Controle de Gestion [PDF]

Zitiervorschau

PROGRAMME du parcours de Contrôle de gestion avancé 17/03/15

Module

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Intitulé

Introduction  au  programme

Objectifs  pédagogique

Liens entre  cours

Niveau  de difficulté

Présenter  l'enseignant  et  le  programme  pédagogique  du  cours  décliné  en  trois   parties:  outils  de  calcul  des  coûts,  outils  budgétaires  et  pilotage  de  la   performance

LES OUTILS DU CALCUL DES COUTS (1ère partie) 1

La méthode des coûts complets

Etudier  la  méthode  des  coûts  complets  d'incorporation  des  charges  indirectes   par  les  centres  d'analyse.  

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La méthode ABC

Mieux  comprendre  la  méthode  ABC  de  répartition  des  charges  indirectes,  et   analyser  les  effets  taille,  complexité  et  subventionnement  entre  produits.

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D'ABC à ABM

Approfondir  la  gestion  des  inducteurs  et  les  mesures  d'amélioration  du  coût  de   revient  par  ABM.

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Coûts partiels et coût marginal

Approfondir  ses  connaissances  sur  les  méthodes  de  Direct  costing  et  Direct   costing  évolué.  Appliquer  le  raisonnement  de  coût  et  recette  marginale  à   l'entreprise  dans  sa  recherche  de  maximisation  du  profit.  

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Seuil de rentabilité: approche statique

Appréhender  les  ratios  de  seuil  de  rentabilité,  date  de  seuil,  marge  de  sécurité   et  levier  opérationnel  afin  de  mieux  cerner  les  potentialités  de  l'entrreprise  à   entrer  dans  la  zone  de  profit.

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6

Seuil de rentabilité : approche dynamique

Approfondir  la  notion  de  seuil  de  rentabilité  par  une  approche  dynamique  dans   laquelle  les  prix  et  coûts  vaiables  unitaires,  ainsi  que  les  coûts  fixes  varient  avec   la  politique  générale  de  l'entreprise.

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Coûts cibles et coûts cachés

Mieux  comprendre  les  notions  de  coût  cible  et  de  coût  caché,  et  explorer  les   méthodes  d'estimation  de  ces  coûts.

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Comprendre  le  lien  entre  planification  stratégique  et  construction  budgétaire,   en  étudiant  l'articulation  des  différents  budgets.

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* 1

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1,  2

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LES OUTILS DE LA GESTION BUDGETAIRE (2nde partie) 8

Planification et gestion budgétaire: articulation des budgets

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Planification et gestion budgétaire: le budget de trésorerie

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Planification et gestion budgétaire: les états prévisionnels

Apprendre,  à  travers  un  exemple,  à  construire  un  budget  prévisionnel  de   trésorerie. Apprendre,  à  travers  un  exemple,  à  élaborer,  à  partir  des  budgets,  les  états   financiers  prévisionnels:  compte  de  résultat,  bilan  et  tableau  de  financement.

8

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8,  9

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Les prévisions de ventes

Approfondir  les  méthodes  statistiques  de  prévisions  des  ventes  (moyennes   mobiles,  régressions  linéaire  et  exponentielle,  lissage  exponentiel),  ainsi  que  les   techniques  de  désaisonnalisation  des  séries  chronologiques.

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Contrôle budgétaire de l'activité productive

S'initier  à  la  gestion  de  la  production  avec  la  programmation  linéaire  et  au   contrôle  budgétaire  de  production  avec    l'analyse  des  écarts  sur  coût  de   production.

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Les  écarts  sur  Marge

Comprendre  le  contrôle  budgétaire  des  ventes  en  décomposant  l'écart  sur   marge  en  effet  marge  unitaire  et  effet  quantité.

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Les  écarts  sur  Chiffre  d'affaires

Comprendre  le  contrôle  budgétaire  des  ventes  en  décomposant  l'écart  sur   chiffre  d'affaires  en  effet  prix  et  effet  volume.

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Gestion budgétaire des approvisionnements

Approfondir  la  notion  de  gestion  des  approvisionnements  par  le  modèle   classique  de  Wilson,  et  appréhender  les  problématique  d'inventaires,  de  stocks   de  sécurité  et  de  chaîne  logistique  (Supply  chain).

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Décisions d'investissement et de financement: VAN, TRI

Maîtriser  les  notions  de  VAN  et  TRI  utlisées  dans  les  décisions  de   d'investissement  de  projets.

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Décisions d'investissement et de financement: modalités de financement

Appliquer  la  VAN  aux  décisions  de  financement  d'investissement  afin  de  retenir   les  modalités  les  plus  intéressantes  pour  l'entreprise  en  termes  de  cash-­‐flows.

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Décisions d'investissement et de financement: options réelles

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Prévision et maîtrise de la masse salariale

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S'initier  aux  prise  de  décision  d'investissement  par  la  méthode  des  options   réelles  en  découvrant  le  concept  de  VANA  et  le  pricing  d'options. Apprendre  à  maîtriser  la  masse  salariale  dans  sa  manifestion  d'effets  niveau,   masse  et  report,  par  l'analyse  des  écarts  (sur  effectif,  catégories,  ancienneté  et   taux  nominal)  e  le  GVT,  et  par  le  suivi  d'indicateurs  d'efficacité  et  d'efficience.

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LES OUTILS DU PILOTAGE DE LA PERFORMANCE (3ème partie) 20

Les métiers de contrôle de gestion

Mieux  connaître  les  différentes  facettes  du  métier  de  contrôle  de  gestion   (misssions,  responsabilités,  tâches,  …)  ainsi  que  les  compétences  techniques  et   humaines  requises  par  la  fonction.

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Prix de cession interne

Comprendre  les  modalités  de  formation  des  prix  de  cession  internes  et  les   motivations  des  entités  d'un  groupe  à  les  utiliser  dans  leurs  transactions   internes.  Poser  les  limites,  en  terme  d'abus  de  droit,  de  l'utilisation  des  prix  de   transfert  dans  les  montages  d'optimisation  fiscale.

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Pilotage par les indicateurs financiers: EBITDA, EVA et BFRn

S'initier  au  pilotage  par  les  indicateurs  financiers  Ebitda,  Eva  et  BFR  normatif,  en   appréciant  l'efficacité  et  les  limites  de  ces  outils  conceptuels.

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Balance scorecard: axes stratégiques

Appréhender  en  détail  les  finalités  des  axes  stratégiques  de  la  balance  scorecard   et  la  pertinence  des  indicateurs  dans  le  pilotage  de  la  performance  de   l'entreprise.

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Balance scorecard: choix d'indicateurs

Etudier  les  indicateurs  des  tableaux  de  bord  stratégiques  en  identifiant  les   variables  de  contrôle  et  indicateurs  pertinents.

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