Cuaderno de Documentos [PDF]

Zitiervorschau

Tratamiento de la Documentación Contable

María del Pilar Acebrón Ortega Josefa Román Ruiz Juan Carlos Hernández Martínez Pilar Meseguer Galán (Software DELSOL)

-345 1200

2+45+125-31/1 124,341-58+ 456-609+125-55232+124 11 0756+74567+7763-88-8881 1+44+121-414 11-5632+546 456-609+125-55232+124 11 0756+74567+7763-88-8881 4234+6777+94347+362456 44432-5235-788-245+4429 1244512+512+12415+1241 44124+4124+67678+85+56 31112+112+12412+997+31 3124+6637+6676+99540+1 123+874356+2352+233422

2015 2018 2016 2019 2017 2020

78 45 1

23

0

.,

9

+

6

x -

=

Formación Profesional

2

Índice

3

Las compras y las ventas en el PGC de Pymes

________________________________

6

Factura n.º 12 (Asiento 1)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

6

Factura de rectificación n.º R/12 (Asiento 2)_____________________________________________________________________________________________________________________

6

Factura n.º 1 (Asiento 4)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

7

Factura de rectificación n.º R/1 (Asiento 5)________________________________________________________________________________________________________________________

7

Factura n.º 30 (Asiento 8)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

8

Factura n.º 2 (Asiento 9)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

8

Factura n.º 45 (Asiento 10)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

9

Factura de rectificación n.º R/30 (Asiento 11)___________________________________________________________________________________________________________________

9

Factura n.º 38 (Asiento 13)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 10 Factura n.º 3 (Asiento 14)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 10 Factura de rectificación n.º R/2 (Asiento 15)_____________________________________________________________________________________________________________________ 11 Ficha de almacén (Asiento 16)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 12 Modelo 303 (Asiento 17)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 13

4

Gastos e ingresos de explotación

_________________________________________________________________________________

15

Factura n.º 5 (Asiento 1)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 15 Factura n.º 1 (Asiento 4)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 15 Factura n.º 25 (Asiento 6)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 16 Factura n.º 325 (Asiento 9)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 16 Factura n.º 32 (Asiento 10)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 17 Factura n.o 55 (Asiento 11)__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 17 Factura n.º 48 (Asiento 13)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 18 Factura n.º 2 (Asiento 15)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 18 Factura n.º 3 (Asiento 16)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 19 Factura de rectificación n.º R/2 (Asiento 17)_____________________________________________________________________________________________________________________ 19 Factura n.º 64 (Asiento 19)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 20 Nómina (Asiento 21)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 21 Recibo de liquidación de cotizaciones (Asiento 21) _____________________________________________________________________________________________________ 22 Recibo pago de alquiler (Asiento 22) ____________________________________________________________________________________________________________________________________ 23 Modelo 303 (Asiento 23)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 24 Ficha de almacén (Asiento 24)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 26

Los documentos que aparecen en este cuaderno se presentan agrupados por unidades y pertenecen a los casos prácticos de recapitulación propuestos en el libro Tratamiento de la Documentación Contable de MACMILLAN Profesional.

3

Índice

5

Acreedores y deudores por operaciones comerciales I

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

27

Factura n.º 8 (Asiento 1)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 27 Factura n.º 40 (Asiento 2)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 27 Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 3)______________________________________________________________________________________________________________ 28 Factura de rectificación n.º R/8 (Asiento 4)________________________________________________________________________________________________________________________ 29 Factura n.º 1 (Asiento 5)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 30 Cheque (Asiento 6)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 30 Justificante de pago (Asiento 6)________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 31 Factura n.º 22 (Asiento 7)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 31 Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 8)______________________________________________________________________________________________________________ 32 Justificante de ingreso (Asiento 9)___________________________________________________________________________________________________________________________________________ 32 Factura n.º 66 (Asiento 10)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 33 Letra de cambio (Asiento 10)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 33 Factura n.º 72 (Asiento 11)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 34 Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 12)____________________________________________________________________________________________________________ 34 Factura n.º 90 (Asiento 13)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 35 Recibo (Asiento 13)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 35 Factura n.º 54 (Asiento 14)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 36 Cheque (Asiento 14)_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 36 Justificante de pago (Asiento 14)______________________________________________________________________________________________________________________________________________ 37 Cheque (Asiento 15)_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 37 Justificante de pago (Asiento 15)______________________________________________________________________________________________________________________________________________ 38 Factura n.º 2 (Asiento 16)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 38 Recibo (Asiento 16)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 39 Factura n.º 3 (Asiento 17)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 39 Factura n.º 4 (Asiento 18)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 40 Cheque (Asiento 19)_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 40 Justificante de ingreso (Asiento 19)________________________________________________________________________________________________________________________________________ 41 Factura de rectificación n.º R/1 (Asiento 20)_____________________________________________________________________________________________________________________ 41 Justificante de ingreso (Asiento 20)________________________________________________________________________________________________________________________________________ 42 Nómina (Asiento 21)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 43 Recibo de liquidación de cotizaciones (Asiento 21)______________________________________________________________________________________________________ 44 Orden de transferencia (Asiento 21)_____________________________________________________________________________________________________________________________________ 45 Justificante de pago (Asiento 21)______________________________________________________________________________________________________________________________________________ 45 Factura n.º 380 (Asiento 22)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 46 Recibo (Asiento 22)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 46 Modelo 303 (Asiento 23)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 47 Ficha de almacén (Asiento 24)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 49

4

Índice

6

Acreedores y deudores por operaciones comerciales II

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

50

Factura n.º 15 (Asiento 1)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 50 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020

Factura n.º 28 (Asiento 2)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 50 Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 3)______________________________________________________________________________________________________________ 51 Factura n.º 1 (Asiento 4)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 51 Letra de cambio (Asiento 5)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 52 Justificante de gastos de descuento (Asiento 6)_____________________________________________________________________________________________________________ 52 Justificante de ingreso (Asiento 6) _________________________________________________________________________________________________________________________________________ 53 Factura n.º 64 (Asiento 7)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 53 Cheque (Asiento 8)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 54 Justificante de pago (Asiento 8)________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 54 Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 9)______________________________________________________________________________________________________________ 55 Factura n.º 35 (Asiento 10)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 55 Letra de cambio (Asiento 11)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 56 Factura n.º 79 (Asiento 13)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 56 Orden de transferencia (Asiento 14)_____________________________________________________________________________________________________________________________________ 57 Justificante de pago (Asiento 14)______________________________________________________________________________________________________________________________________________ 57 Factura n.º 147 (Asiento 15)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 58 Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 16)____________________________________________________________________________________________________________ 58 Cheque (Asiento 17)_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 59 Justificante de pago (Asiento 17)______________________________________________________________________________________________________________________________________________ 59 Factura n.º 2 (Asiento 18)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 60 Letra de cambio (Asiento 19)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 60 Factura n.º 85 (Asiento 21)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 61 Cheque (Asiento 22)_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 61 Justificante de pago (Asiento 22)______________________________________________________________________________________________________________________________________________ 62 Justificante de gastos de gestión (Asiento 23)__________________________________________________________________________________________________________________ 62 Cheque (Asiento 25)_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 63 Justificante de pago (Asiento 25)______________________________________________________________________________________________________________________________________________ 63 Nómina (Asiento 26)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 64 Recibo de liquidación de cotizaciones (Asiento 26)______________________________________________________________________________________________________ 65 Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 26)____________________________________________________________________________________________________________ 66 Modelo 303 (Asiento 27)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 67 Ficha de almacén (Asiento 29)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 69

5

Índice

7

El inmovilizado

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

70

Factura n.º 82 (Asiento 1)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 70 Factura n.º 10 (Asiento 2)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 70 Factura n.º 2678 (Asiento 3)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 71

+ 71 Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 4)______________________________________________________________________________________________________________ 9

72 Justificante de ingreso (Asiento 5)___________________________________________________________________________________________________________________________________________ 78

6

x

72 Factura n.º 88 (Asiento 6)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 45

=

73 Factura n.º 165 (Asiento 7)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 23

1

2015 2018 2016 2019 2017 2020

73 Factura n.º 775 (Asiento 8)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ .,

0

Justificante de ingreso (Asiento 9)___________________________________________________________________________________________________________________________________________ 74

2014 Modelo 303 (Asiento 13)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 75 2014 2015 2015 2016 2016 2017 2017 2014 2018 2018 2015 2019 2019 2016 2020 2020 2017 2018 2019 Fuentes de financiación_____________________________________________________________________________________________________________________ 77 2020

8

Cuadro de amortización del préstamo n.º 1 (Asiento 1)_____________________________________________________________________________________________ 77 Factura n.º 309865 (Asiento 2)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 77 Factura n.º 567 (Asiento 3)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 78 Factura n.º 43 (Asiento 5)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 79 Factura n.º 2001 (Asiento 6)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 80

-345 1200

Cuadro de amortización del préstamo n.º 2 (Asiento 11)__________________________________________________________________________________________ 80 Factura n.º 3344 (Asiento 12)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 81

9

Operaciones de fin de ejercicio. Las Cuentas anuales

__________________________________________________________________________________________________________________________________

82

Cuadro de amortización del préstamo n.º 1 (Asiento 1)_____________________________________________________________________________________________ 82 Factura n.º 5427977 (Asiento 2)________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 82 78

9

+

45

6

x -

1

23

0

.,

=

Factura n.º 3425 (Asiento 3)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 83 Factura n.º 200378 (Asiento 4)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 84 Factura n.º 137 (Asiento 5)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 85 Nómina (Asiento 8)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 86 Recibo de liquidación de cotizaciones (Asiento 8)_________________________________________________________________________________________________________ 87 Cuadro de amortización del préstamo n.º 2 (Asiento 9)_____________________________________________________________________________________________ 88 Factura n.º 45 (Asiento 11)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 88

6

3/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 12 (Asiento 1) Factura n.º Fecha:

c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87 NIF: A28556677

Cantidad

45A

3500

15 de enero de 20X0

Pedido n.º: 1 Albarán n.º: 8 Forma de pago: a 60 días

Empresa: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid Código

12

Descripción Artículo A

Precio

IVA %

7,00 €

21

RE %

Total 24 500,00 €

Subtotal

24 500,00 €

Base imponible

24 500,00 €

IVA 21 %

5145,00 € Total factura

29 645,00 €

Observaciones

Factura de rectificación n.º R/12 (Asiento 2) Factura n.º Fecha:

c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87 NIF: A28556677

Empresa: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid Código

Cantidad

45A

−200

R/12 20 de enero de 20X0

Pedido n.º: 1 Albarán n.º: 10 o Forma de pago: se compensa con la factura n. 12

Descripción

Artículo A

Precio

IVA %

7,00 €

21

Subtotal Base imponible

RE %

Total

−1400,00 € −1400,00 € −1400,00 €

IVA 21 %

−294,00 € Total factura

−1694,00 €

Observaciones

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

7

3/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 1 (Asiento 4) Factura n.º

00001

Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128

c/ Artesanos, 25 28045 Madrid

NIF: A28123456 Pedido n.º: 015 Albarán n.º: 001 Forma de pago: a 60 días Código

Cantidad

45A

4000

Fecha: Descripción

12 de febrero de 20X0 Precio

Artículo A

10,00 €

IVA % RE %

Importe

21

40 000,00 €

Subtotal

40 000,00 €

Base imponible

40 000,00 €

IVA 21 %

8400,00 € Total factura

48 400,00 €

Observaciones:

Factura de rectificación n.º R/1 (Asiento 5) Factura n.º

R/00001

Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128

c/ Artesanos, 25 28045 Madrid

NIF: A28123456 Pedido n.º: 015 Albarán n.º: 002 o Forma de pago: se compensa con la factura n. 1 Código

Cantidad

45A

−4000

Fecha:

Descripción

15 de febrero de 20X0

Precio

Artículo A

10,00 € Subtotal

Base imponible

−40 000,00 € −40 000,00 € −8400,00 €

Total factura

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

21

Importe

−40 000,00 €

IVA 21 % Observaciones:

IVA % RE %

−48 400,00 €

8

3/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 30 (Asiento 8) Factura n.º

00030

Cliente: c/ La Ola 28760 Tres Cantos (Madrid) Tel. 91 103 44 56

JJP, SA c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid NIF: A28123456

NIF: A28987654 Pedido n.º: 002 Albarán n.º: 030 Forma de pago: a 60 días Referencia

Cantidad

45A

2000

Fecha:

Descripción

25 de mayo de 20X0

Precio

Artículo A

6,00 €

IVA % RE %

21

Importe

12 000,00 €

Descuento comercial (4 %)

−480,00 € Subtotal

11 520,00 €

Base imponible

11 520,00 €

IVA 21 %

2419,20 € Total factura

13 939,20 €

Otras condiciones:

Factura n.º 2 (Asiento 9) Factura n.º

00002

Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128

c/ Artesanos, 25 28045 Madrid

NIF: A28123456 Pedido n.º: 030 Albarán n.º: 002 Forma de pago: a 60 días Código

Cantidad

45A

4000

Fecha:

Descripción

15 de junio de 20X0

Precio

Artículo A

12,00 €

Descuento comercial (2 %)

IVA % RE %

21

Importe

48 000,00 € −960,00 €

Subtotal Base imponible

47 040,00 € 47 040,00 €

IVA 21 %

9878,40 € Total factura

56 918,40 €

Observaciones:

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

9

3/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 45 (Asiento 10) Factura n.º Avenida del Pacífico, 34, bajo A 28034 Madrid 91 933 34 34 [email protected]

NIF: A28555123 Forma de pago: contado

00045

Datos del cliente: JJP, SA c/ Artesanos, 25 28045 Madrid NIF: A28123456 15 de junio de 20X0

Fecha:

Observaciones: Detalle

Importe

Transporte de la mercancía con referencia 526985 enviada por JJP, SA

50,00 €

Base imponible

50,00 €

IVA 21 %

10,50 €

Total importe de la factura

60,50 €

Factura de rectificación n.º R/30 (Asiento 11) R/00030

Factura n.º Cliente: c/ La Ola 28760 Tres Cantos (Madrid) Tel. 91 103 44 56

NIF: A28987654 Pedido n.º: 002 Albarán n.º: 030 o Forma de pago: se compensa con la factura n. 30 Referencia

Cantidad

JJP, SA c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid NIF: A28123456 Fecha:

Descripción

5 de julio de 20X0

Precio o

Descuento por pronto pago factura n. 30 Subtotal Base imponible

−300,00 € −300,00 € −63,00 €

Total factura

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

21

Importe

− 300,00 €

IVA 21 %

Otras condiciones:

IVA % RE %

−363,00 €

10

3/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 38 (Asiento 13) Factura n.º Fecha:

c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87 NIF: A28556677

Empresa: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid Código

Cantidad

45A

2500

00038

5 de noviembre de 20X0

Pedido n.º: 3 Albarán n.º: 35 Forma de pago: a 60 días

Descripción

Artículo A Descuento comercial (2 %)

Precio

IVA %

9,00 €

21

RE %

Total

22 500,00 −450,00 22 050,00 100,00

Subtotal Gastos de transporte Subtotal

€ € € €

22 150,00 €

Base imponible

22 150,00 €

IVA 21 %

4651,50 € Total factura

26 801,50 €

Observaciones

Factura n.º 3 (Asiento 14) Factura n.º

00003

Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128

c/ Artesanos, 25 28045 Madrid

NIF: A28123456 Pedido n.º: 044 Albarán n.º: 003 Forma de pago: a 60 días Código

Cantidad

45A

4000

Fecha:

Descripción

25 de noviembre de 20X0

Precio

14,00 €

Artículo A Descuento comercial (2 %) Subtotal Gastos de transporte Subtotal

IVA % RE %

21

Importe

56 000,00 −1120,00 54 880,00 100,00

€ € € €

54 980,00 €

Base imponible

54 980,00 €

IVA 21 %

11 545,80 € Total factura

66 525,80 €

Observaciones:

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

11

3/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura de rectificación n.º R/2 (Asiento 15) Factura n.º

R/00002

Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128

c/ Artesanos, 25 28045 Madrid

NIF: A28123456 Pedido n.º: Albarán n.º: o Forma de pago: se compensa la factura n. 3 Código

Cantidad

Fecha:

Descripción

29 de diciembre de 20X0

Precio

“Rappels” por ventas año 20X0

IVA % RE %

Importe

−4000,00 €

8000 unidades × 0,50 €/unidad Subtotal Base imponible

−4000,00 €

IVA 21 %

−840,00 € Total factura

Observaciones:

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

−4000,00 €

−4840,00 €

V/ a ALBACILO, SA según factura n. 1

Devolución a ALBACILO, SA, factura de rectificación n.º R/1

12/02/20X0

15/02/20X0

25/11/20X0

05/11/20X0

V/ a ALBACILO, SA según factura n. 3

o

C/ a CLAUDIASA según factura n. 38

o

V/ a ALBACILO, SA según factura n. 2

15/06/20X0

o

C/ a JOSPISA según factura n. 30

25/05/20X0

o

Devolución CLAUDIASA, factura de rectificación n.º R/12

20/01/20X0 o

C/ a CLAUDIASA según factura n. 12

15/01/20X0

o

Existencias iniciales

Procedencia o destino

01/01/20X0

Fechas

Método de valoración: FIFO

Existencias: artículo A

c/ Artesanos, 25 28045 Madrid

2500

2000

600 3400

3500

Cantidad

8,86 €

5,76 €

5,00 € 7,00 €

7,00 €

Precio

Entradas

22 150,00 €

11 520,00 €

3000,00 € 23 800,00 €

24 500,00 €

Importe

100 2000 1900

100 600 3300

600 3400

200

Cantidad

7,00 € 5,76 € 8,86 €

7,00 € 5,00 € 7,00 €

5,00 € 7,00 €

5,00 €

Precio

Salidas

700,00 € 11 520,00 € 16 834,00 €

700,00 € 3000,00 € 23 100,00 €

3000,00 € 23 800,00 €

1000,00 €

Importe

600

100 2000 2500

100 2000

100 600 3400 2000

100 600 3400

€ € € €

8,86 €

7,00 € 5,76 € 8,86 €

7,00 € 5,76 €

7,00 5,00 7,00 5,76

7,00 € 5,00 € 7,00 €

7,00 €

5,00 € 7,00 €

600 3500 100

5,00 € 7,00 €

5,00 €

Precio

800 3500

800

Cantidad

Existencias

€ € € €

5316,00 €

700,00 € 11 520,00 € 22 150,00 €

700,00 € 11 520,00 €

700,00 3000,00 23 800,00 11 520,00

700,00 € 3000,00 € 23 800,00 €

700,00 €

3000,00 € 24 500,00 €

4000,00 € 24 500,00 €

4000,00 €

Importe

12 3/ Tratamiento de la Documentación Contable

Ficha de almacén (Asiento 16)

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

3/ Tratamiento de la Documentación Contable

Modelo 303 (Asiento 17)

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

13

14

3/ Tratamiento de la Documentación Contable

Modelo 303 (Asiento 17)

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

15

4/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 5 (Asiento 1) Factura n.º Fecha:

c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87 NIF: A28556677

Cantidad

45A

3500

8 de enero de 20X0

Pedido n.º: 1 Albarán n.º: 6 Forma de pago: a 60 días

Empresa: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid Código

5

Descripción

Artículo A Descuento comercial (5 %)

Precio

IVA %

3,00 €

21

RE %

Total

10 500,00 −525,00 9975,00 100,00

Subtotal Gastos de transporte Subtotal

€ € € €

10 075,00 €

Base imponible

10 075,00 €

IVA 21 %

2115,75 € Total factura

12 190,75 €

Observaciones

Factura n.º 1 (Asiento 4) Factura n.º

00001

Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128

c/ Artesanos, 25 28045 Madrid

NIF: A28123456 Pedido n.º: 001 Albarán n.º: 001 Forma de pago: a 60 días Código

Cantidad

45A

3400

Fecha: Descripción

1 de marzo de 20X0 Precio

Artículo A

5,00 €

Descuento comercial (5 %) Base imponible

17 000,00 € 16 150,00 € 16 150,00 €

IVA 21 %

3391,50 € Total factura

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

21

Importe

−850,00 € Subtotal

Observaciones:

IVA % RE %

19 541,50 €

16

4/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 25 (Asiento 6)

Póliza: 456-555 o N. de factura: 25 Fecha emisión: 4 de abril de 20X0 Fecha de cargo: 14 de abril de 20X0

Paseo de la Ermita, 124 28033 Madrid 91 212 67 89 NIF: A28123123

Datos del suministro

Datos bancarios

Titular: JJP, SA Número de factura: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid o N. de contador: 344-45678

Banco Ubezana Números ocultos por seguridad

Datos de la factura Concepto

Importe

Aducción Distribución Depurado Alcantarillado

40,00  7,50  9,40  3,50 Total factura

Importe IVA 10 % 4,00 0,75 0,94 0,35

€ € € €

60,40 €

Total 44,00  8,25 10,34  3,85

€ € € €

6,04 €

€ € € €

66,44 €

Importe total a pagar

66,44 €

Factura n.º 325 (Asiento 9)

Cliente: JJP, SA Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid NIF: A28123456 o N. de factura: 325 Fecha: 26/05/20X0

o

c/ La Oliva, 25, 3. V 28054 Madrid 91 999 32 32 [email protected] NIF: A28987789

Concepto

Importe

Campaña publicitaria

400,00 €

Base imponible

400,00 €

IVA 21 %

84,00 €

Total factura

484,00 €

Observaciones Forma de pago: en efectivo

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

17

4/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 32 (Asiento 10) Factura n.º Fecha:

c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87 NIF: A28556677

Empresa: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid

Código

Cantidad

45A

3200

32 18 de junio de 20X0

Pedido n.º: 2 Albarán n.º: 24 Forma de pago: a 60 días

Descripción

Artículo A

Precio

IVA %

3,25 €

21

RE %

Subtotal

Total

10 400,00 € 10 400,00 €

Base imponible

10 400,00 €

IVA 21 %

2184,00 € Total factura

12 584,00 €

Observaciones

Factura n.º 55 (Asiento 11) N.º de Factura: 55 Titular: JJP, SA NIF: A28123456 Fecha de emisión: 10 de julio de 20X0 Fecha de vencimiento: 20 de julio de 20X0 Lugar de emisión: Madrid Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid

c/ Comunicaciones, 234 28076 Madrid 91 119 19 38 NIF: A28272625

Servicios

Importe

Cuota mensual Consumo

10,00 € 80,00 €

Total

90,00 €

Base imponible

90,00 €

IVA 21 %

18,90 € Total factura

Forma de pago Banco Ubezana Cuenta corriente con números ocultos para su seguridad

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

108,90 €

18

4/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 48 (Asiento 13)

Fecha: 4 de agosto de 20X0 o N. de factura: 48 Cliente: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid

c/ La Losa, 23 28090 Madrid 91 343 42 98 [email protected] NIF: A28656565

Descripción

Importe

Reparación máquina XV140

250,00 €

Subtotal

250,00 €

IVA 21 %

52,50 €

Total factura

302,50 €

Observaciones Forma de pago: en efectivo a la recepción de la factura

Factura n.º 2 (Asiento 15) Factura n.º

00002

Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128

c/ Artesanos, 25 28045 Madrid

NIF: A28123456 Pedido n.º: 002 Albarán n.º: 002 Forma de pago: a 60 días Código

Cantidad

45A

3800

Fecha:

Descripción

15 de septiembre de 20X0

Precio

Artículo A

7,00 €

Descuento comercial (2 %)

IVA % RE %

21

Importe

26 600,00 € −532,00 €

Subtotal Base imponible

26 068,00 € 26 068,00 €

IVA 21 %

5474,28 € Total factura

31 542,28 €

Observaciones:

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

19

4/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 3 (Asiento 16) Factura n.º

00003

Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128

c/ Artesanos, 25 28045 Madrid

NIF: A28123456 Pedido n.º: Albarán n.º: Forma de pago: a 30 días Código

Cantidad

Fecha:

Descripción

17 de septiembre de 20X0

Precio o

Transporte de mercaderías según factura n. 2

IVA % RE %

Importe

21

120,00 €

Subtotal

120,00 €

Base imponible

120,00 €

IVA 21 %

25,20 € Total factura

145,20 €

Observaciones:

Factura de rectificación n.º R/2 (Asiento 17) Factura n.º

00002

Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128

c/ Artesanos, 25 28045 Madrid

NIF: A28123456 Pedido n.º: Albarán n.º: Forma de pago: se compensa la factura n.º 2 Código

Cantidad

Fecha:

Descripción

15 de octubre de 20X0

Precio o

Descuento por pronto pago factura n. 2

21

Subtotal Base imponible

−500,00 € −500,00 € −105,00 €

Total factura

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

Importe

−500,00 €

IVA 21 %

Observaciones:

IVA % RE %

−605,00 €

20

4/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 64 (Asiento 19)

Avenida de la Luz, 25 28023 Madrid 91 010 10 24 NIF: A28090807

Cliente: JJP, SA Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid NIF: A28132456 Referencia: 234567779 Fecha emisión: 13 de noviembre de 20X0 Fecha vencimiento: 23 de noviembre de 20X0 o N. de factura: 64

Facturación

Importe

1. Potencia contratada

70,00 €

2. Energía consumida

40,00 €

3. Impuesto sobre electricidad

 4,38 €

4. Alquiler de equipos de medida

 1,62 € Subtotal

116,00 €

IVA 21 %

  24,36 €

Total factura

140,36 €

Forma de pago

Banco Ubezana Cuenta corriente con números ocultos para su seguridad

Consumo o

N. de contador: 44544567

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21

4/ Tratamiento de la Documentación Contable

Nómina (Asiento 21) EMPRESA DOMICILIO CIF CCC

TRABAJADOR Inma Herrador Martín NIF 45789854M 282726252423 Número S.S. CATEGORIA Administrativo GRUPO COTIZACION 5

JJP, SA C/ Artesanos, 25 A28123456 28987654321

Periodo liquidación

Nº días

del 01/12/20X0 al 31/12/20X0

30

I. DEVENGOS

TOTALES

1. Percepciones salariales Salario base Complementos salariales:

1.400,00

Horas extraordinarias Horas complementarias Gratificaciones extraordinarias Salario en especie 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o Suplidos

Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos. Otras percepciones no salariales

A. TOTAL DEVENGADO

1.400,00

II. DEDUCCIONES 1. Aportaciones del trabajador a las cotizacones a la S.S y recaudación conjunta Contingencias comunes Desempleo Formación Profesional Horas extraordinarias Normales Horas extraordinarias de Fuerza

1.633,33 1.633,33 1.633,33 0,00 0,00

Mayor

Tipo 4,70% 1,55% 0,10% 4,70% 2,00%

76,77 25,32 1,63 0,00 0,00 103,72

TOTAL APORTACIONES 2. 3. 4. 5.

IRPF 1.400,00 Anticipos Valor de los productos recibidos en especie Otras deducciones

12,00%

168,00

271,72

B. TOTAL A DEDUCIR LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B) Firma y sello de la empresa

Fecha

30/09/20X0

1.128,28 Recibi

DETERMINACION DE LAS BASES DE COTIZACION A LA SEGURIDAD SOCIAL E IRPF 1. Base de cotización por contingencias comunes 1.400,00 Remuneración mensual Prorrata pagas extras 233,33 1.633,33 TOTAL

Aportación Empresa

Tipo 23,60%

385,47

1,50%

24,50

5,50%

89,83

FP

0,60%

9,80

FOGASA

0,20%

3,27

23,60%

0,00

Base 2. Base de Contingencias Profesionales y otros conceptos de recaudación conjunta

3. Cotización por horas extras 4. Cotización por horas extras fuerza mayor 5. Base sujeta a retención del IRPF

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

AT y EP Desempleo

1.633,33

12,00% 1.400,00

0,00

Total

512,87

22

4/ Tratamiento de la Documentación Contable

Recibo de liquidación de cotizaciones (Asiento 21)

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

23

4/ Tratamiento de la Documentación Contable

Recibo pago de alquiler (Asiento 22) Alquiler local

o

N. de factura: 360 NIF: A28123456

Dirección: c/ La Iglesia, 123 CP - Localidad: 28030 - Madrid

emos recibido de: JJP, SA H la cantidad €: 816,00 En concepto de: alquiler de local del mes de: diciembre

Concepto

Importe

Alquiler de local del mes de diciembre

800,00 €

IVA 21 % s/ 800,00

168,00 €

Subtotal

968,00 €

Retención a cuenta del IRPF 19 % s/ 800,00

−152,00 € Total importe Observaciones

Forma de pago: transferencia bancaria a la recepción de la factura Recibí Firmado: Juan Román Acebrón NIF: 25034027-M

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816,00 €

24

4/ Tratamiento de la Documentación Contable

Modelo 303 (Asiento 23)

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

4/ Tratamiento de la Documentación Contable

Modelo 303 (Asiento 23)

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

25

26

4/ Tratamiento de la Documentación Contable

Ficha de almacén (Asiento 24)

c/ Artesanos, 25 28045 Madrid Existencias: artículo A Método de valoración: precio medio ponderado Fechas

Procedencia o destino

Entradas Cantidad Precio

Salidas Importe

Cantidad Precio

Existencias Importe

08/01/20X0

C/ a CLAUDIASA o según factura n. 5

01/03/20X0

V/ a ALBACILO, SA o según factura n. 1

18/06/20X0 C/ a CLAUDIASA o según factura n. 32 15/09/20X0 V/ a ALBACILO, SA o según factura n. 2

Cantidad Precio

1000 2,00 €

01/01/20X0 Existencias iniciales

3500 2,87 € 10 075,00 €

Importe

2000,00 €

4500 2,68 € 12 075,00 € 3400 2,68 €

9123,33 €

3200 3,25 € 10 400,00 €

1100 2,68 €

2951,67 €

4300 3,10 € 13 351,67 € 3800 3,10 € 11 799,15  €

500 3,10 €

1552,52 €

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

27

5/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 8 (Asiento 1) Factura n.º Fecha:

c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87 NIF: A28556677

Empresa: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid Código

Cantidad

45A

3000

ENA

400

8 12 de enero de 20X0

Pedido n.º: 1 Albarán n.º: 8 Forma de pago: a 60 días

Descripción

Artículo A Descuento comercial (2 %) Subtotal Envases con facultad de devolución

Precio

IVA %

3,50 €

21

0,50 €

21

Subtotal

RE %

Total

10 500,00 −210,00 10 290,00 200,00

€ € € €

10 490,00 €

Base imponible

10 490,00 €

IVA 21 %

2202,90 € Total factura

12 692,90 €

Observaciones

Factura n.º 40 (Asiento 2)

Avenida de la Luz, 25 28023 Madrid 91 010 10 24 NIF: A28090807

Cliente: JJP, SA Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid NIF: A28132456 Referencia: 234567779 Fecha emisión: 28 de enero de 20X0 Fecha vencimiento: 8 de febrero de 20X0 o N. de factura: 40

Facturación

Importe

1. Potencia contratada

70,00 €

2. Energía consumida

50,00 €

3. Impuesto sobre electricidad

 4,38 €

4. Alquiler equipos de medida

Forma de pago

Banco Ubezana Cuenta corriente con números ocultos para su seguridad

Consumo o

N. de contador: 44544567

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

 1,62 € Subtotal

126,00 €

IVA 21 %

  26,46 €

Total factura

152,46 €

28

5/ Tratamiento de la Documentación Contable

Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 3)

Adeudo por domiciliación

Fecha operación

Moneda

08-02-20X0

Euro

Emisor

Titular de la cuenta

ELÉCTRICA NAVARRO

JJP, SA

IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789

Concepto o

Pago electricidad, factura n. 40 Importe

152,46 €

En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora.

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

29

5/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura de rectificación n.º R/8 (Asiento 4) Factura n.º Fecha:

c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87 NIF: A28556677

Empresa: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid Código

Cantidad

ENA

−400

Descripción

Precio

IVA %

Devolución de envases según factura n.º 8

0,50 €

21

Subtotal

RE %

Total

−200,00 € −200,00 € −200,00 €

IVA 21 %

−42,00 € Total factura

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

18 de febrero de 20X0

Pedido n.º: Albarán n.º: 18 Forma de pago: se compensa la factura n.º 8

Base imponible

Observaciones

R/8

−242,00 €

30

5/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 1 (Asiento 5) Factura n.º

00001

Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128

c/ Artesanos, 25 28045 Madrid

NIF: A28123456 Pedido n.º: 001 Albarán n.º: 001 Forma de pago: a 60 días Código

Cantidad

45A

3000

Fecha:

Descripción

5 de marzo de 20X0

Precio

Artículo A

IVA % RE %

7,00 €

21

Importe

21 000,00 €

Descuento comercial (2 %)

−420,00 € Subtotal

20 580,00 €

Subtotal

20 680,00 €

Transporte

100,00 €

Base imponible

20 680,00 €

IVA 21 %

4342,80 € Total factura

25 022,80 €

Observaciones:

Cheque (Asiento 6)

IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789

€ # 12 450,90 # Páguese por este cheque a: CLAUDIASA Euros: doce mil cuatrocientos cincuenta euros con noventa céntimos—————————————————— N.º 00455001

Madrid a doce de marzo de 20X0 La fecha debe consignarse en letra

Firma

JJP, SA

2545254545420588 1548521 6965858458458

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

31

5/ Tratamiento de la Documentación Contable

Justificante de pago (Asiento 6)

Adeudo

Fecha operación

Moneda

15-03-20X0

Euro

Emisor

Titular de la cuenta

Banco Ubezana

JJP, SA

IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789

Concepto o

Pago cheque n. 455001 Importe

12 450,90 €

En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora.

Factura n.º 22 (Asiento 7) Póliza: 456-555 o N. de factura: 22 Fecha emisión: 14 de abril de 20X0 Fecha de cargo: 24 de abril de 20X0

Paseo de la Ermita, 124 28033 Madrid 91 212 67 89 NIF: A28123123

Datos bancarios

Datos del suministro Titular: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid o N. de contador: 344-445678

Banco Ubezana Números ocultos por seguridad

Datos de la factura Concepto

Importe

Aducción Distribución Depurado Alcantarillado

30,00  7,00  8,00  5,00

Total factura

Importe IVA 10 %

€ € € €

50,00 € Importe total a pagar

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

3,00 0,70 0,80 0,50

€ € € €

5,00 €

Total 33,00  7,70  8,80  5,50

€ € € €

55,00 € 55,00 €

32

5/ Tratamiento de la Documentación Contable

Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 8)

Fecha operación

Adeudo por domiciliación

Moneda

24-04-20X0

Emisor

Euro Titular de la cuenta

LA GOTA, SA

JJP, SA

IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789

Concepto o

Pago suministro de agua, factura n. 22 Importe

55,00 €

En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora.

Justificante de ingreso (Asiento 9)

Ingreso

Fecha operación

Moneda

05-05-20X0

Euro

Emisor

Titular de la cuenta

Banco Ubezana

JJP, SA

IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789

Concepto o

Transferencia a su favor como pago de la factura n. 1 Ordenante: ALBACILO, SA Importe

25 022,80  €

En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el ingreso debe acudir a la entidad ordenante. ©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

33

5/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 66 (Asiento 10) Factura n.º Fecha:

c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87 NIF: A28556677

Empresa: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid Código

Cantidad

45A

3500

66 18 de junio de 20X0

Pedido n.º: 2 Albarán n.º: 48 Forma de pago: letra a 90 días

Descripción

Artículo A

Precio

IVA %

3,25 €

21

RE %

Total

11 375,00 €

Transportes

100,00 € Subtotal

11 475,00 €

Base imponible

11 475,00 €

IVA 21 %

2409,75 € Total factura

13 884,75 €

Observaciones

Letra de cambio (Asiento 10)

Madrid

€ 18 06

20X0

4ª

# 13 884,75 #

90 días

CLAUDIASA Trece mil ochocientos ochenta y cuatro euros con setenta y cinco céntimos JJP, SA c/ Artesanos, 25 28045 Madrid 18/06/20X0 JJP, SA c/ Artesanos, 25 Madrid 28045

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

Madrid

CLAUDIASA c/Hernán, 234 28090 Madrid

34

5/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 72 (Asiento 11) N.º de factura: 72 Titular: JJP, SA NIF: A28123456 Fecha de emisión: 11 de julio de 20X0 Fecha de vencimiento: 21 de julio de 20X0 Lugar de emisión: Madrid Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid

c/ Comunicaciones, 234 28076 Madrid 91 119 19 38 NIF: A28772625

Servicios

Importe

Cuota mensual Consumo

10,00 € 80,00 €

Total

90,00 €

Base imponible

90,00 €

IVA 21 %

18,90 € Total factura

108,90 €

Forma de pago Banco Ubezana Cuenta corriente con números ocultos para su seguridad

Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 12)

Adeudo por domiciliación

Fecha operación

Moneda

21-07-20X0

Euro

Emisor

Titular de la cuenta

TELEFON, SA

JJP, SA

IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789

Concepto o

Pago teléfono, factura n. 72 Importe

108,90 €

En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora.

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

35

5/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 90 (Asiento 13)

Cliente: JJP, SA Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid NIF: A28123456 o N. de factura: 90 Fecha: 06/08/20X0

o

c/ La Oliva, 25, 3. V 28054 Madrid 91 999 32 32 [email protected] NIF: A28987789

Concepto

Importe

Campaña publicitaria

350,00 €

Base imponible IVA 21 % Total factura

350,00 €  73,50 € 423,50 €

Observaciones

Forma de pago

en efectivo

Recibo (Asiento 13) Núm. 0025 Núm. 0025

o

Recibo de JJP, SA € Cuatrocientos veintitrés euros con cincuenta céntimos o

por Pago factura n. 90

c/ La Oliva, 25, 3. V 28054 Madrid 91 999 32 32 [email protected] NIF: A28987789

Hemos recibido de JJP, SA la cantidad de € Cuatrocientos veintitrés euros con cincuenta céntimos o

en concepto de Pago factura n. 90 Madrid, 6 de agosto de 20X0 6 de agosto de 20X0 € # 423,50 € #

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

Son # 423,50 # €

36

5/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 54 (Asiento 14)

Número de factura: 54 Número de albarán: Número de pedido: 12

Glorieta del Cono, 45, bajo 28011 Madrid NIF: A28741236

Código cliente: 48 NIF: A28123456 Código vendedor: 34 Fecha: 02/09/20X0 Código 4567 34 N234 4545D 23E



Productos Pilot T-2 Unipaper G-25 Clip N-2 Hp ink-jet D4545 Songsong Toner Negro

Nombre cliente: JJP, SA Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid

Cantidad 20  3 20  3  1

Observaciones Forma de pago: cheque

Precio  1,50  3,00  0,50 45,00 50,00

Total  30,00   9,00  10,00 135,00  50,00

€ € € € €

€ € € € €

Base imponible

234,00 €

IVA 21 %

 49,14 €

Total

283,14 €

Cheque (Asiento 14) IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789

€ # 283,14 # Páguese por este cheque a: CLIPSA Euros: Doscientos ochenta y tres euros con catorce céntimos —————————————————— N.º 00455002

Madrid a dos de septiembre de 20X0 La fecha debe consignarse en letra

Firma

JJP, SA 2545254545420588 1548521 6965858458458

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

37

5/ Tratamiento de la Documentación Contable

Justificante de pago (Asiento 14)

Fecha operación

Adeudo

Moneda

05-09-20X0

Euro

Emisor

Titular de la cuenta

Banco Ubezana

JJP, SA

IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789

Concepto o

Pago cheque n. 455002 Importe

En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora.

283,14 €

Cheque (Asiento 15) IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789

€ # 13 884,75 # Páguese por este cheque a: CLAUDIASA Euros: Trece mil ochocientos ochenta y cuatro con setenta y cinco céntimos ————————————— N.º 00455003

Madrid a dieciocho de septiembre de 20X0 La fecha debe consignarse en letra

Firma

JJP, SA 2545254545420588 1548521 6965858458458

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

38

5/ Tratamiento de la Documentación Contable

Justificante de pago (Asiento 15)

Adeudo

Fecha operación

Moneda

21-09-20X0

Euro

Emisor

Titular de la cuenta

Banco Ubezana

JJP, SA

IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789

Concepto o

Pago cheque n. 455003 Importe

13 884,75 €

En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora.

Factura n.º 2 (Asiento 16) Factura n.º

00002

Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128

c/ Artesanos, 25 28045 Madrid

NIF: A28123456 Pedido n.º: Albarán n.º: Forma de pago: en efectivo Código

Cantidad

Fecha:

Descripción

1 de octubre de 20X0

Precio

Anticipo a cuenta de futuras ventas

IVA % RE %

21

Subtotal

Importe

500,00 € 500,00 €

Base imponible

500,00 €

IVA 21 %

105,00 € Total factura

605,00 €

Observaciones:

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

39

5/ Tratamiento de la Documentación Contable

Recibo (Asiento 16)

Núm. 001 Recibo de ALBACILO, SA

Núm. 001 c/ Artesanos, 25 28045 Madrid

€ Seiscientos cinco euros por Anticipo a cuenta de ventas

Hemos recibido de ALBACILO, SA

de mercaderías

la cantidad de € Seiscientos cinco euros en concepto de Anticipo a cuenta de ventas de mercaderías Madrid, 1 de octubre de 20X0

1 de octubre de 20X0 € # 605,00 € #

Son # 605,00 # €

Factura n.º 3 (Asiento 17) Factura n.º

00003

Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128

c/ Artesanos, 25 28045 Madrid

NIF: A28123456 Pedido n.º: 002 Albarán n.º: 002 Forma de pago: a 60 días Código

Cantidad

45A

4000

Fecha:

Descripción

5 de octubre de 20X0

Precio

Artículo A

7,50 €

Descuento comercial (2 %) o

Anticipo a cuenta según factura n. 2

30 000,00 € 29 400,00 € −500,00 €

Subtotal Base imponible

28 900,00 € 28 900,00 €

IVA 21 %

6069,00 € Total factura

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

21

Importe

−600,00 € Subtotal

Observaciones:

IVA % RE %

34 969,00 €

40

5/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 4 (Asiento 18) Factura n.º

00004

Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128

c/ Artesanos, 25 28045 Madrid

NIF: A28123456 Pedido n.º: Albarán n.º: Forma de pago: a 30 días Código

6 de octubre de 20X0

Fecha:

Cantidad

Descripción

Precio o

Transporte de mercancías según factura n. 3

IVA % RE %

21

Importe

200,00 €

Subtotal

200,00 €

Base imponible

200,00 €

IVA 21 %

42,00 € Total factura

242,00 €

Observaciones:

Cheque (Asiento 19) IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

0001

0001

00

7894561230

€ # 242,00 # Páguese por este cheque a: JJP, SA Euros: Doscientos cuarenta y dos euros —————————————————— N.º 00258500

Madrid a seis de noviembre de 20X0 La fecha debe consignarse en letra

Firma

ALBACILO, SA 458258425863254 1589658555 526985854125

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

41

5/ Tratamiento de la Documentación Contable

Justificante de ingreso (Asiento 19)

Ingreso

Fecha operación

Moneda

07-11-20X0

Euro

Emisor

Titular de la cuenta

Banco Ubezana

JJP, SA

IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789

Concepto o

Ingreso cheque n. 00258500 Importe

242,00 €

En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el ingreso debe acudir a la entidad emisora.

Factura de rectificación n.º R/1 (Asiento 20) Factura n.º

R/00001

Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128

c/ Artesanos, 25 28045 Madrid

NIF: A28123456 Pedido n.º: Albarán n.º: o Forma de pago: se compensa la factura n. 3 Código

Cantidad

Fecha:

Descripción

15 de noviembre de 20X0

Precio o

Descuento por pronto pago factura n. 3

Subtotal Base imponible

−400,00 €

−400,00 € −84,00 €

Total factura

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

21

Importe

−400,00 €

IVA 21 %

Observaciones:

IVA % RE %

−484,00 €

42

5/ Tratamiento de la Documentación Contable

Justificante de ingreso (Asiento 20)

Ingreso

Fecha operación

Moneda

15-11-20X0

Euro

Emisor

Titular de la cuenta

Banco Ubezana

JJP, SA

IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789

Concepto o

Transferencia a su favor como pago de la factura n. 3 Ordenante: ALBACILO, SA Importe

34 485,00 €

En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el ingreso debe acudir a la entidad ordenante.

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

43

5/ Tratamiento de la Documentación Contable

Nómina (Asiento 21) EMPRESA DOMICILIO CIF CCC

TRABAJADOR Raquel Ortega Francia NIF 45775577M 282930313233 Número S.S. CATEGORIA Administrativo GRUPO COTIZACION 5

JJP, SA C/ Artesanos, 25 A28123456 28987654321

Periodo liquidación

Nº días

Diciembre 20X0

30

I. DEVENGOS

TOTALES

1. Percepciones salariales Salario base Complementos salariales:

1.200,00

Horas extraordinarias Horas complementarias Gratificaciones extraordinarias Salario en especie 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o Suplidos

Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos. Otras percepciones no salariales

A. TOTAL DEVENGADO

1.200,00

II. DEDUCCIONES 1. Aportaciones del trabajador a las cotizacones a la S.S y recaudación conjunta Contingencias comunes Desempleo Formación Profesional Horas extraordinarias Normales Horas extraordinarias de Fuerza

1.400,00 1.400,00 1.400,00 0,00 0,00

Mayor

Tipo 4,70% 1,55% 0,10% 4,70% 2,00%

65,80 21,70 1,40 0,00 0,00 88,90

TOTAL APORTACIONES 2. 3. 4. 5.

IRPF 1.200,00 Anticipos Valor de los productos recibidos en especie Otras deducciones

10,00%

120,00

208,90

B. TOTAL A DEDUCIR LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B) Firma y sello de la empresa

991,10 Fecha

27/12/20X0

Recibi

DETERMINACION DE LAS BASES DE COTIZACION A LA SEGURIDAD SOCIAL E IRPF 1. Base de cotización por contingencias comunes 1.200,00 Remuneración mensual Prorrata pagas extras 200,00 1.400,00 TOTAL

Tipo

Aportación Empresa

23,60%

330,40

1,50%

21,00

5,50%

77,00

FP

0,60%

8,40

FOGASA

0,20%

2,80

23,60%

0,00

Base 2. Base de Contingencias Profesionales y otros conceptos de recaudación conjunta

3. Cotización por horas extras 4. Cotización por horas extras fuerza mayor 5. Base sujeta a retención del IRPF

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

AT y EP Desempleo

1.400,00

12,00% 1.200,00

0,00

Total

439,60

44

5/ Tratamiento de la Documentación Contable

Recibo de liquidación de cotizaciones (Asiento 21)

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

45

5/ Tratamiento de la Documentación Contable

Orden de transferencia (Asiento 21) Orden de transferencia Tipo: Puntual x Periódica Ordenante: JJP, SA Domicilio: c/ Artesanos, 25 Localidad: Madrid C.P.: 28045

Fecha: 27 de diciembre de 20X0

Importe € # 991,10 #

Cuenta de cargo (ordenante) IBAN

Descripción del concepto

Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789

Pago de nómina diciembre 20X0

Datos del beneficiario Nombre

IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

44

3629

2555

79

2236598712

Raquel Ortega Francia Dirección c/ Arrabal, 3, 28027, Madrid

Observaciones

Justificante de pago (Asiento 21)

Adeudo

Fecha operación

Moneda

27-12-20X0

Euro

Emisor

Titular de la cuenta

Banco Ubezana

JJP, SA

IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789

Concepto Pago nómina diciembre 20X0 Importe

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

991,10 €

En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora.

46

5/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 380 (Asiento 22) Alquiler local

o

N. de factura: 380 NIF: A28123456

Dirección:  c/ Artesanos, 25 CP - Localidad:  28045 - Madrid

emos recibido de: JJP, SA H la cantidad €: 816,00 En concepto de: alquiler de local del mes de: diciembre Concepto

Importe

Alquiler de local del mes de diciembre

 800,00 €

IVA 21 % s/ 800,00

 168,00 €

Subtotal

968,00 €

Retención a cuenta del IRPF 19 % s/ 800,00

−152,00 € Total importe

816,00 €

Observaciones Forma de pago: en efectivo a la recepción de la factura

Recibí

Firmado: Juan Román Acebrón NIF:  25034027-M

Recibo (Asiento 22) Núm. 0012 Recibo de JJP, SA

Alquiler local

€ Ochocientos dieciséis euros por Pago alquiler de local

Núm. 0012 Hemos recibido de JJP, SA la cantidad de € Ochocientos dieciséis euros en concepto de Pago alquiler de local Madrid, 29 de diciembre de 20X0

29 de diciembre de 20X0 € # 816,00 € #

Son # 816,00 # €

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

5/ Tratamiento de la Documentación Contable

Modelo 303 (Asiento 23)

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

47

48

5/ Tratamiento de la Documentación Contable

Modelo 303 (Asiento 23)

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

05/10/20X0 V/ a ALBACILO, SA según factura n. 3

o

18/06/20X0 C/ a CLAUDIASA según factura n. 66

o

3500 3,28 € 11 475,00 €

3,43 € 3,28 €

1000 3000

3,00 € 3,43 €

9835,71 €

3430,00 €

3000,00 € 6860,00 €

Cantidad

3,28 €

3,28 € 500

3,43 € 3500

3,43 € 1000

1000

3,00 €

Precio

3,43 €

05/03/20X0 V/ a ALBACILO, SA según factura n. 1

1000 2000

Importe

3000 o

Cantidad Precio

3,00 €

3,43 € 10 290,00 €

Importe

3000,00 €

3000,00 €

Importe

1639,29 €

11 475,00 €

3430,00 €

3430,00 €

10 290,00 €

Existencias

1000

3000

Precio

Salidas 1000

o

Cantidad

Entradas

12/01/20X0 C/ a CLAUDIASA según factura n. 8

Procedencia o destino

01/01/20X0 Existencias Iniciales

Fechas

Método de valoración: FIFO

Existencias: artículo A

c/ Artesanos, 25 28045 Madrid

5/ Tratamiento de la Documentación Contable

49

Ficha de almacén (Asiento 24)

50

6/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 15 (Asiento 1) Factura n.º Fecha:

c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87 NIF: A28556677

Cantidad

45A

3000

10 de enero de 20X0

Pedido n.º: 1 Albarán n.º: 10 Forma de pago: a 60 días

Empresa: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid Código

15

Descripción

Artículo A Descuento comercial (2 %)

Precio

IVA %

2,50 €

21

RE %

Total

7500,00 −150,00 7350,00 50,00

Subtotal Gastos de transporte Subtotal

€ € € €

7400,00 €

Base imponible

7400,00 €

IVA 21 %

1554,00 € Total factura

8954,00 €

Observaciones

Factura n.º 28 (Asiento 2)

Póliza: 456-555 o N. de factura: 28 Fecha emisión: 28 de enero de 20X0 Fecha de cargo: 8 de febrero de 20X0

Paseo de la Ermita, 124 28033 Madrid 91 212 67 89 NIF: A28123123

Datos del suministro

Datos bancarios

Titular: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid o N. de contador: 344-445678

Banco Ubezana Números ocultos por seguridad

Datos de la factura Concepto

Importe

Aducción Distribución Depurado Alcantarillado

35,00 10,00  8,00  4,00 Total factura

Importe IVA 10 %

€ € € €

57,00 € Importe total a pagar

3,50 1,00 0,80 0,40

€ € € €

5,70 €

Total 38,50 11,00  8,80  4,40

€ € € €

62,70 € 62,70 € ©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

51

6/ Tratamiento de la Documentación Contable

Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 3)

Adeudo por domiciliación

Fecha operación

Moneda

08-02-20X0

Euro

Emisor

Titular de la cuenta

LA GOTA, SA

JJP, SA

IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789

Concepto o

Pago suministro de agua, factura n. 28 Importe

62,70 €

En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora.

Factura n.º 1 (Asiento 4) Factura n.º

00001

Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128

c/ Artesanos, 25 28045 Madrid

NIF: A28123456 Pedido n.º: 001 Albarán n.º: 001 Forma de pago: letra a 90 días Código

Cantidad

45A

4000

Fecha:

Descripción

Precio

Artículo A

6,50 €

Descuento comercial (2 %)

Base imponible

21

Importe

26 000,00 €

25 480,00 € 25 480,00 €

IVA 21 %

5350,80 € Total factura

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

IVA % RE %

−520,00 €

Subtotal

Observaciones:

20 de febrero de 20X0

30 830,80 €

52

6/ Tratamiento de la Documentación Contable

Letra de cambio (Asiento 5)

Madrid 20 02

20X0

3ª

# 30 830,80 #

€ 90 días

Banco Ubezana Treinta mil ochocientos treinta euros con ochenta céntimos

Banco Jaén c/ Úbeda, 36 28085 Madrid

0001

0001

00

7894561230

20/02/20X0 ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 Madrid 28085

JJP, SA c/Artesanos, 25 28045 Madrid Madrid

Justificante de gastos de descuento (Asiento 6)

Fecha emisión 20 de febrero de 20X0 Titular de la cuenta

NIF: A-28859485

JJP, SA

IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789 Importe

Concepto Intereses por descuento de efectos

385,39 €

Gastos de negociación

30,83 € Total gastos

416,22 €

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

53

6/ Tratamiento de la Documentación Contable

Justificante de ingreso (Asiento 6)

Ingreso

Fecha operación

Moneda

20-02-20X0

Euro

Emisor

Titular de la cuenta

Banco Ubezana

JJP, SA

IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789

Concepto Ingreso importe líquido procedente del descuento de la letra de cambio con vencimiento 20 de mayo de 20X0 Importe

30 414,58 €

En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el ingreso debe acudir a la entidad emisora.

Factura n.º 64 (Asiento 7) N.º de factura: 64 Titular: JJP, SA NIF: A28123456 Fecha de emisión: 5 de marzo de 20X0 Fecha de vencimiento: 15 de marzo de 20X0 Lugar de emisión: Madrid Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid

c/ Comunicaciones, 234 28076 Madrid 91 119 19 38 NIF: A28772625

Servicios

Importe

Cuota mensual Consumo

10,00 € 70,00 €

Total

80,00 €

Base imponible

80,00 €

IVA 21 %

16,80 € Total factura

Forma de pago Banco Ubezana Cuenta corriente con números ocultos para su seguridad

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

96,80 €

54

6/ Tratamiento de la Documentación Contable

Cheque (Asiento 8)

IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789

€ # 8954,00 # Páguese por este cheque a: CLAUDIASA Euros: Ocho mil novecientos cincuenta y cuatro euros —————————————————— Madrid a diez de marzo de 20X0

N.º 00455100

La fecha debe consignarse en letra

Firma

JJP, SA 2545254545420588 1548521 6965858458458

Justificante de pago (Asiento 8)

Adeudo

Fecha operación

Moneda

13-03-20X0

Euro

Emisor

Titular de la cuenta

Banco Ubezana

JJP, SA

IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789

Concepto o

Pago cheque n. 455100 Importe

8954,00 €

En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora. ©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

55

6/ Tratamiento de la Documentación Contable

Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 9)

Adeudo por domiciliación

Fecha operación

Moneda

15-03-20X0

Euro

Emisor

Titular de la cuenta

TELEFÓN, SA

JJP, SA

IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789

Concepto o

Pago teléfono, factura n. 64 Importe

96,80 €

En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora.

Factura n.º 35 (Asiento 10)

c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87 NIF: A28556677

Factura n.º Fecha:

Cantidad

45A

4000

Descripción

Artículo A

Precio

IVA %

3,25 €

21

Subtotal Base imponible

Total

13 000,00 €

13 000,00 € 2730,00 €

Total factura

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

RE %

13 000,00 €

IVA 21 % Observaciones

8 de abril de 20X0

Pedido n.º: 2 Albarán n.º: 45 Forma de pago: letra a 90 días

Empresa: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid Código

00035

15 730,00 €

56

6/ Tratamiento de la Documentación Contable

Letra de cambio (Asiento 11)

Madrid 08 04

20X0

4ª

# 15 730,00 #

€ 90 días

Banco Jaen Quince mil setecientos treinta euros

Banco Ubezana c/ Záncara, 45 28058 Madrid

1234

5678

90

0123456789

08/04/20X0 JJP, SA c/ Artesanos, 25 Madrid 28045

CLAUDIASA c/Hernán, 234 28090 Madrid Madrid

Factura n.º 79 (Asiento 13)

Cliente: JJP, SA Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid NIF: A28123456 o N. de factura: 79 Fecha: 28/05/20X0

o

c/ La Oliva, 25, 3. V 28054 Madrid 91 999 32 32 [email protected] NIF: A28987789

Concepto

Importe

Campaña publicitaria anual

2400,00 €

Periodo: del 1 de junio de 20X0 al 31 de mayo de 20X1

Base imponible IVA 21 % Total factura

2400,00 € 504,00 € 2904,00 €

Observaciones

Forma de pago

Transferencia bancaria

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

57

6/ Tratamiento de la Documentación Contable

Orden de transferencia (Asiento 14) Orden de transferencia Tipo: Puntual x Periódica Ordenante: JJP, SA Domicilio: c/ Artesanos, 25 Localidad: Madrid C.P.: 28045

Fecha: 3 de junio de 20X0

Importe € # 2.904,00 #

Cuenta de cargo (ordenante) IBAN

Descripción del concepto

Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789

o

Pago factura publicidad n. 79

Datos del beneficiario IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

44

1111

2222

33

0987654321

Nombre ARH PUBLICIDAD Dirección o

c/ La Oliva, 25, 3. V

Observaciones

Justificante de pago (Asiento 14)

Adeudo

Fecha operación

Moneda

03-06-20X0

Euro

Emisor

Titular de la cuenta

Banco Ubezana

JJP, SA

IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789

Concepto o

Transferencia a favor de ARH PUBLICIDAD como pago de la factura n. 79 Importe

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

2904,00 €

En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora.

58

6/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 147 (Asiento 15)

Cliente: JJP, SA Dirección: c/ Artesanos, 25 - 28045 Madrid NIF: A28123456 Referencia: 234567779 Fecha emisión: 25 de junio de 20X0 Fecha vencimiento: 05 de julio de 20X0 o N. factura: 147

Avenida de la Luz, 25 28023 Madrid 91 010 10 24 NIF: A28090807

Facturación

Importe

1. Potencia contratada

 60,00 €

2. Energía consumida

 60,00 €

3. Impuesto sobre electricidad

  4,38 €

4. Alquiler equipos de medida

  1,62 € Subtotal

126,00 €

IVA 21 % Total factura

 26,46 € 152,46 €

Forma de pago

Banco Ubezana Cuenta corriente con números ocultos para su seguridad

Consumo o

N. de contador: 44544567

Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 16)

Adeudo por domiciliación

Fecha operación

Moneda

05-07-20X0

Euro

Emisor

Titular de la cuenta

ELÉCTRICA NAVARRO

JJP, SA

IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789

Concepto o

Pago electricidad, factura n. 147 Importe

152,46 €

En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora. ©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

59

6/ Tratamiento de la Documentación Contable

Cheque (Asiento 17) IBAN Código País

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789

€ # 15 730,00 # Páguese por este cheque a: CLAUDIASA Euros: Quince mil setecientos treinta euros —————————————————— Madrid a ocho de julio de 20X0

N.º 00455101

La fecha debe consignarse en letra

Firma

JJP, SA 2545254545420588 1548521 6965858458458

Justificante de pago (Asiento 17)

Adeudo

Fecha operación

Moneda

11-07-20X0

Euro

Emisor

Titular de la cuenta

Banco Ubezana

JJP, SA

IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789

Concepto o

Pago cheque n. 455101 Importe

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

15 730,00 €

En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora.

60

6/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 2 (Asiento 18) Factura n.º

00002

Destinatario: ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 - 28085 Madrid NIF: A28551128

c/ Artesanos, 25 28045 Madrid

NIF: A28123456 Pedido n.º: 002 Albarán n.º: 002 Forma de pago: letra a 60 días Código

Cantidad

45A

4000

Fecha:

Descripción

12 de septiembre de 20X0

Precio

Artículo A

7,00 €

IVA % RE %

21

Importe

28 000,00 €

Descuento comercial (2 %)

−560,00 € Subtotal

27 440,00 €

Transportes

100,00 € Subtotal

27 540,00 €

Base imponible

27 540,00 €

IVA 21 %

5783,40 € Total factura

33 323,40 €

Observaciones:

Letra de cambio (Asiento 19)

Madrid 12 09

20X0

3ª

# 33 323,40 #

€ 60 días

Banco Ubezana Treinta y tres mil trescientos veintitrés euros y cuarenta céntimos

Banco Jaén c/ Úbeda, 36 28085 Madrid

0001

0001

00

7894561230

12/09/20X0 ALBACILO, SA c/ Úbeda, 18 Madrid 28085

JJP, SA c/Artesanos, 25 28045 Madrid Madrid

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

61

6/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 85 (Asiento 21)

Glorieta del Cono, 45, bajo 28011 Madrid NIF: A28741236

Número de factura: 85 Número de albarán: Número de pedido: 12

Código cliente: 48 NIF: A28123456 Código vendedor: 34 Fecha: 05/10/20X0 Código 4567 34 N234 4545D 23E



Productos

Nombre cliente: JJP, SA Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid

Cantidad

Pilot T-2 Unipaper G-25 Clip N-2 Hp ink-jet D4545 Songsong Toner Negro

10 3 10 2 1

Observaciones

Precio  1,50  3,00  0,50 45,00 50,00

Total 15,00  9,00  5,00 90,00 50,00

€ € € € €

Importe

Forma de pago: cheque

€ € € € €

169,00 €

IVA 21 %

  35,49 €

Total

204,49 €

Cheque (Asiento 22) IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789

€ # 204,49 # Páguese por este cheque a: CLIPSA Euros: Doscientos cuatro euros con cuarenta y nueve céntimos —————————————————— Madrid a diez de octubre de 20X0

N.º 00455102 2545254545420588 1548521 6965858458458 ©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

La fecha debe consignarse en letra

Firma

JJP, SA

62

6/ Tratamiento de la Documentación Contable

Justificante de pago (Asiento 22)

Adeudo

Fecha operación

Moneda

13-10-20X0

Euro

Emisor

Titular de la cuenta

Banco Ubezana

JJP, SA

IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789

Concepto o

Pago cheque n. 455102 Importe

204,49 €

En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora.

Justificante de gastos de gestión (Asiento 23)

Fecha emisión:  12 de noviembre de 20X0 Titular de la cuenta:  JJP, SA

NIF: A-28859485

IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789 Importe

Concepto Gastos de devolución letra de cambio impagada

333,23 €

IVA 21 %

69,98 € Total gastos

403,21 €

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

63

6/ Tratamiento de la Documentación Contable

Cheque (Asiento 25) IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789

€ # 300,00 # Páguese por este cheque a: Antonio García Utiel Euros: Trescientos euros —————————————————— Madrid a ocho de diciembre de 20X0

N.º 00455103

La fecha debe consignarse en letra

Firma

JJP, SA 2545254545420588 1548521 6965858458458

Justificante de pago (Asiento 25)

Adeudo

Fecha operación

Moneda

10-12-20X0

Euro

Emisor

Titular de la cuenta

Banco Ubezana

JJP, SA

IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789

Concepto o

Pago cheque n. 455103 Importe

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

300,00 €

En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora.

64

6/ Tratamiento de la Documentación Contable

Nómina (Asiento 26) EMPRESA DOMICILIO CIF CCC

TRABAJADOR Antonio García Utiel NIF 04578965H 281011121314 Número S.S. CATEGORIA Jefe Administración GRUPO COTIZACION 5

JJP, SA C/ Artesanos, 25 A28123456 28987654321

Periodo liquidación

Nº días

Diciembre 20X0

30

I. DEVENGOS

TOTALES

1. Percepciones salariales Salario base Complementos salariales:

1.600,00

Horas extraordinarias Horas complementarias Gratificaciones extraordinarias Salario en especie 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o Suplidos

Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos. Otras percepciones no salariales

A. TOTAL DEVENGADO

1.600,00

II. DEDUCCIONES 1. Aportaciones del trabajador a las cotizacones a la S.S y recaudación conjunta Contingencias comunes Desempleo Formación Profesional Horas extraordinarias Normales Horas extraordinarias de Fuerza

1.866,67 1.866,67 1.866,67 0,00 0,00

Mayor

Tipo 4,70% 1,55% 0,10% 4,70% 2,00%

87,73 28,93 1,87 0,00 0,00 118,53

TOTAL APORTACIONES 2. 3. 4. 5.

10,00%

IRPF 1.600,00 Anticipos Valor de los productos recibidos en especie Otras deducciones

160,00 300,00

578,53

B. TOTAL A DEDUCIR LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B) Firma y sello de la empresa

Fecha

29/12/20X0

1.021,47 Recibi

DETERMINACION DE LAS BASES DE COTIZACION A LA SEGURIDAD SOCIAL E IRPF 1. Base de cotización por contingencias comunes 1.600,00 Remuneración mensual Prorrata pagas extras 266,67 1.866,67 TOTAL

Tipo

Aportación Empresa

23,60%

440,53

Base 2. Base de Contingencias Profesionales y otros conceptos de recaudación conjunta

3. Cotización por horas extras 4. Cotización por horas extras fuerza mayor 5. Base sujeta a retención del IRPF

AT y EP

1,50%

28,00

5,50%

102,67

FP

0,60%

11,20

FOGASA

0,20%

3,73

23,60%

0,00

Desempleo

1.866,67

12,00% 1.600,00

0,00

Total

586,13

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

6/ Tratamiento de la Documentación Contable

Recibo de liquidación de cotizaciones (Asiento 26)

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

65

66

6/ Tratamiento de la Documentación Contable

Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 26)

Adeudo por domiciliación

Fecha operación

Moneda

29-12-20X0

Euro

Emisor

Titular de la cuenta

Banco Ubezana

JJP, SA

IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789

Concepto Pago nómina mes de diciembre Importe

1021,47 €

En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora.

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

6/ Tratamiento de la Documentación Contable

Modelo 303 (Asiento 27)

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

67

68

6/ Tratamiento de la Documentación Contable

Modelo 303 (Asiento 27)

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

Procedencia o destino

o

12/09/20X0 V/ a ALBACILO, SA según factura n. 2

o

08/04/20X0 C/ a CLAUDIASA según factura n. 35

o

20/02/20X0 V/ a ALBACILO, SA según factura n. 1

o

10/01/20X0 C/ a CLAUDIASA según factura n. 15

01/01/20X0 Existencias iniciales

Fechas

Método de valoración: FIFO

Existencias: Artículo A

c/ Artesanos, 25 28045 Madrid

4000

3000

Cantidad

3,25 €

2,47 €

Precio

Entradas

13 000,00 €

7400,00 €

Importe

2,47 € 3,25 €

3000

2,47 €

1000

2,00 € 2000

Precio

2000

Cantidad

Salidas

9750,00 €

2466,67 €

4933,33 €

4000,00 €

Importe

3,25 €

3,25 € 1000

2,47 € 4000

2,47 €

2,00 € 2,47 €

2,00 €

1000

1000

2000 3000

2000

Cantidad Precio

3250,00 €

13 000,00 €

2466,67 €

2466,67 €

4000,00 € 7400,00 €

4000,00 €

Importe

Existencias

6/ Tratamiento de la Documentación Contable

69

Ficha de almacén (Asiento 29)

70

7/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 82 (Asiento 1)

Factura n.º

00082

Destinatario: VALLE, SA c/ Alberto Luque, 8 - 28085 Madrid NIF: A28201281

c/ Artesanos, 25 28045 Madrid

NIF: A28123456 Pedido n.º: 080 Albarán n.º: 088 Forma de pago: dos pagos 4 y 14 meses Código

Cantidad

218009

1

Fecha:

Descripción

8 de enero de 20X0

Precio

Furgoneta Elegance

IVA % RE %

15 000,00 €

21

Importe

15 000,00 €

Subtotal

15 000,00 €

Base imponible

15 000,00 €

IVA 21 %

3150,00 € Total factura

18 150,00 €

Observaciones:

Factura n.º 10 (Asiento 2)

Avenida de Berlín, 23 28099 Madrid Tel. 91 199 19 29 www.mueblasa.es NIF A28031269

Cliente: Dirección: Localidad: NIF:

JJP, SA c/ Artesanos, 25 28045 Madrid A28123456

N.º factura: Fecha fra.:

10 10 de enero de 20X0

Forma de pago:   15 meses, cheque

Código 458B€ 567N€

Descripción del artículo Mesa ordenador César€ Silla modelo Marga €

Subtotal€

Unidades

Precio

Importe

3 9

250,00 € 135,00 €

750,00 € 1215,00 €

1965,00 €

Base imponible: 1965,00 € IVA (21 %): 412,65 €€ Total: 2377,65 € Observaciones:

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

71

7/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 2678 (Asiento 3) Póliza: 2455-098 o N. de factura: 2678 Fecha emisión: 01 de marzo de 20X0 Fecha de cargo: 10 de marzo de 20X0

Paseo de la Ermita, 124 28033 Madrid 91 212 67 89 NIF: A28123123

Datos del suministro

Datos bancarios

Titular: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid o N. de contador: 344-445678

Banco Ubezana Números ocultos por seguridad

Datos de la factura Concepto

Importe

Aducción Distribución Depurado Alcantarillado

37,00  7,00  9,00  5,00 Total factura

Importe IVA 10 % 3,70 0,70 0,90 0,50

€ € € €

58,00 €

Total 40,70  7,70  9,90  5,50

€ € € €

5,80 €

€ € € €

63,80 €

Importe total a pagar

63,80 €

Adeudo por domiciliación bancaria (Asiento 4)

Adeudo por domiciliación

Fecha operación

Moneda

10-03-20X0

Euro

Emisor

Titular de la cuenta

LA GOTA, SA

JJP, SA

IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789

Concepto o

Pago suministro de agua, factura n. 2678 Importe

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

63,80 €

En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el adeudo debe acudir a la entidad emisora.

72

7/ Tratamiento de la Documentación Contable

Justificante de ingreso (Asiento 5)

Ingreso

Fecha operación

Moneda

08-05-20X0

Euro

Emisor

Titular de la cuenta

Banco Ubezana

JJP, SA

IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789

Concepto Transferencia a su favor como pago del 50 % de la factura n.º 82 Ordenante: VALLE, SA Importe

9075,00 €

En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el ingreso debe acudir a la entidad ordenante.

Factura n.º 88 (Asiento 6)

o

Sector Oficios, 6, local Tres Cantos Tel. 91 803 33 52 Fax 91 803 33 52 NIF B81818118

Código

Cantidad

345B

1

Artículo Programa MARIUS OFIMATIC

N. de factura: 88 Nombre cliente: JJP, SA Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid NIF: A28123456 Fecha: 02/07/20X0

Precio

IVA %

Subtotal

780,00 €

21

780,00 €

Subtotal Vendedor Jesús Pérez

Observaciones Pago aplazado a 6 meses

780,00 €

Base imponible

780,00 €

IVA 21 %

163,80 €

Total

943,80 € ©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

73

7/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 165 (Asiento 7) Factura n.º

00165

Destinatario: c/ Artesanos, 25 28045 Madrid

CSCORPIO, SA c/ Úbeda, 25 - 28085 Madrid NIF: A28551128

NIF: A28123456 Pedido n.º: 127 Albarán n.º: 198 Forma de pago: a 30 días

Fecha:

Descripción

27 de septiembre de 20X0

Código

Cantidad

Precio

IVA % RE %

45B

32

Artículo A

220,00 €

21

7040,00 €

58C

25

Artículo B

160,00 €

21

4000,00 €

11X

60

Artículo X

350,00 €

21

21 000,00 €

Subtotal

Importe

32 040,00 €

Base imponible

32 040,00 €

IVA 21 %

6728,40 € Total factura

38 768,40 €

Observaciones:

Factura nº 775 (Asiento 8)

Glorieta del Cono, 45, bajo 28011 Madrid NIF: A28741236

Código cliente: 48 NIF: A28123456 Código vendedor: 34 Fecha: 11 de octubre de 20X0 Código 4567 34 4545D

Productos Pilot T-2 Unipaper G-25 Hp ink-jet D4545

Observaciones Forma de pago: efectivo

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

Número de factura: 775 Número de albarán: Número de pedido:

Nombre cliente: JJP, SA Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid

Cantidad

Precio

Total

10 5 3

 1,50 €  3,00 € 45,00 €

 15,00 €  15,00 € 135,00 €

Importe

165,00 €

IVA 21 %

  34,65 €

Total

199,65 €

74

7/ Tratamiento de la Documentación Contable

Justificante de ingreso (Asiento 9)

Ingreso

Fecha operación

Moneda

27-10-20X0

Euro

Emisor

Titular de la cuenta

Banco Ubezana

JJP, SA

IBAN Código país

DC

Entidad

Oficina

DC

Número de cuenta

ES

45

1234

5678

90

0123456789

Concepto Transferencia a su favor como pago de la factura n. º 165 Ordenante: CSCORPIO, SA Importe

38 768,40 €

En cumplimiento con la normativa SEPA, es posible que el concepto esté incompleto. Para más información sobre el ingreso debe acudir a la entidad ordenante.

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

7/ Tratamiento de la Documentación Contable

Modelo 303 (Asiento 13)

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

75

76

7/ Tratamiento de la Documentación Contable

Modelo 303 (Asiento 13)

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

77

8/ Tratamiento de la Documentación Contable

Cuadro de amortización del préstamo n.º 1 (Asiento 1)

Cantidad solicitada: 60 000,00 € Duración (años): 3 N.º de pagos: 6 Tipo int. semestral: 4 % Tipo int. anual nominal: 8 % Amortización: semestral a 30/06 y 31/12

c/ Artesanos, 25 28045 Madrid

Periodo

Semestralidad

Intereses

Cantidad amortizada

Total amortizado

—

—

—

—

0

Capital pendiente 60 000,00 €

1

11 445,71 €

2400,00 €

9045,71 €

9045,71 €

50 954,29 €

2

11 445,71 €

2038,17 €

9407,54 €

18 453,26 €

41 546,74 €

3

11 445,71 €

1661,87 €

9783,84 €

28 237,10 €

31 762,90 €

4

11 445,71 €

1270,52 €

10 175,20 €

38 412,30 €

21 587,70 €

5

11 445,71 €

863,51 €

10 582,21 €

48 994,51 €

11 005,49 €

6

11 445,71 €

440,22 €

11 005,49 €

60 000,00 €

0,00 €

Factura n.º 309865 (Asiento 2) N.º de factura: 309865 Titular: JJP, SA NIF: A28123456 Fecha de emisión: 14 de febrero de 20X0 Fecha de vencimiento: 20 de febrero de 20X0 Lugar de emisión: Madrid Dirección: c/ Artesanos, 25, 28045 Madrid

c/ Comunicaciones, 234 28076 Madrid 91 119 19 38 NIF: A28272625

Servicios

Importe

Cuota mensual Consumo

12,00 € 110,00 €

Total

122,00 €

Base imponible

122,00 €

IVA 21 %

25,62 € Total factura

Forma de pago Banco Ubezana Cuenta corriente con números ocultos para su seguridad

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

147,62 €

78

8/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 567 (Asiento 3) Factura n.º

567

Destinatario: c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87

JJP, SA c/ Artesanos, 25, 28045 Madrid NIF: A28123456

NIF: A28556677 Pedido n.º: 509 Albarán n.º: 521 Forma de pago: transferencia bancaria Código

Cantidad

58C

100

Fecha:

Descripción

5 de marzo de 20X0

Precio

Artículo B

150,00 €

Descuento comercial (5 %)

IVA % RE %

21

Importe

15 000,00 € −750,00 €

Subtotal Base imponible

14 250,00 € 14 250,00 €

IVA 21 %

2992,50 € Total factura

17 242,50 €

Observaciones:

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

79

8/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 43 (Asiento 5)

Fecha: 15 de abril de 20X0 o N. de factura: 43 Cliente: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid

c/ La Losa, 23 28090 Madrid 91 343 42 98 [email protected] NIF: A28656565

Descripción

Importe

Trabajos realizados de fontanería

500,00 €

Observaciones Forma de pago: en efectivo

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

Subtotal

500,00 €

IVA 21 %

105,00 €

Total factura

605,00 €

80

8/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 2001 (Asiento 6) Factura n.º

02001

Destinatario: HERMANOS ROBLEDO, SA c/ Loula, 21, 28085 Madrid NIF: A20997281

c/ Artesanos, 25 28045 Madrid

NIF: A28123456 Pedido n.º: 001 Albarán n.º: 001 Forma de pago: a 90 días Código

Cantidad

58C

90

Fecha:

Descripción

30 de mayo de 20X0

Precio

Artículo B

370,00 €

IVA % RE %

21

Subtotal

Importe

33 300,00 € 33 300,00 €

Base imponible

33 300,00 €

IVA 21 %

6993,00 € Total factura

40 293,00 €

Observaciones:

Cuadro de amortización del préstamo n.º 2 (Asiento 11)

Cantidad solicitada: 30 000,00 € Duración (años): 2 N.º de pagos: 8 Tipo int. anual nominal: 7 % Amortización: trimestral, al final de cada trimestre natural

c/ Záncara, 45 28058 Madrid

Periodo 0

Trimestralidad

Intereses

Cantidad amortizada

Total amortizado

—

—

—

—

Capital pendiente 30 000,00 €

1

4051,29 €

525,00 €

3526,29 €

3526,29 €

26 473,71 €

2

4051,29 €

463,29 €

3588,00 €

7114,29 €

22 885,71 €

3

4051,29 €

400,50 €

3650,79 €

10 765,08 €

19 234,92 €

4

4051,29 €

336,61 €

3714,68 €

14 479,76 €

15 520,24 €

5

4051,29 €

271,60 €

3779,69 €

18 259,44 €

11 740,56 €

6

4051,29 €

205,46 €

3845,83 €

22 105,28 €

7894,72 €

7

4051,29 €

138,16 €

3913,13 €

26 018,41 €

3981,59 €

8

4051,29 €

69,70 €

3981,59 €

30 000,00 €

0,00 € ©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

81

8/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 3344 (Asiento 12)

Fecha de expedición: 01 de noviembre de 20X0 o N. de factura: 3344 Cliente: JJP, SA NIF: A28123456 Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid

c/ La Sal, s/n 28030 Madrid 91 111 22 33 NIF: A28555555

Desglose Modelo:

Importe

Smart Electricar

30 000,00 €

Opcionales: Paquete confort

3300,00 €

Color:

Verde río metalizado

300,00 €

Interior:

Gris perla

200,00 €

Otros: Base imponible

33 800,00 €

Impuesto de matriculación 0 %

0,00 €

IVA 21 %

7098,00 € Subtotal

Gastos:

Matriculación y preentrega

500,00 € Total factura Observaciones

Forma de pago: financiación a 1 año

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

40 898,00 € 41 398,00 €

82

9/ Tratamiento de la Documentación Contable

Cuadro de amortización del préstamo n.º 1 (Asiento 1)

Cantidad solicitada: 50 000,00 € Duración (años): 2 Tipo int. anual nominal: 6 % Amortización: semestral

c/ Záncara, 45 28058 Madrid

Periodo

Cuota semestral

Intereses

Cantidad amortizada

Total amortizado

—

—

—

—

0

Capital pendiente 50 000,00 €

1

13 451,35 €

1500,00 €

11 951,35 €

11 951,35 €

38 048,65 €

2

13 451,35 €

1141,46 €

12 309,89 €

24 261,24 €

25 738,76 €

3

13 451,35 €

772,16 €

12 679,19 €

36 940,43 €

13 059,57 €

4

13 451,35 €

391,79 €

13 059,57 €

50 000,00 €

0,00 €

Factura n.º 5427977 (Asiento 2)

Avenida de la Luz, 25 28023 Madrid 91 010 10 24 NIF: A28090807

Cliente: JJP, SA Dirección: c/ Artesanos, 25, 28045 Madrid NIF: A28132456 Referencia: 234567779 Fecha emisión: 2 de febrero de 20X0 Fecha vencimiento: 10 de febrero de 20X0 o N. de factura: 5427977

Facturación

Importe

1. Potencia contratada

60,00 €

2. Energía consumida

78,00 €

3. Impuesto sobre electricidad

15,89 €

4. Alquiler de equipos de medida

6,75 € Subtotal

160,64 €

IVA 21 %

33,73 €

Total factura

194,37 €

Forma de pago

Banco Ubezana Cuenta corriente con números ocultos para su seguridad

Consumo o

N. de contador: 44544567

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

83

9/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 3425 (Asiento 3) Factura n.º

3425

Destinatario: c/ Hernán, 234 28090 Madrid 91 034 23 87

NIF: A28556677 Pedido n.º: 3009 Albarán n.º: 3425 Forma de pago: transferencia bancaria a 90 días Código

Cantidad

45B

300

JJP, SA c/ Artesanos, 25, 28045 Madrid NIF: A28123456 Fecha:

Descripción

17 de marzo de 20X0

Precio

Artículo A

200,00 €

Descuento comercial (20 %)

IVA % RE %

21

Importe

60 000,00 € −12 000,00 €

Subtotal

48 000,00 €

Base imponible

48 000,00 €

IVA 21 %

10 080,00 € Total factura

Observaciones:

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

58 080,00 €

84

9/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 200378 (Asiento 4)

Cliente: JJP, SA Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid NIF: A28123456 o N. de factura: 200378 Fecha: 01/04/20X0

o

c/ La Oliva, 25, 3. V 28054 Madrid 91 999 32 32 [email protected] NIF: A28987789

Concepto

Importe

Campaña publicitaria anual

3000,00 €

Base imponible

3000,00 €

IVA 21 %

630,00 €

Total factura

3630,00 €

Observaciones Forma de pago: cheque

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

85

9/ Tratamiento de la Documentación Contable

Factura n.º 137 (Asiento 5) Factura n.º

00137

Destinatario: César Robledo c/ Loula, 4, 28099 Madrid NIF: 0001122P

c/ Artesanos, 25 28045 Madrid

NIF: A28123456 Pedido n.º: 137 Albarán n.º: 137 Forma de pago: transferencia bancaria Código

Cantidad

45A

195

Fecha:

Descripción

29 de mayo de 20X0

Precio

Artículo A

410,00 €

Descuento comercial (2 %) Subtotal

79 950,00 € 78 351,00 € 78 351,00 €

IVA 21 %

16 453,71 € Total factura

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

21

Importe

−1599,00 €

Base imponible

Observaciones:

IVA % RE %

94 804,71 €

86

9/ Tratamiento de la Documentación Contable

Nómina (Asiento 8) EMPRESA DOMICILIO CIF CCC

TRABAJADOR Araceli Pérez Ibáñez NIF 00998877M 280807605111 Número S.S. CATEGORIA Administrativo GRUPO COTIZACION 5

JJP, SA C/ Artesanos, 25 A28123456 28987654321

Periodo liquidación

Nº días

Octubre 20X0

30

I. DEVENGOS

TOTALES

1. Percepciones salariales Salario base Complementos salariales:

1.000,00

Horas extraordinarias Horas complementarias Gratificaciones extraordinarias Salario en especie 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o Suplidos

Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos. Otras percepciones no salariales

A. TOTAL DEVENGADO

1.000,00

II. DEDUCCIONES 1. Aportaciones del trabajador a las cotizacones a la S.S y recaudación conjunta Contingencias comunes Desempleo Formación Profesional Horas extraordinarias Normales Horas extraordinarias de Fuerza

1.166,67 1.166,67 1.166,67 0,00 0,00

Mayor

Tipo 4,70% 1,55% 0,10% 4,70% 2,00%

54,83 18,08 1,17 0,00 0,00 74,08

TOTAL APORTACIONES 2. 3. 4. 5.

IRPF 1.000,00 Anticipos Valor de los productos recibidos en especie Otras deducciones

8,00%

80,00

154,08

B. TOTAL A DEDUCIR LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B) Firma y sello de la empresa

845,92 Fecha

30/10/20X0

Recibi

DETERMINACION DE LAS BASES DE COTIZACION A LA SEGURIDAD SOCIAL E IRPF 1. Base de cotización por contingencias comunes 1.000,00 Remuneración mensual Prorrata pagas extras 166,67 1.166,67 TOTAL

Aportación Empresa

Tipo 23,60%

275,33

1,50%

17,50

5,50%

64,17

FP

0,60%

7,00

FOGASA

0,20%

2,33

23,60%

0,00

Base 2. Base de Contingencias Profesionales y otros conceptos de recaudación conjunta

3. Cotización por horas extras 4. Cotización por horas extras fuerza mayor 5. Base sujeta a retención del IRPF

AT y EP Desempleo

1.166,67

12,00% 1.000,00

0,00

Total

366,33

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

9/ Tratamiento de la Documentación Contable

Recibo de liquidación de cotizaciones (Asiento 8)

©  MACMILLAN IBERIA, S.A.

87

88

9/ Tratamiento de la Documentación Contable

Cuadro de amortización del préstamo n.º 2 (Asiento 9)

Cantidad solicitada: 18 000,00 € Duración (años): 5 Tipo int. anual nominal: 9 % Amortización: anual

c/ Artesanos, 25 28045 Madrid

Periodo 0

Anualidad

Intereses

Cantidad amortizada

Total amortizado

—

—

—

—

Capital pendiente 18 000,00 €

1

4627,66 €

1620,00 €

3007,66 €

3007,66 €

14 992,34 €

2

4627,66 €

1349,31 €

3278,35 €

6286,02 €

11 713,98 €

3

4627,66 €

1054,26 €

3573,41 €

9859,42 €

8140,58 €

4

4627,66 €

732,65 €

3895,01 €

13 754,44 €

4245,56 €

5

4627,66 €

382,10 €

4245,56 €

18 000,00 €

0,00 €

Factura n.º45 (Asiento 11)

o

Sector Oficios, 6, local Tres Cantos Tel. 91 803 33 52 Fax 91 803 33 52 NIF B81818118

Código

Cantidad

350H

10

Artículo Cajas de herramientas

N. de factura: 45 Nombre cliente: JJP, SA Dirección: c/ Artesanos, 25 Localidad: 28045 Madrid NIF: A28123456 Fecha: 01/12/20X0

Precio

IVA %

Subtotal

24,00 €

21

240,00 €

Subtotal Vendedor Manuel Nava

Observaciones Pago en 90 días mediante transferencia bancaria

Base imponible IVA 21 % Total

240,00 € 240,00 € 50,40 € 290,40 € ©  MACMILLAN IBERIA, S.A.