступили материалы от поставщика на сумму 54 000 (вкл 45000 НДС) 9000 Начислена заработная плата работников основного 14017 производства (3 работника) Отчисления на социальное и медицинское страхование 3854 (операция 3) Материалы переданы в основное производство  30017 (Отражаются прямые материальные затраты на производство продукции) С текущего счета в национальной валюте была оплачена 15017 задолженность предприятия перед АО «Вирант»  Начислена заработная плата администрации (2 человека) 9017 Отчисления на социальное и медицинское страхование 2479 (операция 7) Оприходована на склад готовая продукция 35017 Отражается себестоимость продукции, реализованной 25017 «Фармек» SRL, с последующей оплатой Отражается доход, полученный от продажи продукции 42000 «Фармек» SRL, с последующей оплатой на сумму 42 000 лей (без НДС) 8400 С текущего счета в национальной валюте поступили 14017 денежные средства в кассу для выплаты заработной платы. Из кассы выплачена заработная плата работникам 12017 администрации Выдан аванс подотчетному лицу, Флоря В, на 1017 командировочные расходы Принята в зачет сумма израсходованного аванса, на 947 основании авансового отчета принятого от Флоря В Возмещается в кассу сумма неизрасходованного аванса, 70 подотчетным лицом Флоря В. С текущего счета в национальной валюте были сняты 1217 денежные средства в кассу для административных расходов В соответствии с налоговой накладной, полученной от 16000 «Вискол» SRL на сумму 16000 (без НДС), было введено в эксплуатацию основное средство. 3200 По итогам инвентаризации материалов, на складе, был 497 выявлен излишек Отражается доход, полученный от продажи, продукции в 12000 фирменном магазине, за наличный расчет, на сумму 10 000

Debit Credit  811

215

 211

521

534

521

 811

531

 811

 533

 811

 211

 521

242

 713  713

531  533

 216  711

811  216

 221

 611

221

534

 241

 242

 531

 241

 226

 241

 713

226

 241

 226

 241

 242

 123

 521

534

521

 211

 612

 241

 832

832 832

611 534

5217 9017

 711  242

 216  241

50400

242 

 221

77 77

 226  241

 241  226

С текущего счета в национальной валюте оплачивается 19200 задолженность перед «Вискол» SRL Отражается незавершенное производства на конец 35071 отчетного периода

 521

242

 215

 811

Отражается закрытие счетов доходов на конец отчетного 52000 периода 497

  611

 351

612

351

Отражается закрытие счетов расходов на конец отчетного 30234 периода 12443

 351

 711

351

713

Отражается итоговый финансовый результат отчетного 1178 периода 1178

 731

534

351

731

8642

351

333 

леев (без НДС) 10000 2000 21. 22. 23. 24. 25. 26 27. 28.

29.

30.

Отражается себестоимость реализованной продукции На текущий счет в национальной валюте внесены   денежные средства из кассы предприятия Погашена дебиторская задолженность «Фармек» SRL (выписка банка) Обнаружена недостача денежных средств в кассе Кассир должен покрыть недостачу, посредством внесения наличности в кассу

1) 52497-42677=9820 2) 9820* 0,12=1178 3) 9820 – 1178=8642

112 «Нематериальные активы» Debit

Credit

Сальдо начальное: 18700 0

0

0

0

Сальдо конечное: 18700

113 «Амортизация нематериальных активов» Debit

Credit

Сальдо начальное: -490 0

0

0

0

Сальдо конечное: -490 123 «Основные средства» Debit

Credit

Сальдо начальное: 278500 16000

0 0

Сальдо конечное: 294500

124 «Амортизация основных средств» Debit

Credit

Сальдо начальное: -13200 0 0 Сальдо конечное:- 13200 161 «Долгосрочная дебиторская задолженность» Debit

Credit

Сальдо начальное: 12800 0 0 Сальдо конечное: 12800 242 «Текущие счета в национальной валюте» Debit

Credit

Сальдо начальное: 78000 9017

15017

50400

14017 1217 19200

Сальдо конечное: 87966

211 «Материалы» Debit Сальдо начальное: 5600

Credit

45000

30017

497

0

Сальдо конечное: 21080 241 «Касса» Debit

Credit

Сальдо начальное: 700 14017

12017

70

1017

1217

9017

12000

77

77

Сальдо конечное: 5953

221 «Коммерческая дебиторская задолженность» Debit

Credit

Сальдо начальное: 54000 42000

50400

8400 Сальдо конечное: 54000

222 «Поправки (оценочный резерв) по безнадежной дебиторской задолженности» Debit

Credit

Сальдо начальное: -400 0 0

Сальдо конечное: -400 213 «МБП» Debit

Credit

Сальдо начальное: 2700 0

0

0

0

Сальдо конечное: 2700 214 «Амортизация МБП» Debit

Credit

Сальдо начальное:- 450 0

0

0

0

Сальдо конечное: -450

226 «Дебиторская задолженность персонала» Debit

Credit

Сальдо начальное: 15000 1017

947

77

70 77

Сальдо конечное:15000 225 «Дебиторская задолженность бюджета» Debit

Credit

Сальдо начальное: 15900 0

0

0

0

Сальдо конечное: 15900 215 «Незавершенное производство» Debit

Credit

Сальдо начальное: 22200 35071

22200

0

0

Сальдо конечное: 35071

216 «Продукция» Debit

Credit

Сальдо начальное: 16700 35017

25017 5217

Сальдо конечное: 21483 243 «Текущие счета в иностранной валюте»

Debit

Credit

Сальдо начальное: 21000 0 0 Сальдо конечное: 21000 311 «Уставной капитал» Debit

Credit Сальдо начальное: 256000 0 0 Сальдо конечное: 256000

321 «Резервный капитал» Debit

Credit Сальдо начальное: 26000 0 0 Сальдо конечное: 26000 322 «Уставные резервы»

Debit

Credit Сальдо начальное: 16800 0

0 Сальдо конечное: 16800 323 «Прочие резервы» Debit

Credit Сальдо начальное: 16380 0 0 Сальдо конечное: 16380

312 «Добавочный капитал» Debit

Credit Сальдо начальное: 4900 0 0 Сальдо конечное: 4900 332 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет»

Debit

Credit Сальдо начальное: 3700 0 0 Сальдо конечное: 3700

533 «Обязательства по социальному и медицинскому страхованию» Debit

Credit Сальдо начальное: 18500 3854 2479 Сальдо конечное: 24833

538 «Текущие оценочные резервы» Debit

Credit Сальдо начальное: 10980

Сальдо конечное: 10980 544 «Прочие текущие обязательства» Debit

Credit Сальдо начальное: 21000

Сальдо конечное: 21000 531 «Обязательства персоналу по оплате труда» Debit

Credit

Сальдо начальное: 80000 12017

14017 9017 Сальдо конечное: 91017

511 «Краткосрочные кредиты банков» Debit

Credit Сальдо начальное: 18000

Сальдо конечное: 18000 521 «Коммерческие обязательства» Debit

Credit Сальдо начальное: 36000 15017

54000

19200

19200 Сальдо конечное: 74983 534 «Обязательства бюджету»

Debit

Credit Сальдо начальное: 19000

9000

8400

3200

2000 1178 Сальдо конечное: 18378

811 «Основная деятельность» Debit

Credit

Сальдо начальное: 0 22200

35017

14017

35071

3854 30017 Обороты по дебиту:70088

Обороты по кредиту:70088

Сальдо конечное: 0

Debit

611 «Доходы от продаж» Сальдо начальное:0

52000

42000 10000

Credit

Обороты по Dt: 52000

Обороты по Сt: 52000 Сальдо конечное: 0

Debit

612 « Другие Доходы от операционной деятельности »

Credit

Сальдо начальное:0 497

497

Обороты по Dt: 497

Обороты по Сt: 497 Сальдо конечное: 0

Debit

832 «Выручка от продаж ценностей за наичный расчет » Сальдо начальное:0

10000

12000

2000 Обороты по Dt: 12000

Обороты по Сt: 12000 Сальдо конечное: 0

Debit

711»Себестоимость продаж»

Credit

Сальдо начальное: 0 25017

30234

5217 Обороты по Dt: 30234 Сальдо конечное: 0

Обороты по Сt: 30234

Credit

Debit

713»Административные расходы »

Credit

Сальдо начальное: 0 9017

12443

2479

947 Обороты по Dt: 12443

Обороты по Сt: 12443

Сальдо конечное: 0

Debit

333»Чистая прибыль отчетного периода » Сальдо конечное: 0 8642

Обороты по Dt: 0

Обороты по Сt: 8642 Сальдо конечное 8642

Credit

Debit

351»Итоговый финансовый результат »

Credit

Сальдо начальное: 0 30234

52000

12443

497

1178 8642

Обороты по Dt: 52497

Обороты по Сt: 52497 Сальдо конечное 0

Debit

731»Расходы по подоходному налогу»

Сальдо начальное 0 1178

1178

Credit

Обороты по Dt: 1178

Обороты по Сt: 1178

Сальдо конечное: 0

N

Сальдо начальное Debit

112

Нематериальные активы

18700

113

Амортизация нематериальных активов

123

Основные средства

124

Амортизация основных средств

161

Долгосрочная дебиторская задолженность

12800

211

Материалы

5600

213

МБП

2700

214

Амортизация МБП

215

Незавершенное производство

22200

35071

22200

35071

216

Продукция

16700

35017

30234

21483

221

Коммерческая дебиторская задолженность

54000

50400

50400

54000

222

Поправки по безнадежной дебиторской задолженности

225

Дебиторская задолженность бюджета

Debit

Credit

Сальдо конечное

Название счета / №

d/o

Credit

Обороты

Debit

Credit

18700 490

278500

490 16000

294500

13200

13200 12800 45497

30017

21080 2700

450

450

400

400

15900

15900

226

Дебиторская задолженность персонала

15000

1094

1094

15000

241

Касса

700

27381

22128

5953

242

Счета в национальной валюте

78000

59417

49451

87966

243

Счета в иностранной валюте

311

Уставной резерв

256000

256000

312

Добавочный капитал

4900

4900

321

Резервный капитал

26000

26000

322

Уставные резервы

16800

16800

323

Прочие резервы

16380

16380

332

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет

3700

3700

511

Краткосрочные кредиты банков

18000

18000

521

Коммерческие обязательства

36000

34217

73200

74983

531

Обязательства по оплате труда

80000

12017

23034

91017

533

Обязательства по социальному и медицинскому страхованию

18500

6333

24833

534

Обязательства бюджету

19000

11578

18378

538

Текущие оценочные резервы

10980

10980

544

Прочие текущие обязательства

21000

21000

811

Основаная деятельность

70088

70088

611

Доходы от продаж

52000

52000

612

Другие доходы от операционной деятельности

497

497

832

Выручка от продаж ценностей за наличный расчет

12000

12000

711

Себестоимость продаж

30234

30234

713

Административные расходы

12443

12443

333

Чистая прибыль отчетного периода

351

Итоговый финансовый результат

52497

52497

731

Расходы по подоходному налогу

1178

1178

559248

559248

Итого

21000

21000

12200

8642

541800

541800

8642

606153

606153

БАЛАНС на 31.01 2017

Сальдо на №

Актив

1 1.

строк

начало отчетного периода

конец отчетного периода

3

4

5

18210

18210

Код

2 Долгосрочные активы Нематериальные активы (111+112-113-114)

010

Незавершенные долгосрочные материальные активы (121-127)

020

Земельные участки (122-128)

030

Основные средства (123-124-129)

040

Минеральные ресурсы (125-126)

050

Долгосрочные биологические активы (131+132-133)

060

Долгосрочные финансовые неаффилированные стороны (141)

инвестиции

265300

281300

в

Долгосрочные финансовые инвестиции в аффилированные стороны (142)

070

080

Инвестиционная недвижимость (151-152)

090

Долгосрочная дебиторская задолженность (161)

100

Долгосрочные авансы, выданные (162)

110

Прочие долгосрочные активы (171+172)

120

Итого долгосрочных активов

130

(стр.010+стр.020+стр.030+стр.040+стр.050+стр.060+ст

12800

12800

296310

312310

р.070+стр.080+стр.090+стр.100+стр.110+стр.120) 2.

Оборотные активы

5600

21080

Материалы (211)

140

Оборотные биологические активы (212)

150

МБП (213-214)

160

2250

2250

Незавершенное производство и продукция (215+216)

170

38900

56554

Товары (217)

180

Коммерческая дебиторская задолженность (221-222)

190

Дебиторская задолженность аффилированных сторон (223)

53600

53600

200

Текущие авансы, выданные (224)

210

Дебиторская задолженность бюджета (225)

220

15900

15900

Дебиторская задолженность персонала (226)

230

15000

15000

Прочая дебиторская (231+232+233+234)

задолженность

240

Денежные средства в кассе и на текущих счетах (241+242+243+244)

250

99700

114919

Прочие элементы денежных средств (245+246)

260

Текущие финансовые инвестиции в стороны (251) Текущие финансовые стороны (252)

инвестиции

несвязанные 270 в

связанные 280

Прочие оборотные активы (261+262)

290

Итого оборотных активов

300

230950

279303

310

527260

591613

260900

260900

(стр.140+стр.150+стр.160+стр.170+стр.180+стр.190+ст р.200+стр.210+стр.220+стр.230+стр.240+стр.250+стр.2 60+стр.270+стр.280+стр.290) Всего активов (стр.130 + стр.300) Пасив 3.

Собственный капитал

Уставный и добавочный капитал (311+312-313+314315)

320

Резервы (321+322+323)

330

Поправки результатов прошлых лет (331)

340

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет (+332+ 335)

360

Использованная прибыль отчетного периода (334)

370

Прочие элементы (341+342+343)

380

капитала

Итого собственный капитал

59180

3700

3700

350

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (333)

собственного

59180

390

8642

323780

332 422

18000

18000

36000

74983

80000

91017

18500

24833

(стр.320+стр.330+стр.340+стр.350+стр.360+ стр.370+стр.380) 4.

Долгосрочные обязательства Долгосрочные кредиты банков (411)

400

Долгосрочные займы (412)

410

Долгосрочные обязательства по финансовому лизингу (413)

420

Прочие долгосрочные обязательства (421+422+423+424+425+426+427+428)

430

Итого долгосрочных обязательств

440

(стр.400+ стр.410+стр.420+стр.430) 5.

Текущие обязательства Краткосрочные кредиты банков (511)

450

Краткосрочные займы (512)

460

Коммерческие обязательства (521)

470

Обязательства аффилированным сторонам (522)

480

Текущие авансы, полученные (523)

490

Обязательства персоналу (531+532)

500

Обязательства по социальному и медицинскому страхованию (533)

510 Обязательства бюджету (534)

520

19000

18378

Текущие доходы будущих периодов (535)

530

Обязательства собственникам (536)

540

Текущие целевые финансирование и поступления (537)

550

Текущие оценочные резервы (538)

560

10980

10980

Прочие текущие обязательства (541+542+543+544)

570

21000

21000

Итого текущих обязательств

580

203480

259191

590

527260

591613

(стр.450+стр.460+стр.470+стр.480+стр.490+стр.500+ст р.510+стр.520+стр.530+стр.540+стр.550+стр.560+стр.5 70) Всего пассивов (стр.390 + стр.440 + стр.580)