Bilan Fonctionnel ALSA [PDF]

Zitiervorschau

Université cadi ayyad Faculté de sciences juridiques, économiques et sociales Département des sciences de gestion Master : MSO Semestre : 1 Module : gestion financière approfondie

Mini projet sur

Le Bilan Fonctionnel de l’entreprise ALSA

Réalisé par :

Soufiane TAHIRI

2021/2022

Q-I) Connaitre l’enivrement de ALSA  1- Présenter le tableau suivant en déterminant, le secteur d'activité et les villes concernées par l’activité de la société ALSA ? Secteur d’activités d’ALSA

Villes ou opère l’entreprise ALSA

Le secteur de transport urbain, touristique, personnel et scolaire.

Marrakech, Agadir, Tanger, Khouribga, Rabat et Casablanca

2- Définir brièvement la notion de mobilité et mode de transport ; 

La mobilité : par définition la mobilité est le nombre des déplacements moyens par jour des personnes des personnes. La mobilité fonctionne sur plusieurs variables, dans les principaux sont les revenus, l’activité professionnelle et la localisation.



Le mode de transport : c’est la forme de déplacement qui se distingue par les types de véhicules utilisé (bus, petit Taxi, grand Taxi, voiture personnelle, covoiturage, motocycle, bicyclette et marche à pieds).

3-

Quels sont les enjeux du transport urbain pour l’économie et pour la population

d’une ville (Marrakech) ? La ville de Marrakech contient une grande population, cela exige de nombreux enjeux du transport tels que : la pollution, l’insécurité routière, la circulation et des enjeux écologique principalement, la satisfaction des clients en terme de qualité de services ( le confort, le retard…) 4-

Comment la pandémie COVID 19 peut affecter l’activité de l’entreprise ALSA de

transport ? La société ALSA est le leader de transport urbain au Maroc, influencé négativement par le COVID-19 à travers l’état d’urgence sanitaire qui a bloqué la circulation quotidienne des citoyens. Cette stagnation introduit une diminution de son chiffre d’affaire. Les mesures de précautions sanitaires prises par l’Etat ont touché négativement l’entreprise ALSA surtout en période du confinement. Mais quelques décisions ont enrichi cette société ; obliger les taxis, et les autocars à exploiter 50% de leurs capacités tout en laissant la liberté aux bus et aux tramways est un exemple de ces décisions.

Q-II) DIAGNOSTIC FINANCIER ALSA : 1. Indiquer les postes concernés par les Retraitements du bilan fonctionnel ; a. Les éléments d’actif devront être pris en leurs valeurs brutes. b. La prise en considération les opérations hors bilan tel que l’opération de crédit-bail. c. La suppression des écarts de conversion actif et passif (l’augmentation des créances et des dettes) afin de faire retour la situation initiale des créances et dettes. d. La suppression des primes de remboursement des obligations. 2. Effectuer les Retraitements nécessaires du Bilan fonctionnel, de la « Société ALSA » pour l’exercice 2018 ; Eléments TOTAL comptable brut Cumulé d’Amor& prov Ecarts de conversion passif Total bilan fonctionnel

AI 237.4

EMPLOIS AC 100.12

TA 20.7

CP 89.4

RESSOURCES DF PC 23.2 69.8

TP -

+175.8 -0.0072 237.39

100.1128

-0.0072 20.7

265.53

358.2028

23.2

69.7928

-

358.2028

3. Présenter le bilan fonctionnel résumé2018 » en millions de MAD et en pourcentage ; %

Passif

AI AC TA

Million de DH 0.66 0.28 0.06

66% 28% 6%

TOTAL

1

100%

CP DF PC TP TOTAL

Actif

Million de DH 0.74 0.06 0.2

74% 6% 20%

1

100%

%

4. Définir et Calculer le FDR ; BFR et Trésorerie de la ALSA ? Interpréter les résultats obtenus. 

FDR : c’est l’excédent dégagé après financement de l’actif immobilisé par les ressources stables de l’entreprise, et il est sensé financier le besoin de financement global avec : FDR= financement permanents - actif immobilisé

App.num : FDR = (265.53+32.2) -237.39 =51.34 

BFR : c’est l’ensemble des besoins non financer par le passif circulant et indispensable à être financé, pour le bon financement de l’entreprise avec : BFR= Actif circulant – Passif circulant

App.num : BFR= 100.1128 - 69.8 = 30.32 

TN : c’est la situation nette de la trésorerie de l’entreprise à la date du bilan avec : TN= Trésorerie Actif – Trésorerie Passif

App.num : TN = 51.34 - 30.32 = 20.7 Interprétation : le fond de roulement (+51.34) couvre la totalité de besoin de fond de roulement (+30.32) en dégagent un excèdent de trésorerie (+20.7) pour couvrir les besoins futurs de financement de l’entreprise.