Lucru Individual [PDF]

Zitiervorschau

LUCRUL INDIVIDUAL În baza informaţiei cu privire la soldurile initiale a întreprinderii S.A.”Steaua Reds” şi conţinutul operaţiunilor economice a entităţii se cere: 1. Deschdeţi conturile contabile; 2. Stabiliţi corespondenţa conturilor în baza operaţiile economico-financiare ce au avut loc în perioada de gestiune 3. Calculaţi rulajele şi soldurile finale ale conturilor contabile; 4. Înt0cmiţi balanţa de verificare a conturilor contabile; 5. În baza datelor din conturi de întocmit: a) Bilanţ (anexa nr.1); b) Situaţia de profit şi pierderi (anexa nr.2); Tabelul 1 Soldurile conturilor Cărţii Mari la 01.10.20__ S.A. „Steaua Reds” lei Denumirea contului Suma Imobilizari necorporale 13000,00 Amortizarea imobilizari necorporale (750,00) Mijloace fixe 339 950,00 Amortizarea mijloacelor fixe (50 050,00) Creanţe pe termen lung 30 500,00 Avansuri pe termen lung acordate 160 000,00 Materiale 6 000,00 Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 5 170,00 Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată (920,00) Producţie în curs de execuţie 9 150,00 Produse finite 5 450,00 Creanţe comerciale 58 750,00 Avansuri acordate curente 4 750,00 Creanţe ale bugetul 4 735,00 Creanţe ale personalului 2 500,00 Investiţii financiare curente in parti neafiliate 11 200,00 Numerar in casierie 850,00 Numerar la conturi curente in valuta nationala 19 705,00 Numerar la conturi curente in valuta straina 9 100,00 Cheltuieli anticipate curente 12 000,00 Capital social 296 900,00 Capital suplimentar 61 681,00 Rezerve statutare 25 642,00 Alte rezerve 51 450,00 Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 24 945,00 Avansuri pe termen lung primite 20 000,00 Credite bancare pe termen scurt 26 000,00 Venituri anticipate curente 16 000,00 Datorii comerciale 28 420,00 Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 54 200,00 Datorii privind asigurările sociale si medicale 16 802,00 Datorii privind decontările cu bugetul 5 250,00 Provizioane curente 13 800,00 1

Operaţiunile economice pe trimestrul IV 2015 la S.A. ”Steaua Reds” Nr. Conţinutul operaţiei economice Crt. 1 2 1 Soldul producţiei în curs de execuţie se raportează în contul activităţii de bază 2 Se înregistrează în contul curent creditele bancare pe termen lung 3 Se înregistrează mărirea capitalului social prin majorarea valorii nominale a acţiunilor: - pe seama profitului nerepartizat al anilor precedenţi - pe seama capitalului suplimentar 4 Se calculează amortizarea mijloacelor fixe: - cu destinaţie generală de producţie - cu destinaţie administrativă 5 Se calculează amortizarea imobilizărilor necorporale cu destinaţie administrativă 6 Se plăteşte avans furnizorilor în contul achiziţionării viitoare a materialelor 7 Se acceptă facturile furnizorilor pentru materialele intrate: - preţ de achiziţie - TVA 20% 8 Se eliberează de la depozit materiale pentru: - activitatea de bază - necesităţi generale de producţie - necesităţi administrative ale entităţii - pentru ambalarea produselor finite 9 10 11 12

13

14

Se dau în exploatare OMVSD de pînă la 1000 lei o unitate pentru necesităţile administrative Se dau în exploatare OMVSD cu valoare de peste 1000 lei o unitate Se calculează uzura OMVSD cu valoare de peste 1000 lei o unitate pentru necesităţile activităţii de bază 50 %, VR 110,00 lei Se calculează salariul: - muncitorilor de bază care participă la fabricarea produselor - personalului administrativ al secţiei de producţie - personalului administrativ şi de conducere - muncitorilor care participă la ambalarea produselor Se efectuează calculul CAS (23%): - muncitorilor de bază care participă la fabricarea produselor - personalului administrativ al secţiei de producţie - personalului administrativ şi de conducere - muncitorilor care participă la ambalarea produselor Se efectuează defalcări pentru CAM (4 %): - muncitorilor de bază care participă la fabricarea produselor

Suma

Debit

Credit

3 9 150

4 811

5 215

20 000

242

411

2 500 3 800

332 312

311 311

1 500 1 800

811 713

124 124

306

713

113

36 600

224

242

30 500 6100

211 534

521 521

30 750 3 100 800 1 250

811 821 713 712

211 211 211 211

550

713

213

3200

213.2

213.1

1545

811

214

55 000

811

531

9 000 18 000 3 500

821 713 712

531 531 531

12650

811

533.1

2070 4140 805

821 713 712

533.1 533.1 533.1

2200

811

533.2 2

15

16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27

personalului administrativ al secţiei de producţie personalului administrativ şi de conducere muncitorilor care participă la ambalarea produselor

Se acceptă factura fiscală pentru combustibil şi energia consumată în scopuri tehnologice: - preţ de achiziţie - TVA 20% Se acceptă factura de expediţie pentru paza subdiviziunilor de producţie Se vînd mijloace cu plata ulterioară: - preţ de vînzare - TVA 20% Se reflectă valoarea contabilă a mijloacelor fixe vîndute Se decontează suma amortizării calculate a mijloacelor fixe vîndute a)Se calculează uzura OMVSD cu valoare de peste 1000 lei o unitate pentru necesităţile activităţii de bază 50 % b)Se casează suma uzurii calculate aferentă OMVSD Se înregistrează deşeurile rezultate din scoaterea din uz a OMVSD în cadrul valorii reziduale Se repartizează costuri indirecte de producţie la producţiei de bază Se depozitează produsele finite la cost efectiv Se casează valoarea contabilă produselor finite vîndute Se reflectă valoarea produselor vîndute la preţul de vînzare: - în numerar, prin casieria întreprinderii - conform facturilor prezentate Se reflectă suma TVA 20% aferentă produselor vîndute: - în numerar, prin casieria întreprinderii - conform facturilor prezentate Au fost procurate cote de participaţie a altor entităţi

28 29

Se încasează avansurile pe termen scurt anterior acordate Se trece la cheltuieli avansul pe termen lung acordat

30

Se acceptă factura fiscală privind servicii poştale şi telegrafice, inclusiv TVA Total 600,00 lei Se încasează în contul curent: - avansul pe termen lung în contul livrării utilajului - sumele amenzilor pentru încălcarea clauzelor contractuale Se calculează chiria pentru mijloacele fixe predate în leasing financiar Se reţin din salariul personalului: - impozit pe venit - defalcări în fondul de pensii - defalcări pentru medicina asigurată

31

32 33

34 35

Se ridică numerar din contul curent în monedă naţională Se plăteşte din casă:

360

821

533.2

720 140

713 712

533.2 533.2

10 500 2100 8 750

821 534 821

521 521 521

21 090 4218 15 590 5 300

234 234 721 124

621 534 123 123

1545

811

214.1

3090 110

214.1 211

213.2 213.2

811

821

148120 216

33780 111000

711

811 216

100000 60 000

241 221

611 611

20000 12000

241 221

534 534

20 000 4750

141 242

242 224

10 000 500 100 150000

722 713 534 242

162 521 521 162

1 750

242

612

2 650

231

612

10 360 1 710 1 710

531 531 531

534 533.1 533.2

91 000

241

242 3

-

36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53

54

55

salariile titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare titularului de avans pentru procurarea timbrelor poştale şi tichetelor Din contul curent s-a transferat furnizorilor: - pentru consumul de energie electrică - pentru servicii poştale şi telegrafice Se vînd produse contra numerar prin magazinul întreprinderii Se reflectă TVA aferent produselor vîndute Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute contra numerar Se acceptă factura fiscală pentru cheltuieli de transport aferente desfacerii produselor, inclusiv TVA Total 2220 lei Se trece la cheltuieli valoarea ambalajului aferent împachetării produselor la depozitul comercial Se înregistrează în contul curent suma aferentă produselor vîndute contra numerar (op. 37, 38) Se acceptă factura fiscală privind cheltuielile de protocol, inclusiv TVA Total 480,00 lei Din contul curent se achită datoria faţă de furnizor privind cheltuielile de protocol Se încasează în contul curent mijloace băneşti de la clienţi Se deschide un acreditiv pe seama mijloacelor băneşti proprii ale întreprinderii Se acceptă deconturile de avans privind: - cheltuielile de deplasare ale directorului - documente băneşti procurate Se restituie în casierie suma nefolosită de către titularul de avans (op. 35, 47) Se calculează şi se plătesc dobînzile aferente creditelor primite Se reflectă valoarea acţiunilor proprii răscumpărate de la acţionari la preţ de procurare (valoarea nominală constituie 4800 lei) Sau procurat investiţiile pe termen lung în părţi legate Se trece în cont avansurile acordate furnizorilor pentru livrarea materialelor (op. 6, 7) Se transferă din contul curent: - impozitul pe venit al persoanelor fizice - furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi serviciile prestate - organelor de asigurări sociale - organelor de asigurări medicale - comisioanele băncii Se casează valoarea contabilă a mijloacelor fixe ieşite ca urmare a calamităţilor naturale: - valoarea de intrare – 20 000 lei - amortizare acumulată – 18 000 lei Se supune recuperării, din contul persoanei vinovate, suma lipsurilor de materiale la preţ de piaţă 430 lei, inclusiv TVA

83 550 1 200

531 226

241 241

250

226

241

12 000 400 30 000 6 000

521 521 241 241

242 242 611 534

27 500 2220 370

711 712 534

216 521 521

540

712

211

36000 400 80

242 713 534

241 521 521

480 107 750

521 242

242 221

35 000

244

242

1 140 250 310

713 246 241

226 226 226

2 600

714

242

5 200

315

242

30 000

142

242

36 600

521

224

10 360

534

242

46 000 30 000 3 420 180

521 533.1 533.2 713.8

242 242 242 242

2000 18000 358.33 71.67

723 124 226 226

123 123 612 534

4

56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82

Se calculează dobînzi aferente investiţiilor de la alte entităţi Se înregistrează materiale achiziţionate de la furnizori Se reflectă TVA aferent materiale achiziţionate Se plăteşte o parte a materialelor achiziţionate de la furnizori din contul acreditivului Se primeşte cu titlu gratuit un autoturism Se reflectă valoarea de vînzare a investiţiilor pe termen scurt realizate Se trece la cheltuieli valoarea contabilă investiţiilor pe termen scurt realizate Se anulează 50% din acţiunile proprii achizitionate (op. 50) 5200/2=2600- VN 2400 Se înregistrează în contul valutar diferenţa de curs valutar pozitivă aferentă soldurilor mijloacelor valutare Se efectuează defalcări în rezervele statutare pe seama profitului nerepartizat al anilor precedenţi Se calculează dividendele proprietarilor pe seama rezervelor statutare a entităţii Din casierie se plătesc dividende proprietarilor (op.66) Se repartizeaza consumurile indirecte de produse Inchiderea contului Costul vinzarilor Inchiderea contului Cheltueli de distribuire Inchiderea contului Cheltueli administrative Inchiderea contului Alte ch. din activitatii operationala Inchiderea contului Cheltueli cu active imobilizate Inchiderea contului Cheltueli financiare Inchiderea contului Cheltueli exceptionale Inchiderea contului Venituri din vinzari Inchiderea contului Alte venituri din act. Operationala Inchiderea contului Venituri din oper. Cu active imobilizate Inchiderea contului Venituri financiare Se calculeaza Impozitul pe venit Se inchide contul Cheltueli privind imozitul pe venit Reflectarea profitului perioadei de getiune

3 000 30 500 6 100

231 211 534

622 521 521

16 200 20 000

521 123

244 622

10 200

234

621

10 000 2400 200

714 311 312 243

251 315 315 622

332

322

322

536

536 811 351 351 351 351 351 351 351 611 612 621 622 731 351 351

241 821 711 712 713 714 721 722 723 351 351 351 351 534.1 731 333

50 2 740 7 200 7200 148120 138500 8455 28536 12600 15590 10000 2000 190000 4758,33 31290 23050 4010,08 4010,08 29407,25

5

Conturile contabile Debit Sold iniţial-13000,00

Total rulaj debit-0 Sold final -13000,00

Debit

Total rulaj debit

Debit Sold iniţial-339 950,00 20000,00

Total rulaj debit-20000,00 Sold final-319060,00 Debit 5300,00 18000,00 Total rulaj debit-23300,00

Debit Sold iniţial-30 500,00 Total rulaj debit Sold final -30500,00 Debit Sold iniţial-160 000,00

112

Credit

Total rulaj credit-0

113 Sold iniţial-750,00 306,00

Credit

Total rulaj credit-306,00 Sold final-1056,00

123

Credit

15590,00 5300,00 2000,00 18000,00 Total rulaj credit-40890,00

124 S0ld initial-50 050,00 1500,00 1800,00

Credit

Total rulaj credit-3300,00 Sold final -30050,00 161

Credit

Total rulaj credit 162

Credit

10000,00 150000,00 Total rulaj debit Sold final -0

Total rulaj credit-160000,00

6

Debit Sold iniţial-6 000,00 30500,00 110,00 30500,00 Total rulaj debit-61110,00 Sold final -30670,00 Debit Sold iniţial-5 170,00 3200,00

Total rulaj debit-3200,00 Sold final -1420,00 Debit 3090,00 Total rulaj debit

Debit Sold iniţial-9 150,00

211

Credit

30750,00 3100,00 800,00 1250,00 540,00 Total rulaj credit-36440,00 213

Credit

550,00 3200,00 3090,00 110,00 Total rulaj credit-6950,00 214 Sold initial-920,00 1545,00 1545,00 Total rulaj credit-3090,00 Sold final-920,00

215

Credit

Credit

9150,00 Total rulaj debit Sold final -0

Debit Sold iniţial-5 450,00 148120,00 Total rulaj debit-148120,00 Sold final -15070,00 Debit Sold iniţial-58750,00 60000,00 12000,00

Total rulaj credit-9150,00

216

Credit

111000,00 27500,00 Total rulaj credit-138500,00 221

Credit

107750,00 7

Total rulaj debit-72000,00 Sold final -23000,00 Debit Sold iniţial-0 20000,00 Total rulaj debit Sold final -20000,00 Debit Sold iniţial30000,00 Total rulaj debit-30000,00 Sold final -30000,00 Debit Sold iniţial-4750,00 36600,00 Total rulaj debit-36600,00 Sold final -0

Debit Sold iniţial-4735,00 Total rulaj debitSold final -4735,00

Total rulaj credit-107750,00

141

Total rulaj credit 142

Credit

Total rulaj credit 224

Credit

4750,00 36600,00 Total rulaj credit-41350,00

225

Credit

Total rulaj credit-

Debit Sold iniţial-2500,00 1200,00 250,00 358,33 71,67 Total rulaj debit-1880,00 Sold final -2680,00

226

Debit Sold iniţial2650,00 3000,00

231

Total rulaj debit-5650,00

Credit

Credit

1140,00 250,00 310,00 Total rulaj credit-1700,00 Credit

Total rulaj credit 8

Sold final -5650,00 Debit Sold iniţial21090,00 4218,00 10200,00 Total rulaj debit-35508,00 Sold final-35508,00

234

Debit Sold iniţial-850,00 100000,00 20000,00 91000,00 30000,00 6000,00 310,00

241

Total rulaj debit-247310,00 Sold final -119960,00

Debit Sold iniţial-19705 20000,00 4750,00 150000,00 1750,00 36000,00 107750,00

Total rulaj debit-320250,00 Sold final-16715,00

Debit Sold iniţial-9100,00 50,00

Credit

Total rulaj credit Credit

83550,00 1200,00 250,00 36000,00 7200,00 Total rulaj credit-128200

242

Credit

36600,00 20000,00 91000,00 12000,00 400,00 480,00 35000,00 2600,00 5200,00 30000,00 10360,00 46000,00 30000,00 3420,00 180,00 Total rulaj credit-323240,00

243

Credit

9

Total rulaj debit-50,00 Sold final -9150,00 Debit Sold iniţial35000,00 Total rulaj debit-35000,00 Sold final -18800,00

Total rulaj credit

244

Credit

16200,00 Total rulaj credit-16200,00

Debit Sold iniţial250,00 Total rulaj debit-250,00 Sold final-250,00

246

Debit Sold iniţial-11200,00

251

Credit

Total rulaj credit

Credit

10000,00 Total rulaj debit Sold final -1200,00 Debit Sold iniţial-12000,00

Total rulaj debit Sold final -12000,00

Debit 2400,00 Total rulaj debit-2400,00

Debit

Total rulaj credit-10000,00 261

Credit

Total rulaj credit

311 Sold iniţial-296900,00 2500,00 3800,00

Credit

Total rulaj credit-6300,00 Sold final-300800,00 312 Sold iniţial-61681,00

Credit

3800,00 200,00 Total rulaj debit-4000,00 Debit Sold iniţial-

Total rulaj credit Sold final-57681,00 315

Credit

10

5200,00

2400,00 200,00

Total rulaj debit-5200,00 Sold final -2600,00

Total rulaj credit-2600,00

Debit 7200,00 Total rulaj debit-7200,00 Debit

Total rulaj debit Debit

322 Sold iniţial-25642,00 2740,00 Total rulaj credit-2740,00 Sold final -21182,00 323 Sold iniţial-51450,00

Credit

Credit

Total rulaj credit Sold final - 51450,00 332 Sold iniţial-24945,00

Credit

2500,00 2740,00 Total rulaj debit-5240,00 Debit

Total rulaj debit Debit

Total rulaj debit Debit

Total rulaj debit

Total rulaj credit Sold final - 19 705,00 411 Sold iniţial20000,00

Credit

Total rulaj credit-20000,00 Sold final-20000,00 423 Sold iniţial-20000,00 20000,00

Credit

Total rulaj credit-20000,00 Sold final-20000,00 511 Sold iniţial-26000,00 26000,00

Credit

Total rulaj credit-26000,00 Sold final-26000,00

11

Debit 12000,00 400,00 480,00 36600,00 46000,00 16200,00

Total rulaj debit-111680,00 Debit 10360,00 1710,00 1710,00 83550,00 Total rulaj debit-97330,00 Debit 30000,00 3420,00

Total rulaj debit-33420,00

Debit 6100,00 2100,00

521 Sold iniţial-28420,00 30500,00 6100,00 10500,00 2100,00 8750,00 500,00 100,00 2220,00 370,00 400,00 80,00 30500,00 6100,00 Total rulaj credit-98229,00 Sold final -14960,00

Credit

531 Sold iniţial-54200,00 55000,00 9000,00 18000,00 3500,00 Total rulaj credit-85500,00 Sold final -42370,00

Credit

533 Sold iniţial-16802,00 12650,00 2070,00 4140,00 805,00 2200,00 360,00 720,00 140,00 1710,00 1710,00 Total rulaj credit-26505,00 Sold final -9887,00

Credit

534 Sold iniţial-5250,00 20000,00 12000,00

Credit

12

100,00 370,00 80,00 10360,00 6100,00 Total rulaj debit-25210,00

10360,00 6000,00 71,67 4218,00 4010,08 Total rulaj credit-56 659,75 Sold final - 36 699,75

Debit

535 Sold iniţial-16000,00

Total rulaj debit

Total rulaj credit Sold final -16000,00

Debit 7200,00 Total rulaj debit-7200,00

536 Sold iniţial7200,00 Total rulaj credit-7200,00 Sold final -0

Debit

538 Sold iniţial-13800,00

Total rulaj debit

Total rulaj credit Sold final -13800,00

Debit Sold iniţial9150,00 1500,00 30750.00 1545,00 55000,00 12650,00 2200,00 1545,00 33780,00 Total rulaj debit-148120,00 -

Debit Sold iniţial3100,00 9000,00 2070,00 360,00 10500,00 8750,00 Total rulaj debit-33780,00

811

Credit

Credit

Credit

Credit

148120,00

Total rulaj credit-148120,00 -

821

Credit

33780,00

Total rulaj credit-33780,00 13

Debit Sold iniţial111000,00 27500,00 Total rulaj debit-138000,00

711 138000,00 Total rulaj credit-138000,00

Debit Sold iniţial1250,00 3500,00 805,00 140,00 2220,00 540,00 Total rulaj debit-8455,00

712

Debit Sold iniţial1800,00 306,00 800,00 550,00 18000,00 4140,00 720,00 500,00 400,00 1140,00 180,00 Total rulaj debit-28536,00

713

Debit Sold iniţial2600,00 10000,00

714

Total rulaj debit-12600,00 Debit Sold iniţial15590,00 Total rulaj debit-15590,00 Debit Sold iniţial10000,00

Credit

Credit

8455,00

Total rulaj credit-8455,00 Credit

28536,00

Total rulaj credit-28536,00 Credit

12600,00 Total rulaj credit-12600,00 721

Credit

15590,00 Total rulaj credit-15590,00 722

Credit

10000,00

14

Total rulaj debit-10000,00 Debit Sold iniţial2000,00 Total rulaj debit-2000,00

Debit Sold iniţial4010,08 Total rulaj debit-4010,08

Debit 190000,00 Total rulaj debit-190000,00

Debit 4758,33 Total rulaj debit-4758,33 Debit 31290,00 Total rulaj debit-31290,00

Total rulaj credit-10000,00 723

Credit

2000,00 Total rulaj credit-2000,00

731

Credit

4010,08 Total rulaj credit-4010,08

611 Sold iniţial100000,00 60000,00 30000,00 Total rulaj credit-190000,00

Credit

612 Sold iniţial1750,00 2650,00 358,33 Total rulaj credit-4758,33

Credit

621 Sold iniţial21090,00 10200,00

Credit

Total rulaj credit-31290,00

15

Debit 23050,00 Total rulaj debit-23050,00

Debit 138500,00 8455,00 28536,00 12600,00 15590,00 10000,00 4010,08 29407,25 Total rulaj debit-249 098,33 Debit

Total rulaj debit

622 Sold iniţial3000,00 20000,00 50,00 Total rulaj credit-23050,00

Credit

351 Sold iniţial190000,00 4758,33 31290,00 23050,00

Credit

Total rulaj credit-249 098,33 Sold final333 Sold iniţial29407,25

Credit

Total rulaj credit Sold final-29407,25

Rezultatul Financiar = Total Venituri –Total Cheltuieli RF= 249098,33-215681= 33417,33 lei Profit pina la impozitare= 33417,33 Impozitul pe Venit= 33417,33*12%=4010.08 lei Profit net= 33417,33-3890,08 =29407,25 lei Prin formula DT 351 Ct 333 la suma 29407,25 lei

Balanţa de verificare a conturilor contabile 16

N d/o

1 2

Sold iniţial Denumi rea conturil or 112 113

Debit

Credit

Rulaje Debit

Sold final Credit

13000,00

Debit

Credit

13 000,00 750,00

306,00

1 056,00

17

3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52

123 124 141 142 161 162 211 213 214 215 216 221 224 225 226 231 234 241 242 243 244 246 251 261 311 312 315 322 323 332 411 423 511 521 531 533 534 535 536 538 811 821 611 612 621 622 711 712 713 714

339 950,00 50 050,00 30 500,00 160 000,00 6 000,00 5 170,00 920,00 9 150,00 5 450,00 58 750,00 4 750,00 4 735,00 2 500,00

20 000,00 23 300,00 20 000,00 30 000,00 61 110,00 3 200,00 3 090,00 148 120,00 72 000,00 36 600,00 1 880,00 5 650,00 35 508,00 247 310,00 320 250,00 50,00 35 000,00 250,00

850,00 19 705,00 9 100,00 11 200,00 12 000,00

40 890,00 3 300,00

160 000,00 36 440,00 6 950,00 3 090,00 9 150,00 138 500,00 107 750,00 41 350,00 1 700,00 128 200,00 323 240,00 16 200,00 10 000,00

296 900,00 61 681,00 25 642,00 51 450,00 24 945,00

2 400,00 4 000,00 5 200,00 7 200,00

30 050,00 20 000,00 30 000,00 30 500,00 30 670,00 1 420,00 920,00 15 070,00 23 000,00 4 735,00 2 680,00 5 650,00 35 508,00 119960,00 16 715,00 9 150,00 18 800,00 250,00 1 200,00 12 000,00

6 300,00 2 600,00 2 740,00

5 240,00 20 000,00

20 000,00 26 000,00 28 420,00 54 200,00 16 802,00 5 250,00 16 000,00

319060,00

111 680,00 97 330,00 33 420,00 25 210,00

98 220,00 85 500,00 26 505,00 56 659,75

7 200,00

7 200,00

148 120,00 33 780,00 190 000,00 4 758,33 31 290,00 23 050,00 138 500,00 8 455,00 28 536,00 12 600,00

148 120,00 33 780,00 190 000,00 4 758,33 31 290,00 23 050,00 138 500,00 8 455,00 28 536,00 12 600,00

13 800,00

300800,00 57 681,00 2 600,00 21 182,00 51 450,00 19 705,00 20 000,00 20 000,00 26 000,00 14 960,00 42 370,00 9 887,00 36 699,75 16 000,00 13 800,00

18

53 54 55 56 57 58

721 722 723 731 351 333 TOTAL

15 590,00 10 000,00 2 000,00 4 010,08 249 098,33 692 810,00

692 810,00

2 261985,74

15 590,00 10 000,00 2 000,00 4 010,08 249 098,33 29 407,25 2 261985,74

29 407,25 711968,00

711968,00

BILANŢUL CONTABIL

Nr. d/o

la

S.A. „Steaua Reds” 2015

Activ

Cod. rd.

1 1. Active imobilizate

2

3

Imobilizări necorporale

010

Imobilizări corporale în curs de execuţie Terenuri

020 030

Mijloace fixe

040

Resurse minerale

050

Active biologice imobilizate

060

Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate

070

Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate

080

Investiţii imobiliare

090

Creanţe pe termen lung

100

Avansuri acordate pe termen lung

110

Alte active imobilizate

120

Total active imobilizate(rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040 + rd.050 + rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090 + rd.100 + rd.110 + rd.120) 2. Active circulante

Sold la începutul perioadei de gestiune 4

130

Materiale

140

Active biologice circulante Obiecte de mică valoare şi scurtă durată

150 160

Producţia în curs de execuţie şi produse

170

Mărfuri

180

Creanţe comerciale

190

Creanţe ale părţilor afiliate

200

Avansuri acordate curente

210

Creanţe ale bugetului

220

Creanţe ale personalului

230

Alte creanţe curente

240

sfîrşitul perioadei de gestiune 5

12250,00

11944,00

289900,00

289010,00

-

20000,00 30000,00

30500,00

30500,00

160000,00

-

492650,00

381454,00

6000,00

30670,00

4250,00

500,00

14600,00

15070,00

58750,00

23000,00

4750,00 4735,00

4735,00

2500,00

2680,00 41158,00

19

Numerar în casierie şi la conturi curente

250

Alte elemente de numerar

260

Investiţii financiare curente în părţi neafiliate

270

Investiţii financiare curente în părţi afiliate

280

Alte active circulante

290

Total active circulante(rd.140 + rd.150 + rd.160 + rd.170 + rd.180 + rd.190 + rd.200 + rd.210 + rd.220 + rd.230 + rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270 + rd.280 + rd.290) Total active(rd.130 + rd.300)

300

29655,00

164625,00

11200,00

1200,00

12000,00

12000,00

148440,00

295638,00

641090,00

677092,00

358581,00

355881,00

77092,00 x

72632,00

19705,00

Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune

24945,00 360 x

Profit utilizat al perioadei de gestiune

370

Alte elemente de capital propriu

380

310

Pasiv 3. Capital propriu Capital social şi suplimentar

320

Rezerve

330

Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi

340

Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi

350

Total capital propriu(rd.320 + rd.330 + rd.340 + rd.350 + rd.360 + rd.370 + rd.380) 4. Datorii pe termen lung

390

Credite bancare pe termen lung

400

Împrumuturi pe termen lung

410

Datorii pe termen lung privind leasingul financiar

420

Alte datorii pe termen lung

430

Total datorii pe termen lung(rd.400 + rd.410 + rd.420 + rd.430) 5. Datorii curente

29407,25

x

460618,00

477625,25

20000,00 20000,00

20000,00

26000,00

26000,00

28420,00

14960,00

54200,00

42620,00

16802,00

9887,00

5250,00

36699,75

16000,00

16000,00

13800,00

13800,00

440

Credite bancare pe termen scurt

450

Împrumuturi pe termen scurt

460

Datorii comerciale

470

Datorii faţă de părţile afiliate

480

Avansuri primite curente

490

Datorii faţă de personal

500

Datorii privind asigurările sociale şi medicale

510

Datorii faţă de buget

520

Venituri anticipate curente

530

Datorii faţă de proprietari

540

Finanţări şi încasări cu destinaţie specială curente

550

Provizioane curente

560

Alte datorii curente

570

Total datorii curente(rd.450 + rd.460 + rd.470 + rd.480 + 580 180472,00 rd.490 + rd.500 + rd.510 + rd.520 + rd.530 + rd.540 + rd.550 + rd.560 + rd.570)

199966,75

20

Total pasive(rd.390 + rd.440 + rd.580)

590

641090,00 677592,00

Anexa 2 SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE de la _ S.A. „Steaua Reds” pînă la 2015 Indicatori Cod rd.

Venituri din vînzări

1

2 010

Costul vînzărilor

020

Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – rd.020) Alte venituri din activitatea operaţională

030

Cheltuieli de distribuire

050

Cheltuieli administrative

060

Alte cheltuieli din activitatea operaţională

070

Rezultatul din activitatea operaţională: profit (pierdere) (rd.030 + rd.040 – rd.050 – rd.060 – rd.070) Rezultatul din alte activităţi: profit (pierdere)

080

Profit (pierdere) pînă la impozitare (rd.080 + rd.090) Cheltuieli privind impozitul pe venit

100

Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune (rd.100 – rd.110)

120

040

090

110

Perioada de gestiune precedentă curentă 3 4 190000,00 138500,00 51500,00 4758,33 8455,00 28536,00 12600,00 6667,33 26750,00 33417,33 4010,08 29407,25

21