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Exemple d’illustration : (B)
Tableau de retraitement/Redressement/Reclassement Stocks Créances Eléments Actif immobilisé (Valeurs (Valeurs d'exploitation) réalisables) Total Net Comptable 2379000 621000 410000 immb en n valeur -3000 Fonds commercial 37500 plus value/ constructions 25000 créance 20000 -20000 plus value/stocks 10000 stock outil/s sécurité 175000 -175000 tvp -27000 plus value dividendes emprunt prov pour charges Total financier 2633500 456000 363000
Trésorerie Actif (Valeurs Capitaux propres DLMT disponibles) 165000 2026000 324000 -3000 37500 25000
DCT
Trésorerie Passif
1225000
10000 27000 2700
194700
2700 -76400
2021800
-30000 -24000 270000
76400 30000 24000 1355400
0
Bilan financier condensé
Eléments
Montant
Eléments
Montant
Actif immobilisé Stocks (VE) Créances (VR)
2633500 Capitaux propres 456000 DLMT 363000 DCT
2021800 270000 1355400
Trésorerie Actif (VD) Total
194700 Trésorerie Passif Total 3647200
0 3647200
Exercice 4 :
Tableau de retraitement/Redressement/Reclassement Stocks Créances Trésorerie Actif Eléments Actif immobilisé (Valeurs (Valeurs (Valeurs Capitaux propres d'exploitation) réalisables) disponibles) Total Net Comptable 4442200 2196000 2664400 136000 3037600 inv -70000 -70000 tvp -80000 80000 Dividendes -280000 Prov pour risque 16800 Prov pour charges créances irrécouvrables -27000 -27000 ECA -6400 -6400 Subventions d’investissement -48000 ECP 21000 Total financier 4372200 2196000 2551000 216000 2644000
DLMT
DCT
3304000
2396000
-24000 -10000
280000 7200 10000
-30000 3240000
48000 9000 2750200
Bilan financier condensé Eléments
Montant
Eléments
Montant
Actif immobilisé
4372200
Capitaux propres
2644000
Stocks (VE)
2196000
DLMT
3240000
Créances (VR)
2551000
DCT
2750200
Trésorerie Actif (VD)
216000
Trésorerie Passif
701000
Total
9335200
Total
9335200
Agrégats de l’équilibre financier FR BFG TN
1511800 1996800 -485000
Trésorerie Passif 701000
701000
Exercice-Sté Atlas-
Tableau de retraitement/Redressement/Reclassement Eléments Total Net Comptable inv Fonds commercial Plus value /Terrain plus value/ itmo moins value/ mmad plus value/ stock stock outil/ s sécurité créances douteuses effets escomptables tvp facilement cessible plus value / tvp dividendes emprunt Total financier
Stocks Créances Trésorerie Actif Actif immobilisé (Valeurs (Valeurs (Valeurs Capitaux propres d'exploitation) réalisables) disponibles) 2545500 715000 631000 263500 2852000 -23000 -23000 500000 500000 130000 130000 100000 100000 -35000 -35000 3000 3000 40000 -40000 6000 -6000 -165000 165000 -35000 35000 5250 5250 -67200
3263500
678000
425000
468750
3465050
DLMT
DCT
363750
939250
-133750
67200 133750
230000
1140200
Bilan financier condensé
Eléments
Montant
Eléments
Montant
Actif immobilisé
3263500
Capitaux propres
3465050
Stocks (VE)
678000
DLMT
230000
Créances (VR)
425000
DCT
1140200
Trésorerie Actif (VD)
468750
Trésorerie Passif
0
Total
4835250
Total
4835250
Agrégats de l’équilibre financier FR BFG TN
431550 -37200 468750
Trésorerie Passif
0
Etude de cas 1 :
Tableau de retraitement/Redressement/Reclassement Stocks Créances Trésorerie Actif Eléments Actif immobilisé (Valeurs (Valeurs (Valeurs Capitaux propres d'exploitation) réalisables) disponibles) Total Net Comptable 1004325 375000 508000 103000 688325 INV -10000 -10000 plus value/ constructions 187050 187050 plus value/ mmad 7083 7083 plafond d'escompte -10000 10000 moins value -500 -500 stock outil 36125 -36125 IRD -48000 -48000 plus value / construction 45500 45500 ECA -10000 -10000 prov pour risque 2800 pov pour charges Dettes frs 10000 dividendes -134100 ECP 4900 Total financier 1222083 338375 488000 113000 743058
DLMT
DCT
Trésorerie Passif
289000
945000
68000
-4000 -5000
1200 5000 -10000 134100 -4900 1070400
68000
280000
Bilan financier condensé
Eléments
Montant
Actif immobilisé
Eléments
1222083 Capitaux propres
Montant
743058
Stocks (VE)
338375 DLMT
Créances (VR)
488000 DCT
Trésorerie Actif (VD)
113000 Trésorerie Passif
68000
Total
2161458
Total
2161458
Agrégats de l’équilibre financier FR BFG TN
-199025 -244025 45000
280000 1070400