Ejercicio 7-15 [PDF]

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MÉTODO DE ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO

La compañía Exportemos S.A, proporciona la siguiente información para que se elabore el presupuesto de e de los próximos seis meses, a partir del 1 de enero, que muestre las cédulas para llegar al presupuesto, y qu sugerencias sobre el monto y tiempo para invertir los fondos o pedir préstamos. Las ventas se hacen 50% al contado y 50% a un mes de plazo. El mes pasado se vendieron $900.000 y los meses se espera:

Ventas

Enero $1,000,000

Febrero $850,000

Marzo $850,000

Abril $950,000

Mayo $800,000

En el ejercicio pasado se obtuvo una utilidad gravable de $3.420.000. La compañía alquila parte de su edificio en $200.000 anuales y cobra $16.666 mensuales. La depreciación es de $600.000 anuales. Intereses por diversos conceptos:

Intereses Gastos

Enero $5,000 $10,000

Febrero $13,000

Marzo $80,000 $7,000

Abril $8,000

Mayo $15,000 $3,000

Se aceptó un proyecto para reemplazar un activo cuyo precio de compra es de $90.000. Su compra se efectu en marzo y la venta del activo viejo redituará $60.000 en mayo; la instalación del nuevo activo importa $10.00 Se pagarán sueldos por $250.000 durante los cuatro primeros meses y por $280.000 los dos siguientes. Las compras representan 65% de lo que se espera vender el siguiente mes. La tasa de impuestos es de 35% que se pagan mensualmente. La empresa cuenta con $1.000.000 de fondos invertidos en diciembre a cuatro meses al .5% mensual, pagad mensualmente. La compañía tiene la política de mantener un mínimo de $50.000 en bancos. El saldo inicial es de $40.000. Los préstamos sólo se otorgan en múltiplos de $10.000, con un interés de 1% mensual. Se piden el primer dí en que se necesitan y se pagan el último día del mes en que haya sobrantes.

CON ESTOS DATOS, ELABORE LOS SIGUIENTES DOCUMENTOS: A) CEDULA DE COBRANZAS DE LAS VENTAS A CRÉDITO. B) CÉDULA DE ENTRADAS DE EFECTIVO C) CÉDULA DE SALIDAS DE EFECTIVO D) PRESUPUESTO DE EFECTIVO E) FIJE POLITICAS DE FINANCIAMIENTO E INVERSIONES DE EXCEDENTES.

ue se elabore el presupuesto de efectivo as para llegar al presupuesto, y que ofrezca

sado se vendieron $900.000 y los siguientes

Junio $1,100,000

Julio $1,150,000

666 mensuales.

3,420,000 Junio $30,000 $2,000

s de $90.000. Su compra se efectuará ón del nuevo activo importa $10.000. r $280.000 los dos siguientes.

atro meses al .5% mensual, pagadero

os. El saldo inicial es de $40.000. 1% mensual. Se piden el primer día del mes

285,000

50% Ventas Crédito 50% Contado 50%

Diciembre Enero $900,000 $1,000,000 $450,000 $500,000 $450,000 $500,000

Febrero $850,000 $425,000 $425,000

Marzo Abril $850,000 $950,000 $425,000 $475,000 $425,000 $475,000

CÉDULA DE COBRANZA DE LAS VENTAS A CRÉDITO

50% de las ventas a crédito Total

Enero $450,000

Febrero $500,000

Marzo Abril $425,000 $425,000

$450,000

$500,000

$425,000 $425,000

CÉDULA DE ENTRADAS DE EFECTIVO Enero Entradas normales Ventas a contado 50% Cobros a clientes Total Entradas normales Entradas excepcionales Intereses Alquiler de edificio Venta de activo Intereses fondos Total Entradas excepcionales Total Entradas

65% Compras

Enero $552,500

Utilidad gravable pasada

Febrero

Marzo

Abril

$500,000 $450,000 $950,000

$425,000 $500,000 $925,000

$5,000 $16,666

$0 $16,666

$15,000 $36,666 $986,666

$15,000 $31,666 $956,666

$15,000 $15,000 $111,666 $39,666 $961,666 $939,666

Febrero $552,500

Marzo $617,500

Abril Mayo $520,000 $715,000

$3,420,000 Impuestos

$425,000 $475,000 $425,000 $425,000 $850,000 $900,000 $80,000 $16,666

$1,197,000

$8,000 $16,666

$99,750 $285,000

CÉDULA DE SALIDAS DE EFECTIVO Enero Salidas normales Pago a proveedores (Compras) Nómina Impuestos 35% Total Salidas normales Salidas Excepcionales Otros gastos Compra e instalación Activo

Febrero

$552,500 $250,000 $99,750 $902,250

$552,500 $250,000 $99,750 $902,250

$10,000

$13,000

Marzo

Abril

$617,500 $520,000 $250,000 $250,000 $99,750 $99,750 $967,250 $869,750 $7,000 $100,000

$0

Total Salidas Excepcionales Total Salidas

$10,000 $912,250

$13,000 $107,000 $0 $915,250 $1,074,250 $869,750

Enero $40,000 $986,666 $1,026,666 $912,250 $114,416 -$50,000 $64,416

Febrero Marzo Abril $40,000 $40,000 $40,000 $956,666 $961,666 $939,666 $996,666 $1,001,666 $979,666 $915,250 $1,074,250 $869,750 $81,416 -$72,584 $109,916 -$50,000 -$50,000 -$50,000 $31,416 -$122,584 $59,916

PRESUPUESTO DE EFECTIVO

Saldo inicial Entradas Disponible Salidas Saldo antes del mínimo deseado Mínimo deseado Sobrante O Faltante Préstamo para marzo Intereses Nuevo Saldo

Análisis:

$30,000 1% $64,416

$125,832

$80,000 $300 $300 $2,948 $142,564

La suma de los sobrantes de enero y febrero no alcanzan a cubrir el faltante de marzo, po que debemos solicitar un préstamo en febrero de $30.000 con interés del 1% mensual, esto genera un nuevo saldo en febrero de $125.832;en abril tenemos tenemos un sobrante de $59.916 que no cubre el faltante de mayo, por esto se pide otro préstamo en abril de $80.0 con interés del 1% mensual, el nuevo saldo actualizado de abril sería de $142.564; en junio presenta un faltante de $142.584, que cubrimos con un préstamo que se realiza el mes de de $150.000 con interés mensual del 1%.

Mayo $800,000 $400,000 $400,000

Junio Julio $1,100,000 $1,150,000 $550,000 $575,000 $550,000 $575,000

Mayo $475,000

Junio $400,000

$475,000

$400,000

Mayo

Junio

$400,000 $475,000 $875,000

$550,000 $400,000 $950,000

$15,000 $16,666 $60,000

$30,000 $16,666 1,000,000

$91,666 $966,666

$46,666 $996,666

Junio $747,500

$99,750

Mayo

Junio

$715,000 $280,000 $99,750 $1,094,750

$747,500 $280,000 $99,750 $1,127,250

$3,000

$2,000

1.5% 5000

$3,000 $1,097,750

$2,000 $1,129,250

Mayo $40,000 $966,666 $1,006,666 $1,097,750 -$91,084 -$50,000 -$141,084

Junio $40,000 $996,666 $1,036,666 $1,129,250 -$92,584 -$50,000 -$142,584

$150,000 $1,100 $150,380

$2,600 $5,196

a cubrir el faltante de marzo, por lo on interés del 1% mensual, esto nos emos tenemos un sobrante de otro préstamo en abril de $80.000, abril sería de $142.564; en junio se stamo que se realiza el mes de mayo

8,000,000

80,000