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MÉTODO DE ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO
La compañía Exportemos S.A, proporciona la siguiente información para que se elabore el presupuesto de e de los próximos seis meses, a partir del 1 de enero, que muestre las cédulas para llegar al presupuesto, y qu sugerencias sobre el monto y tiempo para invertir los fondos o pedir préstamos. Las ventas se hacen 50% al contado y 50% a un mes de plazo. El mes pasado se vendieron $900.000 y los meses se espera:
Ventas
Enero $1,000,000
Febrero $850,000
Marzo $850,000
Abril $950,000
Mayo $800,000
En el ejercicio pasado se obtuvo una utilidad gravable de $3.420.000. La compañía alquila parte de su edificio en $200.000 anuales y cobra $16.666 mensuales. La depreciación es de $600.000 anuales. Intereses por diversos conceptos:
Intereses Gastos
Enero $5,000 $10,000
Febrero $13,000
Marzo $80,000 $7,000
Abril $8,000
Mayo $15,000 $3,000
Se aceptó un proyecto para reemplazar un activo cuyo precio de compra es de $90.000. Su compra se efectu en marzo y la venta del activo viejo redituará $60.000 en mayo; la instalación del nuevo activo importa $10.00 Se pagarán sueldos por $250.000 durante los cuatro primeros meses y por $280.000 los dos siguientes. Las compras representan 65% de lo que se espera vender el siguiente mes. La tasa de impuestos es de 35% que se pagan mensualmente. La empresa cuenta con $1.000.000 de fondos invertidos en diciembre a cuatro meses al .5% mensual, pagad mensualmente. La compañía tiene la política de mantener un mínimo de $50.000 en bancos. El saldo inicial es de $40.000. Los préstamos sólo se otorgan en múltiplos de $10.000, con un interés de 1% mensual. Se piden el primer dí en que se necesitan y se pagan el último día del mes en que haya sobrantes.
CON ESTOS DATOS, ELABORE LOS SIGUIENTES DOCUMENTOS: A) CEDULA DE COBRANZAS DE LAS VENTAS A CRÉDITO. B) CÉDULA DE ENTRADAS DE EFECTIVO C) CÉDULA DE SALIDAS DE EFECTIVO D) PRESUPUESTO DE EFECTIVO E) FIJE POLITICAS DE FINANCIAMIENTO E INVERSIONES DE EXCEDENTES.
ue se elabore el presupuesto de efectivo as para llegar al presupuesto, y que ofrezca
sado se vendieron $900.000 y los siguientes
Junio $1,100,000
Julio $1,150,000
666 mensuales.
3,420,000 Junio $30,000 $2,000
s de $90.000. Su compra se efectuará ón del nuevo activo importa $10.000. r $280.000 los dos siguientes.
atro meses al .5% mensual, pagadero
os. El saldo inicial es de $40.000. 1% mensual. Se piden el primer día del mes
285,000
50% Ventas Crédito 50% Contado 50%
Diciembre Enero $900,000 $1,000,000 $450,000 $500,000 $450,000 $500,000
Febrero $850,000 $425,000 $425,000
Marzo Abril $850,000 $950,000 $425,000 $475,000 $425,000 $475,000
CÉDULA DE COBRANZA DE LAS VENTAS A CRÉDITO
50% de las ventas a crédito Total
Enero $450,000
Febrero $500,000
Marzo Abril $425,000 $425,000
$450,000
$500,000
$425,000 $425,000
CÉDULA DE ENTRADAS DE EFECTIVO Enero Entradas normales Ventas a contado 50% Cobros a clientes Total Entradas normales Entradas excepcionales Intereses Alquiler de edificio Venta de activo Intereses fondos Total Entradas excepcionales Total Entradas
65% Compras
Enero $552,500
Utilidad gravable pasada
Febrero
Marzo
Abril
$500,000 $450,000 $950,000
$425,000 $500,000 $925,000
$5,000 $16,666
$0 $16,666
$15,000 $36,666 $986,666
$15,000 $31,666 $956,666
$15,000 $15,000 $111,666 $39,666 $961,666 $939,666
Febrero $552,500
Marzo $617,500
Abril Mayo $520,000 $715,000
$3,420,000 Impuestos
$425,000 $475,000 $425,000 $425,000 $850,000 $900,000 $80,000 $16,666
$1,197,000
$8,000 $16,666
$99,750 $285,000
CÉDULA DE SALIDAS DE EFECTIVO Enero Salidas normales Pago a proveedores (Compras) Nómina Impuestos 35% Total Salidas normales Salidas Excepcionales Otros gastos Compra e instalación Activo
Febrero
$552,500 $250,000 $99,750 $902,250
$552,500 $250,000 $99,750 $902,250
$10,000
$13,000
Marzo
Abril
$617,500 $520,000 $250,000 $250,000 $99,750 $99,750 $967,250 $869,750 $7,000 $100,000
$0
Total Salidas Excepcionales Total Salidas
$10,000 $912,250
$13,000 $107,000 $0 $915,250 $1,074,250 $869,750
Enero $40,000 $986,666 $1,026,666 $912,250 $114,416 -$50,000 $64,416
Febrero Marzo Abril $40,000 $40,000 $40,000 $956,666 $961,666 $939,666 $996,666 $1,001,666 $979,666 $915,250 $1,074,250 $869,750 $81,416 -$72,584 $109,916 -$50,000 -$50,000 -$50,000 $31,416 -$122,584 $59,916
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Saldo inicial Entradas Disponible Salidas Saldo antes del mínimo deseado Mínimo deseado Sobrante O Faltante Préstamo para marzo Intereses Nuevo Saldo
Análisis:
$30,000 1% $64,416
$125,832
$80,000 $300 $300 $2,948 $142,564
La suma de los sobrantes de enero y febrero no alcanzan a cubrir el faltante de marzo, po que debemos solicitar un préstamo en febrero de $30.000 con interés del 1% mensual, esto genera un nuevo saldo en febrero de $125.832;en abril tenemos tenemos un sobrante de $59.916 que no cubre el faltante de mayo, por esto se pide otro préstamo en abril de $80.0 con interés del 1% mensual, el nuevo saldo actualizado de abril sería de $142.564; en junio presenta un faltante de $142.584, que cubrimos con un préstamo que se realiza el mes de de $150.000 con interés mensual del 1%.
Mayo $800,000 $400,000 $400,000
Junio Julio $1,100,000 $1,150,000 $550,000 $575,000 $550,000 $575,000
Mayo $475,000
Junio $400,000
$475,000
$400,000
Mayo
Junio
$400,000 $475,000 $875,000
$550,000 $400,000 $950,000
$15,000 $16,666 $60,000
$30,000 $16,666 1,000,000
$91,666 $966,666
$46,666 $996,666
Junio $747,500
$99,750
Mayo
Junio
$715,000 $280,000 $99,750 $1,094,750
$747,500 $280,000 $99,750 $1,127,250
$3,000
$2,000
1.5% 5000
$3,000 $1,097,750
$2,000 $1,129,250
Mayo $40,000 $966,666 $1,006,666 $1,097,750 -$91,084 -$50,000 -$141,084
Junio $40,000 $996,666 $1,036,666 $1,129,250 -$92,584 -$50,000 -$142,584
$150,000 $1,100 $150,380
$2,600 $5,196
a cubrir el faltante de marzo, por lo on interés del 1% mensual, esto nos emos tenemos un sobrante de otro préstamo en abril de $80.000, abril sería de $142.564; en junio se stamo que se realiza el mes de mayo
8,000,000
80,000