35 0 15MB
Tratamiento de la Documentación Contable
María del Pilar Acebrón Ortega Josefa Román Ruiz Juan Carlos Hernández Martínez Pilar Meseguer Galán (Software DELSOL)
-345 1200
2+45+125-31/1 124,341-58+ 456-609+125-55232+124 11 0756+74567+7763-88-8881 1+44+121-414 11-5632+546 456-609+125-55232+124 11 0756+74567+7763-88-8881 4234+6777+94347+362456 44432-5235-788-245+4429 1244512+512+12415+1241 44124+4124+67678+85+56 31112+112+12412+997+31 3124+6637+6676+99540+1 123+874356+2352+233422
2015 2018 2016 2019 2017 2020
78 45 1
23
0
.,
9
+
6
x -
=
Formación Profesional
2
Índice
3
Las compras y las ventas en el PGC de Pymes
________________________________
6
Factura n.º 12 (Asiento 1)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
6
Factura de rectificación n.º R/12 (Asiento 2)_____________________________________________________________________________________________________________________
6
Factura n.º 1 (Asiento 4)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
7
Factura de rectificación n.º R/1 (Asiento 5)________________________________________________________________________________________________________________________
7
Factura n.º 30 (Asiento 8)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
8
Factura n.º 2 (Asiento 9)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
8
Factura n.º 45 (Asiento 10)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
9
Factura de rectificación n.º R/30 (Asiento 11)___________________________________________________________________________________________________________________
9
Factura n.º 38 (Asiento 13)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 10 Factura n.º 3 (Asiento 14)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 10 Factura de rectificación n.º R/2 (Asiento 15)_____________________________________________________________________________________________________________________ 11 Ficha de almacén (Asiento 16)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 12 Modelo 303 (Asiento 17)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 13
4
Gastos e ingresos de explotación
_________________________________________________________________________________
15
Factura n.º 5 (Asiento 1)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 15 Factura n.º 1 (Asiento 4)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 15 Factura n.º 25 (Asiento 6)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 16 Factura n.º 325 (Asiento 9)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 16 Factura n.º 32 (Asiento 10)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 17 Factura n.o 55 (Asiento 11)__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 17 Factura n.º 48 (Asiento 13)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 18 Factura n.º 2 (Asiento 15)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 18 Factura n.º 3 (Asiento 16)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 19 Factura de rectificación n.º R/2 (Asiento 17)_____________________________________________________________________________________________________________________ 19 Factura n.º 64 (Asiento 19)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 20 Nómina (Asiento 21)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 21 Recibo de liquidación de cotizaciones (Asiento 21) _____________________________________________________________________________________________________ 22 Recibo pago de alquiler (Asiento 22) ____________________________________________________________________________________________________________________________________ 23 Modelo 303 (Asiento 23)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 24 Ficha de almacén (Asiento 24)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 26
Los documentos que aparecen en este cuaderno se presentan agrupados por unidades y pertenecen a los casos prácticos de recapitulación propuestos en el libro Tratamiento de la Documentación Contable de MACMILLAN Profesional.
3
Índice
5
Acreedores y deudores por operaciones comerciales I
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
27
Factura n.º 8 (Asiento 1)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 27 Factura n.º 40 (Asiento 2)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 27 Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 3)______________________________________________________________________________________________________________ 28 Factura de rectificación n.º R/8 (Asiento 4)________________________________________________________________________________________________________________________ 29 Factura n.º 1 (Asiento 5)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 30 Cheque (Asiento 6)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 30 Justificante de pago (Asiento 6)________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 31 Factura n.º 22 (Asiento 7)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 31 Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 8)______________________________________________________________________________________________________________ 32 Justificante de ingreso (Asiento 9)___________________________________________________________________________________________________________________________________________ 32 Factura n.º 66 (Asiento 10)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 33 Letra de cambio (Asiento 10)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 33 Factura n.º 72 (Asiento 11)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 34 Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 12)____________________________________________________________________________________________________________ 34 Factura n.º 90 (Asiento 13)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 35 Recibo (Asiento 13)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 35 Factura n.º 54 (Asiento 14)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 36 Cheque (Asiento 14)_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 36 Justificante de pago (Asiento 14)______________________________________________________________________________________________________________________________________________ 37 Cheque (Asiento 15)_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 37 Justificante de pago (Asiento 15)______________________________________________________________________________________________________________________________________________ 38 Factura n.º 2 (Asiento 16)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 38 Recibo (Asiento 16)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 39 Factura n.º 3 (Asiento 17)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 39 Factura n.º 4 (Asiento 18)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 40 Cheque (Asiento 19)_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 40 Justificante de ingreso (Asiento 19)________________________________________________________________________________________________________________________________________ 41 Factura de rectificación n.º R/1 (Asiento 20)_____________________________________________________________________________________________________________________ 41 Justificante de ingreso (Asiento 20)________________________________________________________________________________________________________________________________________ 42 Nómina (Asiento 21)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 43 Recibo de liquidación de cotizaciones (Asiento 21)______________________________________________________________________________________________________ 44 Orden de transferencia (Asiento 21)_____________________________________________________________________________________________________________________________________ 45 Justificante de pago (Asiento 21)______________________________________________________________________________________________________________________________________________ 45 Factura n.º 380 (Asiento 22)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 46 Recibo (Asiento 22)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 46 Modelo 303 (Asiento 23)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 47 Ficha de almacén (Asiento 24)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 49
4
Índice
6
Acreedores y deudores por operaciones comerciales II
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
50
Factura n.º 15 (Asiento 1)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 50 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Factura n.º 28 (Asiento 2)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 50 Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 3)______________________________________________________________________________________________________________ 51 Factura n.º 1 (Asiento 4)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 51 Letra de cambio (Asiento 5)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 52 Justificante de gastos de descuento (Asiento 6)_____________________________________________________________________________________________________________ 52 Justificante de ingreso (Asiento 6) _________________________________________________________________________________________________________________________________________ 53 Factura n.º 64 (Asiento 7)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 53 Cheque (Asiento 8)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 54 Justificante de pago (Asiento 8)________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 54 Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 9)______________________________________________________________________________________________________________ 55 Factura n.º 35 (Asiento 10)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 55 Letra de cambio (Asiento 11)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 56 Factura n.º 79 (Asiento 13)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 56 Orden de transferencia (Asiento 14)_____________________________________________________________________________________________________________________________________ 57 Justificante de pago (Asiento 14)______________________________________________________________________________________________________________________________________________ 57 Factura n.º 147 (Asiento 15)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 58 Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 16)____________________________________________________________________________________________________________ 58 Cheque (Asiento 17)_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 59 Justificante de pago (Asiento 17)______________________________________________________________________________________________________________________________________________ 59 Factura n.º 2 (Asiento 18)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 60 Letra de cambio (Asiento 19)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 60 Factura n.º 85 (Asiento 21)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 61 Cheque (Asiento 22)_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 61 Justificante de pago (Asiento 22)______________________________________________________________________________________________________________________________________________ 62 Justificante de gastos de gestión (Asiento 23)__________________________________________________________________________________________________________________ 62 Cheque (Asiento 25)_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 63 Justificante de pago (Asiento 25)______________________________________________________________________________________________________________________________________________ 63 Nómina (Asiento 26)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 64 Recibo de liquidación de cotizaciones (Asiento 26)______________________________________________________________________________________________________ 65 Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 26)____________________________________________________________________________________________________________ 66 Modelo 303 (Asiento 27)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 67 Ficha de almacén (Asiento 29)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 69
5
Índice
7
El inmovilizado
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
70
Factura n.º 82 (Asiento 1)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 70 Factura n.º 10 (Asiento 2)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 70 Factura n.º 2678 (Asiento 3)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 71
+ 71 Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 4)______________________________________________________________________________________________________________ 9
72 Justificante de ingreso (Asiento 5)___________________________________________________________________________________________________________________________________________ 78
6
x
72 Factura n.º 88 (Asiento 6)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 45
=
73 Factura n.º 165 (Asiento 7)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 23
1
2015 2018 2016 2019 2017 2020
73 Factura n.º 775 (Asiento 8)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ .,
0
Justificante de ingreso (Asiento 9)___________________________________________________________________________________________________________________________________________ 74
2014 Modelo 303 (Asiento 13)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 75 2014 2015 2015 2016 2016 2017 2017 2014 2018 2018 2015 2019 2019 2016 2020 2020 2017 2018 2019 Fuentes de financiación_____________________________________________________________________________________________________________________ 77 2020
8
Cuadro de amortización del préstamo n.º 1 (Asiento 1)_____________________________________________________________________________________________ 77 Factura n.º 309865 (Asiento 2)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 77 Factura n.º 567 (Asiento 3)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 78 Factura n.º 43 (Asiento 5)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 79 Factura n.º 2001 (Asiento 6)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 80
-345 1200
Cuadro de amortización del préstamo n.º 2 (Asiento 11)__________________________________________________________________________________________ 80 Factura n.º 3344 (Asiento 12)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 81
9
Operaciones de fin de ejercicio. Las Cuentas anuales
__________________________________________________________________________________________________________________________________
82
Cuadro de amortización del préstamo n.º 1 (Asiento 1)_____________________________________________________________________________________________ 82 Factura n.º 5427977 (Asiento 2)________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 82 78
9
+
45
6
x -
1
23
0
.,
=
Factura n.º 3425 (Asiento 3)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 83 Factura n.º 200378 (Asiento 4)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 84 Factura n.º 137 (Asiento 5)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 85 Nómina (Asiento 8)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 86 Recibo de liquidación de cotizaciones (Asiento 8)_________________________________________________________________________________________________________ 87 Cuadro de amortización del préstamo n.º 2 (Asiento 9)_____________________________________________________________________________________________ 88 Factura n.º 45 (Asiento 11)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 88
6
3/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 12 (Asiento 1) Factura n.º Fecha:
c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87 NIF: A28556677
Cantidad
45A
3500
15 de enero de 20X0
Pedido n.º: 1 Albarán n.º: 8 Forma de pago: a 60 días
Empresa: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid Código
12
Descripción Artículo A
Precio
IVA %
7,00 €
21
RE %
Total 24 500,00 €
Subtotal
24 500,00 €
Base imponible
24 500,00 €
IVA 21 %
5145,00 € Total factura
29 645,00 €
Observaciones
Factura de rectificación n.º R/12 (Asiento 2) Factura n.º Fecha:
c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87 NIF: A28556677
Empresa: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid Código
Cantidad
45A
−200
R/12 20 de enero de 20X0
Pedido n.º: 1 Albarán n.º: 10 o Forma de pago: se compensa con la factura n. 12
Descripción
Artículo A
Precio
IVA %
7,00 €
21
Subtotal Base imponible
RE %
Total
−1400,00 € −1400,00 € −1400,00 €
IVA 21 %
−294,00 € Total factura
−1694,00 €
Observaciones
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
7
3/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 1 (Asiento 4) Factura n.º
00001
Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128
c/ Artesanos, 25 28045 Madrid
NIF: A28123456 Pedido n.º: 015 Albarán n.º: 001 Forma de pago: a 60 días Código
Cantidad
45A
4000
Fecha: Descripción
12 de febrero de 20X0 Precio
Artículo A
10,00 €
IVA % RE %
Importe
21
40 000,00 €
Subtotal
40 000,00 €
Base imponible
40 000,00 €
IVA 21 %
8400,00 € Total factura
48 400,00 €
Observaciones:
Factura de rectificación n.º R/1 (Asiento 5) Factura n.º
R/00001
Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128
c/ Artesanos, 25 28045 Madrid
NIF: A28123456 Pedido n.º: 015 Albarán n.º: 002 o Forma de pago: se compensa con la factura n. 1 Código
Cantidad
45A
−4000
Fecha:
Descripción
15 de febrero de 20X0
Precio
Artículo A
10,00 € Subtotal
Base imponible
−40 000,00 € −40 000,00 € −8400,00 €
Total factura
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
21
Importe
−40 000,00 €
IVA 21 % Observaciones:
IVA % RE %
−48 400,00 €
8
3/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 30 (Asiento 8) Factura n.º
00030
Cliente: c/ La Ola 28760 Tres Cantos (Madrid) Tel. 91 103 44 56
JJP, SA c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid NIF: A28123456
NIF: A28987654 Pedido n.º: 002 Albarán n.º: 030 Forma de pago: a 60 días Referencia
Cantidad
45A
2000
Fecha:
Descripción
25 de mayo de 20X0
Precio
Artículo A
6,00 €
IVA % RE %
21
Importe
12 000,00 €
Descuento comercial (4 %)
−480,00 € Subtotal
11 520,00 €
Base imponible
11 520,00 €
IVA 21 %
2419,20 € Total factura
13 939,20 €
Otras condiciones:
Factura n.º 2 (Asiento 9) Factura n.º
00002
Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128
c/ Artesanos, 25 28045 Madrid
NIF: A28123456 Pedido n.º: 030 Albarán n.º: 002 Forma de pago: a 60 días Código
Cantidad
45A
4000
Fecha:
Descripción
15 de junio de 20X0
Precio
Artículo A
12,00 €
Descuento comercial (2 %)
IVA % RE %
21
Importe
48 000,00 € −960,00 €
Subtotal Base imponible
47 040,00 € 47 040,00 €
IVA 21 %
9878,40 € Total factura
56 918,40 €
Observaciones:
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
9
3/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 45 (Asiento 10) Factura n.º Avenida del Pacífico, 34, bajo A 28034 Madrid 91 933 34 34 [email protected]
NIF: A28555123 Forma de pago: contado
00045
Datos del cliente: JJP, SA c/ Artesanos, 25 28045 Madrid NIF: A28123456 15 de junio de 20X0
Fecha:
Observaciones: Detalle
Importe
Transporte de la mercancía con referencia 526985 enviada por JJP, SA
50,00 €
Base imponible
50,00 €
IVA 21 %
10,50 €
Total importe de la factura
60,50 €
Factura de rectificación n.º R/30 (Asiento 11) R/00030
Factura n.º Cliente: c/ La Ola 28760 Tres Cantos (Madrid) Tel. 91 103 44 56
NIF: A28987654 Pedido n.º: 002 Albarán n.º: 030 o Forma de pago: se compensa con la factura n. 30 Referencia
Cantidad
JJP, SA c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid NIF: A28123456 Fecha:
Descripción
5 de julio de 20X0
Precio o
Descuento por pronto pago factura n. 30 Subtotal Base imponible
−300,00 € −300,00 € −63,00 €
Total factura
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
21
Importe
− 300,00 €
IVA 21 %
Otras condiciones:
IVA % RE %
−363,00 €
10
3/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 38 (Asiento 13) Factura n.º Fecha:
c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87 NIF: A28556677
Empresa: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid Código
Cantidad
45A
2500
00038
5 de noviembre de 20X0
Pedido n.º: 3 Albarán n.º: 35 Forma de pago: a 60 días
Descripción
Artículo A Descuento comercial (2 %)
Precio
IVA %
9,00 €
21
RE %
Total
22 500,00 −450,00 22 050,00 100,00
Subtotal Gastos de transporte Subtotal
€ € € €
22 150,00 €
Base imponible
22 150,00 €
IVA 21 %
4651,50 € Total factura
26 801,50 €
Observaciones
Factura n.º 3 (Asiento 14) Factura n.º
00003
Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128
c/ Artesanos, 25 28045 Madrid
NIF: A28123456 Pedido n.º: 044 Albarán n.º: 003 Forma de pago: a 60 días Código
Cantidad
45A
4000
Fecha:
Descripción
25 de noviembre de 20X0
Precio
14,00 €
Artículo A Descuento comercial (2 %) Subtotal Gastos de transporte Subtotal
IVA % RE %
21
Importe
56 000,00 −1120,00 54 880,00 100,00
€ € € €
54 980,00 €
Base imponible
54 980,00 €
IVA 21 %
11 545,80 € Total factura
66 525,80 €
Observaciones:
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
11
3/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura de rectificación n.º R/2 (Asiento 15) Factura n.º
R/00002
Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128
c/ Artesanos, 25 28045 Madrid
NIF: A28123456 Pedido n.º: Albarán n.º: o Forma de pago: se compensa la factura n. 3 Código
Cantidad
Fecha:
Descripción
29 de diciembre de 20X0
Precio
“Rappels” por ventas año 20X0
IVA % RE %
Importe
−4000,00 €
8000 unidades × 0,50 €/unidad Subtotal Base imponible
−4000,00 €
IVA 21 %
−840,00 € Total factura
Observaciones:
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
−4000,00 €
−4840,00 €
V/ a ALBACILO, SA según factura n. 1
Devolución a ALBACILO, SA, factura de rectificación n.º R/1
12/02/20X0
15/02/20X0
25/11/20X0
05/11/20X0
V/ a ALBACILO, SA según factura n. 3
o
C/ a CLAUDIASA según factura n. 38
o
V/ a ALBACILO, SA según factura n. 2
15/06/20X0
o
C/ a JOSPISA según factura n. 30
25/05/20X0
o
Devolución CLAUDIASA, factura de rectificación n.º R/12
20/01/20X0 o
C/ a CLAUDIASA según factura n. 12
15/01/20X0
o
Existencias iniciales
Procedencia o destino
01/01/20X0
Fechas
Método de valoración: FIFO
Existencias: artículo A
c/ Artesanos, 25 28045 Madrid
2500
2000
600 3400
3500
Cantidad
8,86 €
5,76 €
5,00 € 7,00 €
7,00 €
Precio
Entradas
22 150,00 €
11 520,00 €
3000,00 € 23 800,00 €
24 500,00 €
Importe
100 2000 1900
100 600 3300
600 3400
200
Cantidad
7,00 € 5,76 € 8,86 €
7,00 € 5,00 € 7,00 €
5,00 € 7,00 €
5,00 €
Precio
Salidas
700,00 € 11 520,00 € 16 834,00 €
700,00 € 3000,00 € 23 100,00 €
3000,00 € 23 800,00 €
1000,00 €
Importe
600
100 2000 2500
100 2000
100 600 3400 2000
100 600 3400
€ € € €
8,86 €
7,00 € 5,76 € 8,86 €
7,00 € 5,76 €
7,00 5,00 7,00 5,76
7,00 € 5,00 € 7,00 €
7,00 €
5,00 € 7,00 €
600 3500 100
5,00 € 7,00 €
5,00 €
Precio
800 3500
800
Cantidad
Existencias
€ € € €
5316,00 €
700,00 € 11 520,00 € 22 150,00 €
700,00 € 11 520,00 €
700,00 3000,00 23 800,00 11 520,00
700,00 € 3000,00 € 23 800,00 €
700,00 €
3000,00 € 24 500,00 €
4000,00 € 24 500,00 €
4000,00 €
Importe
12 3/ Tratamiento de la Documentación Contable
Ficha de almacén (Asiento 16)
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
3/ Tratamiento de la Documentación Contable
Modelo 303 (Asiento 17)
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
13
14
3/ Tratamiento de la Documentación Contable
Modelo 303 (Asiento 17)
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
15
4/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 5 (Asiento 1) Factura n.º Fecha:
c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87 NIF: A28556677
Cantidad
45A
3500
8 de enero de 20X0
Pedido n.º: 1 Albarán n.º: 6 Forma de pago: a 60 días
Empresa: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid Código
5
Descripción
Artículo A Descuento comercial (5 %)
Precio
IVA %
3,00 €
21
RE %
Total
10 500,00 −525,00 9975,00 100,00
Subtotal Gastos de transporte Subtotal
€ € € €
10 075,00 €
Base imponible
10 075,00 €
IVA 21 %
2115,75 € Total factura
12 190,75 €
Observaciones
Factura n.º 1 (Asiento 4) Factura n.º
00001
Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128
c/ Artesanos, 25 28045 Madrid
NIF: A28123456 Pedido n.º: 001 Albarán n.º: 001 Forma de pago: a 60 días Código
Cantidad
45A
3400
Fecha: Descripción
1 de marzo de 20X0 Precio
Artículo A
5,00 €
Descuento comercial (5 %) Base imponible
17 000,00 € 16 150,00 € 16 150,00 €
IVA 21 %
3391,50 € Total factura
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
21
Importe
−850,00 € Subtotal
Observaciones:
IVA % RE %
19 541,50 €
16
4/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 25 (Asiento 6)
Póliza: 456-555 o N. de factura: 25 Fecha emisión: 4 de abril de 20X0 Fecha de cargo: 14 de abril de 20X0
Paseo de la Ermita, 124 28033 Madrid 91 212 67 89 NIF: A28123123
Datos del suministro
Datos bancarios
Titular: JJP, SA Número de factura: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid o N. de contador: 344-45678
Banco Ubezana Números ocultos por seguridad
Datos de la factura Concepto
Importe
Aducción Distribución Depurado Alcantarillado
40,00 7,50 9,40 3,50 Total factura
Importe IVA 10 % 4,00 0,75 0,94 0,35
€ € € €
60,40 €
Total 44,00 8,25 10,34 3,85
€ € € €
6,04 €
€ € € €
66,44 €
Importe total a pagar
66,44 €
Factura n.º 325 (Asiento 9)
Cliente: JJP, SA Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid NIF: A28123456 o N. de factura: 325 Fecha: 26/05/20X0
o
c/ La Oliva, 25, 3. V 28054 Madrid 91 999 32 32 [email protected] NIF: A28987789
Concepto
Importe
Campaña publicitaria
400,00 €
Base imponible
400,00 €
IVA 21 %
84,00 €
Total factura
484,00 €
Observaciones Forma de pago: en efectivo
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
17
4/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 32 (Asiento 10) Factura n.º Fecha:
c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87 NIF: A28556677
Empresa: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid
Código
Cantidad
45A
3200
32 18 de junio de 20X0
Pedido n.º: 2 Albarán n.º: 24 Forma de pago: a 60 días
Descripción
Artículo A
Precio
IVA %
3,25 €
21
RE %
Subtotal
Total
10 400,00 € 10 400,00 €
Base imponible
10 400,00 €
IVA 21 %
2184,00 € Total factura
12 584,00 €
Observaciones
Factura n.º 55 (Asiento 11) N.º de Factura: 55 Titular: JJP, SA NIF: A28123456 Fecha de emisión: 10 de julio de 20X0 Fecha de vencimiento: 20 de julio de 20X0 Lugar de emisión: Madrid Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid
c/ Comunicaciones, 234 28076 Madrid 91 119 19 38 NIF: A28272625
Servicios
Importe
Cuota mensual Consumo
10,00 € 80,00 €
Total
90,00 €
Base imponible
90,00 €
IVA 21 %
18,90 € Total factura
Forma de pago Banco Ubezana Cuenta corriente con números ocultos para su seguridad
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
108,90 €
18
4/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 48 (Asiento 13)
Fecha: 4 de agosto de 20X0 o N. de factura: 48 Cliente: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid
c/ La Losa, 23 28090 Madrid 91 343 42 98 [email protected] NIF: A28656565
Descripción
Importe
Reparación máquina XV140
250,00 €
Subtotal
250,00 €
IVA 21 %
52,50 €
Total factura
302,50 €
Observaciones Forma de pago: en efectivo a la recepción de la factura
Factura n.º 2 (Asiento 15) Factura n.º
00002
Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128
c/ Artesanos, 25 28045 Madrid
NIF: A28123456 Pedido n.º: 002 Albarán n.º: 002 Forma de pago: a 60 días Código
Cantidad
45A
3800
Fecha:
Descripción
15 de septiembre de 20X0
Precio
Artículo A
7,00 €
Descuento comercial (2 %)
IVA % RE %
21
Importe
26 600,00 € −532,00 €
Subtotal Base imponible
26 068,00 € 26 068,00 €
IVA 21 %
5474,28 € Total factura
31 542,28 €
Observaciones:
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
19
4/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 3 (Asiento 16) Factura n.º
00003
Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128
c/ Artesanos, 25 28045 Madrid
NIF: A28123456 Pedido n.º: Albarán n.º: Forma de pago: a 30 días Código
Cantidad
Fecha:
Descripción
17 de septiembre de 20X0
Precio o
Transporte de mercaderías según factura n. 2
IVA % RE %
Importe
21
120,00 €
Subtotal
120,00 €
Base imponible
120,00 €
IVA 21 %
25,20 € Total factura
145,20 €
Observaciones:
Factura de rectificación n.º R/2 (Asiento 17) Factura n.º
00002
Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128
c/ Artesanos, 25 28045 Madrid
NIF: A28123456 Pedido n.º: Albarán n.º: Forma de pago: se compensa la factura n.º 2 Código
Cantidad
Fecha:
Descripción
15 de octubre de 20X0
Precio o
Descuento por pronto pago factura n. 2
21
Subtotal Base imponible
−500,00 € −500,00 € −105,00 €
Total factura
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
Importe
−500,00 €
IVA 21 %
Observaciones:
IVA % RE %
−605,00 €
20
4/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 64 (Asiento 19)
Avenida de la Luz, 25 28023 Madrid 91 010 10 24 NIF: A28090807
Cliente: JJP, SA Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid NIF: A28132456 Referencia: 234567779 Fecha emisión: 13 de noviembre de 20X0 Fecha vencimiento: 23 de noviembre de 20X0 o N. de factura: 64
Facturación
Importe
1. Potencia contratada
70,00 €
2. Energía consumida
40,00 €
3. Impuesto sobre electricidad
4,38 €
4. Alquiler de equipos de medida
1,62 € Subtotal
116,00 €
IVA 21 %
24,36 €
Total factura
140,36 €
Forma de pago
Banco Ubezana Cuenta corriente con números ocultos para su seguridad
Consumo o
N. de contador: 44544567
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
21
4/ Tratamiento de la Documentación Contable
Nómina (Asiento 21) EMPRESA DOMICILIO CIF CCC
TRABAJADOR Inma Herrador Martín NIF 45789854M 282726252423 Número S.S. CATEGORIA Administrativo GRUPO COTIZACION 5
JJP, SA C/ Artesanos, 25 A28123456 28987654321
Periodo liquidación
Nº días
del 01/12/20X0 al 31/12/20X0
30
I. DEVENGOS
TOTALES
1. Percepciones salariales Salario base Complementos salariales:
1.400,00
Horas extraordinarias Horas complementarias Gratificaciones extraordinarias Salario en especie 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o Suplidos
Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos. Otras percepciones no salariales
A. TOTAL DEVENGADO
1.400,00
II. DEDUCCIONES 1. Aportaciones del trabajador a las cotizacones a la S.S y recaudación conjunta Contingencias comunes Desempleo Formación Profesional Horas extraordinarias Normales Horas extraordinarias de Fuerza
1.633,33 1.633,33 1.633,33 0,00 0,00
Mayor
Tipo 4,70% 1,55% 0,10% 4,70% 2,00%
76,77 25,32 1,63 0,00 0,00 103,72
TOTAL APORTACIONES 2. 3. 4. 5.
IRPF 1.400,00 Anticipos Valor de los productos recibidos en especie Otras deducciones
12,00%
168,00
271,72
B. TOTAL A DEDUCIR LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B) Firma y sello de la empresa
Fecha
30/09/20X0
1.128,28 Recibi
DETERMINACION DE LAS BASES DE COTIZACION A LA SEGURIDAD SOCIAL E IRPF 1. Base de cotización por contingencias comunes 1.400,00 Remuneración mensual Prorrata pagas extras 233,33 1.633,33 TOTAL
Aportación Empresa
Tipo 23,60%
385,47
1,50%
24,50
5,50%
89,83
FP
0,60%
9,80
FOGASA
0,20%
3,27
23,60%
0,00
Base 2. Base de Contingencias Profesionales y otros conceptos de recaudación conjunta
3. Cotización por horas extras 4. Cotización por horas extras fuerza mayor 5. Base sujeta a retención del IRPF
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
AT y EP Desempleo
1.633,33
12,00% 1.400,00
0,00
Total
512,87
22
4/ Tratamiento de la Documentación Contable
Recibo de liquidación de cotizaciones (Asiento 21)
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
23
4/ Tratamiento de la Documentación Contable
Recibo pago de alquiler (Asiento 22) Alquiler local
o
N. de factura: 360 NIF: A28123456
Dirección: c/ La Iglesia, 123 CP - Localidad: 28030 - Madrid
emos recibido de: JJP, SA H la cantidad €: 816,00 En concepto de: alquiler de local del mes de: diciembre
Concepto
Importe
Alquiler de local del mes de diciembre
800,00 €
IVA 21 % s/ 800,00
168,00 €
Subtotal
968,00 €
Retención a cuenta del IRPF 19 % s/ 800,00
−152,00 € Total importe Observaciones
Forma de pago: transferencia bancaria a la recepción de la factura Recibí Firmado: Juan Román Acebrón NIF: 25034027-M
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
816,00 €
24
4/ Tratamiento de la Documentación Contable
Modelo 303 (Asiento 23)
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
4/ Tratamiento de la Documentación Contable
Modelo 303 (Asiento 23)
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
25
26
4/ Tratamiento de la Documentación Contable
Ficha de almacén (Asiento 24)
c/ Artesanos, 25 28045 Madrid Existencias: artículo A Método de valoración: precio medio ponderado Fechas
Procedencia o destino
Entradas Cantidad Precio
Salidas Importe
Cantidad Precio
Existencias Importe
08/01/20X0
C/ a CLAUDIASA o según factura n. 5
01/03/20X0
V/ a ALBACILO, SA o según factura n. 1
18/06/20X0 C/ a CLAUDIASA o según factura n. 32 15/09/20X0 V/ a ALBACILO, SA o según factura n. 2
Cantidad Precio
1000 2,00 €
01/01/20X0 Existencias iniciales
3500 2,87 € 10 075,00 €
Importe
2000,00 €
4500 2,68 € 12 075,00 € 3400 2,68 €
9123,33 €
3200 3,25 € 10 400,00 €
1100 2,68 €
2951,67 €
4300 3,10 € 13 351,67 € 3800 3,10 € 11 799,15 €
500 3,10 €
1552,52 €
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
27
5/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 8 (Asiento 1) Factura n.º Fecha:
c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87 NIF: A28556677
Empresa: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid Código
Cantidad
45A
3000
ENA
400
8 12 de enero de 20X0
Pedido n.º: 1 Albarán n.º: 8 Forma de pago: a 60 días
Descripción
Artículo A Descuento comercial (2 %) Subtotal Envases con facultad de devolución
Precio
IVA %
3,50 €
21
0,50 €
21
Subtotal
RE %
Total
10 500,00 −210,00 10 290,00 200,00
€ € € €
10 490,00 €
Base imponible
10 490,00 €
IVA 21 %
2202,90 € Total factura
12 692,90 €
Observaciones
Factura n.º 40 (Asiento 2)
Avenida de la Luz, 25 28023 Madrid 91 010 10 24 NIF: A28090807
Cliente: JJP, SA Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid NIF: A28132456 Referencia: 234567779 Fecha emisión: 28 de enero de 20X0 Fecha vencimiento: 8 de febrero de 20X0 o N. de factura: 40
Facturación
Importe
1. Potencia contratada
70,00 €
2. Energía consumida
50,00 €
3. Impuesto sobre electricidad
4,38 €
4. Alquiler equipos de medida
Forma de pago
Banco Ubezana Cuenta corriente con números ocultos para su seguridad
Consumo o
N. de contador: 44544567
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
1,62 € Subtotal
126,00 €
IVA 21 %
26,46 €
Total factura
152,46 €
28
5/ Tratamiento de la Documentación Contable
Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 3)
Adeudo por domiciliación
Fecha operación
Moneda
08-02-20X0
Euro
Emisor
Titular de la cuenta
ELÉCTRICA NAVARRO
JJP, SA
IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789
Concepto o
Pago electricidad, factura n. 40 Importe
152,46 €
En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora.
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
29
5/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura de rectificación n.º R/8 (Asiento 4) Factura n.º Fecha:
c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87 NIF: A28556677
Empresa: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid Código
Cantidad
ENA
−400
Descripción
Precio
IVA %
Devolución de envases según factura n.º 8
0,50 €
21
Subtotal
RE %
Total
−200,00 € −200,00 € −200,00 €
IVA 21 %
−42,00 € Total factura
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
18 de febrero de 20X0
Pedido n.º: Albarán n.º: 18 Forma de pago: se compensa la factura n.º 8
Base imponible
Observaciones
R/8
−242,00 €
30
5/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 1 (Asiento 5) Factura n.º
00001
Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128
c/ Artesanos, 25 28045 Madrid
NIF: A28123456 Pedido n.º: 001 Albarán n.º: 001 Forma de pago: a 60 días Código
Cantidad
45A
3000
Fecha:
Descripción
5 de marzo de 20X0
Precio
Artículo A
IVA % RE %
7,00 €
21
Importe
21 000,00 €
Descuento comercial (2 %)
−420,00 € Subtotal
20 580,00 €
Subtotal
20 680,00 €
Transporte
100,00 €
Base imponible
20 680,00 €
IVA 21 %
4342,80 € Total factura
25 022,80 €
Observaciones:
Cheque (Asiento 6)
IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789
€ # 12 450,90 # Páguese por este cheque a: CLAUDIASA Euros: doce mil cuatrocientos cincuenta euros con noventa céntimos—————————————————— N.º 00455001
Madrid a doce de marzo de 20X0 La fecha debe consignarse en letra
Firma
JJP, SA
2545254545420588 1548521 6965858458458
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
31
5/ Tratamiento de la Documentación Contable
Justificante de pago (Asiento 6)
Adeudo
Fecha operación
Moneda
15-03-20X0
Euro
Emisor
Titular de la cuenta
Banco Ubezana
JJP, SA
IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789
Concepto o
Pago cheque n. 455001 Importe
12 450,90 €
En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora.
Factura n.º 22 (Asiento 7) Póliza: 456-555 o N. de factura: 22 Fecha emisión: 14 de abril de 20X0 Fecha de cargo: 24 de abril de 20X0
Paseo de la Ermita, 124 28033 Madrid 91 212 67 89 NIF: A28123123
Datos bancarios
Datos del suministro Titular: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid o N. de contador: 344-445678
Banco Ubezana Números ocultos por seguridad
Datos de la factura Concepto
Importe
Aducción Distribución Depurado Alcantarillado
30,00 7,00 8,00 5,00
Total factura
Importe IVA 10 %
€ € € €
50,00 € Importe total a pagar
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
3,00 0,70 0,80 0,50
€ € € €
5,00 €
Total 33,00 7,70 8,80 5,50
€ € € €
55,00 € 55,00 €
32
5/ Tratamiento de la Documentación Contable
Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 8)
Fecha operación
Adeudo por domiciliación
Moneda
24-04-20X0
Emisor
Euro Titular de la cuenta
LA GOTA, SA
JJP, SA
IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789
Concepto o
Pago suministro de agua, factura n. 22 Importe
55,00 €
En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora.
Justificante de ingreso (Asiento 9)
Ingreso
Fecha operación
Moneda
05-05-20X0
Euro
Emisor
Titular de la cuenta
Banco Ubezana
JJP, SA
IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789
Concepto o
Transferencia a su favor como pago de la factura n. 1 Ordenante: ALBACILO, SA Importe
25 022,80 €
En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el ingreso debe acudir a la entidad ordenante. © MACMILLAN IBERIA, S.A.
33
5/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 66 (Asiento 10) Factura n.º Fecha:
c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87 NIF: A28556677
Empresa: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid Código
Cantidad
45A
3500
66 18 de junio de 20X0
Pedido n.º: 2 Albarán n.º: 48 Forma de pago: letra a 90 días
Descripción
Artículo A
Precio
IVA %
3,25 €
21
RE %
Total
11 375,00 €
Transportes
100,00 € Subtotal
11 475,00 €
Base imponible
11 475,00 €
IVA 21 %
2409,75 € Total factura
13 884,75 €
Observaciones
Letra de cambio (Asiento 10)
Madrid
€ 18 06
20X0
4ª
# 13 884,75 #
90 días
CLAUDIASA Trece mil ochocientos ochenta y cuatro euros con setenta y cinco céntimos JJP, SA c/ Artesanos, 25 28045 Madrid 18/06/20X0 JJP, SA c/ Artesanos, 25 Madrid 28045
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
Madrid
CLAUDIASA c/Hernán, 234 28090 Madrid
34
5/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 72 (Asiento 11) N.º de factura: 72 Titular: JJP, SA NIF: A28123456 Fecha de emisión: 11 de julio de 20X0 Fecha de vencimiento: 21 de julio de 20X0 Lugar de emisión: Madrid Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid
c/ Comunicaciones, 234 28076 Madrid 91 119 19 38 NIF: A28772625
Servicios
Importe
Cuota mensual Consumo
10,00 € 80,00 €
Total
90,00 €
Base imponible
90,00 €
IVA 21 %
18,90 € Total factura
108,90 €
Forma de pago Banco Ubezana Cuenta corriente con números ocultos para su seguridad
Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 12)
Adeudo por domiciliación
Fecha operación
Moneda
21-07-20X0
Euro
Emisor
Titular de la cuenta
TELEFON, SA
JJP, SA
IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789
Concepto o
Pago teléfono, factura n. 72 Importe
108,90 €
En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora.
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
35
5/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 90 (Asiento 13)
Cliente: JJP, SA Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid NIF: A28123456 o N. de factura: 90 Fecha: 06/08/20X0
o
c/ La Oliva, 25, 3. V 28054 Madrid 91 999 32 32 [email protected] NIF: A28987789
Concepto
Importe
Campaña publicitaria
350,00 €
Base imponible IVA 21 % Total factura
350,00 € 73,50 € 423,50 €
Observaciones
Forma de pago
en efectivo
Recibo (Asiento 13) Núm. 0025 Núm. 0025
o
Recibo de JJP, SA € Cuatrocientos veintitrés euros con cincuenta céntimos o
por Pago factura n. 90
c/ La Oliva, 25, 3. V 28054 Madrid 91 999 32 32 [email protected] NIF: A28987789
Hemos recibido de JJP, SA la cantidad de € Cuatrocientos veintitrés euros con cincuenta céntimos o
en concepto de Pago factura n. 90 Madrid, 6 de agosto de 20X0 6 de agosto de 20X0 € # 423,50 € #
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
Son # 423,50 # €
36
5/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 54 (Asiento 14)
Número de factura: 54 Número de albarán: Número de pedido: 12
Glorieta del Cono, 45, bajo 28011 Madrid NIF: A28741236
Código cliente: 48 NIF: A28123456 Código vendedor: 34 Fecha: 02/09/20X0 Código 4567 34 N234 4545D 23E
Productos Pilot T-2 Unipaper G-25 Clip N-2 Hp ink-jet D4545 Songsong Toner Negro
Nombre cliente: JJP, SA Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid
Cantidad 20 3 20 3 1
Observaciones Forma de pago: cheque
Precio 1,50 3,00 0,50 45,00 50,00
Total 30,00 9,00 10,00 135,00 50,00
€ € € € €
€ € € € €
Base imponible
234,00 €
IVA 21 %
49,14 €
Total
283,14 €
Cheque (Asiento 14) IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789
€ # 283,14 # Páguese por este cheque a: CLIPSA Euros: Doscientos ochenta y tres euros con catorce céntimos —————————————————— N.º 00455002
Madrid a dos de septiembre de 20X0 La fecha debe consignarse en letra
Firma
JJP, SA 2545254545420588 1548521 6965858458458
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
37
5/ Tratamiento de la Documentación Contable
Justificante de pago (Asiento 14)
Fecha operación
Adeudo
Moneda
05-09-20X0
Euro
Emisor
Titular de la cuenta
Banco Ubezana
JJP, SA
IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789
Concepto o
Pago cheque n. 455002 Importe
En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora.
283,14 €
Cheque (Asiento 15) IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789
€ # 13 884,75 # Páguese por este cheque a: CLAUDIASA Euros: Trece mil ochocientos ochenta y cuatro con setenta y cinco céntimos ————————————— N.º 00455003
Madrid a dieciocho de septiembre de 20X0 La fecha debe consignarse en letra
Firma
JJP, SA 2545254545420588 1548521 6965858458458
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
38
5/ Tratamiento de la Documentación Contable
Justificante de pago (Asiento 15)
Adeudo
Fecha operación
Moneda
21-09-20X0
Euro
Emisor
Titular de la cuenta
Banco Ubezana
JJP, SA
IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789
Concepto o
Pago cheque n. 455003 Importe
13 884,75 €
En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora.
Factura n.º 2 (Asiento 16) Factura n.º
00002
Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128
c/ Artesanos, 25 28045 Madrid
NIF: A28123456 Pedido n.º: Albarán n.º: Forma de pago: en efectivo Código
Cantidad
Fecha:
Descripción
1 de octubre de 20X0
Precio
Anticipo a cuenta de futuras ventas
IVA % RE %
21
Subtotal
Importe
500,00 € 500,00 €
Base imponible
500,00 €
IVA 21 %
105,00 € Total factura
605,00 €
Observaciones:
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
39
5/ Tratamiento de la Documentación Contable
Recibo (Asiento 16)
Núm. 001 Recibo de ALBACILO, SA
Núm. 001 c/ Artesanos, 25 28045 Madrid
€ Seiscientos cinco euros por Anticipo a cuenta de ventas
Hemos recibido de ALBACILO, SA
de mercaderías
la cantidad de € Seiscientos cinco euros en concepto de Anticipo a cuenta de ventas de mercaderías Madrid, 1 de octubre de 20X0
1 de octubre de 20X0 € # 605,00 € #
Son # 605,00 # €
Factura n.º 3 (Asiento 17) Factura n.º
00003
Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128
c/ Artesanos, 25 28045 Madrid
NIF: A28123456 Pedido n.º: 002 Albarán n.º: 002 Forma de pago: a 60 días Código
Cantidad
45A
4000
Fecha:
Descripción
5 de octubre de 20X0
Precio
Artículo A
7,50 €
Descuento comercial (2 %) o
Anticipo a cuenta según factura n. 2
30 000,00 € 29 400,00 € −500,00 €
Subtotal Base imponible
28 900,00 € 28 900,00 €
IVA 21 %
6069,00 € Total factura
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
21
Importe
−600,00 € Subtotal
Observaciones:
IVA % RE %
34 969,00 €
40
5/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 4 (Asiento 18) Factura n.º
00004
Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128
c/ Artesanos, 25 28045 Madrid
NIF: A28123456 Pedido n.º: Albarán n.º: Forma de pago: a 30 días Código
6 de octubre de 20X0
Fecha:
Cantidad
Descripción
Precio o
Transporte de mercancías según factura n. 3
IVA % RE %
21
Importe
200,00 €
Subtotal
200,00 €
Base imponible
200,00 €
IVA 21 %
42,00 € Total factura
242,00 €
Observaciones:
Cheque (Asiento 19) IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
0001
0001
00
7894561230
€ # 242,00 # Páguese por este cheque a: JJP, SA Euros: Doscientos cuarenta y dos euros —————————————————— N.º 00258500
Madrid a seis de noviembre de 20X0 La fecha debe consignarse en letra
Firma
ALBACILO, SA 458258425863254 1589658555 526985854125
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
41
5/ Tratamiento de la Documentación Contable
Justificante de ingreso (Asiento 19)
Ingreso
Fecha operación
Moneda
07-11-20X0
Euro
Emisor
Titular de la cuenta
Banco Ubezana
JJP, SA
IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789
Concepto o
Ingreso cheque n. 00258500 Importe
242,00 €
En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el ingreso debe acudir a la entidad emisora.
Factura de rectificación n.º R/1 (Asiento 20) Factura n.º
R/00001
Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128
c/ Artesanos, 25 28045 Madrid
NIF: A28123456 Pedido n.º: Albarán n.º: o Forma de pago: se compensa la factura n. 3 Código
Cantidad
Fecha:
Descripción
15 de noviembre de 20X0
Precio o
Descuento por pronto pago factura n. 3
Subtotal Base imponible
−400,00 €
−400,00 € −84,00 €
Total factura
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
21
Importe
−400,00 €
IVA 21 %
Observaciones:
IVA % RE %
−484,00 €
42
5/ Tratamiento de la Documentación Contable
Justificante de ingreso (Asiento 20)
Ingreso
Fecha operación
Moneda
15-11-20X0
Euro
Emisor
Titular de la cuenta
Banco Ubezana
JJP, SA
IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789
Concepto o
Transferencia a su favor como pago de la factura n. 3 Ordenante: ALBACILO, SA Importe
34 485,00 €
En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el ingreso debe acudir a la entidad ordenante.
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
43
5/ Tratamiento de la Documentación Contable
Nómina (Asiento 21) EMPRESA DOMICILIO CIF CCC
TRABAJADOR Raquel Ortega Francia NIF 45775577M 282930313233 Número S.S. CATEGORIA Administrativo GRUPO COTIZACION 5
JJP, SA C/ Artesanos, 25 A28123456 28987654321
Periodo liquidación
Nº días
Diciembre 20X0
30
I. DEVENGOS
TOTALES
1. Percepciones salariales Salario base Complementos salariales:
1.200,00
Horas extraordinarias Horas complementarias Gratificaciones extraordinarias Salario en especie 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o Suplidos
Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos. Otras percepciones no salariales
A. TOTAL DEVENGADO
1.200,00
II. DEDUCCIONES 1. Aportaciones del trabajador a las cotizacones a la S.S y recaudación conjunta Contingencias comunes Desempleo Formación Profesional Horas extraordinarias Normales Horas extraordinarias de Fuerza
1.400,00 1.400,00 1.400,00 0,00 0,00
Mayor
Tipo 4,70% 1,55% 0,10% 4,70% 2,00%
65,80 21,70 1,40 0,00 0,00 88,90
TOTAL APORTACIONES 2. 3. 4. 5.
IRPF 1.200,00 Anticipos Valor de los productos recibidos en especie Otras deducciones
10,00%
120,00
208,90
B. TOTAL A DEDUCIR LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B) Firma y sello de la empresa
991,10 Fecha
27/12/20X0
Recibi
DETERMINACION DE LAS BASES DE COTIZACION A LA SEGURIDAD SOCIAL E IRPF 1. Base de cotización por contingencias comunes 1.200,00 Remuneración mensual Prorrata pagas extras 200,00 1.400,00 TOTAL
Tipo
Aportación Empresa
23,60%
330,40
1,50%
21,00
5,50%
77,00
FP
0,60%
8,40
FOGASA
0,20%
2,80
23,60%
0,00
Base 2. Base de Contingencias Profesionales y otros conceptos de recaudación conjunta
3. Cotización por horas extras 4. Cotización por horas extras fuerza mayor 5. Base sujeta a retención del IRPF
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
AT y EP Desempleo
1.400,00
12,00% 1.200,00
0,00
Total
439,60
44
5/ Tratamiento de la Documentación Contable
Recibo de liquidación de cotizaciones (Asiento 21)
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
45
5/ Tratamiento de la Documentación Contable
Orden de transferencia (Asiento 21) Orden de transferencia Tipo: Puntual x Periódica Ordenante: JJP, SA Domicilio: c/ Artesanos, 25 Localidad: Madrid C.P.: 28045
Fecha: 27 de diciembre de 20X0
Importe € # 991,10 #
Cuenta de cargo (ordenante) IBAN
Descripción del concepto
Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789
Pago de nómina diciembre 20X0
Datos del beneficiario Nombre
IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
44
3629
2555
79
2236598712
Raquel Ortega Francia Dirección c/ Arrabal, 3, 28027, Madrid
Observaciones
Justificante de pago (Asiento 21)
Adeudo
Fecha operación
Moneda
27-12-20X0
Euro
Emisor
Titular de la cuenta
Banco Ubezana
JJP, SA
IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789
Concepto Pago nómina diciembre 20X0 Importe
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
991,10 €
En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora.
46
5/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 380 (Asiento 22) Alquiler local
o
N. de factura: 380 NIF: A28123456
Dirección: c/ Artesanos, 25 CP - Localidad: 28045 - Madrid
emos recibido de: JJP, SA H la cantidad €: 816,00 En concepto de: alquiler de local del mes de: diciembre Concepto
Importe
Alquiler de local del mes de diciembre
800,00 €
IVA 21 % s/ 800,00
168,00 €
Subtotal
968,00 €
Retención a cuenta del IRPF 19 % s/ 800,00
−152,00 € Total importe
816,00 €
Observaciones Forma de pago: en efectivo a la recepción de la factura
Recibí
Firmado: Juan Román Acebrón NIF: 25034027-M
Recibo (Asiento 22) Núm. 0012 Recibo de JJP, SA
Alquiler local
€ Ochocientos dieciséis euros por Pago alquiler de local
Núm. 0012 Hemos recibido de JJP, SA la cantidad de € Ochocientos dieciséis euros en concepto de Pago alquiler de local Madrid, 29 de diciembre de 20X0
29 de diciembre de 20X0 € # 816,00 € #
Son # 816,00 # €
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
5/ Tratamiento de la Documentación Contable
Modelo 303 (Asiento 23)
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
47
48
5/ Tratamiento de la Documentación Contable
Modelo 303 (Asiento 23)
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
05/10/20X0 V/ a ALBACILO, SA según factura n. 3
o
18/06/20X0 C/ a CLAUDIASA según factura n. 66
o
3500 3,28 € 11 475,00 €
3,43 € 3,28 €
1000 3000
3,00 € 3,43 €
9835,71 €
3430,00 €
3000,00 € 6860,00 €
Cantidad
3,28 €
3,28 € 500
3,43 € 3500
3,43 € 1000
1000
3,00 €
Precio
3,43 €
05/03/20X0 V/ a ALBACILO, SA según factura n. 1
1000 2000
Importe
3000 o
Cantidad Precio
3,00 €
3,43 € 10 290,00 €
Importe
3000,00 €
3000,00 €
Importe
1639,29 €
11 475,00 €
3430,00 €
3430,00 €
10 290,00 €
Existencias
1000
3000
Precio
Salidas 1000
o
Cantidad
Entradas
12/01/20X0 C/ a CLAUDIASA según factura n. 8
Procedencia o destino
01/01/20X0 Existencias Iniciales
Fechas
Método de valoración: FIFO
Existencias: artículo A
c/ Artesanos, 25 28045 Madrid
5/ Tratamiento de la Documentación Contable
49
Ficha de almacén (Asiento 24)
50
6/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 15 (Asiento 1) Factura n.º Fecha:
c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87 NIF: A28556677
Cantidad
45A
3000
10 de enero de 20X0
Pedido n.º: 1 Albarán n.º: 10 Forma de pago: a 60 días
Empresa: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid Código
15
Descripción
Artículo A Descuento comercial (2 %)
Precio
IVA %
2,50 €
21
RE %
Total
7500,00 −150,00 7350,00 50,00
Subtotal Gastos de transporte Subtotal
€ € € €
7400,00 €
Base imponible
7400,00 €
IVA 21 %
1554,00 € Total factura
8954,00 €
Observaciones
Factura n.º 28 (Asiento 2)
Póliza: 456-555 o N. de factura: 28 Fecha emisión: 28 de enero de 20X0 Fecha de cargo: 8 de febrero de 20X0
Paseo de la Ermita, 124 28033 Madrid 91 212 67 89 NIF: A28123123
Datos del suministro
Datos bancarios
Titular: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid o N. de contador: 344-445678
Banco Ubezana Números ocultos por seguridad
Datos de la factura Concepto
Importe
Aducción Distribución Depurado Alcantarillado
35,00 10,00 8,00 4,00 Total factura
Importe IVA 10 %
€ € € €
57,00 € Importe total a pagar
3,50 1,00 0,80 0,40
€ € € €
5,70 €
Total 38,50 11,00 8,80 4,40
€ € € €
62,70 € 62,70 € © MACMILLAN IBERIA, S.A.
51
6/ Tratamiento de la Documentación Contable
Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 3)
Adeudo por domiciliación
Fecha operación
Moneda
08-02-20X0
Euro
Emisor
Titular de la cuenta
LA GOTA, SA
JJP, SA
IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789
Concepto o
Pago suministro de agua, factura n. 28 Importe
62,70 €
En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora.
Factura n.º 1 (Asiento 4) Factura n.º
00001
Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128
c/ Artesanos, 25 28045 Madrid
NIF: A28123456 Pedido n.º: 001 Albarán n.º: 001 Forma de pago: letra a 90 días Código
Cantidad
45A
4000
Fecha:
Descripción
Precio
Artículo A
6,50 €
Descuento comercial (2 %)
Base imponible
21
Importe
26 000,00 €
25 480,00 € 25 480,00 €
IVA 21 %
5350,80 € Total factura
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
IVA % RE %
−520,00 €
Subtotal
Observaciones:
20 de febrero de 20X0
30 830,80 €
52
6/ Tratamiento de la Documentación Contable
Letra de cambio (Asiento 5)
Madrid 20 02
20X0
3ª
# 30 830,80 #
€ 90 días
Banco Ubezana Treinta mil ochocientos treinta euros con ochenta céntimos
Banco Jaén c/ Úbeda, 36 28085 Madrid
0001
0001
00
7894561230
20/02/20X0 ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 Madrid 28085
JJP, SA c/Artesanos, 25 28045 Madrid Madrid
Justificante de gastos de descuento (Asiento 6)
Fecha emisión 20 de febrero de 20X0 Titular de la cuenta
NIF: A-28859485
JJP, SA
IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789 Importe
Concepto Intereses por descuento de efectos
385,39 €
Gastos de negociación
30,83 € Total gastos
416,22 €
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
53
6/ Tratamiento de la Documentación Contable
Justificante de ingreso (Asiento 6)
Ingreso
Fecha operación
Moneda
20-02-20X0
Euro
Emisor
Titular de la cuenta
Banco Ubezana
JJP, SA
IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789
Concepto Ingreso importe líquido procedente del descuento de la letra de cambio con vencimiento 20 de mayo de 20X0 Importe
30 414,58 €
En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el ingreso debe acudir a la entidad emisora.
Factura n.º 64 (Asiento 7) N.º de factura: 64 Titular: JJP, SA NIF: A28123456 Fecha de emisión: 5 de marzo de 20X0 Fecha de vencimiento: 15 de marzo de 20X0 Lugar de emisión: Madrid Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid
c/ Comunicaciones, 234 28076 Madrid 91 119 19 38 NIF: A28772625
Servicios
Importe
Cuota mensual Consumo
10,00 € 70,00 €
Total
80,00 €
Base imponible
80,00 €
IVA 21 %
16,80 € Total factura
Forma de pago Banco Ubezana Cuenta corriente con números ocultos para su seguridad
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
96,80 €
54
6/ Tratamiento de la Documentación Contable
Cheque (Asiento 8)
IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789
€ # 8954,00 # Páguese por este cheque a: CLAUDIASA Euros: Ocho mil novecientos cincuenta y cuatro euros —————————————————— Madrid a diez de marzo de 20X0
N.º 00455100
La fecha debe consignarse en letra
Firma
JJP, SA 2545254545420588 1548521 6965858458458
Justificante de pago (Asiento 8)
Adeudo
Fecha operación
Moneda
13-03-20X0
Euro
Emisor
Titular de la cuenta
Banco Ubezana
JJP, SA
IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789
Concepto o
Pago cheque n. 455100 Importe
8954,00 €
En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora. © MACMILLAN IBERIA, S.A.
55
6/ Tratamiento de la Documentación Contable
Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 9)
Adeudo por domiciliación
Fecha operación
Moneda
15-03-20X0
Euro
Emisor
Titular de la cuenta
TELEFÓN, SA
JJP, SA
IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789
Concepto o
Pago teléfono, factura n. 64 Importe
96,80 €
En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora.
Factura n.º 35 (Asiento 10)
c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87 NIF: A28556677
Factura n.º Fecha:
Cantidad
45A
4000
Descripción
Artículo A
Precio
IVA %
3,25 €
21
Subtotal Base imponible
Total
13 000,00 €
13 000,00 € 2730,00 €
Total factura
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
RE %
13 000,00 €
IVA 21 % Observaciones
8 de abril de 20X0
Pedido n.º: 2 Albarán n.º: 45 Forma de pago: letra a 90 días
Empresa: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid Código
00035
15 730,00 €
56
6/ Tratamiento de la Documentación Contable
Letra de cambio (Asiento 11)
Madrid 08 04
20X0
4ª
# 15 730,00 #
€ 90 días
Banco Jaen Quince mil setecientos treinta euros
Banco Ubezana c/ Záncara, 45 28058 Madrid
1234
5678
90
0123456789
08/04/20X0 JJP, SA c/ Artesanos, 25 Madrid 28045
CLAUDIASA c/Hernán, 234 28090 Madrid Madrid
Factura n.º 79 (Asiento 13)
Cliente: JJP, SA Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid NIF: A28123456 o N. de factura: 79 Fecha: 28/05/20X0
o
c/ La Oliva, 25, 3. V 28054 Madrid 91 999 32 32 [email protected] NIF: A28987789
Concepto
Importe
Campaña publicitaria anual
2400,00 €
Periodo: del 1 de junio de 20X0 al 31 de mayo de 20X1
Base imponible IVA 21 % Total factura
2400,00 € 504,00 € 2904,00 €
Observaciones
Forma de pago
Transferencia bancaria
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
57
6/ Tratamiento de la Documentación Contable
Orden de transferencia (Asiento 14) Orden de transferencia Tipo: Puntual x Periódica Ordenante: JJP, SA Domicilio: c/ Artesanos, 25 Localidad: Madrid C.P.: 28045
Fecha: 3 de junio de 20X0
Importe € # 2.904,00 #
Cuenta de cargo (ordenante) IBAN
Descripción del concepto
Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789
o
Pago factura publicidad n. 79
Datos del beneficiario IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
44
1111
2222
33
0987654321
Nombre ARH PUBLICIDAD Dirección o
c/ La Oliva, 25, 3. V
Observaciones
Justificante de pago (Asiento 14)
Adeudo
Fecha operación
Moneda
03-06-20X0
Euro
Emisor
Titular de la cuenta
Banco Ubezana
JJP, SA
IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789
Concepto o
Transferencia a favor de ARH PUBLICIDAD como pago de la factura n. 79 Importe
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
2904,00 €
En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora.
58
6/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 147 (Asiento 15)
Cliente: JJP, SA Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid NIF: A28123456 Referencia: 234567779 Fecha emisión: 25 de junio de 20X0 Fecha vencimiento: 05 de julio de 20X0 o N. factura: 147
Avenida de la Luz, 25 28023 Madrid 91 010 10 24 NIF: A28090807
Facturación
Importe
1. Potencia contratada
60,00 €
2. Energía consumida
60,00 €
3. Impuesto sobre electricidad
4,38 €
4. Alquiler equipos de medida
1,62 € Subtotal
126,00 €
IVA 21 % Total factura
26,46 € 152,46 €
Forma de pago
Banco Ubezana Cuenta corriente con números ocultos para su seguridad
Consumo o
N. de contador: 44544567
Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 16)
Adeudo por domiciliación
Fecha operación
Moneda
05-07-20X0
Euro
Emisor
Titular de la cuenta
ELÉCTRICA NAVARRO
JJP, SA
IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789
Concepto o
Pago electricidad, factura n. 147 Importe
152,46 €
En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora. © MACMILLAN IBERIA, S.A.
59
6/ Tratamiento de la Documentación Contable
Cheque (Asiento 17) IBAN Código País
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789
€ # 15 730,00 # Páguese por este cheque a: CLAUDIASA Euros: Quince mil setecientos treinta euros —————————————————— Madrid a ocho de julio de 20X0
N.º 00455101
La fecha debe consignarse en letra
Firma
JJP, SA 2545254545420588 1548521 6965858458458
Justificante de pago (Asiento 17)
Adeudo
Fecha operación
Moneda
11-07-20X0
Euro
Emisor
Titular de la cuenta
Banco Ubezana
JJP, SA
IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789
Concepto o
Pago cheque n. 455101 Importe
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
15 730,00 €
En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora.
60
6/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 2 (Asiento 18) Factura n.º
00002
Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128
c/ Artesanos, 25 28045 Madrid
NIF: A28123456 Pedido n.º: 002 Albarán n.º: 002 Forma de pago: letra a 60 días Código
Cantidad
45A
4000
Fecha:
Descripción
12 de septiembre de 20X0
Precio
Artículo A
7,00 €
IVA % RE %
21
Importe
28 000,00 €
Descuento comercial (2 %)
−560,00 € Subtotal
27 440,00 €
Transportes
100,00 € Subtotal
27 540,00 €
Base imponible
27 540,00 €
IVA 21 %
5783,40 € Total factura
33 323,40 €
Observaciones:
Letra de cambio (Asiento 19)
Madrid 12 09
20X0
3ª
# 33 323,40 #
€ 60 días
Banco Ubezana Treinta y tres mil trescientos veintitrés euros y cuarenta céntimos
Banco Jaén c/ Úbeda, 36 28085 Madrid
0001
0001
00
7894561230
12/09/20X0 ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 Madrid 28085
JJP, SA c/Artesanos, 25 28045 Madrid Madrid
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
61
6/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 85 (Asiento 21)
Glorieta del Cono, 45, bajo 28011 Madrid NIF: A28741236
Número de factura: 85 Número de albarán: Número de pedido: 12
Código cliente: 48 NIF: A28123456 Código vendedor: 34 Fecha: 05/10/20X0 Código 4567 34 N234 4545D 23E
Productos
Nombre cliente: JJP, SA Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid
Cantidad
Pilot T-2 Unipaper G-25 Clip N-2 Hp ink-jet D4545 Songsong Toner Negro
10 3 10 2 1
Observaciones
Precio 1,50 3,00 0,50 45,00 50,00
Total 15,00 9,00 5,00 90,00 50,00
€ € € € €
Importe
Forma de pago: cheque
€ € € € €
169,00 €
IVA 21 %
35,49 €
Total
204,49 €
Cheque (Asiento 22) IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789
€ # 204,49 # Páguese por este cheque a: CLIPSA Euros: Doscientos cuatro euros con cuarenta y nueve céntimos —————————————————— Madrid a diez de octubre de 20X0
N.º 00455102 2545254545420588 1548521 6965858458458 © MACMILLAN IBERIA, S.A.
La fecha debe consignarse en letra
Firma
JJP, SA
62
6/ Tratamiento de la Documentación Contable
Justificante de pago (Asiento 22)
Adeudo
Fecha operación
Moneda
13-10-20X0
Euro
Emisor
Titular de la cuenta
Banco Ubezana
JJP, SA
IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789
Concepto o
Pago cheque n. 455102 Importe
204,49 €
En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora.
Justificante de gastos de gestión (Asiento 23)
Fecha emisión: 12 de noviembre de 20X0 Titular de la cuenta: JJP, SA
NIF: A-28859485
IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789 Importe
Concepto Gastos de devolución letra de cambio impagada
333,23 €
IVA 21 %
69,98 € Total gastos
403,21 €
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
63
6/ Tratamiento de la Documentación Contable
Cheque (Asiento 25) IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789
€ # 300,00 # Páguese por este cheque a: Antonio García Utiel Euros: Trescientos euros —————————————————— Madrid a ocho de diciembre de 20X0
N.º 00455103
La fecha debe consignarse en letra
Firma
JJP, SA 2545254545420588 1548521 6965858458458
Justificante de pago (Asiento 25)
Adeudo
Fecha operación
Moneda
10-12-20X0
Euro
Emisor
Titular de la cuenta
Banco Ubezana
JJP, SA
IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789
Concepto o
Pago cheque n. 455103 Importe
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
300,00 €
En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora.
64
6/ Tratamiento de la Documentación Contable
Nómina (Asiento 26) EMPRESA DOMICILIO CIF CCC
TRABAJADOR Antonio García Utiel NIF 04578965H 281011121314 Número S.S. CATEGORIA Jefe Administración GRUPO COTIZACION 5
JJP, SA C/ Artesanos, 25 A28123456 28987654321
Periodo liquidación
Nº días
Diciembre 20X0
30
I. DEVENGOS
TOTALES
1. Percepciones salariales Salario base Complementos salariales:
1.600,00
Horas extraordinarias Horas complementarias Gratificaciones extraordinarias Salario en especie 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o Suplidos
Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos. Otras percepciones no salariales
A. TOTAL DEVENGADO
1.600,00
II. DEDUCCIONES 1. Aportaciones del trabajador a las cotizacones a la S.S y recaudación conjunta Contingencias comunes Desempleo Formación Profesional Horas extraordinarias Normales Horas extraordinarias de Fuerza
1.866,67 1.866,67 1.866,67 0,00 0,00
Mayor
Tipo 4,70% 1,55% 0,10% 4,70% 2,00%
87,73 28,93 1,87 0,00 0,00 118,53
TOTAL APORTACIONES 2. 3. 4. 5.
10,00%
IRPF 1.600,00 Anticipos Valor de los productos recibidos en especie Otras deducciones
160,00 300,00
578,53
B. TOTAL A DEDUCIR LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B) Firma y sello de la empresa
Fecha
29/12/20X0
1.021,47 Recibi
DETERMINACION DE LAS BASES DE COTIZACION A LA SEGURIDAD SOCIAL E IRPF 1. Base de cotización por contingencias comunes 1.600,00 Remuneración mensual Prorrata pagas extras 266,67 1.866,67 TOTAL
Tipo
Aportación Empresa
23,60%
440,53
Base 2. Base de Contingencias Profesionales y otros conceptos de recaudación conjunta
3. Cotización por horas extras 4. Cotización por horas extras fuerza mayor 5. Base sujeta a retención del IRPF
AT y EP
1,50%
28,00
5,50%
102,67
FP
0,60%
11,20
FOGASA
0,20%
3,73
23,60%
0,00
Desempleo
1.866,67
12,00% 1.600,00
0,00
Total
586,13
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
6/ Tratamiento de la Documentación Contable
Recibo de liquidación de cotizaciones (Asiento 26)
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
65
66
6/ Tratamiento de la Documentación Contable
Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 26)
Adeudo por domiciliación
Fecha operación
Moneda
29-12-20X0
Euro
Emisor
Titular de la cuenta
Banco Ubezana
JJP, SA
IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789
Concepto Pago nómina mes de diciembre Importe
1021,47 €
En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora.
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
6/ Tratamiento de la Documentación Contable
Modelo 303 (Asiento 27)
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
67
68
6/ Tratamiento de la Documentación Contable
Modelo 303 (Asiento 27)
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
Procedencia o destino
o
12/09/20X0 V/ a ALBACILO, SA según factura n. 2
o
08/04/20X0 C/ a CLAUDIASA según factura n. 35
o
20/02/20X0 V/ a ALBACILO, SA según factura n. 1
o
10/01/20X0 C/ a CLAUDIASA según factura n. 15
01/01/20X0 Existencias iniciales
Fechas
Método de valoración: FIFO
Existencias: Artículo A
c/ Artesanos, 25 28045 Madrid
4000
3000
Cantidad
3,25 €
2,47 €
Precio
Entradas
13 000,00 €
7400,00 €
Importe
2,47 € 3,25 €
3000
2,47 €
1000
2,00 € 2000
Precio
2000
Cantidad
Salidas
9750,00 €
2466,67 €
4933,33 €
4000,00 €
Importe
3,25 €
3,25 € 1000
2,47 € 4000
2,47 €
2,00 € 2,47 €
2,00 €
1000
1000
2000 3000
2000
Cantidad Precio
3250,00 €
13 000,00 €
2466,67 €
2466,67 €
4000,00 € 7400,00 €
4000,00 €
Importe
Existencias
6/ Tratamiento de la Documentación Contable
69
Ficha de almacén (Asiento 29)
70
7/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 82 (Asiento 1)
Factura n.º
00082
Destinatario: VALLE, SA c/ Alberto Luque, 8 - 28085 Madrid NIF: A28201281
c/ Artesanos, 25 28045 Madrid
NIF: A28123456 Pedido n.º: 080 Albarán n.º: 088 Forma de pago: dos pagos 4 y 14 meses Código
Cantidad
218009
1
Fecha:
Descripción
8 de enero de 20X0
Precio
Furgoneta Elegance
IVA % RE %
15 000,00 €
21
Importe
15 000,00 €
Subtotal
15 000,00 €
Base imponible
15 000,00 €
IVA 21 %
3150,00 € Total factura
18 150,00 €
Observaciones:
Factura n.º 10 (Asiento 2)
Avenida de Berlín, 23 28099 Madrid Tel. 91 199 19 29 www.mueblasa.es NIF A28031269
Cliente: Dirección: Localidad: NIF:
JJP, SA c/ Artesanos, 25 28045 Madrid A28123456
N.º factura: Fecha fra.:
10 10 de enero de 20X0
Forma de pago: 15 meses, cheque
Código 458B€ 567N€
Descripción del artículo Mesa ordenador César€ Silla modelo Marga €
Subtotal€
Unidades
Precio
Importe
3 9
250,00 € 135,00 €
750,00 € 1215,00 €
1965,00 €
Base imponible: 1965,00 € IVA (21 %): 412,65 €€ Total: 2377,65 € Observaciones:
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
71
7/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 2678 (Asiento 3) Póliza: 2455-098 o N. de factura: 2678 Fecha emisión: 01 de marzo de 20X0 Fecha de cargo: 10 de marzo de 20X0
Paseo de la Ermita, 124 28033 Madrid 91 212 67 89 NIF: A28123123
Datos del suministro
Datos bancarios
Titular: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid o N. de contador: 344-445678
Banco Ubezana Números ocultos por seguridad
Datos de la factura Concepto
Importe
Aducción Distribución Depurado Alcantarillado
37,00 7,00 9,00 5,00 Total factura
Importe IVA 10 % 3,70 0,70 0,90 0,50
€ € € €
58,00 €
Total 40,70 7,70 9,90 5,50
€ € € €
5,80 €
€ € € €
63,80 €
Importe total a pagar
63,80 €
Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 4)
Adeudo por domiciliación
Fecha operación
Moneda
10-03-20X0
Euro
Emisor
Titular de la cuenta
LA GOTA, SA
JJP, SA
IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789
Concepto o
Pago suministro de agua, factura n. 2678 Importe
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
63,80 €
En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora.
72
7/ Tratamiento de la Documentación Contable
Justificante de ingreso (Asiento 5)
Ingreso
Fecha operación
Moneda
08-05-20X0
Euro
Emisor
Titular de la cuenta
Banco Ubezana
JJP, SA
IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789
Concepto Transferencia a su favor como pago del 50 % de la factura n.º 82 Ordenante: VALLE, SA Importe
9075,00 €
En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el ingreso debe acudir a la entidad ordenante.
Factura n.º 88 (Asiento 6)
o
Sector Oficios, 6, local Tres Cantos Tel. 91 803 33 52 Fax 91 803 33 52 NIF B81818118
Código
Cantidad
345B
1
Artículo Programa MARIUS OFIMATIC
N. de factura: 88 Nombre cliente: JJP, SA Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid NIF: A28123456 Fecha: 02/07/20X0
Precio
IVA %
Subtotal
780,00 €
21
780,00 €
Subtotal Vendedor Jesús Pérez
Observaciones Pago aplazado a 6 meses
780,00 €
Base imponible
780,00 €
IVA 21 %
163,80 €
Total
943,80 € © MACMILLAN IBERIA, S.A.
73
7/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 165 (Asiento 7) Factura n.º
00165
Destinatario: c/ Artesanos, 25 28045 Madrid
CSCORPIO, SA c/ Úbeda, 25 - 28085 Madrid NIF: A28551128
NIF: A28123456 Pedido n.º: 127 Albarán n.º: 198 Forma de pago: a 30 días
Fecha:
Descripción
27 de septiembre de 20X0
Código
Cantidad
Precio
IVA % RE %
45B
32
Artículo A
220,00 €
21
7040,00 €
58C
25
Artículo B
160,00 €
21
4000,00 €
11X
60
Artículo X
350,00 €
21
21 000,00 €
Subtotal
Importe
32 040,00 €
Base imponible
32 040,00 €
IVA 21 %
6728,40 € Total factura
38 768,40 €
Observaciones:
Factura nº 775 (Asiento 8)
Glorieta del Cono, 45, bajo 28011 Madrid NIF: A28741236
Código cliente: 48 NIF: A28123456 Código vendedor: 34 Fecha: 11 de octubre de 20X0 Código 4567 34 4545D
Productos Pilot T-2 Unipaper G-25 Hp ink-jet D4545
Observaciones Forma de pago: efectivo
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
Número de factura: 775 Número de albarán: Número de pedido:
Nombre cliente: JJP, SA Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid
Cantidad
Precio
Total
10 5 3
1,50 € 3,00 € 45,00 €
15,00 € 15,00 € 135,00 €
Importe
165,00 €
IVA 21 %
34,65 €
Total
199,65 €
74
7/ Tratamiento de la Documentación Contable
Justificante de ingreso (Asiento 9)
Ingreso
Fecha operación
Moneda
27-10-20X0
Euro
Emisor
Titular de la cuenta
Banco Ubezana
JJP, SA
IBAN Código país
DC
Entidad
Oficina
DC
Número de cuenta
ES
45
1234
5678
90
0123456789
Concepto Transferencia a su favor como pago de la factura n. º 165 Ordenante: CSCORPIO, SA Importe
38 768,40 €
En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el ingreso debe acudir a la entidad ordenante.
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
7/ Tratamiento de la Documentación Contable
Modelo 303 (Asiento 13)
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
75
76
7/ Tratamiento de la Documentación Contable
Modelo 303 (Asiento 13)
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
77
8/ Tratamiento de la Documentación Contable
Cuadro de amortización del préstamo n.º 1 (Asiento 1)
Cantidad solicitada: 60 000,00 € Duración (años): 3 N.º de pagos: 6 Tipo int. semestral: 4 % Tipo int. anual nominal: 8 % Amortización: semestral a 30/06 y 31/12
c/ Artesanos, 25 28045 Madrid
Periodo
Semestralidad
Intereses
Cantidad amortizada
Total amortizado
—
—
—
—
0
Capital pendiente 60 000,00 €
1
11 445,71 €
2400,00 €
9045,71 €
9045,71 €
50 954,29 €
2
11 445,71 €
2038,17 €
9407,54 €
18 453,26 €
41 546,74 €
3
11 445,71 €
1661,87 €
9783,84 €
28 237,10 €
31 762,90 €
4
11 445,71 €
1270,52 €
10 175,20 €
38 412,30 €
21 587,70 €
5
11 445,71 €
863,51 €
10 582,21 €
48 994,51 €
11 005,49 €
6
11 445,71 €
440,22 €
11 005,49 €
60 000,00 €
0,00 €
Factura n.º 309865 (Asiento 2) N.º de factura: 309865 Titular: JJP, SA NIF: A28123456 Fecha de emisión: 14 de febrero de 20X0 Fecha de vencimiento: 20 de febrero de 20X0 Lugar de emisión: Madrid Dirección: c/ Artesanos, 25, 28045 Madrid
c/ Comunicaciones, 234 28076 Madrid 91 119 19 38 NIF: A28272625
Servicios
Importe
Cuota mensual Consumo
12,00 € 110,00 €
Total
122,00 €
Base imponible
122,00 €
IVA 21 %
25,62 € Total factura
Forma de pago Banco Ubezana Cuenta corriente con números ocultos para su seguridad
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
147,62 €
78
8/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 567 (Asiento 3) Factura n.º
567
Destinatario: c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87
JJP, SA c/ Artesanos, 25, 28045 Madrid NIF: A28123456
NIF: A28556677 Pedido n.º: 509 Albarán n.º: 521 Forma de pago: transferencia bancaria Código
Cantidad
58C
100
Fecha:
Descripción
5 de marzo de 20X0
Precio
Artículo B
150,00 €
Descuento comercial (5 %)
IVA % RE %
21
Importe
15 000,00 € −750,00 €
Subtotal Base imponible
14 250,00 € 14 250,00 €
IVA 21 %
2992,50 € Total factura
17 242,50 €
Observaciones:
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
79
8/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 43 (Asiento 5)
Fecha: 15 de abril de 20X0 o N. de factura: 43 Cliente: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid
c/ La Losa, 23 28090 Madrid 91 343 42 98 [email protected] NIF: A28656565
Descripción
Importe
Trabajos realizados de fontanería
500,00 €
Observaciones Forma de pago: en efectivo
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
Subtotal
500,00 €
IVA 21 %
105,00 €
Total factura
605,00 €
80
8/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 2001 (Asiento 6) Factura n.º
02001
Destinatario: HERMANOS ROBLEDO, SA c/ Loula, 21, 28085 Madrid NIF: A20997281
c/ Artesanos, 25 28045 Madrid
NIF: A28123456 Pedido n.º: 001 Albarán n.º: 001 Forma de pago: a 90 días Código
Cantidad
58C
90
Fecha:
Descripción
30 de mayo de 20X0
Precio
Artículo B
370,00 €
IVA % RE %
21
Subtotal
Importe
33 300,00 € 33 300,00 €
Base imponible
33 300,00 €
IVA 21 %
6993,00 € Total factura
40 293,00 €
Observaciones:
Cuadro de amortización del préstamo n.º 2 (Asiento 11)
Cantidad solicitada: 30 000,00 € Duración (años): 2 N.º de pagos: 8 Tipo int. anual nominal: 7 % Amortización: trimestral, al final de cada trimestre natural
c/ Záncara, 45 28058 Madrid
Periodo 0
Trimestralidad
Intereses
Cantidad amortizada
Total amortizado
—
—
—
—
Capital pendiente 30 000,00 €
1
4051,29 €
525,00 €
3526,29 €
3526,29 €
26 473,71 €
2
4051,29 €
463,29 €
3588,00 €
7114,29 €
22 885,71 €
3
4051,29 €
400,50 €
3650,79 €
10 765,08 €
19 234,92 €
4
4051,29 €
336,61 €
3714,68 €
14 479,76 €
15 520,24 €
5
4051,29 €
271,60 €
3779,69 €
18 259,44 €
11 740,56 €
6
4051,29 €
205,46 €
3845,83 €
22 105,28 €
7894,72 €
7
4051,29 €
138,16 €
3913,13 €
26 018,41 €
3981,59 €
8
4051,29 €
69,70 €
3981,59 €
30 000,00 €
0,00 € © MACMILLAN IBERIA, S.A.
81
8/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 3344 (Asiento 12)
Fecha de expedición: 01 de noviembre de 20X0 o N. de factura: 3344 Cliente: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid
c/ La Sal, s/n 28030 Madrid 91 111 22 33 NIF: A28555555
Desglose Modelo:
Importe
Smart Electricar
30 000,00 €
Opcionales: Paquete confort
3300,00 €
Color:
Verde río metalizado
300,00 €
Interior:
Gris perla
200,00 €
Otros: Base imponible
33 800,00 €
Impuesto de matriculación 0 %
0,00 €
IVA 21 %
7098,00 € Subtotal
Gastos:
Matriculación y preentrega
500,00 € Total factura Observaciones
Forma de pago: financiación a 1 año
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
40 898,00 € 41 398,00 €
82
9/ Tratamiento de la Documentación Contable
Cuadro de amortización del préstamo n.º 1 (Asiento 1)
Cantidad solicitada: 50 000,00 € Duración (años): 2 Tipo int. anual nominal: 6 % Amortización: semestral
c/ Záncara, 45 28058 Madrid
Periodo
Cuota semestral
Intereses
Cantidad amortizada
Total amortizado
—
—
—
—
0
Capital pendiente 50 000,00 €
1
13 451,35 €
1500,00 €
11 951,35 €
11 951,35 €
38 048,65 €
2
13 451,35 €
1141,46 €
12 309,89 €
24 261,24 €
25 738,76 €
3
13 451,35 €
772,16 €
12 679,19 €
36 940,43 €
13 059,57 €
4
13 451,35 €
391,79 €
13 059,57 €
50 000,00 €
0,00 €
Factura n.º 5427977 (Asiento 2)
Avenida de la Luz, 25 28023 Madrid 91 010 10 24 NIF: A28090807
Cliente: JJP, SA Dirección: c/ Artesanos, 25, 28045 Madrid NIF: A28132456 Referencia: 234567779 Fecha emisión: 2 de febrero de 20X0 Fecha vencimiento: 10 de febrero de 20X0 o N. de factura: 5427977
Facturación
Importe
1. Potencia contratada
60,00 €
2. Energía consumida
78,00 €
3. Impuesto sobre electricidad
15,89 €
4. Alquiler de equipos de medida
6,75 € Subtotal
160,64 €
IVA 21 %
33,73 €
Total factura
194,37 €
Forma de pago
Banco Ubezana Cuenta corriente con números ocultos para su seguridad
Consumo o
N. de contador: 44544567
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
83
9/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 3425 (Asiento 3) Factura n.º
3425
Destinatario: c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87
NIF: A28556677 Pedido n.º: 3009 Albarán n.º: 3425 Forma de pago: transferencia bancaria a 90 días Código
Cantidad
45B
300
JJP, SA c/ Artesanos, 25, 28045 Madrid NIF: A28123456 Fecha:
Descripción
17 de marzo de 20X0
Precio
Artículo A
200,00 €
Descuento comercial (20 %)
IVA % RE %
21
Importe
60 000,00 € −12 000,00 €
Subtotal
48 000,00 €
Base imponible
48 000,00 €
IVA 21 %
10 080,00 € Total factura
Observaciones:
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
58 080,00 €
84
9/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 200378 (Asiento 4)
Cliente: JJP, SA Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid NIF: A28123456 o N. de factura: 200378 Fecha: 01/04/20X0
o
c/ La Oliva, 25, 3. V 28054 Madrid 91 999 32 32 [email protected] NIF: A28987789
Concepto
Importe
Campaña publicitaria anual
3000,00 €
Base imponible
3000,00 €
IVA 21 %
630,00 €
Total factura
3630,00 €
Observaciones Forma de pago: cheque
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
85
9/ Tratamiento de la Documentación Contable
Factura n.º 137 (Asiento 5) Factura n.º
00137
Destinatario: César Robledo c/ Loula, 4, 28099 Madrid NIF: 0001122P
c/ Artesanos, 25 28045 Madrid
NIF: A28123456 Pedido n.º: 137 Albarán n.º: 137 Forma de pago: transferencia bancaria Código
Cantidad
45A
195
Fecha:
Descripción
29 de mayo de 20X0
Precio
Artículo A
410,00 €
Descuento comercial (2 %) Subtotal
79 950,00 € 78 351,00 € 78 351,00 €
IVA 21 %
16 453,71 € Total factura
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
21
Importe
−1599,00 €
Base imponible
Observaciones:
IVA % RE %
94 804,71 €
86
9/ Tratamiento de la Documentación Contable
Nómina (Asiento 8) EMPRESA DOMICILIO CIF CCC
TRABAJADOR Araceli Pérez Ibáñez NIF 00998877M 280807605111 Número S.S. CATEGORIA Administrativo GRUPO COTIZACION 5
JJP, SA C/ Artesanos, 25 A28123456 28987654321
Periodo liquidación
Nº días
Octubre 20X0
30
I. DEVENGOS
TOTALES
1. Percepciones salariales Salario base Complementos salariales:
1.000,00
Horas extraordinarias Horas complementarias Gratificaciones extraordinarias Salario en especie 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o Suplidos
Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos. Otras percepciones no salariales
A. TOTAL DEVENGADO
1.000,00
II. DEDUCCIONES 1. Aportaciones del trabajador a las cotizacones a la S.S y recaudación conjunta Contingencias comunes Desempleo Formación Profesional Horas extraordinarias Normales Horas extraordinarias de Fuerza
1.166,67 1.166,67 1.166,67 0,00 0,00
Mayor
Tipo 4,70% 1,55% 0,10% 4,70% 2,00%
54,83 18,08 1,17 0,00 0,00 74,08
TOTAL APORTACIONES 2. 3. 4. 5.
IRPF 1.000,00 Anticipos Valor de los productos recibidos en especie Otras deducciones
8,00%
80,00
154,08
B. TOTAL A DEDUCIR LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B) Firma y sello de la empresa
845,92 Fecha
30/10/20X0
Recibi
DETERMINACION DE LAS BASES DE COTIZACION A LA SEGURIDAD SOCIAL E IRPF 1. Base de cotización por contingencias comunes 1.000,00 Remuneración mensual Prorrata pagas extras 166,67 1.166,67 TOTAL
Aportación Empresa
Tipo 23,60%
275,33
1,50%
17,50
5,50%
64,17
FP
0,60%
7,00
FOGASA
0,20%
2,33
23,60%
0,00
Base 2. Base de Contingencias Profesionales y otros conceptos de recaudación conjunta
3. Cotización por horas extras 4. Cotización por horas extras fuerza mayor 5. Base sujeta a retención del IRPF
AT y EP Desempleo
1.166,67
12,00% 1.000,00
0,00
Total
366,33
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
9/ Tratamiento de la Documentación Contable
Recibo de liquidación de cotizaciones (Asiento 8)
© MACMILLAN IBERIA, S.A.
87
88
9/ Tratamiento de la Documentación Contable
Cuadro de amortización del préstamo n.º 2 (Asiento 9)
Cantidad solicitada: 18 000,00 € Duración (años): 5 Tipo int. anual nominal: 9 % Amortización: anual
c/ Artesanos, 25 28045 Madrid
Periodo 0
Anualidad
Intereses
Cantidad amortizada
Total amortizado
—
—
—
—
Capital pendiente 18 000,00 €
1
4627,66 €
1620,00 €
3007,66 €
3007,66 €
14 992,34 €
2
4627,66 €
1349,31 €
3278,35 €
6286,02 €
11 713,98 €
3
4627,66 €
1054,26 €
3573,41 €
9859,42 €
8140,58 €
4
4627,66 €
732,65 €
3895,01 €
13 754,44 €
4245,56 €
5
4627,66 €
382,10 €
4245,56 €
18 000,00 €
0,00 €
Factura n.º45 (Asiento 11)
o
Sector Oficios, 6, local Tres Cantos Tel. 91 803 33 52 Fax 91 803 33 52 NIF B81818118
Código
Cantidad
350H
10
Artículo Cajas de herramientas
N. de factura: 45 Nombre cliente: JJP, SA Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid NIF: A28123456 Fecha: 01/12/20X0
Precio
IVA %
Subtotal
24,00 €
21
240,00 €
Subtotal Vendedor Manuel Nava
Observaciones Pago en 90 días mediante transferencia bancaria
Base imponible IVA 21 % Total
240,00 € 240,00 € 50,40 € 290,40 € © MACMILLAN IBERIA, S.A.