Rapport Du Stage Fiduciaire PDF [PDF]

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RAPPORT DU STAGE Réaliser par : HABACH Chaimae Filière : 2ème TSGE Encadré par : A.FILALI 2006-2007 SOMMAIRE Remerciement………………………………………………………………. Introduction…………………………………………………………………. La première partie : Identification du fiduciaire : 1. Présentation du fiduciaire …………………………………………... 2. Fiche signalétique signalétique …………………………………………….……... Les missions de fiduciaire :…………………………………………………... Les services offerts……………………… offerts………………………………….…………………………. ………….…………………………. La deuxième partie : Comptabilité Comptabilité manuelle…………………………………………………….….. manuelle…………………………………………………….….. Comptabilité Comptabilité informatisée informatisée :…………………………………………………… I. Word ………………………………………………………………..…... ………………………………………………………………..…..... II. Excel ……………………………………………………………………… III. Logiciel Logiciel comptable comptable ………………………………….……………..….... 1. Les principales fonctions …………………………………………….. 2. Fonctions assimilées selon le type de logiciel…………..………… 3. Avantages apportés par de nouveau logiciel……………..……….. 4. Recherche et développement…………………………………..…. La troisième partie : Les travaux effectués : I. Classement Classement des factures……………………………………………… factures……………………………………………… II. Saisie des factures…………………………………………………… factures…………………………………………………… III. Taxe sur la valeur ajoutée (T.V.A) : Taux de T.V.A……………………………………………………….. T.V.A……………………………………………………….. La formule de calcul de la T.V.A……………………………………. Déclaration du T.V.A………………………………………………... T.V.A régime débit, régime encaissement…………………………... La déposition de déclaration et le règlement de T.V.A……………… Infraction Infraction diverse…………………………………………………….. diverse…………………………………………………….. Déclaration Déclaration d’existence……………………………………………… d’existence……………………………………………… IV. Impôts générale sur les revenues (I.R) : Calcul de l’I.R…………………………………………………….. l’I.R……………………………………………………....... ..... Obligation de l’employeur………………………………………….... Retard de payement ………………………………………………….. Barème de l’I.R ………………………………………………………

V. Caisse nationale de sécurité social (CNSS) : Définition ……………………………………………………………. Déclaration de la CNSS…………………………………….…………………… Affiliation et immatriculation ……………………………….…………………... Les cotisations à la CNSS…………………………………..…………………….. VI. Opération de paie …………………………………………………………………. VII. Comparaison et observation……………………………………….……………. Conclusion………………………………………………………………………….…. Annexes ………………………………………………………………………………... REMERCIEMENT Avant d’entamer ce présent rapport, je tiens à remercier tous les responsables et agents de « cabinet comptable» pour leur soutien moral et qu’ils m’ont procuré si chaleureusement. J’exprime mes remerciement plus particulièrement à : Mr. Badrddine MERROUNI, le directeur et le fondateur du fiduciaire pour son acceptation de ma demande du stage et aussi pour son aide durant ma période du stage. Mlle IKRAM, la secrétaire de la société pour son soutien et son encouragement. Ainsi mes remerciement les plus sincères à mon professeur et mon encadrant  pédagogique en même temps Mr. FILALI Abdlhay. INTRODUCTION Pour découvrir le monde de travail et afin d’enrichir nos connaissances, nous devons  bénéficier d’un stage dans divers établissements. Le stage est l’étape la plus précieuse dans la vie socioprofessionnelle. De la théorie à la pratique , il n’y a qu’ un pas à franchir , alors sous cette optique le stage intervient comme un pont , un passage obligé vers une vie professionnelle fondée sur des bases solides conduisant harmonieusement à une réussite sans faille . Première partie IDENTIFICATION DE FIDUCIAIRE 1.PRESENTATION: CABINET FIDUCIAIRE LA GENERALE D’EXPERTICE est une société à responsabilité limitée crée en 2001, d’un capital social de 100.000, comptables de grand expérience dans le domaine. 2.FICHE SIGNALITIQUE :

Dénomination Sociale Forme Juridique Objet Siége Social Capital Social Activité de la Société Effectif Tel

: LA GENERALE D’EXPERTICE : Société à Responsabilité Limitée : Comptabilité ; Conseil Juridique & Fiscal ; Conseil en Gestion & Organisation. : RUE Moulay Youssef Immb Yassine 1 : 100000. : Comptabilité ; Conseil Juridique & Fiscal ; Conseil en Gestion & Organisation. : 2 personnes. : 039941300.

Les missions de fiduciaire L’offre de la fiduciaire est axée autour de tout ce qui constitue l’information financière de l’entreprise. Son objectif est de faire de celle-ci un véritable outil stratégique. Ainsi, en fonction de l’organisation de l’entreprise en assurant une veille managerielle, elle définit avec le client les outils et méthodes de gestion les plus appropriés pour sa structure. Par ailleurs, la volonté d’accompagner chaque dirigeant dans toute étape de la vie de son entreprise, a amené le fiduciaire à élargir ses activités par discipline et par sujet d’actualité. En effet, elle intervient dans plusieurs domaines de pointe du service et du conseil à l’entreprise. (Travaux comptables : L’intervention du département touche tous les domaines de l’expertise comptable, notamment :

❖ Imputation et saisie des pièces comptables ❖ Tenue et surveillance de la comptabilité. ❖ Etablissement des comptes annuels ❖ Etablissement des situations intermédiaires ❖ Etablissement de l’ensemble des déclarations fiscales et sociales (Conseil en matière juridique : (Transformation des sociétés (Droit des affaires (Consultation en matière de droit des sociétés, droit commercial, droit comptable et fiscal (Conseils et assistance lors de la création d’entreprise (Etablissement du plan financier  (Immatriculations à la T.V.A au registre de commerce (Tenue du secrétariat juridique (Restructuration, étude et mise en ' uvre (Conseil en transmission d’entreprise (Statut des succursales françaises ou étrangères (Liquidation et dissolution de sociétés (Conseil dans le choix de la structure juridique

(Conseil en fiscalité : L’éventail de services et de conseils fiscaux englobe : ( Application de la législation et de la réglementation du travail. ( Diagnostics de l’existant. (Analyse des options possibles et optimisation fiscale. (Formulation de solutions. (Suivi régulier avec le client. (Etablissement des déclarations fiscales (impôts directs et indirects). (Relation avec les administrations fiscales. (Contentieux fiscal. (Secrétariat social :

❖ Etude d’opportunité et de besoins. ❖ Conseil quant à la législation social et le droit du travail. ❖ Impôt sur les salaires et les traitements. ❖ Impôt des personnes physique. ❖ Service aux expatriés. ❖ Prise en charge complète de l’administration des salaires et des traitements. ❖ Etude et rédaction des contrats de travail. ❖ Problème de licenciement. ❖ Assistance en cas de contrôle des administrations sociales. Services offertes Dans ce présent rapport, je vais étudier la comptabilité informatisée qui revêt à nos jours une importance primordiale dans la mesure où elle constitue un élément clé dans le domaine de l'expertise. Titre:comptabilité manuelle ou informatisée. Etudier quoi:la comptabilité informatisée. But : optimiser l'outil informatique en faveur de la comptabilité. Contact : informaticien qui travail sur des logiciels comptables, comptables. Objectif visée : De nos jours, l'informatique est une révolution qui vienne d'envahir tous les domaines, les faciliter, les développer et les rendre plus maîtrisable, raison pour laquelle on devrait accorder plus davantage au développement de l'information liée à chaque domaine à  part. Dans la comptabilité comme dans tout autre domaine, mieux exploiter l'informatique, veut dire  plus de facilité dans le travail comptable. L'informatique, est donc un outil primordial dans l'organisation du travail comptable. Hypothèses : Expertise comptable ou expertise informatique? Si la comptabilité autrefois a était uniquement manuelle, de nos jours elle est devenue à double  partie : manuelle et informatisée.

Peut être que demain la comptabilité serait strictement informatisée? Les comptables devront alors nécessairement maîtriser l'outil informatique? L'informatique fait aujourd'hui partie intégrante de la majorité des domaines. La bonne connaissance du c' ur de métier de chaque fonction peut permettre d'en connaître les spécificités, les limites ainsi que les compétences indispensables en vue de créer un système informatique propre à chaque domaine. L'informatique professionnelle parait donc un outil avantageux au profit de la performance de la comptabilité et ainsi de celle de l'entreprise. Deuxième partie La partie manuelle Tous ce qui concerne les déclarations mensuelles annuelles ou trimestrielles qui se trouvent sous formes normalisées libellées par l'Etat et disposer auprès de ministère de finance, tribunal de commerce ou tout organe chargé de perception des documents à caractères obligatoires par la loi, ainsi que la demande de quelque document, que se soit de la ministère de finance comme la déclaration d'existence ( d'IS et d'IGR ),déclaration TVA ,d'existence TVA,le résultat fiscale Etat 9000(pour les personnes physiques) et le bilan (pour les société), le bordereau de versement (IGR),exonération TVA,demande d'immatriculation et d'affiliation. Le certificat négatif auprès du centre régionale d'investissement,et les imprimés de CNSS,les  bordereau de payement,les bordereaux des salariés,le relevé de personnel auprès de la CNSS (la caisse nationale de la sécurité sociale) sont tenu à être remplis manuellement. La partie informatisée L'organisation de la comptabilité tenue au moyen de systèmes informatisés implique l'accès à la documentation relative aux analyses, à la programmation et à l'exécution des traitements, en vue, notamment, de procéder aux tests nécessaires à la vérification des conditions d'enregistrement et de conservation des écritures. Toute donnée comptable entrée dans le système de traitement est enregistrée, sous une forme directement intelligible, sur papier ou éventuellement sur tout support offrant toute garantie en matière de preuve.  Notamment, le travail sur PC s'effectue souvent sur Word, Excel, ou sur le logiciel de comptabilité : I. Word : Toute demande de documentation est traitée généralement en Word. Les procurations, les documents vérifiant la constitution, la dissolution de la société, déclaration de conformité de modification ou de radiation de cette dernière. Les attestations du travail, Les bulletins de paie. Demande d’inscription à la patente, d'option TVA, d’attestation d’immatriculation. Les textes de publicité légale (lettre au bulletin officiel). Procès-verbal de l'assemblé général ordinaire et extraordinaire des associés. Les registres de commerce …etc. II.Excel : ❖ Les tableaux de calcul du TVA trimestrielle et mensuelle. ❖ Tableau des achat et travaux ouvrant droit à déduction.

VII. Comparaison et observation : Après l’étude théorique et le stage de pratique, on peut comparer le domaine théorique et le domaine pratique. (Comparaison des journaux : Dans le domaine théorique, il y a un seul type de journal, qui contient 4 colonnes, 1 pour  les numéros des comptes, 1 pour les noms des comptes et les libellés et date, et 2 pour les montant, débit et crédit. Mais dans la domaine pratique,il y a des journaux auxiliaires : journal des achats,journal des ventes,journal des opérations divers et de paie,journal de caisse journal de banque ;pour les quatre journaux premiers on trouve les même colonnes,le jour,libellé,pièces,montant débit,montant crédit,numéro de compte débit et numéro de compte crédit.. Et pour les journaux de caisse et de banque,il y a une petite différence,il y a un seul colonne des montants,parce que une opérations de banque ou de caisse se passe dans un seul ligne,ce ligne contient le montant et le compte débit et le compte crédit ,et bien sur le jour et le libellé et les pièces . Dans la théorie, il y a séparation entre les articles, mais dans la pratique il n’y a pas de séparation. (Comparaison des conceptions : Pour les conceptions de la théorie restent toujours les même, c.à.d la conception de débit, crédit, est la même pour la théorie et la pratique ; par exemple, pour le compte caisse, on ne  peut pas trouver un solde créditeur. (Observation sur l’utilisation des comptes : Dans la pratique, il y a la possibilité d’affranchir un insuffisance sur les formations qui concernent une opération, et pour passe cette opération afin de éviter de l’oublier, il faut passer  l’écriture par l’utilisation d’un compte d’attende, »3497 comptes transitoires ou d’attende_  débiteurs » pour les comptes à débité ; et « 4497 comptes transitoires ou d’attente _ créditeurs, »  pour les comptes à crédité. Par exemple s’il y a une facture qui porte un nom du client pas visible, on utilise à la place de compte client le compte d’attente (3497). Pour l’alimentation de caisse par la banque, on utilise un compte intermédiaire qui s’appelle »virement de fonds » et qui porte le numéro (5115).par exemple s’il y a une alimentation de caisse, dans le journal caisse, on débite le compte caisse, et on crédite le compte (5115), et dans le journal banque, on débite le compte (5115) et on crédite le compte banque. Conclusion Le stage a été très bénéfique pour moi d’abord, en tant qu’étudiantes, il m’a permis de compléter une partie de mes études théorique et d’acquérir de nouvelles méthodes techniques de travail. En tant que futur professionnel, il m’a initié l’apprentissage du travail en équipe, à la prise d’initiatives, de responsabilité et donc de m’adapter ou domaine du travail.

A mon avis, le stage dans un fiduciaire est plus intéressant car d’après mon expérience, il m’adonnée l’occasion de voir la comptabilité de déférents types d’organisme type tels que : les  professions libérales, les agences, les sociétés, les hôtels… Enfin, le stage est une occasion pour le stagiaire de se familiariser avec la vie active. ANNEXE [pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic] ----------------------Département  N.T.I.C Conseil En matière Juridique Travaux Comptable Conseil en fiscalité Conseil en Organisation IR NET = IR brut _déduction pour charge de famille I.R brut = SNI x taux -déduction