Clase 1 de Asientos Contables [PDF]

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ASIENTOS CONTABLES 1.- Se registra el presupuesto inicial de apertura del año fiscal (PIA) por toda fuente de financiamiento s/. 8´479,376, según el detalle siguiente. PRESUPUESTO DE INGRESO S/. 8´479,376.00 Recursos directamente recaudados Recursos determinados FONCOMUN IMPUESTOS MUNICIPALES CANON Y SOBRECANON

S/. S/.

427,000 8 052,376

s/. 355,223 s/. 7´690,356 S/. 6,797

8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201.02 Recursos Directamente recaudados 8201.0502 Foncomun 8201.0503 Impuestos municipales 8201.0504 Canon y Sobre Canon 8101 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA MODIFICACIONES Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO. 8101.0201 Recursos Directamente recaudados 8101.0502 Foncomun 8101.0503 Impuestos municipales 8101.0504 Canon y Sobre Canon 01-ene Registro de presupuesto inicial de ingresos , según R.A.

8,479,376 427,000 355,223 7,690,356 6,797

8,479,376 427,000 355,223 7,690,356 6,797

2.- Presupuestos de Gastos: 8 703,941.00, que incluye además la fuente de Financiamiento: Recursos ordinarios por S/. 224,565.00 para la atención a programa vaso de leche. 8101

810101 810201 810502 810503 810504 8301 830101 830201 830502 830503 830504 01-ene

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA MODIFICACIONES Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO. Recursos ordinarios Recursos Directamente recaudados Foncomun Impuestos municipales Canon y Sobre Canon PRESUPUESTO DE GASTOS Recursos ordinarios Recursos Directamente recaudados Foncomun Impuestos municipales Canon y Sobre Canon Registro del presupuesto inicial de gastos según R.A.

8,703,941.00 224,565.00 427,000.00 355,223.00 7,690,356.00 6,797.00 8,703,941.00 224,565.00 427,000.00 355,223.00 7,690,356.00 6,797.00

3.- El 15 de marzo se emite la orden de compra N° 00450 por la suma de S/. 10,000 por el concepto de compra de útiles de escritorio, y el 20 de marzo se recibe la factura N° 099 -001345, con lo cual se da a conformidad de los bienes mencionados en la fecha señalada. Por otro lado, el área de tesorería realizará el pago el 01 de abril, con cargo a la fuente de financiamiento recursos directamente recaudados.

DEBE 8301

8401

PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.02 Recursos directamente recaudados 8301.0201 Recursos directamente recaudados

ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.02 Recursos directamente recaudados 8401.0201 Recursos directamente recaudados Registro de compromiso presupuestal

HABER

10,000

10,000

DEBE 9101 9102

CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Órdenes de compra Aprobados CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.08 Órdenes de compra por ejecutar

HABER

10,000

10,000

Por el control de la orden de compra

DEBE 1301

BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 1301.05 Materiales y útiles 1301.0501 De oficina 1301.050102 Papelería en general, útiles y materiales de oficina

2103

CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes y servicios por pagar 2103.010101 Bienes Por el registro de la adquisición de útiles de escritorio

9102

CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.08 Órdenes de compra por ejecutar CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Órdenes de compra Aprobados

10,000

DEBE 9101

HABER

10,000

HABER

10,000

10,000

Registro de la orden de compra emitida

DEBE 8401

8601

ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.02 Recursos directamente recaudados 8401.0201 Recursos directamente recaudados EJECUCIÓN DE GASTOS 8601.02 Recursos directamente recaudados 8601.0201 Recursos directamente recaudados Por la ejecución de gastos presupuestal.

10,000

DEBE 2103

1101

CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes y servicios por pagar 2103.010101 Bienes CAJA Y BANCOS 1101.03 Depósitos en instituciones financieras públicas 1101.030102 Recursos directamente recaudados Por el registro del pago de las adquisiciones de útiles de oficina

HABER

10,000

HABER

10,000

10,000

4.- El área de almacén de la Municipalidad comunica a la Oficina de contabilidad que según PECOSA N° 035, ha realizado el retiro de bienes de los almacenes por la suma de S/. 3,000. La oficina de contabilidad, registra la PECOSA mediante una nota de contabilidad, usando los códigos siguientes: 020000-15

DEBE

HABER

5301

1301

CONSUMO DE BIENES 5301.05 Materiales y útiles 5301.0501 De oficina 5301.0502 Papelería en general, útiles y materiales BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 1301.05 Materiales y útiles 1301.0501 De oficina 1301.0502 Papelería en general, útiles y materiales de oficina Por la salida de bienes de los almacenes

3,000 3,000

5.- La municipalidad de Lima, con cargo al rubro FONCOMUN, compró 5 estabilizadores para el área de tesorería, cuyo precio unitario es de s/. 40, haciendo un total de S/. 200.00

DEBE 8301

8401

PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.05 Recursos determinados 8301.0502 Fondo de compensación municipal ASIGANCIONES COMPROMETIDAS 8401.05 Recursos determinados 8401.0502 Fondo de compensación municipal Por el compromiso presupuestal

200

200

DEBE 9101 9102

CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Órdenes de compra aprobados CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 9102.08 Órdenes de compra por ejecutar Por el control de la orden de compra

2103

OTROS GASTOS DIVERSOS 5506.99 Otros gastos diversos CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes Por el reconocimiento del gasto (menor a 1/8 UIT)

200

8601

ASIGANCIONES COMPROMETIDAS 8401.05 Recursos determinados 8401.0502 Fondo de compensación municipal EJECUCIÓN DE GASTOS 8601.05 Recursos determinados 8601.0502 Fondo de compensación municipal Por la ejecución del gasto presupuestal

200

9101

CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 9102.08 Órdenes de compra por ejecutar CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS

HABER

200

200

DEBE 9102

HABER

200

DEBE 8401

HABER

200

DEBE 5506

HABER

HABER

200 200

9101.08 Órdenes de compra aprobados Por la atención de la orden de compra

DEBE 2103

1101

CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes CAJA Y BANCOS 1101.12 Recursos centralizados en la cuenta Única de tesoro-CUT 1101.1207 FONCOMUN- recursos determinados-CUT Por el pago mediante CCI

200

DEBE 9105

9106

BIENES EN PRESTAMOS, CUSTODIA Y NO DEPRECIABLES 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes CONTROL DE BIENES EN PRESTAMO, CUSTODIA Y NO DEPRECIABLES 9106.03 Bienes no depreciables 9106.0301 Maquinaria y equipo no depreciable Por el control en cuentas de orden bienes menores a 1/8 UIT

HABER

200

HABER

200

200

6.- La municipalidad Selva alegre, el 10 de agosto, recauda por concepto del impuesto predial la suma de S/. 12,000.00, deposita en la cuenta corriente del Banco de la Nación.

DEBE 1201

4102

CUENTAS POR COBRAR 1201.01 Impuestos y contribuciones obligatorias 1201.0101 Impuestos IMPUESTO A LA PROPIEDAD 4102.01 Impuesto sobre la propiedad inmueble 4102.0101 Predial 4102.010101 Predial Por la cuenta por cobrar del impuesto predial

12,000

DEBE 1101

1201

CAJA Y BANCOS 1101.01 Caja 1101.0101 Caja moneda nacional CUENTAS POR COBRAR 1201.01 Impuestos y contribuciones obligatorias 1201.0101 Impuestos Por el ingreso a caja de los recursos

1101

CAJA Y BANCOS 1101.03 Depósitos en instituciones financieras públicas 1101.0301 Cuentas corrientes 1101.030108 Recursos determinados - FONCOMUN CAJA Y BANCOS 1101.01 Caja 1101.0101 Caja moneda nacional

HABER

12,000

12,000

DEBE 1101

HABER

12,000

HABER

12,000

12,000

Por el depósito en cuenta corriente.

DEBE 8501

8201

EJECUCIÓN DE INGRESOS 8501.05 Recursos determinados 8501.0503 Impuestos municipales PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201.05 Recursos determinados 8201.0503 Impuestos municipales Por la ejecución presupuestal de ingresos

HABER

12,000

12,000

7.- La municipalidad de Chilca, con fecha del 5 de diciembre recauda, por concepto de serenazgo, la suma de S/. 5,200, la cual según papeleta de depósito N° 4342180 del 6 de diciembre, deposita en la cuenta corriente del Banco de la Nación.

DEBE 1201 4303

CUENTAS POR COBRAR 1201.98 Otras cuentas por cobrar VENTA DE SERVICIOS 4303.09 Otros ingresos por prestación de servicios 4303.0902 Otros ingresos por prestación de servicios 4303.090224 Serenazgo Por el registro de la emisión del recibo de ingresos (fase determinado)

5,200

DEBE 1101 1201

CAJA Y BANCOS 1101.01 Caja CUENTAS POR COBRAR 1201.98 Otras cuentas por cobrar Registro por el ingreso a caja (fase recaudado)

1101

CAJA Y BANCOS 1101.03 Depósito en instituciones financieras públicas 1101.0301 Cuentas corrientes CAJA Y BANCOS 1101.01 Caja 1101.0101 Caja M/N Registro por el ingreso a caja (fase recaudado)

5,200

8201

EJECUCIÓN DE INGRESOS 8501.05 Recursos determinados 8501.05.0503 Impuestos municipales PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201.05 Recursos determinados 8201.0503 Impuestos municipales Por la ejecución presupuestal de ingreso (fase recaudado)

HABER

5,200

5,200

DEBE 8501

HABER

5,200

DEBE 1101

HABER

5,200

HABER

5,200

5,200

8.- La unidad ejecutora 001302, con fecha 30 de agosto, compra un terreno valorizado en S/. 67,000 financiado con los recursos del canon minero.

DEBE 8301

8401

PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.05 Recursos determinados 8301.0504 Canón, sobrecanon, regalías, renta de aduanas y participaciones ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.05 Recursos determinados 8401.0504 Canon, sobrecanon, regalías, renta de aduanas y participaciones Por el compromiso presupuestal

67,000.00

DEBE 9101 9102

CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.01 Contratos y proyectos aprobados CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 9102.01 Contratos y proyectos por ejecutar Por la suscripción del contrato (fase compromiso)

8601

ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.05 Recursos determinados 8401.0504 Canon, sobrecanon, regalías, renta de aduanas y participaciones EJECUCIÓN DE GASTOS 8601.05 Recursos determinados 8601.0504 Canon, sobrecanon, regalías, renta de aduanas y participaciones Por la ejecución presupuestal del gastos (fase devengado)

67,000.00

9101

CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 9102.01 Contratos y proyectos por ejecutar CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.01 Contratos y proyectos aprobados Por la atención de contrato suscrito (fase devengado)

67,000.00

2103

ACTIVOS NO PRODUCIDOS 1502.01 Tierras y terrenos 1502.0101 Tierras y terrenos 1502.010101 Terrenos urbanos - Costo CUENTAS POR PAGAR 2103.02 Activos no financieros por pagar Por el reconocimiento del gasto, compra del terreno (fase devengado)

67,000

CUENTAS POR PAGAR

HABER

67,000.00

67,000.00

DEBE 2103

HABER

67,000.00

DEBE 1502

HABER

67,000.00

DEBE 9102

HABER

67,000.00

DEBE 8401

HABER

67,000.00

67,000.00

HABER

1101

2103.02 Activos no financieros por pagar Por el reconocimiento del gasto, compra del terreno (fase devengado) CAJA Y BANCOS 1101.12 Recursos centralizados en la cuenta Única de tesoro. 1101.1209 Canon, sobrecanon, regalías, renta de aduanas y participaciones Por el pago mediante CCI

67,000.00