Bilan Financier Série 1 [PDF]

Zitiervorschau

Exemple d’illustration : (B)

Tableau de retraitement/Redressement/Reclassement Stocks Créances Eléments Actif immobilisé (Valeurs (Valeurs d'exploitation) réalisables) Total Net Comptable 2379000 621000 410000 immb en n valeur -3000 Fonds commercial 37500 plus value/ constructions 25000 créance 20000 -20000 plus value/stocks 10000 stock outil/s sécurité 175000 -175000 tvp -27000 plus value dividendes emprunt prov pour charges Total financier 2633500 456000 363000

Trésorerie Actif (Valeurs Capitaux propres DLMT disponibles) 165000 2026000 324000 -3000 37500 25000

DCT

Trésorerie Passif

1225000

10000 27000 2700

194700

2700 -76400

2021800

-30000 -24000 270000

76400 30000 24000 1355400

0

Bilan financier condensé

Eléments

Montant

Eléments

Montant

Actif immobilisé Stocks (VE) Créances (VR)

2633500 Capitaux propres 456000 DLMT 363000 DCT

2021800 270000 1355400

Trésorerie Actif (VD) Total

194700 Trésorerie Passif Total 3647200

0 3647200

Exercice 4 :

Tableau de retraitement/Redressement/Reclassement Stocks Créances Trésorerie Actif Eléments Actif immobilisé (Valeurs (Valeurs (Valeurs Capitaux propres d'exploitation) réalisables) disponibles) Total Net Comptable 4442200 2196000 2664400 136000 3037600 inv -70000 -70000 tvp -80000 80000 Dividendes -280000 Prov pour risque 16800 Prov pour charges créances irrécouvrables -27000 -27000 ECA -6400 -6400 Subventions d’investissement -48000 ECP 21000 Total financier 4372200 2196000 2551000 216000 2644000

DLMT

DCT

3304000

2396000

-24000 -10000

280000 7200 10000

-30000 3240000

48000 9000 2750200

Bilan financier condensé Eléments

Montant

Eléments

Montant

Actif immobilisé

4372200

Capitaux propres

2644000

Stocks (VE)

2196000

DLMT

3240000

Créances (VR)

2551000

DCT

2750200

Trésorerie Actif (VD)

216000

Trésorerie Passif

701000

Total

9335200

Total

9335200

Agrégats de l’équilibre financier FR BFG TN

1511800 1996800 -485000

Trésorerie Passif 701000

701000

Exercice-Sté Atlas-

Tableau de retraitement/Redressement/Reclassement Eléments Total Net Comptable inv Fonds commercial Plus value /Terrain plus value/ itmo moins value/ mmad plus value/ stock stock outil/ s sécurité créances douteuses effets escomptables tvp facilement cessible plus value / tvp dividendes emprunt Total financier

Stocks Créances Trésorerie Actif Actif immobilisé (Valeurs (Valeurs (Valeurs Capitaux propres d'exploitation) réalisables) disponibles) 2545500 715000 631000 263500 2852000 -23000 -23000 500000 500000 130000 130000 100000 100000 -35000 -35000 3000 3000 40000 -40000 6000 -6000 -165000 165000 -35000 35000 5250 5250 -67200

3263500

678000

425000

468750

3465050

DLMT

DCT

363750

939250

-133750

67200 133750

230000

1140200

Bilan financier condensé

Eléments

Montant

Eléments

Montant

Actif immobilisé

3263500

Capitaux propres

3465050

Stocks (VE)

678000

DLMT

230000

Créances (VR)

425000

DCT

1140200

Trésorerie Actif (VD)

468750

Trésorerie Passif

0

Total

4835250

Total

4835250

Agrégats de l’équilibre financier FR BFG TN

431550 -37200 468750

Trésorerie Passif

0

Etude de cas 1 :

Tableau de retraitement/Redressement/Reclassement Stocks Créances Trésorerie Actif Eléments Actif immobilisé (Valeurs (Valeurs (Valeurs Capitaux propres d'exploitation) réalisables) disponibles) Total Net Comptable 1004325 375000 508000 103000 688325 INV -10000 -10000 plus value/ constructions 187050 187050 plus value/ mmad 7083 7083 plafond d'escompte -10000 10000 moins value -500 -500 stock outil 36125 -36125 IRD -48000 -48000 plus value / construction 45500 45500 ECA -10000 -10000 prov pour risque 2800 pov pour charges Dettes frs 10000 dividendes -134100 ECP 4900 Total financier 1222083 338375 488000 113000 743058

DLMT

DCT

Trésorerie Passif

289000

945000

68000

-4000 -5000

1200 5000 -10000 134100 -4900 1070400

68000

280000

Bilan financier condensé

Eléments

Montant

Actif immobilisé

Eléments

1222083 Capitaux propres

Montant

743058

Stocks (VE)

338375 DLMT

Créances (VR)

488000 DCT

Trésorerie Actif (VD)

113000 Trésorerie Passif

68000

Total

2161458

Total

2161458

Agrégats de l’équilibre financier FR BFG TN

-199025 -244025 45000

280000 1070400