Diagnostic - Bilan Financier [PDF]

Zitiervorschau

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Le 28/03/2019

Module : Diagnostic Financier

[email protected] Bilan Financier Appelé également le bilan de liquidité, est la base de l'analyse financière d'une e/se, il permet de porter un jugement sur la solvabilité de l'entreprise.

1-Tableau de retraitement (redressement) et reclassement : - Les Postes de l’actif -Les postes de Passif

Eléments

Totaux comptables Nets Immobilisation en non V Les Ecarts de Con Passif/Durables Les Ecarts de Con Passif/Circulant Subvention d’investi [V Réel – V Comptable]= + ou – value sur A.I [V Réel – V Comptable]= +ou – value sur A.C Amort Réel > Amort Comp Amort Réel < Amort Comp Stocks : Pirimé /rossignol /abimé Stocks : Spéculation Stocks :Outil / Sécurité Créances : Renouvlable Créances : Irrecouvrable Dettes : Renouvlable Avance Client renouvlable A.I a moins d’un an A.C a Plus d’un an Ecart de Con Actif/A.I  Couvert par prov  Non couvert Ecart de Con Actif / A.C  Couvert par prov  Non couvert Compte courants d’associe bloqué Plafond d’escompte TVP Facilement négociable -Prix Vte > Prix D’ach -Prix vte < prix d’achat TVP Déficilement négociable -Prix Vte > Prix D’ach -Prix vte < prix d’achat

Actif immobilisée

-Elimination des immobilisations en non valeur -Constatation de + ou – value [V. Réel _ V. Comptable]

Liquidité L’exigibilité

Stocks

Créances & TVP

Trésorerie actif

Capitaux Propres

Dettes à Long Terme

Dettes à Court terme

is

is ou

ou ou

ou

-

-

+ +value -value

+ +value -value

+value -value

+value -value

Eléments

Actif immobilisée

Stocks

Créances & TVP

Trésorerie actif

Capitaux Propres

Provision pr R&C sans objet (injustifiée)/ durable

+70%

Provision pr R&C sans objet (injustifiée)/ momentané

+70%

Dettes à Long Terme -100%

Dettes à Court terme +30% -100% +30%

Emprunt (à moins d’un an) Prov pr R&C / durable (à moins d’un an) Prov Pr R&C / momentané (à plus d’un an) Crédit-bail VNA= Vo-Cumul d’amorti

+VNA

Totaux financière

A

Cumul d’amorti = (Vo - Vr) x N

+VNA B

C

D

avec : Vo : Valeur d’origine

D

Vr : Valeur résiduelle

E

F

G

N : Durée d’utilisation D : Durée du Contrat

2-Bilan financière condensé

Actif

Montant

%

Passif

Montant

%

Actif immobilisé

A

A / (A+B+C+D)

Capitaux Propre

E

E /(E+F+G)

Dettes à LMT

F

F/(E+F+G)

Dettes à CT

G

G/(E+F+G)

E+F+G

100%

Stocks

B

B/ (A+B+C+D)

Créances & TVP

C

C/ (A+B+C+D)

Trésorerie Actif

D

D/ (A+B+C+D)

Total

A+B+C+D

100%

3-L’analyse des masses du bilan  Le Fond de Roulement Financière F.R.F = [Capitaux Prop + DLMT] – Actif immobilisée

 Le Besoin en Fond de Roulement B.F.R = [Stocks + Créances & TVP] – DCT]  La trésorerie Nette T.N = F.R.F - B.F.R T.N = T.A – T.P  Commentaire : Situation 1 2 3 4 5 F.R.F + + + B.F.R + + + TN + + + S.F S.Dé S.F S.Dé S.Dé S.F : Situation favorable  S.Dé : Situation de déséquilibre  [email protected]

6 S.Dé

Total

4-L’analyse par les Ratios Dénomination Formule du Ratio : Auto financier

Financement Permanent Trésorerie générale Trésorerie réduit (à échéance) Trésorerie immédiate Solvabilité

Commentaire

Il mesure l'indépendance financière de L'E/se. Ube Bonne situation financier obligé à avoir un Ratio > 0.5 il mesure la nature de F.P financement A.I L'e/se est capable de (AC+TA) faire face aux échéances DCT à court terme (Créances+TA) L'e/se est capable de faire face aux échéances DCT à court terme Trésorerie actif capacité de l'e/se à DCT rembourser ses dettes ce ratio mesure la Total actif capacité de l'e/se a DETTES remboursé l'ensemble de ses dettes C.P Dettes