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ASIENTOS CONTABLES 1.- Se registra el presupuesto inicial de apertura del año fiscal (PIA) por toda fuente de financiamiento s/. 8´479,376, según el detalle siguiente. PRESUPUESTO DE INGRESO S/. 8´479,376.00 Recursos directamente recaudados Recursos determinados FONCOMUN IMPUESTOS MUNICIPALES CANON Y SOBRECANON
S/. S/.
427,000 8 052,376
s/. 355,223 s/. 7´690,356 S/. 6,797
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201.02 Recursos Directamente recaudados 8201.0502 Foncomun 8201.0503 Impuestos municipales 8201.0504 Canon y Sobre Canon 8101 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA MODIFICACIONES Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO. 8101.0201 Recursos Directamente recaudados 8101.0502 Foncomun 8101.0503 Impuestos municipales 8101.0504 Canon y Sobre Canon 01-ene Registro de presupuesto inicial de ingresos , según R.A.
8,479,376 427,000 355,223 7,690,356 6,797
8,479,376 427,000 355,223 7,690,356 6,797
2.- Presupuestos de Gastos: 8 703,941.00, que incluye además la fuente de Financiamiento: Recursos ordinarios por S/. 224,565.00 para la atención a programa vaso de leche. 8101
810101 810201 810502 810503 810504 8301 830101 830201 830502 830503 830504 01-ene
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA MODIFICACIONES Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO. Recursos ordinarios Recursos Directamente recaudados Foncomun Impuestos municipales Canon y Sobre Canon PRESUPUESTO DE GASTOS Recursos ordinarios Recursos Directamente recaudados Foncomun Impuestos municipales Canon y Sobre Canon Registro del presupuesto inicial de gastos según R.A.
8,703,941.00 224,565.00 427,000.00 355,223.00 7,690,356.00 6,797.00 8,703,941.00 224,565.00 427,000.00 355,223.00 7,690,356.00 6,797.00
3.- El 15 de marzo se emite la orden de compra N° 00450 por la suma de S/. 10,000 por el concepto de compra de útiles de escritorio, y el 20 de marzo se recibe la factura N° 099 -001345, con lo cual se da a conformidad de los bienes mencionados en la fecha señalada. Por otro lado, el área de tesorería realizará el pago el 01 de abril, con cargo a la fuente de financiamiento recursos directamente recaudados.
DEBE 8301
8401
PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.02 Recursos directamente recaudados 8301.0201 Recursos directamente recaudados
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.02 Recursos directamente recaudados 8401.0201 Recursos directamente recaudados Registro de compromiso presupuestal
HABER
10,000
10,000
DEBE 9101 9102
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Órdenes de compra Aprobados CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.08 Órdenes de compra por ejecutar
HABER
10,000
10,000
Por el control de la orden de compra
DEBE 1301
BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 1301.05 Materiales y útiles 1301.0501 De oficina 1301.050102 Papelería en general, útiles y materiales de oficina
2103
CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes y servicios por pagar 2103.010101 Bienes Por el registro de la adquisición de útiles de escritorio
9102
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.08 Órdenes de compra por ejecutar CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Órdenes de compra Aprobados
10,000
DEBE 9101
HABER
10,000
HABER
10,000
10,000
Registro de la orden de compra emitida
DEBE 8401
8601
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.02 Recursos directamente recaudados 8401.0201 Recursos directamente recaudados EJECUCIÓN DE GASTOS 8601.02 Recursos directamente recaudados 8601.0201 Recursos directamente recaudados Por la ejecución de gastos presupuestal.
10,000
DEBE 2103
1101
CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes y servicios por pagar 2103.010101 Bienes CAJA Y BANCOS 1101.03 Depósitos en instituciones financieras públicas 1101.030102 Recursos directamente recaudados Por el registro del pago de las adquisiciones de útiles de oficina
HABER
10,000
HABER
10,000
10,000
4.- El área de almacén de la Municipalidad comunica a la Oficina de contabilidad que según PECOSA N° 035, ha realizado el retiro de bienes de los almacenes por la suma de S/. 3,000. La oficina de contabilidad, registra la PECOSA mediante una nota de contabilidad, usando los códigos siguientes: 020000-15
DEBE
HABER
5301
1301
CONSUMO DE BIENES 5301.05 Materiales y útiles 5301.0501 De oficina 5301.0502 Papelería en general, útiles y materiales BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 1301.05 Materiales y útiles 1301.0501 De oficina 1301.0502 Papelería en general, útiles y materiales de oficina Por la salida de bienes de los almacenes
3,000 3,000
5.- La municipalidad de Lima, con cargo al rubro FONCOMUN, compró 5 estabilizadores para el área de tesorería, cuyo precio unitario es de s/. 40, haciendo un total de S/. 200.00
DEBE 8301
8401
PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.05 Recursos determinados 8301.0502 Fondo de compensación municipal ASIGANCIONES COMPROMETIDAS 8401.05 Recursos determinados 8401.0502 Fondo de compensación municipal Por el compromiso presupuestal
200
200
DEBE 9101 9102
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Órdenes de compra aprobados CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 9102.08 Órdenes de compra por ejecutar Por el control de la orden de compra
2103
OTROS GASTOS DIVERSOS 5506.99 Otros gastos diversos CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes Por el reconocimiento del gasto (menor a 1/8 UIT)
200
8601
ASIGANCIONES COMPROMETIDAS 8401.05 Recursos determinados 8401.0502 Fondo de compensación municipal EJECUCIÓN DE GASTOS 8601.05 Recursos determinados 8601.0502 Fondo de compensación municipal Por la ejecución del gasto presupuestal
200
9101
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 9102.08 Órdenes de compra por ejecutar CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
HABER
200
200
DEBE 9102
HABER
200
DEBE 8401
HABER
200
DEBE 5506
HABER
HABER
200 200
9101.08 Órdenes de compra aprobados Por la atención de la orden de compra
DEBE 2103
1101
CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes CAJA Y BANCOS 1101.12 Recursos centralizados en la cuenta Única de tesoro-CUT 1101.1207 FONCOMUN- recursos determinados-CUT Por el pago mediante CCI
200
DEBE 9105
9106
BIENES EN PRESTAMOS, CUSTODIA Y NO DEPRECIABLES 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes CONTROL DE BIENES EN PRESTAMO, CUSTODIA Y NO DEPRECIABLES 9106.03 Bienes no depreciables 9106.0301 Maquinaria y equipo no depreciable Por el control en cuentas de orden bienes menores a 1/8 UIT
HABER
200
HABER
200
200
6.- La municipalidad Selva alegre, el 10 de agosto, recauda por concepto del impuesto predial la suma de S/. 12,000.00, deposita en la cuenta corriente del Banco de la Nación.
DEBE 1201
4102
CUENTAS POR COBRAR 1201.01 Impuestos y contribuciones obligatorias 1201.0101 Impuestos IMPUESTO A LA PROPIEDAD 4102.01 Impuesto sobre la propiedad inmueble 4102.0101 Predial 4102.010101 Predial Por la cuenta por cobrar del impuesto predial
12,000
DEBE 1101
1201
CAJA Y BANCOS 1101.01 Caja 1101.0101 Caja moneda nacional CUENTAS POR COBRAR 1201.01 Impuestos y contribuciones obligatorias 1201.0101 Impuestos Por el ingreso a caja de los recursos
1101
CAJA Y BANCOS 1101.03 Depósitos en instituciones financieras públicas 1101.0301 Cuentas corrientes 1101.030108 Recursos determinados - FONCOMUN CAJA Y BANCOS 1101.01 Caja 1101.0101 Caja moneda nacional
HABER
12,000
12,000
DEBE 1101
HABER
12,000
HABER
12,000
12,000
Por el depósito en cuenta corriente.
DEBE 8501
8201
EJECUCIÓN DE INGRESOS 8501.05 Recursos determinados 8501.0503 Impuestos municipales PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201.05 Recursos determinados 8201.0503 Impuestos municipales Por la ejecución presupuestal de ingresos
HABER
12,000
12,000
7.- La municipalidad de Chilca, con fecha del 5 de diciembre recauda, por concepto de serenazgo, la suma de S/. 5,200, la cual según papeleta de depósito N° 4342180 del 6 de diciembre, deposita en la cuenta corriente del Banco de la Nación.
DEBE 1201 4303
CUENTAS POR COBRAR 1201.98 Otras cuentas por cobrar VENTA DE SERVICIOS 4303.09 Otros ingresos por prestación de servicios 4303.0902 Otros ingresos por prestación de servicios 4303.090224 Serenazgo Por el registro de la emisión del recibo de ingresos (fase determinado)
5,200
DEBE 1101 1201
CAJA Y BANCOS 1101.01 Caja CUENTAS POR COBRAR 1201.98 Otras cuentas por cobrar Registro por el ingreso a caja (fase recaudado)
1101
CAJA Y BANCOS 1101.03 Depósito en instituciones financieras públicas 1101.0301 Cuentas corrientes CAJA Y BANCOS 1101.01 Caja 1101.0101 Caja M/N Registro por el ingreso a caja (fase recaudado)
5,200
8201
EJECUCIÓN DE INGRESOS 8501.05 Recursos determinados 8501.05.0503 Impuestos municipales PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201.05 Recursos determinados 8201.0503 Impuestos municipales Por la ejecución presupuestal de ingreso (fase recaudado)
HABER
5,200
5,200
DEBE 8501
HABER
5,200
DEBE 1101
HABER
5,200
HABER
5,200
5,200
8.- La unidad ejecutora 001302, con fecha 30 de agosto, compra un terreno valorizado en S/. 67,000 financiado con los recursos del canon minero.
DEBE 8301
8401
PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.05 Recursos determinados 8301.0504 Canón, sobrecanon, regalías, renta de aduanas y participaciones ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.05 Recursos determinados 8401.0504 Canon, sobrecanon, regalías, renta de aduanas y participaciones Por el compromiso presupuestal
67,000.00
DEBE 9101 9102
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.01 Contratos y proyectos aprobados CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 9102.01 Contratos y proyectos por ejecutar Por la suscripción del contrato (fase compromiso)
8601
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.05 Recursos determinados 8401.0504 Canon, sobrecanon, regalías, renta de aduanas y participaciones EJECUCIÓN DE GASTOS 8601.05 Recursos determinados 8601.0504 Canon, sobrecanon, regalías, renta de aduanas y participaciones Por la ejecución presupuestal del gastos (fase devengado)
67,000.00
9101
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 9102.01 Contratos y proyectos por ejecutar CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.01 Contratos y proyectos aprobados Por la atención de contrato suscrito (fase devengado)
67,000.00
2103
ACTIVOS NO PRODUCIDOS 1502.01 Tierras y terrenos 1502.0101 Tierras y terrenos 1502.010101 Terrenos urbanos - Costo CUENTAS POR PAGAR 2103.02 Activos no financieros por pagar Por el reconocimiento del gasto, compra del terreno (fase devengado)
67,000
CUENTAS POR PAGAR
HABER
67,000.00
67,000.00
DEBE 2103
HABER
67,000.00
DEBE 1502
HABER
67,000.00
DEBE 9102
HABER
67,000.00
DEBE 8401
HABER
67,000.00
67,000.00
HABER
1101
2103.02 Activos no financieros por pagar Por el reconocimiento del gasto, compra del terreno (fase devengado) CAJA Y BANCOS 1101.12 Recursos centralizados en la cuenta Única de tesoro. 1101.1209 Canon, sobrecanon, regalías, renta de aduanas y participaciones Por el pago mediante CCI
67,000.00