Programa de Auditoria [PDF]

Zitiervorschau

A &A AUDITORES ASOCIADOS S.C.

AUDITORES ASOCIADOS SOC. CIVIL. AV. El Sol Nº 732 Tele Fax 244496 apartado Postal 55 Cusco

PROGRAMA DE AUDITORIA

EMPRESA : LECHE GLORIA S.A. ASUNTO : AUDITORIA FINANCIERA RUBRO : VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES PERIODO : Enero a diciembre del 2021 PROCEDIMIENTOS Procedimientos de Cumplimiento 1.

Del archivo correlativo de facturas del Departamento de Contabilidad seleccionar 10 facturas y efectuar el siguiente trabajo: a) Compruebe que la factura se encuentre firmada por el asistente de contabilidad como evidencia de revisión. b) Verifique que la guía de remisión se encuentre firmada y sellada por el cliente en señal de recepción conforme. c) Coteje las cantidades y la descripción de los productos despachados según la guía de remisión con los facturados. d) Verifique que los precios facturados correspondan a los productos despachados y que coincidan con la lista de precios autorizada vigente a la fecha de emisión de la factura. e) Verifique que los cálculos realizados en las facturas sean correctos. f) Verifique la adecuada imputación contable.

REF. P/T

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FECHA

OBSER V

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Compruebe que los excesos de líneas de crédito, tanto para clientes como para accionistas y personal, se encuentren debidamente autorizadas.

Procedimientos Sustantivos 3. Obtenga listado/detalle de las cuentas de clientes a la fecha del balance y: a. Coteje Saldos individuales con el libro auxiliar b. Compruebe sumas 4. En base al listado/detalle alcanzado, seleccione algunos clientes con deudas estimables y mediante correspondencia directa con los deudores confirme los saldos de cada una de las cuentas por cobrar, prepare una hoja resumen de confirmaciones. Indicar la suficiencia de la muestra con relación al saldo contable a la fecha de evaluación. 5. Redacte sus Observaciones 6. Redacte sus conclusiones y recomendaciones

HECHO POR: TICA FECHA: 27/01/2022 REVISADO POR: DAVID FECHA: 28/01/2022

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PROGRAMA DE AUDITORIA AUDITORES ASOCIADOS S.C. EMPRESA : LECHE GLORIA S.A. ASUNTO : AUDITORIA FINANCIERA RUBRO : INVENTARIOS PERIODO : Enero a diciembre del 2021 PROCEDIMIENTOS Procedimientos de Cumplimiento 1. Evaluar las instrucciones y procedimientos de la administración para registrar y controlar los resultados del conteo físico del inventario. 2. Observar la realización de los procedimientos de conteo de la administración. Procedimientos Sustantivos 3. 4.

5.

6.

Realizar pruebas físicas selectivas al recuento realizado por la compañía Inspeccionar el inventario seleccionado sobre las cifras de los registros finales del inventario de la entidad para determinar si reflejan de manera exacta los resultados reales del conteo del inventario. Efectuar una inspección de las cantidades y condición del inventario en concordancia con los registros. Redacte sus Observaciones

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HECHO POR

FECHA

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Redacte sus recomendaciones

HECHO POR: TICA FECHA: 27/01/2022 REVISADO POR: DAVID FECHA: 28/01/2022

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conclusiones

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PROGRAMA DE AUDITORIA AUDITORES ASOCIADOS S.C. EMPRESA : LECHE GLORIA S.A. ASUNTO : AUDITORIA FINANCIERA RUBRO : PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO PERIODO : Enero a diciembre del 2021 PROCEDIMIENTOS

REF. P/T

HECHO POR

FECHA

Procedimientos de Cumplimiento 1. 2.

Evalúe el cumplimiento, confiabilidad y suficiencia del control interno. Examine la documentación (escritura o título de propiedad) y la autorización que ampare las adquisiciones de esta clase de activo y determinar que se hayan registrado al costo de adquisición.

Procedimientos Sustantivos 3.

4. 5.

Prepare una cédula que contenga el resumen de la propiedad, planta y equipo y su depreciación acumulada mostrando los saldos de inicio, adicional, retiros y saldos finales. Mediante inspección física comprobar que los bienes adquiridos existen y están en uso. Comprobar si se efectúan recuentos periódicos de la propiedad. planta y equipo, y si las bajas detectadas han sido ajustadas.

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7. 8.

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Revisar que los métodos de valuación y depreciación hayan sido aplicados consistentemente. Redacte sus Observaciones Redacte sus conclusiones y recomendaciones

HECHO POR: TICA FECHA: 27/01/2022 REVISADO POR: DAVID FECHA: 28/01/2022

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PROGRAMA DE AUDITORIA

EMPRESA : LECHE GLORIA SA ASUNTO : AUDITORIA FINANCIERA RUBRO : COMPRAS Y CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES PERIODO : Enero a diciembre del 2021 PROCEDIMIENTOS 1. De los controles de procesamiento de facturas por pagar: a) El supervisor del sector revisa y aprueba el lote de comprobantes, verifique que este control sea efectivo. b) Compare las facturas seleccionadas con la orden de compra, contratos y todo otro soporte donde este el precio, cantidad, tipo de producto y proveedor. Además, verifique que la documentación este aprobada. c) Para las facturas seleccionadas revise el original del informe de recepción o el comprobante de ingreso de mercaderías correspondientes a cada una de ellas para verificar que este completa, que concuerde con la orden de compras o registro del departamento de compras y que quede evidencia del seguimiento efectuado en caso de no concordar. d) Controle la exactitud matemática de las facturas.

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2. Comparar las facturas con el listado del archivo de cuentas por pagar. 3. Redacte sus conclusiones HECHO POR: TICA FECHA: 27/01/2022 L REVISADO POR: DAVID FECHA: 28/01/2022

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PROGRAMA DE AUDITORIA

EMPRESA : LECHE GLORIA SA ASUNTO : AUDITORIA FINANCIERA RUBRO : OTRAS CUENTAS POR PAGAR PERIODO : Enero a diciembre del 2021 PROCEDIMIENTOS

REF. P/T

HECHO POR

1. Compruebe los saldos iníciales con el libro de Inventarios y Balances 2. Aplique el Cuestionario de Control Interno de Otras Cuentas por Pagar Comerciales con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa, teniendo en cuenta que las respuestas deberán ser confirmadas. 3. Verificar si los libros contables están legalizados y al día. 4. Compruebe la determinación de la base imponible y la utilización del crédito fiscal. 5. Verifique las declaraciones de pago del IGV e impuesto a la renta correspondiente al periodo en examen. 6. Concilie que los comprobantes de pago mensual del IGV se encuentren anotados en los registros contables. 7. Redacte los hallazgos y las conclusiones 8. Comunique los hallazgos según las normas internacionales de auditoría. 9. Evalué los descargos y emita una opinión.

HECHO POR: TICA FECHA: 27/01/2022 REVISADO POR: DAVID FECHA: 28/01/2022

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FECHA

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PROGRAMA DE AUDITORIA

EMPRESA : LECHE GLORIA SA ASUNTO : AUDITORIA FINANCIERA RUBRO : OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO PERIODO : Enero a diciembre del 2021 PROCEDIMIENTOS

REF. P/T

HECHO POR

FECHA

PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO 1. Revisar los documentos soporte de las obligaciones financieras. 2. Estudiar la idoneidad de las instituciones con las que se tienen pactadas obligaciones financieras. 3. Verificar la existencia y aplicación de manuales de funciones para las personas involucradas en el manejo de las obligaciones financieras. PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS

4. Obtener la conciliación del listado de préstamos con el mayor y balances para:

a. Verificar la exactitud matemática. b. Comparar los montos con

la documentación de soporte adecuada; c. Investigar las partidas conciliatorias significativas o inusuales.

5. Obtener el listado de préstamos para: a. Verificar la exactitud matemática. b. Comparar las partidas seleccionadas con los acuerdos de préstamos.

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c. Investigar las partidas significativas o

inusuales. d. Verificar la traducción de transacciones en moneda extranjera.

6. Para

las realizados:

cancelaciones

de

préstamos

a. Comparar con el listado de préstamos. b. Comparar los montos y fechas de pago con los acuerdos de préstamo. los desembolsos documentación de soporte. d. Verificar la exactitud matemática.

c. Comparar

u

otra

7. Redacte los hallazgos y las conclusiones 8. Comunique los hallazgos según las normas internacionales de auditoría. 9. Evalué los descargos y emita una opinión. HECHO POR: TICA FECHA: 27/01/2022 REVISADO POR: DAVID FECHA: 28/01/2022

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