Programa de Auditoria Del Proceso de Remuneraciones [PDF]

Zitiervorschau

Programa de Auditoria del proceso de Remuneraciones 1. Control de asistencia, con métodos efectivos, inviolables y con baja tasa de error. Es imprescindible que toda institución cuente con controles de acceso, y para el proceso de remuneraciones, uno de los procesos prioritarios es inspeccionar si se cumplen horarios y asistencias, turnos u otros. Para esto las empresas deben contar con alguno de los sistemas que se pueden emplear, siempre de acuerdo a las necesidades de la institución. Es necesario que al auditar revisemos si el sistema utilizado es el correcto y nos entrega la información que requerimos, ésta debe ser confiable, fidedigna y lo más inviolable posible; confiable, ya es base para el cálculo de los sueldos y también para conocer características de los trabajadores, las que se pueden considerar al momento de calificar al personal. 2. Control de horas Extras. La ley nos indica varias condiciones para las horas extras, entre esas debemos considerar que deben ser siempre autorizadas, no pueden exceder un máximo, y si son permanentes deben estar estipuladas bajo contrato, para esto, también debemos revisar si existe algún documento formal para la autorización de las horas extraordinarias. También deben ser justificadas, por lo tanto deben ser acordes con la cantidad de trabajo que la empresa tenga (en etapas de festividades podemos ver claramente esto, ya que la industria comercializadora aumenta su demanda) 3. Emisión de cheques o planillas de transferencias de acuerdo sea el caso. La emisión de cheques y planillas, debe ser controlada por departamentos o personas diferentes, el proceso debe ser lo más transparente posible. 4. Control de cumplimiento de contrato (tiempos, valores, etc.). El contrato debe ser el reflejo de los derechos y deberes de un trabajador, el sueldo, estará estipulado en él, deben coincidir lo convenido en el contrato con lo que reflejan las liquidaciones y el sueldo. 5. Considerar ausencias justificadas, contratos sindicatos u otras asociaciones. Como ya fue nombrado el control de asistencia, existen ausencias justificadas que de acuerdo a contratos colectivos o individuales, en este caso también deberá considerarse en la liquidación. Las empresas deben tener un perfil claro de cada uno de sus trabajadores, de manera de aminorar los errores, si existen acuerdos, tenerlos claros, si se necesitan respaldos solicitarlos, con los jefes, supervisores o empleados a cargo de otros. Es de suma importancia que se conozcan los beneficios que otorgan los contratos colectivos, por sindicatos u otra asociación. 6. Contabilización correcta (asiento). El departamento de contabilidad debe efectuar de manera correcta y en el momento oportuno el asiento de remuneraciones, como primero debe ser un asiento cuadrado y con utilización de TODAS las cuentas que se requieren, es importante que se clasifiquen de manera clara, para poder analizar cada uno de las cuentas.

7. Pago de cotizaciones y sistemas de salud, impuestos. Cuando hablamos de remuneraciones la mayoría piensa en el sueldo que recibe a fin de mes y no nos preocupamos más, pero considera mucho más que esto. El pago de cotizaciones previsionales es fundamental y muy importante, porque afecta incluso el valor que llega al bolsillo de cada uno de nosotros, la información de la empresa recaudadora debe coincidir con la información que nosotros manejamos. El cheque o pago que efectuamos a las Isapres, FONASA o AFPs, debe ser el mismo que ellos registran y que nosotros manejamos en nuestros libros. Conjuntamente las planillas de detalle por trabajador también deben coincidir con la contraparte. Cada mes varia de acuerdo al la UF, por tanto esto debe ser revisado mes a mes. Se deben considerar las licencias médicas para el pago de las cotizaciones. 8. Verificar las vacaciones, permisos y licencias Existen instituciones que cuentan con permisos con goce de sueldo con un tope anual, semestral, etc. En estos casos debe existir un control de estos días. Así mismo con el control de vacaciones un ideal es que exista un comprobante para tener respaldo de lo acordado de acuerdo a lo previamente establecido, para no caer en el error de ausencias que en realidad eran permisos, vacaciones u licencias. 9. Integraciones y despidos. Cuando existen movimientos de personal se debe registrar, nunca se deben pasar por alto, los despidos o dadas de baja, ya que pueden generar problemas con sueldos, crear falsos puestos, etc. 10. entrega de cheques o comprobantes que acrediten el pago. 11. controlar los anticipos 12. autorización del personal para los desctos (prestamos) 13. imputación correcta de los sueldos 14. emisión correcta y coherente con el pago de las liquidaciones 15. revisar cálculos de horas extras, jornadas extraordinarias o parciales 16. identificación de cada trabajador 17. contabilidad: revisar el cargo y abono correspondiente 18. revisar el sistema contable software y hardware