Exercice 1 Bilan Fonctionnel [PDF]

Zitiervorschau

École nationale de commerce et de gestion- FèsFilière

S3

Durée

Matière

Bilan fonctionnel

Professeur

LAMRABET Hicham

AU

2019/2020

Exercice 2 ACTIF

Bilan de la société PERLA au 31/12/2018 EXERCICE Brut

IMMOBILISATION EN NON VALEUR (a) Frais préliminaires Charges à répartir sur plusieurs exercices Primes de remboursement des obligations IMMOBILISATIONS INCORPORELLES (b) Immobilisations en recherche et développement Brevets, marques, droits et valeurs similaires Fonds commercial Autres immobilisations incorporelles IMMOBILISATIONS CORPORELLES (c) Terrains Constructions Installations techniques, matériel et outillage Matériel de transport Mobiliers, matériel de bureau et aménagements divers Autres immobilisations corporelles Immobilisations corporelles en cours IMMOBILISATIONS FINANCIERES (d) Prêts immobilises Autres créances financières Titres de participation Autres titres immobilisés ECARTS DE CONVERSION - ACTIF (e) Diminution des créances immobilisées Augmentation des dettes de financement TOTAL I ( a+b+c+d+e)

960.000,00 400.000,00 200.000,00 360.000,00 520.000,00 70.000,00 150.000,00 300.000,00 4.682.500,00 210.000,00 1.190.000,00 1.172.500,00 500.000,00 1.610.000,00 2.057.500,00 857.500,00 600.000,00 600.000,00 150.000,00 100.000,00 50.000,00 8.370.000,00

STOCKS (f) Marchandises Matières et fournitures consommables Produits en cours Produits intermédiaires et produits résiduels Produits finis CREANCES DE L'ACTIF CIRCULANT (g) Fournis. débiteurs, avances et acomptes

2.006.000,00 1.946.000,00 60.000,00 5.760.000,00 1.000.000,00

1 sur 3

Amortissements et Provisions 280.000,00 160.000,00 80.000,00 40.000,00 72.000,00 42.000,00 30.000,00 1.494.500,00 507.500,00 280.000,00 707.000,00 77.500,00 57.500,00 20.000,00 -

Net

1.924.000,00

680.000,00 240.000,00 120.000,00 320.000,00 448.000,00 28.000,00 150.000,00 270.000,00 3.188.000,00 210.000,00 682.500,00 892.500,00 500.000,00 903.000,00 1.980.000,00 800.000,00 600.000,00 580.000,00 150.000,00 100.000,00 50.000,00 6.446.000,00

101.000,00 91.000,00 10.000,00 78.750,00 -

1.905.000,00 1.855.000,00 50.000,00 5.681.250,00 1.000.000,00

Clients et comptes rattachés Personnel Etat Comptes d'associés Autres débiteurs Compte de régularisation actif TITRES ET VALEUR DE PLACEMENT (h)

3.990.000,00 350.000,00 90.000,00 120.000,00 180.000,00 30.000,00 160.000,00

ECART DE CONVERSION - ACTIF (i) ( Eléments circulants ) TOTAL II ( f+g+h+i)

78.750,00 10.000,00

3.911.250,00 350.000,00 90.000,00 120.000,00 180.000,00 30.000,00 150.000,00

100.000,00

100.000,00

8.026.000,00

189.750,00

7.836.250,00

-

TOTAL III

426.000,00 406.000,00 20.000,00 426.000,00

-

426.000,00 406.000,00 20.000,00 426.000,00

TOTAL GENERAL I+II+III

16.822.000,00

2.113.750,00

14.708.250,00

TRESORERIE - ACTIF Chèques et valeurs à encaisser Banques, T.G & CP Caisses, régies d'avances et accréditifs

BILAN ( PASSIF ) PASSIF

F I N A N C E M E N T P E R M A N E N T

Exercice

CAPITAUX PROPRES Capital social ou personnel (1) moins: Actionnaires, capital souscrit non appelé dont versé Prime d'émission, de fusion, d'apport Ecarts de réévaluation Réserve légale Autres réserves Report à nouveau (2) Résultat nets en instance d'affectation (2) Résultat net de l'exercice (2) TOTAL DES CAPITAUX PROPRES (a) CAPITAUX PROPRES ASSIMILES (b) Subventions d'investissement Provisions réglementées

5.093.250,00 1.000.000,00 20.000,00 192.500,00 30.000,00 630.000,00 6.965.750,00 230.000,00 200.000,00 30.000,00

DETTES DE FINANCEMENT (c) Emprunts obligataires Autres dettes de financement

3.700.000,00 3.000.000,00 700.000,00

PROVISIONS DURABLES POUR RISQUES ET CHARGES (d)

Provisions pour charges Provisions pour risques ECARTS DE CONVERSION - PASSIF (e) Augmentation des créances immobilisées Diminution des dettes de financement TOTAL I ( a+b+c+d+e )

P DETTES DU PASSIF CIRCULANT (f) A Fournisseurs et comptes rattachés S Clients créditeurs, avances et acomptes

622.500,00 122.500,00 500.000,00 340.000,00 160.000,00 180.000,00 11.858.250,00 2.670.000,00 2.000.000,00 70.000,00

2 sur 3

S I F

Personnel Organismes sociaux Etat Comptes d'associés C Autres créanciers I Comptes de régularisation - passif R AUTRES PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES (g) C ECARTS DE CONVERSION - PASSIF (h)( Eléments circulants ) U TOTAL II ( f+g+h ) T R E S O

TRESORERIE PASSIF Crédits d'escompte Crédit de trésorerie Banques ( soldes créditeurs ) TOTAL III

60.000,00 350.000,00 120.000,00 50.000,00 20.000,00 100.000,00 2.770.000,00 80.000,00 30.000,00 50.000,00 80.000,00

TOTAL I+II+III

14.708.250,00

(1) Capital personnel débiteur (2) Bénéficiaire (+) . déficitaire (-)

NB : -

25% des titres et valeurs placement ne sont pas librement cessibles ; 30% des écarts de conversion actif sur éléments circulants corresponds à des créances ; 20% des écarts de conversion passif sur éléments circulants corresponds à des dettes 20% des autres créanciers sont relatifs à l’hors exploitation ; 30000 de la créance vis à vis de l’Etat correspond à l’impôt sur les sociétés 50000 de la dette envers de l’Etat correspond à l’impôt sur les sociétés Le 1 /07/2016, Acquisition d’un matériel de production par voie de crédit bail moyennant la signature d’un contrat sur 5 ans au terme duquel l’entreprise s’engage à verser des redevances de crédit bail de 200000, la valeur d’origine de ce matériel : 1000000 Travail à faire 1) Elaborer le bilan fonctionnel 2) Calculer les grandeurs d’équilibre financier 3) Interpréter les résultats obtenus

3 sur 3