Preguntas Auditoria Integral [PDF]

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Cuestionario de preguntas de las Normas Internacionales de Auditoria Norma Internacional de Auditoría 200

Objetivos Generales del Auditor Independiente y Conducción de Una Auditoría, de Acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría

1. ¿Cuáles son los objetivos Generales del Auditor Independiente? A) Integridad, objetividad, competencia profesional B) Ética, Integridad, Justicia, Valor 2.

Las normas internacionales de auditoría requieren que el auditor: A) Ejerza su juicio profesional y mantenga un escepticismo profesional durante la planeación y desarrollo de la auditoría. B) Evaluar riesgos de representación errónea de importancia relativa. Norma Internacional de Auditoría 210 Acuerdo en las Condiciones en los Compromisos de Auditoría

1. ¿Cuáles son los requisitos y precondiciones para llevar a cabo la auditoría? a) Preparación de los estados financieros de acuerdo al marco de referencia de información financiera aplicable. b) Control interno c) Proporcionar al auditor acceso a la información relevante para la preparación de los estados financieros. 2. El auditor no deberá aceptar el trabajo de auditoría, a menos que sea requerido por las leyes o regulaciones establecidas cuando: a) No están presentes las precondiciones para la auditoría. b) La administración no proporciona la información o representaciones escritas necesarias. c) La administración impone dentro del acuerdo una limitación al alcance del trabajo del auditor. Norma internacional de Auditoría 220 Control de Calidad para una Auditoría de Estados Financieros 1.

¿Cuáles son los procedimientos de control de calidad a nivel del trabajo que el auditor debe implementar para obtener seguridad razonable? a) Monitoreo, asignación de equipos del trabajo, inspección. b) Dirección, Supervisión y desempeño.

2.

Dentro de la documentación de la auditoría, el auditor debe incluir la información y documentos que soporten: a) Asuntos relacionados al cumplimiento de los requisitos éticos y su resolución. b) Conclusiones relacionadas al cumplimiento del requisito de independencia. c) Asuntos y conclusiones relacionadas a la aceptación de la auditoria. Norma Internacional de Auditoría 230 Documentación de la Auditoría 1. ¿Cuáles son los procedimientos realizados durante la auditoría y evidencia obtenida? a) Preparar la documentación suficiente y apropiada. b) Entender la naturaleza y extensión de los procedimientos de la auditoría c) Cumplir con las normas internacionales de auditoría. 2. a) b) c)

Cuáles son los procedimientos de la recopilación de documentación Relevante Presentar la información relacionada al desarrollo la auditoría. Emitir un dictamen y reporte del logro de los objetivos generales Evaluación de la evidencia y conclusiones antes de la presentación de la auditoria.

Norma Internacional de Auditoría 240 Responsabilidad del Auditor en Relación con el Fraude en una Auditoría de Estados Financieros. 1. Cuando el auditor inicia el trabajo de auditoría que puede encontrar el auditor: a) Representaciones erróneas en los estados financieros b) Errores de importancia relativa debido al fraude. c) Manejo de riesgos de errores de importancia relativa. 2. ¿Cuáles son los requisitos importantes para que el auditor realice el trabajo de auditoría y evalúe los estados financieros de manera adecuada? a) Escepticismo profesional- Identificación y evaluación de riesgos b) Evaluación de evidencia de auditoría- Discusión entre el equipo de trabajo c) Evaluación de evidencia de auditoría. Norma Internacional de Auditoría 250 Consideración de Leyes y Regulaciones en una Auditoría de Estados Financieros ¿Cuáles son los procedimientos de auditoría cuando se identifica o sospecha incumplimiento? a) El manejo de la entidad y los estados financieros b) Asumir las leyes y regulaciones relevantes en una auditoría de estados financieros. c) Influencia en los estados financieros.

¿Qué consideraciones debe tener el auditor ante el cumplimiento con leyes y regulaciones? a) Obtener un entendimiento de la entidad y su entorno. b) Conocer el marco de referencia legal y de regulación al que se debe sujetar la entidad. c) Situaciones y circunstancias inusuales en el funcionamiento de la entidad Norma Internacional de Auditoría 260 Comunicación con los Encargados del Gobierno Corporativo Los asuntos un auditor que se deben comunicar son: a) Tratamiento de errores materiales por fraude o error. b) Elementos de importancia relativa dentro del desarrollo de la auditoría. c) Manejo de la auditoría cuando la entidad tiene una función de auditoría interna Como debe ser el proceso de comunicación del auditor a) Establecer la forma, oportunidad y contenido general de las comunicaciones al gobierno corporativo b) Mantener una buena relación y lograr una comunicación efectiva. c) Incluir las actas que se realicen sobre las discusiones llevadas a cabo

Norma internacional de auditoría 265 Comunicación de las deficiencias en el control interno a los Encargados del gobierno y la administración. ¿A que se refiere la deficiencia significativa en el control interno?: a) Deficiencia o conjunto de deficiencias en el control interno b) El juicio profesional del auditor. c) Importancia suficiente para merecer la atención de los responsables del gobierno de la entidad.

Como se llevan a cabo los requerimientos en la auditoria  El auditor determinará si, sobre la base del trabajo de auditoría realizado,  Si el auditor ha identificado una o más deficiencias en el control interno, determinará, sobre la base del trabajo de auditoría realizado,  El auditor comunicará a los responsables del gobierno de la entidad, por escrito y oportunamente, las deficiencias significativas en el control interno.

Norma internacional de auditoría 300 Planificación de la auditoría de estados financieros Una planificación adecuada favorece la auditoría de estados financieros en: a) Ayuda al auditor a prestar una atención adecuada a las áreas importantes de la auditoría. b) Ayuda al auditor a identificar y resolver problemas potenciales oportunamente. c) Ayuda al auditor a organizar y dirigir adecuadamente el encargo de auditoría, de manera que éste se realice de forma eficaz y eficiente. ¿Cuáles son los procedimientos planeación de las actividades? a) Participación de miembros clave del equipo de trabajo b) Los riesgos valorados de incorrección material c) La capacidad y la competencia de cada miembro del equipo que realiza el trabajo de auditoría.

Norma internacional de auditoría 315 Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno Como se lleva cabo la identificación y evaluación de los riesgos de error material a) El auditor debe identificar y evaluar los riesgos de error material a nivel de estado financiero y aseveraciones. b) Diseñar y aplicar los procedimientos necesarios de auditoría a través del entendimiento y conocimiento de la entidad. c) Identificar y evaluar estos riesgos, y así determinar las acciones a seguir. Los procedimientos de valoración del riesgo incluirán los siguientes: 

 

Indagaciones ante la dirección y ante otras personas de la entidad que, a juicio del auditor, puedan disponer de información que pueda facilitar la identificación de los riesgos de incorrección material, debida a fraude o error. Procedimientos analíticos. Observación e inspección.

Norma internacional de auditoría 320 Importancia relativa o materialidad en la planificación y ejecución de la auditoría Como se determina de la importancia relativa e importancia del desempeño al planear la auditoría:

a) El auditor debe determinar la importancia relativa para los estados financieros como un todo. b) Establecer un nivel de importancia relativa para aplicar a representaciones erróneas. c) Presentar importancia relativa pero que afectan las decisiones que tomas los usuarios de los estados financieros. La importancia relativa o materialidad para la ejecución del trabajo se refiere: a) Cifras determinadas por el auditor debajo del nivel de la importancia relativa b) Suma de las incorrecciones no corregidas y no detectadas c) Representaciones erróneas que puedan no presentar importancia relativa

Norma internacional de auditoría 330 Respuestas del auditor a los riesgos valorados Evaluación de la suficiencia y propiedad de la evidencia de auditoría: a) El auditor debe evaluar si las evaluaciones a los riesgos de representación errónea de importancia relativa son apropiadas b) Obtener la suficiente y apropiada evidencia para soportar la opinión de los estados financieros ¿Qué documentación se debe documentar en la auditoria? a) El auditor debe documentar las respuestas generales a los riesgos evaluados de representación errónea de importancia relativa a nivel de estados financieros b) Los procedimientos relacionados a los riesgos evaluados a nivel aseveración. c) Pruebas de controles con el fin de obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada

Norma internacional de auditoría 402 Consideraciones de auditoría relativas a una entidad que utiliza una organización de servicios Cuando el auditor de la entidad usuaria no pueda obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada con respecto a los servicios prestados debe: a) El auditor de la entidad usuaria no puede obtener conocimiento suficiente de los servicios prestados por la organización de servicios b) La valoración del riesgo por el auditor de la entidad usuaria parte del supuesto de que los controles de la organización de servicios funcionan c) La evidencia de auditoría suficiente y adecuada sólo está disponible en los registros mantenidos en la organización de servicios y el auditor de la entidad

Como encontrar un fraude, incumplimiento con leyes y regulaciones y representaciones erróneas sin corregir en relación con actividades en la organización de servicios a) El auditor debe investigar con la entidad si tienen conocimiento o existe algún indicio de que la organización de servicios b) Incumplimiento a las leyes y regulaciones, c) Representaciones erróneas sin corregir que afecten los estados financieros

Norma internacional de auditoría 450 A que se refiere la evaluación de las incorrecciones identificadas durante la realización de la auditoría  El auditor debe evaluar si las representaciones erróneas no corregidas son de importancia relativa,  Establecer importancia relativa, debe determinar su efecto en los estados financieros como un todo. Que se debe considerar sobre las representaciones erróneas identificadas durante la auditoría a) Las representaciones erróneas y su naturaleza indican que son de importancia relativa b) Efecto sobre la auditoría es de importancia relativa c) Determinar si la estrategia general de auditoría y el plan de auditoría necesitan revisión.

Norma Internacional de Auditoría 520 ¿Qué Procedimientos Analíticos se llevan a cabo en la auditoria? a) Muestreo de auditoria-Población-Riesgo de muestreo b) Riesgo de no muestreo c) Unidad de muestreo Qué requisitos requisitos se deben considerar a) Diseño de la muestra, tamaño y selección de partidas para prueba b) Desarrollo de procedimientos de auditoría c) Naturaleza y causa de desviación y errores Norma Internacional de Auditoría 540 Auditoría de Estimaciones Contables, Incluyendo Estimaciones Contables del Valor Razonable, y Revelaciones Relacionadas Estas estimaciones contables que implican una falta de certeza pueden ser las estimaciones contables que:

a) Surgen en entidades que participan en actividades de negocios que no son complejas. b) Se actualizan constantemente porque se relacionan con transacciones de rutina. c) Derivadas de datos fácilmente disponibles d) El auditor debe obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoría sobre si las estimaciones contables para: a) Estimación contable e) Estimación por puntos del auditor o escala del auditor f) Falta de certeza de la estimación

Norma Internacional de Auditoría 610 Utilización del trabajo de los auditores internos Para determinar si el trabajo de los auditores internos puede ser adecuado para los fines de la auditoría, el auditor externo evaluará: a) La objetividad de la función de auditoría interna; b) La competencia técnica de los auditores internos c) La probabilidad de que el trabajo de los auditores internos se realice con la debida diligencia profesional Como determinar si se utiliza el trabajo de los auditores internos y la extensión de dicha utilización (a) El trabajo de los auditores internos sea adecuado para los fines de la auditoría; y (b) El efecto previsto del trabajo de los auditores internos sobre la naturaleza, el momento de realización o la extensión de los procedimientos del auditor externo.

Norma Internacional de Auditoría 620 Utilización del trabajo de un experto del auditor Los objetivos del auditor son: (a) Determinar si se utiliza el trabajo de un experto del auditor. (b) Utilizar el trabajo de un experto del auditor, determinar si dicho trabajo es adecuado para los fines del auditor.

El auditor obtendrá conocimiento suficiente del campo de especialización del experto del auditor, que le permita: (a) Determinar la naturaleza, el alcance y los objetivos del trabajo del experto para los fines del auditor. (b) Evaluar la adecuación de dicho trabajo para los fines del auditor

Norma Internacional de Auditoría 810 Trabajos para Dictaminar sobre Estados Financieros Resumidos.

El auditor deberá aceptar el trabajo de los estados financieros resumidos cuando: a) Cuando sea contratado para auditar también los estados financieros de los cuales se derivan. b) Evalué si los estados financieros resumidos identifican adecuadamente los estados financieros auditados c) Cuando el auditor ha concluido que puede utilizar una opinión no modificada, deberá expresar que los estados financieros resumidos Que información complementaria no auditada, presentada con estados financieros resumidos: a) Cualquier información complementaria no auditada está claramente diferenciada de los estados financieros resumido. b) Información contenida en el documento de los estados financieros para identificar cualquier inconsistencia de importancia relativa. c) El dictamen del auditor sobre los estados financieros resumid