Proiect Diagnosticarea Si Evaluarea Unitatilor APA [PDF]

Zitiervorschau

Universitatea De ŞtiinTe Agronomice Şi MedicinA VeterinarA BucureSti Facultatea de management ,inginerie economica Si dezvoltare ruralA Master An I

Diagnosticarea si evaluarea unitatilor de APA

Proiect

Diagnosticul economico-financiar S.C Pop S.R.L

Prof.indrumator : Sef Lucrari dr.Beciu Silviu Student : Baranovschi Stefan

-2014-

I.PREZENTAREA GENERALA A SOCIETAȚII S.C POP S.R.L

1.1Elemente de identificare si prezentare generala

S.C POP S.R.L a fost înfiinţată în baza legii 31 din 1990 pe data de 21.08.1995, sediul societăţii este în judeţul Giurgiu ,comuna Cosoba şi este înmatriculata în Registrul Comerţului cu numărul J52/87/1995 la data de 11.06.1995. Societatea Comercială S.C POP S.R.L este o societate cu răspundere limitată (SRL) – conform Legii 31/1990, cu capital privat integral românesc. Capitalul social este în valoare de 219.600.00 RON integral subscris şi vărsat la constituire de asociatul unic. Părţile sociale aparţin în totalitate asociatului unic,căruia îi aparţin în totalitate beneficiile şi care suporta riscurile şi pierderile. S.C POP S.R.L este constituită de asociatul unic ,în persoana domnului Stancu Ion de cetăţenie romană născut la data de 31.05.1954. Firma are ca obiect de activitate conform codului CAEN : 551 hoteluri şi alte facilita ți de cazare similare. Societatea va putea înfiinţa ,prin decizia ascociatului unic,sucursale,filiale,puncte de lucru sau alte asemenea sedii secundare în România şi în străinătate iar atribuţiile privind conducerea şi administrarea societăţii revin ,pe o durată nelimitată şi cu puteri depline,asociatului unic : Stancu Ion.

1.2 RESURSE UMANE La nivelul societăţii analizate există 28 salariaţi dintre care: 6 la personalul de curăţenie , 5 la personalul din bucătărie , 2 la personalul de aprovizionare , 10 ospătari ,2 administratori , 1 contabil,personal recepţie 2 Structura personalului la nivelul societăţii în anul 2012 Nr.crt Specificare

2012 Total

%

1

Total salariaţi din care:

28

100,00

2

Ospătari

10

35,71

3

Personal-curătenie

6

21,42

4

Personal-bucatărie

5

17,85

5

Personal-aprovizionare

2

7,14

6

Contabil

1

3,57

7

Administrator

2

7,14

8

Recepţioneri

2

7,14

Structura personalului în funcţie de pregătirea profesională

Nr.crt

Specificare

2012 Total

%

1

Total salariaţi din care:

28

100,00

2

Studii post-liceeale

4

14,28

3

Liceeale

15

53,57

4

Studii universitare

4

14,28

5

Profesionale

5

17,85

1.3 STRUCTURA PATRIMONIULUI

1.DINAMICA VOLUMULUI ACTIVELOR PATRIMONIALE IN PERIOADA 2010 – 2012

INDICATOR IMOBILIZĂRI NECORPORALE IMOBILIZĂRI CORPORALE IMOBILIZĂRI FINANCIARE ACTIVE IMOBILIZATE

2010

2011

2012

2011/2010

2012/2011

2012/2010

%

%

%

1.697.85 1.591.189 3

1.763.817

106,70%

103,89%

110,85%

1.697.85 1.591.189 3

1.763.817

106,70%

103,89%

110,85%

STOCURI

411.948

409.620

266.589

99,43%

65,08%

64,71%

CREANȚE DISPONIBILITĂȚI BĂNEȘTI ACTIVE CIRCULANTE

82.067

50.706

133.865

61,79%

264,00%

163,12%

921

522

11.960

56,68%

2291,19%

1298,59%

494.936

460.848

412.414

93,11%

89,49%

83,33%

5.017

59,49%

79,40%

47,23%

2.181.248

103,26%

100,75%

104,03%

ALTE ACTIVE 10.622 6.319 TOTAL ACTIVE 2.165.02 PATRIMONIALE 2.096.747 0

Analizând datele din tabel se constată următoarele: Imobilizările corporale prezintă o evoluţie ascendentă în anul 2011 faţă de 2010 crescând cu 6,70% că în anul 2012 să înregistreze o creştere de 3,89% faţă de 2011 şi să crească apoi în 2012 cu 10,85% faţă de 2010. Evoluţia stocurilor are o traiectorie descendentă în perioada analizată.Astfel , faţă de anul 2010, în 2011 s-a înregistrat o scădere nesemnificativă de 0,57% ca apoi să scadă semnificativ cu 35,29 % în anul 2012.

Activele imobilizate au înregistrat o evoluţie ascendentă în anul 2011 faţă de anul 2010 crescând cu 6,70% că în anul 2012 să se înregistreze o creştere de 3,89% faţă de anul 2011 şi să crească apoi cu 10,85% în 2012 faţă de anul 2010. Valoarea activelor circulante a avut o evoluţie descendenta pe toată perioada analizată,astfel s-a constatat în anul 2011 o scădere de 6,89% faţă de anul 2010,în anul 2012 o scădere de 10,51% şi 16,67% faţă de anul 2011 respectiv 2010. În figura de mai jos sunt redate grafic evoluţia activelor patrimoniale de la nivelul societăţii comerciale S.C POP S.R.L Giurgiu în perioada 2010-2012.

ACTIVE IMOBILIZATE ACTIVE CIRCULANTE TOTAL ACTIVE PATRIMONIALE

2.Analiza ratelor de structură ale activelor patrimoniale

RATELE DE STRUCTURĂ ALE ACTIVELOR PATRIMONIALE IN PERIODA 2010 – 2012 NR

INDICATOR

1 2 3 4 5 6 7 8

IMOBILIZĂRI NECORPORALE IMOBILIZĂRI CORPORALE IMOBILIZĂRI FINANCIARE ACTIVE IMOBILIZATE STOCURI CREANȚE DISPONIBILITĂTI BĂNEȘTI ACTIVE CIRCULANTE

2010

2011

2012

75,89%

78,42%

80,86%

75,89% 19,65% 3,91% 0,04% 23,60%

78,42% 18,92% 2,34% 0,02% 21,29%

80,86% 12,22% 6,14% 0,55% 18,91%

9 10

ALTE ACTIVE TOTAL PATRIMONIALE

0,51%

0,29%

0,23%

100,00%

100,00%

100,00%

ACTIVE

Rata imobilizărilor corporale (Ric) - care reflectă ponderea capitalurilor fixe în cadrul patrimoniului întreprinderii Ric = (Imobilizari corporale / Activ total) *100 Rata activelor circulante (RAC) – reflectă ponderea activelor circulante în totalul mijloacelor economice. Rac = (Active circulante /Activ total ) *100 Rata stocurilor (RS) care exprimă mărimea stocurilor în totalul activelor întreprinderii, aceasta fiind în funcţie de natura activităţii. Rs = (Stocuri /Activ total) *100 Rata creanţelor (Rc) – reflectă importanţa creanţelor întreprinderii în activul total al întreprinderii Rc = (Creante /Activ total) *100 Rata disponibilităţilor (RD) – reflectă ponderea disponibilităţilor în patrimoniul firmei. Rd = (Disponibilitati /Activ total) *100 Analizând datele din tabelul de mai sus se constată următoarele: Imobilizările corporale deţin un procent ridicat în activele totale,acesta explicânduse prin faptul că societatea deţine mijloace fixe şi terenuri cu o valoare mare,şi înregistrează o scădere cu 24,11% în 2011 faţă de 2010 şi cu 19,14% în 2012 faţă de anul 2011. Rata activelor circulante a înregistrat o evoluţie descendentă în perioada analizată ,scăderea fiind de la 23,60% în anul 2010 până la 18,91 % în anul 2012. Rata activelor imobilizate a înregistrat valori scazute în perioada analizată ,astfel că în 2010 valoarea activelor imobilizate a scăzut cu 24,11, în 2011 cu 21,59% iar în 2012 cu 19,14%. 3. Analiza volumului si ratele de structură ale pasivelor patrimoniale DINAMICA VOLUMULUI PASIVELOR PATRIMONIALE IN PERIOADA 2010 - 2012

NR 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

INDICATOR

2010

2011

2012

2011/2010

2012/2011

2012/2010

%

%

%

CAPITAL SOCIAL PRIME LEGATE DE CAPITAL

219.600

219.600

219.600

100,00%

100,00%

100,00%

REZERVE DIFERENȚE DIN REEVALUARE

138.309

138.309

138.309

100,00%

100,00%

100,00%

1.766

3.517

7.323

199,15%

208,22%

414,67%

1.802

3.807

4.223

211,27%

110,93%

234,35%

361.477

365.233

369.455

101,04%

101,16%

102,21%

339.694

293.054

258.546

86,27%

88,22%

76,11%

96.559

66.867

46.221

69,25%

69,12%

47,87%

83.636

126.001

121.357

150,65%

96,31%

145,10%

8.323

8.258

12.808

99,22%

155,10%

153,89%

22.098

11.930

19.154

53,99%

160,55%

86,68%

1.067.450

1.189.060

1.255.551

111,39%

105,59%

117,62%

3.030

3.030

REZERVE REZULTAT REPORTAT REZULTAT EXERCIȚIULUI CAPITALURI PROPRII CREDITE BANCARE PE TERMEN LUNG IMPRUMUTURI SI DATORII ASIMILATE FURNIZORI SI CONTURI ASIMILATE DATORII IN LEGATURA CU PERSONALUL DATORII BUG.ASIG.SOC SI BUG.STAT SUME DATORATE ACTIONARILOR

16

ALTE DATORII CREDITE BANCARE PE TERMEN SCURT

100,00%

117.505

101.587

95.125

86,45%

93,64%

80,95%

17

TOTAL DATORII

1.735.265

1.799.787

1.811.792

103,72%

100,67%

104,41%

Valoarea capitalului social la S.C POP S.R.L rămâne constant pe toată perioada analizată 2010-2012. În ceea ce priveşte rezultatul financiar ,societatea a înregistrat profitul cel mai mare în anul 2012,având un procent de 234,35% . În cazul rezultatului raportat se înregistrează o creştere de 99,15% şi de 314,57 % în anul 2011 respectiv 2012 faţă de anul 2010,că în anul 2012 să se înregistreze o creştere semnificativă de 108,22% faţă de anul 2011.

II.DIAGNOSTIC

2.1 Analiza indicatorilor ratelor de lichiditate si solvabilitate 2010-2012

 Rata lichiditatii curente = Active circulante / Datorii curente Minim 1 ; Asiguratoriu 1,2 ; Optim 2  Rata lichiditatii imediate = (Active circulante – Stocuri) / Datorii curente  Rata solvabilitatii patrimoniale = (Capital propriu *100) / Pasiv patrimonial Optim = 30% ; Grad mare indat.=