Plan de Auditoria [PDF]

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ELECTRO PUNO S.A

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO AUDITORÍA FINANCIERA A LA EMPRESA ELECTRO PUNO S.A

“ESTADOS FINANCIEROS” PERÍODO: 1 DE ENERO DE 2017 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

PUNO – PERÚ 2018

“Año del buen servicio al ciudadano

PLAN DE AUDITORIA

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO “ESTADOS FINANCIEROS” I. INTRODUCCION EL PROPÓSITO DE ESTE MEMORÁNDUM DE PLANEAMIENTO, ES DOCUMENTAR Y SUSTENTAR LA DECISIÓN DE LA COMISIÓN DE AUDITORIA DE PLANEAR LOS REQUERIMIENTOS DEL ENCARGO DE AUDITORIA Y ESTRATEGIAS A DESARROLLAR DURANTE EL PROCESO DE AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS A LA EMPRESA “ELECTRO PUNO SA”, EN ADELANTE LA EMPRESA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 Y POR EL AÑO TERMINADO EN ESA FECHA , CON EL PROPÓSITO DE EXPRESAR UNA OPINIÓN SOBRE SI DICHOS ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTARIOS PRESENTAN RAZONABLEMENTE EN TODOS LOS ASPECTOS SIGNIFICATIVOS LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LA ENTIDAD Y LOS RESULTADOS EN SUS OPERACIONES Y FLUJOS DE EFECTIVO DE ACUERDO CON LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS EN EL PERÚ QUE CORRESPONDEN A LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA NIIF.

II. OBJETIVO DEL ENCARGO DE AUDITORIA HEMOS SIDO CONTRATADOS POR LA ADMINISTRACIÓN DE LA EMPRESA “ELECTRO PUNO S.A” PARA ACTUAR COMO AUDITORES EXTERNOS DE LA EMPRESA POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 01 DE ENERO AL 31DE DICIEMBRE DEL 2017, PARA EXPRESAR UNA OPINIÓN INDEPENDIENTE SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LAS CIFRAS REVELADAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS PRESENTADOS: ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA, ESTADO DE RESULTADOS Y OTRO RESULTADO INTEGRAL, ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Y ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO, POR EL AÑO QUE FINALIZARA A LA FECHA EN MENCIÓN DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA.

III. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD RAZÓN SOCIAL EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PÚBLICO DE ELECTRICIDAD DE PUNO SOCIEDAD ANÓNIMA ABIERTA ELECTRO PUNO S.A.A. GIRO DEL NEGOCIO DISTRIBUCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE LA ENERGÍA ELÉCTRICA, CON UTILIZACIÓN DE NUESTROS SISTEMAS DE TRANSMISIÓN Y GENERACIÓN PARA LAS LOCALIDADES AISLADAS DE LA ZONA DE CONCESIÓN. DOMICILIO LEGAL JR. MARIANO H. CORNEJO N° 160 - PUNO REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC) 20405479592 INSCRIPCIÓN EN LOS REGISTRO PÚBLICOS PARTIDA REGISTRAL 11000051 DEL REGISTRO DE PERSONAS JURÍDICAS DE LA OFICINA REGISTRAL REGIONAL "JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI" - OFICINA PUNO TOMO N° 74 ASIENTO N° 21742 FICHA N° 1467 OFICINAS PUNO: JR. MARIANO H. CORNEJO N° 160 -> GERENCIA GENERAL -> GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN ELECTRO PUNO S.A.A., ES UNA EMPRESA CONCESIONARIA DE DISTRIBUCIÓN DE ENERGÍA ELÉCTRICA EN Auditoría Financiera. Período de 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

PLAN DE AUDITORÍA

EL DEPARTAMENTO DE PUNO, CREADA POR ESCISIÓN DEL BLOQUE PATRIMONIAL DE LA GERENCIA SUB REGIONAL DE ELECTRO SUR ESTE S.A.A. APROBADA MEDIANTE ACUERDO ADOPTADO EN LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS DE ESTA ÚLTIMA EMPRESA DE FECHA 09 DE JULIO DE 1999, INSCRITA EN LA OFICINA REGISTRAL REGIONAL JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI - OFICINA PUNO, EL DÍA 28 DE OCTUBRE DE 1999 EN EL TOMO N° 74, ASIENTO N° 21742 Y FICHA N° 1467, INICIANDO SUS OPERACIONES EL 01 DE DOCUMENTO DE TRABAJO NOVIEMBRE DE 1999. VISIÓN. - "SER RECONOCIDOS COMO LA EMPRESA MÁS EFICIENTE Y RESPONSABLE DE LA REGIÓN, BRINDANDO UN SERVICIO DE CALIDAD EN EL SUMINISTRO DE ENERGÍA ELÉCTRICA". MISIÓN. - "SATISFACER LAS NECESIDADES DE ENERGÍA DE NUESTROS CLIENTES, CON INNOVACIÓN TECNOLÓGICA, MEJORA CONTINUA Y COMPROMISO, APROVECHANDO LAS SINERGIAS CORPORATIVAS; PROMOVIENDO LA SUPERACIÓN DE NUESTROS COLABORADORES, GENERANDO VALOR Y CONTRIBUYENDO AL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL PAÍS Y LA REGIÓN PUNO".

1.

DIRECTORIO: A LA FECHA DE NUESTRA VISITA DE PLANEACIÓN EL DIRECTORIO ESTA VIGENTE E INSCRITA A LOS REGISTROS PÚBLICOS SE ENCUENTRA CONFORMADA DE LA SIGUIENTE MANERA:

2.

ESTRUCTURA OPERATIVA

Auditoría Financiera. Período de 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

PLAN DE AUDITORÍA

VI.OBJETIVOS Y ESTRATEGIAS DE LA ENTIDAD

DOCUMENTO DE TRABAJO

a)

MISION: "SATISFACER LAS NECESIDADES DE ENERGÍA DE NUESTROS CLIENTES, CON INNOVACIÓN TECNOLÓGICA, MEJORA CONTINUA Y COMPROMISO, APROVECHANDO LAS SINERGIAS CORPORATIVAS; PROMOVIENDO LA SUPERACIÓN DE NUESTROS COLABORADORES, GENERANDO VALOR Y CONTRIBUYENDO AL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL PAÍS Y LA REGIÓN PUNO".

b)

VISION: "SER RECONOCIDOS COMO LA EMPRESA MÁS EFICIENTE Y RESPONSABLE DE LA REGIÓN, BRINDANDO UN SERVICIO DE CALIDAD EN EL SUMINISTRO DE ENERGÍA ELÉCTRICA". ROL DE LA EMPRESA: PROVEER EL SERVICIO DE ENERGÍA ELÉCTRICA A LOS CONSUMIDORES ACTUALES Y POTENCIALES DE SU ÁREA DE CONCESIÓN EN LA REGIÓN, GARANTIZANDO LA EFECTIVIDAD DE SU DISTRIBUCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN, BAJO CRITERIOS DE EFICIENCIA ECONÓMICA, VIABILIDAD FINANCIERA, CALIDAD Y CONFIABILIDAD DE SERVICIO, EN ATENCIÓN A LAS NECESIDADES ACTUALES Y FUTURAS DE LOS CLIENTES, ASÍ COMO UNA POLÍTICA DE PRECIOS COMPETITIVOS.

c)

d)

e)

VALORES: NUESTROS VALORES SON LOS PILARES Y ELEMENTOS QUE FORMAN NUESTRA CULTURA ORGANIZACIONAL Y TRAZAN NUESTRO CAMINO PARA ALCANZAR NUESTRA MISIÓN Y VISÍON, SE EXPRESAN AHORA EN: 

HONESTIDAD



COMPROMISO



RESPETO

PRINCIPIOS: ELECTRO PUNO S.A.A. FUNDAMENTA SU ACTUACIÓN EN LA INTEGRACIÓN DE SU CULTURA, RESPETO A LA VIDA Y DESARROLLO CON CALIDAD DE SUS CLIENTES.

VII. OPERACIONES 



PRINCIPALES ACTIVIDADES: DESARROLLA SUS ACTIVIDADES EN EL ÁMBITO DEL DEPARTAMENTO DE PUNO, DONDE SE UBICAN SUS INSTALACIONES ELECTROMECÁNICAS DE DISTRIBUCIÓN, TRANSMISIÓN Y GENERACIÓN; IMPLEMENTADA CON UNA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL CON PERSONAL CAPACITADO CON EL OBJETIVO DE TENER UNA GESTIÓN EFICIENTE, ÁGIL Y MODERNA, PARA BRINDAR A SUS CLIENTES UN SERVICIO DE CALIDAD. POLITICAS DE VENTA:

VIII. TECNOLOGIA DE LA INFORMACION  

  

El sistema consiste en cuarenta computadoras personales distribuidos en las áreas de contabilidad, tesorería, almacenes, presupuesto y planeamiento, recursos humanos y otras áreas. Se ha adquirido un programa integral pata gestionar y controlar los procesos de control con el abastecimiento de energía eléctrica mediante los sistemas de datos web. Marketing gestión de actividades de marketing y generación de demanda, incluido el control de las acciones comerciales. Contabilidad se realiza el control del presupuesto tanto como en el ingreso y el gasto ejecutado por la entidad mediante un sistema de control financiero Recursos humanos ve la contratación del personal, remuneraciones, permisos, vacaciones, vacaciones, despidos y control de rendimientos de trabajo mediante un sistema de remuneraciones y el sistema de declaraciones a las empresas del estado.

Auditoría Financiera. Período de 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

PLAN DE AUDITORÍA



El sistema web se usa principalmente en las diversas actividades operativa y administrativa de la empresa.

DOCUMENTO DE TRABAJO

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR MACRO PROCESO

PROCESO

MATERIA(S) A EXAMINAR

1. DETERMINAR SI LOS ESTADOS FINANCIEROS PREPARADOS POR LA ENTIDAD AUDITADA PRESENTAN RAZONABLEMENTE SU SITUACIÓN FINANCIERA LOS RESULTADOS DE SUS OPERACIONES Y SUS FLUJOS DE EFECTIVO, DE ACUERDO CON EL MARCO DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA APLICABLE.

SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD

PROCESO CONTABLE PROCESO DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA

REGISTRO CONTABLE ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES INTEGRACIÓN Y CONSOLIDACIÓN

2. FORMULAR LAS RECOMENDACIONES DIRIGIDAS A MEJORAR EL CONTROL INTERNO, CONTRIBUIR AL FORTALECIMIENTO DE LA GESTIÓN PÚBLICA Y PROMOVER SU EFICIENCIA OPERATIVA Y CONTABLE.

SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD

PROCESO CONTABLE PROCESO DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

OBJETIVO ESPECÍFICO

Auditoría Financiera. Período de 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

PLAN DE AUDITORÍA

V. PERÍODO A EXAMINAR DESDE

1/1/2017

HASTA

31/12/2017 DOCUMENTO DE TRABAJO

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR TIPO

NÚMERO

NOMBRE DE NORMATIVA

MACROPROCESO

LEY

27972

LEY ORGÁNICA DE MUNICIPALIDADES

LEY

28411

LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

PROCESO DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA PROCESO PRESUPUESTARIO

LEY

30372

LEY DE PRESUPUESTO PARA EL AÑO FISCAL 2016

PROCESO PRESUPUESTARIO

FECHA DE VIGENCIA 26/5/2003 8/12/2004 1/1/2016

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA FINANCIERA TIPO

NÚMERO

LEY

27785

LEY

28716

FECHA DE VIGENCIA

NOMBRE DE NORMATIVA LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO

24/7/2002 27/3/2006

RESOLUCIÓN

320-2006-CG

NORMAS DE CONTROL INTERNO

4/11/2006

RESOLUCIÓN

273-2014-CG

NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL

14/5/2014

RESOLUCIÓN

005-2014CG/AFIN

DIRECTIVA DE AUDITORÍA FINANCIERA GUBERNAMENTAL

3/10/2014

RESOLUCIÓN

473-2014-CG

MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

2/1/2015

RESOLUCIÓN

163-2015-CG

DIRECTIVA DE LOS ÓRGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL

23/4/2015

VIII. COMISIÓN AUDITORA NOMBRES Y APELLIDOS 1. Mirian Mamani Mirian

ROL EN LA COMISIÓN

CORREO ELECTRÓNICO

ESTIMACIONES (*) FECHA FECHA H/H INICIO FIN

SUPERVISOR

16/10/2017

19/01/2018

2. Pilar Mercedes Chambilla Mamani

JEFE COMISIÓN

16/10/2017

16/10/2017

3. Ronald Richard Velasquez Alccos

MIEMBRO

16/10/2017

16/10/2017

4. Melania

MIEMBRO

16/10/2017

16/10/2017

(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*) Auditoría Financiera. Período de 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

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PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO Página 3 de 5

FECHAS DEL AL

ETAPAS / ACTIVIDADES PLANIFICACIÓN - ACREDITACIÓN E INSTALACIÓN DE LA COMISIÓN AUDITORA CGR / COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR DE LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI. - COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR, ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA. - ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO. - REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.

DÍAS HÁBILES DOCUMENTO DE TRABAJO

16/10/201 7

20/10/201 7

4

23/10/201 7

31/10/201 7

7

2/11/2017

10/11/201 7

7

13/11/201 7

22/12/201 7

30

26/12/201 7

19/1/2018

18

EJECUCIÓN - DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA. - DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA. - IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACIÓN, DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO). - ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO. - COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y EVALUACIÓN DE COMENTARIOS. - REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN. ELABORACIÓN DEL INFORME - ELABORACIÓN DEL INFORME. - REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN. - REGISTRO DEL INFORME. TOTAL DE DÍAS HÁBILES

(*)

66

INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA PROGRAMADO INICIALES DEL AUDITOR

IRV RAB

RAB BSF

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DETERMINAR SI LOS ESTADOS FINANCIEROS PREPARADOS POR LA REGISTRO ENTIDAD AUDITADA PRESENTAN CONTABLE RAZONABLEMENTE SU SITUACIÓN ELABORACIÓN DE OBJETIVO MATERIA (S) FINANCIERA LOS RESULTADOS DE LOS ESTADOS ESPECÍFICO N° 1 A EXAMINAR SUS OPERACIONES Y SUS FLUJOS DE CONTABLES EFECTIVO, DE ACUERDO CON EL INTEGRACIÓN Y MARCO DE LA INFORMACIÓN CONSOLIDACIÓN FINANCIERA APLICABLE. PROCEDIMIENTO N° 1 Se determinará la consistencia de los saldos de las cuentas seleccionadas de JUSTIFICACIÓ activo, pasivo y patrimonio de la entidad, presentados en la Información Financiera N al 31 de diciembre 2016. Verificar que los saldos presentados en los estados financieros del ejercicio 2016, DETALLE estén apropiadamente revelados y sustentados en las notas, anexos y registros contables de la entidad. PROCEDIMIENTO N° 2 JUSTIFICACIÓ Se evaluará la consistencia de los saldos reflejados en el Estados de Situación N Financiera. Así como la consistencia de las transacciones efectuadas y registradas en la información contable.

Auditoría Financiera. Período de 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

TERMINADO FECHA DE HECHO REF. CONCLUSIÓN POR DOC.

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PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO Página 4 de 5

DETALLE

Análisis documental e inspecciones respecto a los saldos de las cuentas patrimoniales e inspecciones para determinar su existencia, integridad y correcta valuación. DOCUMENTO DE TRABAJO

PROCEDIMIENTO N° 3 RAB MPV

RAB EPB

Se evaluará la consistencia de los saldos reflejados en el Estado de Gestión. Así como la consistencia de las transacciones efectuadas y registradas en la información contable. Se determinar la autenticidad de los ingresos y gastos registrados en la DETALLE contabilidad de la entidad, así como el sustento con los registros auxiliares y los comprobantes de ingresos y egresos correspondientes. PROCEDIMIENTO N° 4 Se verificará el sustento físico y documental de los derechos y obligaciones de la JUSTIFICACIÓ entidad, así como el adecuado registro de sus operaciones y las estimaciones N contables registradas. Selectivamente se efectuará la inspección física de los activos determinando su DETALLE estado de conservación y condición de uso; así como la confirmación respecto a las acreencias. FORMULAR LAS RECOMENDACIONES DIRIGIDAS A MEJORAR EL CONTROL OBJETIVO SISTEMA DE INTERNO, CONTRIBUIR AL ESPECÍFICO N° FORTALECIMIENTO DE LA GESTIÓN MATERIA(S) CONTROL 2 PÚBLICA Y PROMOVER SU A EXAMINAR INTERNO EFICIENCIA OPERATIVA Y CONTABLE. JUSTIFICACIÓ N

PROCEDIMIENTO N° 1

CPUL IRV

JUSTIFICACIÓ N

Evaluar el grado de implementación del sistema de control interno en las diferentes dependencias de la entidad.

DETALLE

Recabar información sobre el proceso de implementación del sistema de control interno en cumplimiento a lo señalado en la Quincuagésima Tercera Disposición Complementaria Final de la Ley N° 30372 y la Directiva N° 013-2016-CG/GPROD – Implementación del sistema de control interno en las entidades del Estado; y determinar los logros y limitaciones en dicho proceso de implementación.

PROCEDIMIENTO N° 2 CPUL IRV

CPUL IRV

JUSTIFICACIÓ N

Desarrollar pruebas de control en los procesos del cierre contable y conciliaciones de los saldos de las principales cuentas de los estados financieros. Verificar los controles establecidos en las diferentes áreas administrativas DETALLE operativas de la entidad que tengan relación con los resultados de la información financiera y presupuestal. PROCEDIMIENTO N° 3 JUSTIFICACIÓ N DETALLE

INICIALES DEL AUDITOR

Evaluar la eficiencia y efectividad de los controles internos establecidos por la entidad. Se evaluará los documentos de gestión institucional y directivas implementadas por la entidad, su actualización y aplicación por parte de las unidades orgánicas de la entidad.

NOMBRES Y APELLIDOS

CARGO EN LA COMISIÓN AUDITORA

1. 2. 3. 4.

HORAS/HOMBR E

SUPERVISOR JEFE COMISIÓN MIEMBRO MIEMBRO MIEMBRO

TOTAL HORAS/HOMBRE (*) (*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

XI. FLUJO DE REVISIONES Auditoría Financiera. Período de 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

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PLAN DE AUDITORÍA FINAL

DOCUMENTO DE TRABAJO

REVISADO POR

FIRMA

FECHA

APROBADO POR

FIRMA

FECHA

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES APÉNDICE N° 1

DESCRIPCIÓN COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI

“LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL “ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN” DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA, DE ACUERDO A LO ESTABLECIDO EN EL APÉNDICE 21 DEL MAC”

Directiva N° 013-2016-CG/GPROD

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