Practica 2020 [PDF]

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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS INDICE FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS FINANZAS II CATEDRÁTICO TITULAR: LIC. JULIO HERNAN OLIVA AUXILIAR DE CÁTEDRA: CRISTIAN GRAMAJO

PRÁCTICA FINANZAS II 2020 NO. 1 2 3 4 5 6 7 8

CARNÉ 200316150 200713221 201404957 201405541 201408931 201505758 201605369 201617149

NOMBRE Glenda Marisol Monterroso Alvarez Juan Antonio Bautista Pascual Bryan Rafael Roca Perez Matilde del Rosario Tahuite Grecia Mariela Paz Jerez Shirley Wetsfalia Diaz Celada Sergio Dinael Eduardo Pecher Samol Cindy Vanessa Itzep Lopez GUATEMALA 17 DE MAYO 2020

ENTREGADO X X X X X X X X

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORIA PRACTICA FINANZAS II GUATEMALA, ABRIL DE 2020

INDICE

La empresa “USA MASCARILLA, S. A.” ubicada en la ciudad universitaria zona 12, Edificio S-3, la cual se dedica a la producc mascarillas, cuenta con salas de ventas en cuatro puntos de la república (Zacapa, Huehuetenango, Izabal, Guatemala), le soli siguientes presupuestos: Presupuesto de Caja, Estado de Resultados presupuestado, Balance General proyectado, Presupue geográficas para primer semestre del año 2020, y para el efecto le proporciona la siguiente información: 1. Ventas Presupuestadas Para el mes de enero 2020, se tomará en consideración el método de factores con la siguiente información: ✓ Las unidades vendidas en el período anterior equivalen al 0.00797720688630789 del inventario inicial. ✓ Como consecuencia del evento de fin de año se firmó un contrato para despachar 150 unidades mensuales por departamen estratégicos, por un período de 8 meses, con vigencia del 01 de noviembre 2019 al 30 de junio 2020.

✓ Durante el año 2019 por problemas de acceso en algunos departamentos, las ventas se iniciaron en septiembre 2019, logra mensualmente 150 unidades, y en el año 2020 a causa de la pandemia COVID-19 se espera un aumento de 1000 unidades h

✓ Por la demanda existente y estudios realizados a pesar de la coyuntura actual, se asegura que las ventas ajustadas se incre ✓ Se realizaron nuevos diseños en las mascarillas para la venta por lo que se espera aumenten las ventas en 500 unidades m ✓ La empresa pretende tener una dinámica acumulativa en ventas durante el año 2020, empezando en enero vendiendo 600 ✓ Por efectos de reducción en el poder adquisitivo de la moneda se reducirán las ventas en el mes de enero en un 7.10%. ✓ Por la nueva política de precios la administración espera que se incrementen las ventas en 300 unidades mensuales de nue Para el mes de febrero 2020 se tomara en consideración el método de factores, con la siguiente información: ✓ Tomando como base de partida las ventas de enero 2020, se cree que por la nueva política monetaria de la industria, existir 15%. ✓ La empresa ha diseñado una nueva campaña publicitaria que aumentará las ventas en febrero en 1,500 unidades. ✓ En el presente mes se realizará una venta de 850 unidades venta que se hace únicamente en el mismo mes de los años pares. ✓ En la agencia de Zacapa, manifiesta que, por las reparaciones viales en el Rancho, las ventas disminuirán en 820 unidades para el mes de febrero. ✓ Por el contrario, la agencia de Huehuetenango manifiesta que sus ventas se incrementarán en 300 unidades, por la ampliación de una ruta a la aldea Todos los Santos Huehuetenango. ✓ Se estima que por el clima que afecta la región de Izabal las ventas bajarán en 1,500 unidades. ✓ Con la creación de un nuevo eslogan “Quedate en Casa” y las nuevas iniciativas de la administración se estima que las ventas subirán en 1,650 unidades durante el mes de febrero. ✓ Se pretende que, para mejorar la situación del sector sur, se modificará el plan de ventas por lo que se estima un incremento de 650 unidades. TODOS LOS FACTORES MOSTRADOS SERVIRAN UNICAMENTE PARA PRESUPUESTAR LAS VENTAS DEL MES DE ENERO Y FEBRERO. La empresa le da la información de los años 2016 al 2019, para que pronostique las unidades de ventas de los meses de marzo a junio 2020, por medio del Método Estadístico Mínimos Cuadrados (Método Corto), siendo la siguiente: Mes Año Marzo Abril Mayo Junio 2,016 20.550 20,000 15,000 22,000

2,017 25,400 20,500 10,500 19,200 2,018 25,000 18,500 9,750 25,050 2,019 23,300 19,200 10,535 20,200 Por ser unidades se le solicita dejar números enteros en las ventas mensuales presupuestadas. 2. Las ventas por zona geográfica se comportaron en los últimos 3 años de la siguiente manera: Año Región 2017 2018 2019 Huehuetenango 30% 35% 25% Guatemala 35% 20% 21% Zacapa 20% 15% 35% Izabal 15% 30% 19% 3. Con base en la información de las ventas estimadas para el primer semestre del 2020, preparar el programa de compras con base a la rotación del inventario, para lo cual la empresa le da los siguientes datos: • Las ventas reales de enero a junio 2020 fueron de 120,500 unidades • Inventarios reales, son los siguientes: Inventario al 31/12/2019 19,500 unidades Inventario al 31/12/2020 12,300 unidades • El precio de compra es de Q.180.00 por unidad (el precio tiene vigencia del 01 de septiembre 2019 hasta 31 de julio 2020, después de esa fecha se renegociara el mismo con los proveedores) • El inventario final del semestre debe ser igual a la próxima venta de la empresa. • Las ventas presupuestadas en unidades para el segundo semestre son las siguientes: Julio 30,000 Octubre 32,000 Agosto 27,000 Noviembre 30,100 Septiembre 25,600 Diciembre 25,000 4. Se desea determinar la cantidad y época en que se deben de efectuar los pedidos de materia prima, para la cual se obtuvo la siguiente información después del análisis dentro del departamento de compras y contabilidad: • Los gastos por funcionamiento de la sección de compras ascenderán a Q. 1,100.00 por pedido. • Los gastos de posesión de inventario se estimará en un 7% del costo de la materia prima. • El departamento de compras informa que los proveedores se tardan 25 días en entregar el pedido. • Para efectos de la práctica el consumo semestral es igual a la necesidad Total de Producción 2020. • Se le pide realizar el LEC mediante forma numérica y tabular; para esta última tomar en consideración órdenes de 1, 5, 10, 15, 20, 25, 30 pedidos. 5. Las cuentas por pagar están integradas de la siguiente manera: Cuotas Patronales (IGSS por pagar) Q. 48,146 Cuota Laboral (IGSS por pagar) Q. 18,354 Luz Eléctrica (Cuentas por pagar) Q. 15,190 Alquileres (Cuentas por pagar) Q. 25,000 6. Las depreciaciones están integradas de la siguiente manera: Activo No Corriente Método Depreciación Valor Adquisición

Fecha Adquisición Valor Residual Vida Útil Inmuebles Línea Recta Q. 4,500,000 01/01/2011 - - - - - - - - - - - - - - - Mobiliario y Equipo Línea Recta Q. 440,000 01/01/2018 Q. 15,000 - - - - - - Equipo de Computo Números Dígitos Q. 220,000 01/01/2018 Q. 30,000 4 años Vehículos Números Dígitos Q. 880,000 01/01/2017 Q. 30,000 6 años Maquinaria Unidades Producidas Q. 2,500,000 01/01/2014 - - - - - - - - - 10 años • La maquinaría tiene capacidad para producir 1,500,000 unidades y tiene una vida útil de 10 años. 7. La empresa por medio de sus departamento de auditoria interna después de haber analizado la cobrabilidad de la ventas, nos informa que la Política de Ventas, es la siguiente: Contado 55% A 30 días 20% A 60 días 15% A 90 días 10% 8. La empresa tiene la política del pago de comisiones sobre recuperación de cartera, ósea sobre cobros realizados y los mismos son pagados el día 15 del mes siguiente de efectuados, siendo la siguiente: Contado 4.5% Cobros Crédito 2.0% 9. En el mes de diciembre 2019 a la empresa le fue otorgado un préstamo bancario por valor de Q.950,000 a una tasa del 20% anual y el mismo tiene que ser cancelado en un pago único (Préstamo e Intereses) el 30 de junio 2020; por lo que desea hacer un fondo de amortización mensual (Determinar el valor de depósito mensual que debe trasladar a la cuenta de ahorro). Para poder solventar en la fecha acordada, en el mismo banco le otorga una cuenta de ahorro con intereses del 1.25% mensual y con el beneficio de trasladar los fondos automáticamente al vencimiento del plazo. 10. Política de Compras: Contado 30% 30 días 50% 60 días 20% 11. Las ventas del último trimestre 2019, son las siguientes: Octubre 20,000 Unidades Precio Venta Q. 250.00 cada una Noviembre 22,500 Unidades Precio Venta Q. 300.00 cada una Diciembre 26,000 Unidades Precio Venta Q. 310.00 cada una 12. La empresa compra por medio de leasing, un vehículo blindado para uso de Gerencia General por un valor de Q.1,000,000 a un plazo de 36 meses, el cual tendrá una tasa del 12%, anual y cuotas mensuales vencidas de Q.33,214.32 (Incluye Capital e Intereses) las cuales inician a partir del mes de febrero 2020, al final del periodo se tiene la opción de compra. a. Las cuentas por cobrar a 90 días de los meses de abril, mayo y junio, se descontarán con el Banco el 30 de junio 2020, se reconocerá una comisión del 10% 13. Los Seguros Pagados por Anticipado tienen vigencia del 01 de enero al 31 de diciembre 2020 14. Los proveedores al 31 de diciembre 2019, ascendían a Q. 1,832,143 Compras Noviembre 2014 Q. 2,700,000 Compras Diciembre 2014 Q. 2,160,000 15. Impuesto Sobre la Renta 25% (Dejar calculo en cada mes)

16. Los Gastos de Operación se estiman con las siguientes consideraciones y montos: Gastos de Administración: • Sueldos anuales de Q 3,600,000.00 se tenía programado realizar en el mes de abril un incremento del 12%; sin embargo por los acontecimientos del COVID19, ya no se dará • Prestaciones Laborales 42% (Bono 14, Aguinaldo, Indemnización, Cuota Patronal, Vacaciones) • Gastos Generales Q 72,000.00 semestrales • Alquileres Q 54,000.00 trimestrales • Energía Eléctrica Q. 10,000 durante el primer trimestre y disminución del 20% mensual durante el resto del semestre por los efectos del COVID-19. • Mantenimiento Edificios Q 96,000 anuales • Papelería y Útiles Q 66,000.00 semestrales • El comportamiento de los gastos es el mismo durante todos los meses del año. • De las prestaciones solo se paga el IGSS al mes siguiente. Gastos de Ventas: • Comisiones (Según política de la empresa), se registran como gasto en el mes que se pagan. • Sueldos Q. 1,200,000 anuales • Prestaciones Laborales 42% (Bono 14, Aguinaldo, Indemnización, Cuota Patronal, Vacaciones) • Publicidad y Propaganda 1% • Alquiler de Locales 10% • De las prestaciones solo se paga el IGSS al mes siguiente 17. Reserva Legal 5% después de Impuesto Sobre la Renta. 18. La empresa tiene como política decretar dividendos en el mes de marzo de cada año, sobre el 50% de la utilidad neta del ejercicio inmediato anterior y pagadero en el mes de mayo del mismo año, los impuestos correspondientes se pagan según ley. El resultado del período 2019 se integró de la siguiente manera: Resultado del Ejercicio: 2,105,263.16 Impuesto Sobre la Renta: 526,315.79 Reserva Legal: 78,947.37 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31/12/2019 Activo Pasivo y Capital Inmuebles 4,500,000.00 Proveedores 1,832,143.00 Dep. Acum. Edificios -1,417,500.00 Cuentas Por Pagar 106,690.00 Maquinaria 2,500,000.00 ISR Por Pagar 526,316.00 Dep. Acum. Maquinaria -1,500,000.00 Préstamos Bancarios 950,000.00 Mobiliario y Equipo 440,000.00 IVA por Pagar 632,143.00 Dep. Acum. Mobiliario y Equipo -170,000.00 Capital 5,000,000.00 Equipo de Computo 220,000.00 Superávit Acumulado 9,954,565.00 Dep. Acum. Equipo de Computo -76,000.00 Reserva legal 1,078,947.00 Vehículos 880,000.00 Dep. Acum. Vehículos -607,143.00 Seguros Pagados Anticipados 186,000.00 Inversiones Pollo Ronco, S.A. 4,300,000.00 Caja y Bancos 2,500,000.00 Cuentas por Cobrar 5,191,518.00 Inventarios 3,133,929.00 Suma Activo 20,080,804.00 Suma Pasivo y Capital 20,080,804.00 19. IVA 12% solo utilizar para compras y ventas de mercadería, el precio de compra y el precio de venta tienen IVA incluido 20. Saldo de caja al 31 de diciembre de 2019 es de Q 2,500,000.00

21. Precio de Venta Unitario para el periodo a presupuestar: Enero Q. 310.00 Abril Q. 290.00 Febrero Q. 300.00 Mayo Q. 310.00 Marzo Q. 295.00 Junio Q. 300.00 22. Costo de Ventas es igual al precio de compra.

Con la información antes descrita, se le solicita: 1. Determinación de las ventas por el método de Factores y método estadístico (Mínimos Cuadrados) 2. Cuadros Analíticos de Cálculos para establecer los distintos presupuestos. 3. Presupuesto de Caja Mensual 4. Estado de Resultados Presupuestado Mensual 5. Presupuesto de Estado de Resultados por áreas geográficas de los 6 meses 6. Presupuesto de Producción Estacional 7. Lote Económico de Compras (LEC)

Indicaciones Especiales 1. La práctica se debe elaborar en los grupos ya establecidos en clase. 2. Se realizará estrictamente en forma manuscrita, a lapicero. 3. La fecha de entrega es el último día de clases antes del examen final. 4. Debe ser entregado en escáner legible en formato PDF. 5. Obligatoriamente debe tener un Índice de Paginas.

INDICE METODO DE FACTORES

MINIMOS CUADRADOS

PRESUPUESTO DE CAJA MENSUAL

E.R PRESUPUESTO MENSUAL

E.R. PRESUPUESTO MENSUAL POR AREAS

CARATULA

NDICE MINIMOS CUADRADOS

CUADROS ANALITICOS

R PRESUPUESTO MENSUAL

AS

B.G. PRESUPUESTADO

LOTE ECONOMICO DE COMPRAS

ENUNCIADO

EMPRESA USA MASCARILLA, S.A. METODO DE FACTORES Presupuesto de Factores

Mes: Enero

15,600

Ventas

(+)

(+)

(+)

(-)

(+)

Fatores de Ajuste Favorable evento fin de año problema de acceso Vtas Ajustadas Factores de Cambio rediseño de mascarillas (500) dinamica acumulativa (600) Subtotal

600 600

500 600

Bryan: ¿Dónde coloco la información de las mil unidades de venta apartir de determinada fecha?

1,200 16,800

1,100 17,900

Factor de Crecimiento crecimiento del 5.90% Vtas despues de factores

991 18,891

Efectos de F.E.G efectos de reducción el 7.10% Subtotal

(1,108) 17,784

Influencia de la Administración politica de precios (300*4) Vtas Estimadas Enero

1,200 18,984

EMPRESA USA MASCARILLA, S.A. METODO DE FACTORES Presupuesto de Factores

Mes: Febrero

18,984

Ventas Bryan: ¿Dónde coloco la información de las mil unidades de venta apartir de determinada fecha?

(+)

(-)

(+)

(+)

Fatores de Ajuste Favorable evento fin de año vtas años pares

600 850

Desfavorable reparación vial, zacapa Clima que afecta a Izabal Vtas Ajustadas

820 1,500

Factores de Cambio incremento ventas nuevas r modificación plan vtas creación eslogan Subtotal

300 650 1,650

(+)

2,600 25,354

Factor de Crecimiento Vtas despues de factores

(+)

3,770 22,754

25,354

Efectos de F.E.G politica monetaria (15%) Subtotal

3,803 29,157

Influencia de la Administración diseño nueva campaña Vtas Estimadas Febrero

1,500 30,657

Empresa " USA MASCARILLAS, S.A." Minimos Cuadrados Periodo de 01 Enero al 30 de Junio 2020 (Cifras expresadas en quetzales)

No. 1 2 3 4 5

AÑO 2016 2017 2018 2019 2020 TOTAL

X -3 -1 1 3 5

MARZO Y 20,550 25,400 25,000 23,300

VENTAS ABRIL MAYO Y Y 20,000 15,000 20,500 10,500 18,500 9,750 19,200 10,535

INDICE

JUNIO MARZO ABRIL MAYO JUNIO Y X*Y X*Y X*Y X*Y X2 22,000 -61,650 -60,000 -45,000 -66,000 9 19,200 -25,400 -20,500 -10,500 -19,200 1 25,050 25,000 18,500 9,750 25,050 1 20,200 69,900 57,600 31,605 60,600 9

94,250.00 78,200.00 45,785.00 86,450.00

7,850

-4,400

-14,145

MARZO 94,250 = 7,850 =

4a + 0b 0a + 20b

FORMULA Y = a+bx Y = 23,562.50 + 392.50 (5)

94,250 ´= a 94,250/4 7,850 ´= b 7,850/20

4a 23,562.50

Y

=

25,525 MARZO

0b

Y

=

25,525 VENTAS PRESUPUESTADAS

392.50

450

20

ABRIL 78,200.00 -4,400.00

4a + 0b 0a + 20b

FORMULA Y = a+bx Y = 19,550 + 220(5)

78,200 ´= a 78,200/4

4a 19,550.00

Y

=

18,450 ABRIL

-4,400 ´= b 4,400/20

0b

Y

=

18,450 VENTAS PRESUPUESTADAS

-220.00

MAYO 45,785 ´= -14,145 ´=

4a + 0b 0a + 20b

FORMULA Y = a+bx Y = 11446.25+-707.25*5

45,785 ´= a 45785/4 -14,145 ´= b 4145/20

4a 11,446.25

Y

=

7,910 MAYO

0b

Y

=

7,910 VENTAS PRESUPUESTADAS

-707.25

.

JUNIO 86,450.00 450

4a + 0b 0a + 20b

FORMULA Y = a+bx Y = 21613+22.50*5

86,450 ´= a 86450/4 450 ´= b 450/20

4a 21,613 0b 22.50

Y

=

21725 JUNIO

Y

=

21,725 VENTAS PRESUPUESTADAS

Empresa " USA MASCARILLAS, S.A." Cuadros Analiticos Periodo de 01 Enero al 30 de Junio 2020 (Cifras expresadas en quetzales)

Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio

INDICE

1 VENTAS

MES

UNIDADES

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Totales

18,984 30,657 25,525 18,450 7,910 21725 123,250

PRECIO 310.00 300.00 295.00 290.00 310.00 300.00

TOTAL 5,884,916 9,196,992 7,529,875 5,350,500 2,452,100 6,517,500 36,931,883

55 % CONTADO 3,236,704 5,058,346 4,141,431 2,942,775 84,375 3,584,625 18,879,506

20 %

55 % CONTADO Octubre Noviembre Diciembre

20 % 30 DIAS Noviembre Diciembre Enero

DIAS 1,176,983 1,839,398 1,505,975 1,070,100 490,420 1,303,500 7,386,377

30 15%

DIAS 882,737 1,379,549 1,129,481 802,575 367,815 977,625 5,539,782

60

10% 90 DIAS 588,492 919,699 752,988 535,050 245,210 651,750 3,693,188

TOTAL CREDITO 2,648,212 4,138,646 3,388,444 2,407,725 1,103,445 2,932,875 16,619,347

IVA 706,190 1,103,639 903,585 642,060 294,252 782,100 4,431,826

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

Comisiones 20 % Contado 30 DIAS 145,652 23,540 227,626 36,788 186,364 30,120 132,425 21,402 3,797 9,808 161,308 26,070

Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre

15% 60 DIAS 17,655 27,591 22,590 16,052 7,356 19,553

10%

Enero Febrero Marzo

Febrero Marzo Abril

DIAS 11,770 18,394 15,060 10,701 4,904 13,035

2 COBRO DE CARTERA MES

UNIDADES

Octubre Noviembre Diciembre

20000 22500 26000

PRECIO 250 300 310

TOTAL 5,000,000 6,750,000 8,060,000

15% DIAS Diciembre Enero Febrero

60 10% 90 DIAS Enero Febrero Marzo

TOTAL A COBRAR

Enero Octubre Noviembre Diciembre

20000 22500 26000

250 300

5,000,000 6,750,000 8,060,000

4,433,000

1,350,000 1,612,000

750,000 1,012,500 1,209,000

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

500,000 675,000 806,000

310 3 INTEGRACION DE COBROS MES Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total

ENERO 500,000 ### ###

###

FEBRERO 675,000 1,209,000 1,176,983

3,060,983

806,000 882,737 1,839,398

3,528,136

588,492 1,379,549 1,505,975

3,474,015

919,699 1,129,481 1,070,100

3,119,280

752,988 802,575 490,420 2,045,983 18,352,897

JULIO

-

535,050 613,025 2,932,875 4,080,950

500,000 1,687,500 3,627,000 5,814,500

199,485

Enero Febrero

27,000 32,240

15,000 20,250 24,180

10,000 13,500 16,120

90

4 DOCUMENTOS DESCONTADOS Cuentas por cobrar a 90 dias de los meses de Abril, Mayo y Junio 2011 se descontará con el Banco comisión del 10% Abril Mayo Junio Cartera Comisión 10% Cobro

535,050 245,210 651,750 ### - 143,201 ###

5 COMPRAS DEL PERIODO

MES

UNIDADES

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total

18,984 30,657 25,525 18,450 7,910 21,725 123,250

PRECIO 180 180 180 180 180 180

TOTAL 3,417,048 5,518,195.20 4,594,500 3,321,000 1,423,800 3,910,500 22,185,043

30 % CONTADO 1,025,114 1,655,459 1,378,350 996,300 427,140 1,173,150 6,655,513

50 % 30 DIAS 1,708,524 2,759,098 2,297,250 1,660,500 711,900 1,955,250 11,092,522

20%

60

DIAS 683,410 1,103,639 918,900 664,200 284,760 782,100 4,437,009

TOTAL CREDITO 2,391,934 3,862,737 3,216,150 2,324,700 996,660 2,737,350 15,529,530

6 INTEGRACION DE PROVEEDORES MES

UNIDADES

PRECIO

TOTAL

Noviembre Dicembre

15,000 12,000

180 180

2,700,000 2,160,000

Noviembre Dicembre

15,000 12,000

180 180

2,700,000 2,160,000

30 % CONTADO Noviembre Dicembre

50 % 30 DIAS Diciembre Enero

20%

DIAS Enero Febrero

60

TOTAL A PAGAR

1,080,000

540,000 432,000 2,052,000

540,000 1,512,000 2,052,000

MAYO

JUNIO

JULIO

7 PROGRAMA DE PAGOS MES Noviembre Dicembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total

ENERO 540,000 ###

###

FEBRERO 432,000 1,708,524

2,140,524

MARZO

683,410 2,759,098

3,442,507

ABRIL

1,103,639 2,297,250

3,400,889

918,900 1,660,500

2,579,400

664,200 711,900 1,376,100 14,559,420

284,760 2,737,350 3,022,110

IVA 410,046 662,183 551,340 398,520 170,856 469,260 2,662,205

8 MOVIMIENTOS DE IVA

DESCRIPCION Débito Crédito Debito mes anterior Saldo

ENERO 706,190 - 410,046 632,143 296,144

-

FEBRERO 1,103,639 662,183

-

MARZO 903,585 551,340

-

ABRIL 642,060 398,520

-

MAYO 294,252 170,856

-

JUNIO 782,100 469,260

441,456

352,245

243,540

123,396

312,840

ENERO 300,000

FEBRERO 300,000

MARZO 300,000

126,000 12,000 18,000 10,000 8,000 11,000 359,000

126,000 12,000 18,000 10,000 8,000 11,000 359,000

126,000 12,000 18,000 10,000 8,000 11,000 359,000

ABRIL 300,000 126,000 12,000 18,000 8,000 8,000 11,000 357,000

MAYO 300,000 126,000 12,000 18,000 6,400 8,000 11,000 355,400

JUNIO 300,000 126,000 12,000 18,000 5,120 8,000 11,000 354,120

ENERO 241,485

FEBRERO

ABRIL

MAYO

JUNIO

-

4,431,826 2,662,205 1,456,781

9 GASTOS GENERALES

DESCRIPCION Sueldos Incremento 12% Prestaciones 42% Gastos Generales Alquileres Energia Electrica Mantenimiento Edificios. Papelería y utiles Total

x x

semestre 108,000 49,520

pagado 115,000 59,590

PAGADO 389,298 100,334

SEMESTRE 390,084 89,640 49,520 108,000

10 INTEGRACION DE COMISIONES

MES Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total

MARZO

208,142 288,845 256,927 201,905 58,589 241,485

208,142

288,845

256,927

201,905

58,589

ENERO 100,000 241,485 143,423.70 58,849

FEBRERO 100,000 208,142 129,420 91,970

MARZO 100,000 288,845 163,315 75,299

ABRIL 100,000 256,927 149,909 53,505

MAYO 100,000 201,905 126,800 24,521

JUNIO 100,000 58,589 66,607 65,175

588,492 ### 988,826

919,699 1,449,230 1,319,811

752,988 1,380,446 1,217,131

535,050 1,095,392 945,482

245,210 698,436 571,636

651,750 942,121 875,514

ENERO 100,000 241,485 341,485

FEBRERO 100,000 208,142 308,142

MARZO 100,000 288,845 388,845

ABRIL 100,000 256,927 356,927

MAYO 100,000 201,905 301,905

JUNIO 100,000 58,589 158,589

64,889 14,883 10,000 18,000

73,500 18,781 10,000 18,000

70,094 17,240 8,000 18,000

64,223 14,582 6,400 18,000 103,205

202,228 202,228

11 GASTOS DE VENTAS

DESCRIPCION Sueldos Comisiones (ver cuadro no 10) Prestaciones 42% Publicidad y propaganda 1% Gastos varios 1% Alquiler de locales 10% Total Suma sin prestaciones

779,475.03

12 CUENTAS POR PAGAR

DESCRIPCION Sueldos Comisones Total salarios

Cuota patronal 10.67% Cuota laboral 4.83 Energia Electrica Alquileres

Saldo anterior

48,146 18,354 15,190 25,000

68,446 16,494 10,000 18,000

389,298

48,931 7,660 5,120 18,000

13 GASTOS FINANCIEROS

(Préstamo bancario) Q950,000 Valor 20% Interes anual

DESCRIPCION Saldo Amortizacion Intereses 20% anual Sub total Cuota a Depositar mas int. Intereses de 1.25% Cta. Ah. Total ahorro

ENERO 950,000 15,833 174,166.67 166,626 2,177 168,803

FEBRERO 950,000 15,833 174,167 168,803 2,110 170,913

MARZO 950,000 15,833 174,167 170,913 2,136 173,049

ABRIL 950,000 15,833 174,167 173,049 2,163 175,212

MAYO 950,000 15,833 174,167 175,212 2,190 177,402

120,000

10,000

ABRIL 33,214

MAYO 33,214

JUNIO 33,214

14 COMPRA DE VEHICULO BLINDADO (LEASING) Por un valor de Q1,000,000.00 a un plazo de 36 meses a una tasa de interes de 12%

DESCRIPCION Cuota mensual

ENERO -

FEBRERO 33,214

MARZO 33,214

JUNIO 950,000 15,833 174,167 177,402 2,218 179,620

950,000 95,000

1,045,000

1,032,005 12,994 1,045,000

GASTOS QUE NO GENERAN EFECTIVO

15 DEPRECIACIONES ENERO AÑOS

DESCRIPCION

Inmuebles Mobiliaro y Equipo 4 Equipo de computo 4 años 6 Vehiculos 6 años 10 Maquinaria 10 años

VALOR FECHA DE VALOR DEPRECIACIO ADQUISICIÓ ADQUISICION RESIDUAL N N ### 1/1/2011 0.05 440,000 1/1/2018 15,000 0.20 220,000 1/1/2018 30,000 NumeroDigitos 10 Suma digitos 880,000 1/1/2017 30,000 NumeroDigitos 21 ### 1/1/2014 Unidades Prod CapacidadProducir 1,500,000 factor 2

Acumulada

Valor total

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

VENTAS

ADMON.

5,625 18,209 1,900

8,438 18,209 4,433

5,625 18,209 1,900

8,438 18,209 4,433

12,143

8,095

12,143

425,000 190,000

14,063 36,417 6,333

14,063 36,417 6,333

14,063 36,417 6,333

14,063 36,417 6,333

14,063 36,417 6,333

14,063 36,417 6,333

607,143

850,000

20,238

20,238

20,238

20,238

20,238

20,238

8,095

31,639

51,094

42,542

30,750

13,183

36,208

31,639

-

65,468

16 GASTOS ADMINISTRATIVOS

DESCRIPCION Prestaciones 42% Seguros pagados por Antic. Depreciaciones (cuadro15): Inmuebles Mobiliaro y Equipo Equipo de computo Vehiculos Totales

ENERO 126,000 15,500

FEBRERO 126,000 15,500

MARZO 126,000 15,500

ABRIL 126,000 15,500

MAYO 126,000 15,500

JUNIO 126,000 15,500

8,438 18,209 4,433 12,143 184,722

8,438 18,209 4,433 12,143 184,722

8,438 18,209 4,433 12,143 184,722

8,438 18,209 4,433 12,143 184,722

8,438 18,209 4,433 12,143 184,722

8,438 18,209 4,433 12,143 184,722

ENERO 143,424

FEBRERO 129,420

MARZO 163,315

ABRIL 149,909

MAYO 126,800

JUNIO 66,607

5,625 18,209 1,900 8,095 31,639 208,892

5,625 18,209 4,433 12,143 51,094 220,923

5,625 18,209 1,900 8,095 42,542 239,685

5,625 18,209 4,433 12,143 30,750 221,069

5,625 18,209 1,900 8,095 13,183 173,812

5,625 18,209 4,433 12,143 36,208 143,225

756,000

17 GASTOS DE VENTAS

DESCRIPCION Prestaciones 42% Depreciaciones (cuadro15): Inmuebles Mobiliaro y Equipo Equipo de computo Vehiculos Maquinaria Totales

779,475

MARZO

VENTAS

1,417,500 170,000 76,000

1,091,667

FEBRERO ADMON.

-

43,222

51,094

84,923

-

43,222

ABRIL

MAYO

JUNIO

VENTAS

ADMON.

VENTAS

ADMON.

VENTAS

ADMON.

VENTAS

ADMON.

5,625 18,209 1,900

8,438 18,209 4,433

5,625 18,209 1,900

8,438 18,209 4,433

5,625 18,209 1,900

8,438 18,209 4,433

5,625 18,209 1,900

8,438 18,209 4,433

84,375 218,500 38,000

8,095

12,143

8,095

12,143

8,095

12,143

8,095

12,143

121,429

42,542

76,370

-

43,222

30,750

64,579

-

43,222

13,183

47,012

-

43,222

36,208

70,037

-

43,222

205,417

18 COSTO DE VENTAS

DESCRIPCION Costo de Ventas

ENERO ###

FEBRERO 5,518,195

MARZO 4,594,500

ABRIL 3,321,000

PRECIO

TOTAL

55 % CONTADO

MAYO 1,423,800

JUNIO 3,910,500

19 INTEGRACIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES

MES Octubre Noviembre Diciembre

UNIDADES 20000 22500 26000

250 300 310

20 % 30 DIAS

5,000,000 6,750,000 8,060,000

1,612,000

20 DETERMINACIÓN POR AREAS

2017 HUEHUETENANGO GUATEMALA ZACAPA IZABAL

2018 30 35 20 15

2019 35 20 15 30

Sumatoria 25 21 35 19

90 76 70 64

Promedio 30 25 23 21 100

15%

DIAS

1,012,500 1,209,000

60 10% 90 DIAS 500,000 675,000 806,000

TOTAL 500,000 1,687,500 3,627,000

TOTAL CREDITO

PROVISION CUENTAS INCOBRABL ES 3%

5,814,500

174,435

Empresa " USA MASCARILLAS, S.A." Presupuesto de Caja Mensual Periodo de 01 Enero al 30 de Junio 2020 (Cifras expresadas en quetzales) CUADRO

DESCRIPCION

1 3 1 4 4

INGRESOS Ventas de contado Cobros IVA Débito Documentos descontados Descuento de cartera Total Ingresos

5 6y7 8 12 9 9 9 9 9 9 11 13 13 8 14

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

3,236,704 3,124,500 706,190

5,058,346 3,060,983 1,103,639

4,141,431 3,528,136 903,585

5,350,500 3,474,015 642,060

-

MAYO

JUNIO

TOTALES

84,375 3,119,280 294,252

3,584,625 2,045,983 782,100 143,201 1,432,010 7,701,517

21,287,231 18,352,897 4,431,826 143,201 1,432,010 45,360,763 45,360,763

7,067,394

EGRESOS Compras 1,025,114 Proveedores 1,620,000 IVA Crédito 410,046 Cuotas IGSS 48,146 Sueldos 300,000 Gastos Generales 12,000 Alquileres 25,000 Energia Electrica 15,190 Mantenimiento Edificios. 8,000 Papelería y utiles 11,000 Gastos de ventas 988,826 Gastos financieros 15,833 Amotizacion Prestamo IVA pagado 632,143 Cuotas de compra de Veh Dividendos 2019 Pago de Impuesto de Dividendos Pago de ISR

9,222,968

8,573,152

9,466,575

3,329,157

1,655,459 2,140,524 662,183 68,446 300,000 12,000 18,000 10,000 8,000 11,000 1,319,811 15,833

1,378,350 3,442,507 551,340 64,889 300,000 12,000 18,000 10,000 8,000 11,000 1,217,131 15,833

996,300 3,400,889 398,520 73,500 300,000 12,000 18,000 10,000 8,000 11,000 945,482 15,833

427,140 2,579,400 170,856 70,094 300,000 12,000 18,000 8,000 8,000 11,000 571,636 15,833

296,144 33,214

441,456 33,214

352,245 33,214

243,540 33,214 1,000,000

52,632

5,111,298

6,550,615

8,030,036

6,574,984

Saldo Anterior Movimiento del mes Saldo Final

2,500,000 1,956,095 4,456,095

4,456,095 2,672,353 7,128,448

7,128,448 543,116 7,671,564

7,671,564 2,891,592 10,563,156

2,500,000 45,360,763 - 37,224,370 10,636,393

1,173,150 1,376,100 469,260 64,223 300,000 12,000 18,000 6,400 8,000 11,000 875,514 15,833 950,000 123,396 33,214

526,316

Total Egresos

Saldo Inicial Ingresos Egresos

INDICE

-

-

6,655,513 14,559,420 2,662,205 389,298 1,800,000 72,000 115,000 59,590 48,000 66,000 5,918,400 95,000 950,000 2,088,924 166,072 1,000,000 52,632 526,316

5,468,714

5,488,722

37,224,370 37,224,370

10,563,156 2,139,557 8,423,599

8,423,599 2,212,794 10,636,393

10,636,393

Empresa " USA MASCARILLAS, S.A." Estado de Resultados Presupuestado Mensual Periodo de 01 Enero al 30 de Junio 2020 (Cifras expresadas en quetzales)

CUADRO

DESCRIPCION

INDICE

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

5,884,916 3,417,048 2,467,868

9,196,992 5,518,195 3,678,797

7,529,875 4,594,500 2,935,375

5,350,500 3,321,000 2,029,500

2,452,100 1,423,800 1,028,300

6,517,500 3,910,500 2,607,000

GTOS DE OPERACION GASTOS DE ADMON. 9 Sueldos 9 Prestaciones 9 Gtos Grales 9 Alquileres 9 Energia Elect. 9 Mantenimiento Edificios. 9 Papeleria 16 Seguros 16 Depreciacion Edificios 16 DepreciacionMobiliaro y Equipo 16 DepreciacionEquipo de computo 16 Depreciacion Vehiculos 19 Cuentas incobrables TOTAL GASTOS DE ADMON

300,000 126,000 12,000 18,000 10,000 8,000 11,000 15,500 8,438 18,209 4,433 12,143 174,435 718,157

300,000 126,000 12,000 18,000 10,000 8,000 11,000 15,500 8,438 18,209 4,433 12,143 543,722

300,000 126,000 12,000 18,000 10,000 8,000 11,000 15,500 8,438 18,209 4,433 12,143 543,722

300,000 126,000 12,000 18,000 8,000 8,000 11,000 15,500 8,438 18,209 4,433 12,143 541,722

300,000 126,000 12,000 18,000 6,400 8,000 11,000 15,500 8,438 18,209 4,433 12,143 540,122

300,000 126,000 12,000 18,000 5,120 8,000 11,000 15,500 8,438 18,209 4,433 12,143 538,842

GASTOS DE VENTAS 11 Sueldos 11 Comisiones 11 Prestaciones 11 Publicidad y propaganda 1% 11 Gastos varios 1% 11 Alquiler de locales 10% 17 Depreciacion Edificios 17 DepreciacionMobiliaro y Equipo 17 DepreciacionEquipo de computo 17 Depreciacion Vehiculos 17 Depreciacion Maquinaria TOTAL GASTOS DE VENTAS TOTAL DE GASTOS Ganancia en Operacion

100,000 241,485 143,424 58,849 588,492 5,625 18,209 1,900 8,095 31,639 1,197,717 1,915,874 551,994

100,000 208,142 129,420 91,970 919,699 5,625 18,209 4,433 12,143 51,094 1,540,734 2,084,456 1,594,341

100,000 288,845 163,315 75,299 752,988 5,625 18,209 1,900 8,095 42,542 1,456,817 2,000,539 934,836

100,000 256,927 149,909 53,505 535,050 5,625 18,209 4,433 12,143 30,750 1,166,551 1,708,273 321,227

100,000 201,905 126,800 24,521 245,210 5,625 18,209 1,900 8,095 13,183 745,448 1,285,570 257,270

100,000 58,589 66,607 65,175 651,750 5,625 18,209 4,433 12,143 36,208 1,018,739 1,557,581 1,049,419

15,833 15,833

15,833 15,833

15,833 15,833

15,833 15,833

15,833 15,833

15,833 143,201 159,034

536,160 134,040.09 402,120 20,106 382,014

1,578,507 394,626.79 1,183,880 59,194 1,124,686

919,003 229,750.69 689,252 34,463 654,789

INGRESOS 1 Ventas 18 Costo de Ventas MARGEN BRUTO

GASTOS FINANCIEROS 13 Intereses 4 Comision Doctos Desc. TOTAL GASTOS FINANCIEROS GANANCIA NETA ISR 25% Ganancia despues de ISR Reserva Legal 5% Utilidad del Ejercicio

305,394 76,348.39 229,045 11,452 217,593 -

273,104 273,104 273,104

890,385 222,596.18 667,789 33,389 634,399

TOTALES

36,931,883 22,185,043 14,746,840

1,800,000 756,000 72,000 108,000 49,520 48,000 66,000 93,000 50,627 109,251 26,599 72,857 174,435 3,426,288 600,000 1,255,893 779,475 369,319 3,693,188 33,750 109,251 18,999 60,714 205,417 7,126,006 10,552,294 4,194,546

95,000 143,201 238,201 3,956,345 1,057,362 2,898,983 158,604 2,740,378

Empresa " USA MASCARILLAS, S.A." Balance de Situación General Presupuestado Periodo al 30 de Junio 2020 (Cifras expresadas en quetzales)

SALDO INICIAL ACTIVO ACTIVO NO CORRIENTE Inmuebles ( - ) Depreciacion Acum. Inmuebles Maquinaria ( - ) Depreciacion Acum. Maquinaria Mobiliario ( - ) Depreciacion Acum. Mobiliario Equipo de computo ( - ) Depreciacion Acum. Equipo Vehiculos ( - ) Depreciacion Acum. Vehiculos Seguros pagados por anticipado Inversiones Pollo Ronco, S.A. ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Inventarios IVA por cobrar TOTAL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO PATRIMONIO Capital Reserva Legal Superavit Acumulado Utilidad del Ejercicio PASIVO PASIVO NO CORRIENTE Prestamos Bancarios PASIVO CORRIENTE Proveedores Acreedores Cuentas por Pagar IVA por pagar IGSS por pagar ISR por Pagar TOTAL PASIVO

-

4,500,000 1,417,500 2,500,000 1,500,000 440,000 170,000 220,000 76,000 880,000 607,143 186,000 4,300,000

DEBE

INDICE

SALDO PRESUPUESTADO

HABER

-

-

84,375 205,417 218,500 38,000 121,429 93,000 -

-

4,500,000 1,501,875 2,500,000 1,705,417 440,000 388,500 220,000 114,000 880,000 728,572 93,000 4,300,000

2,500,000 5,191,518 3,133,929 20,080,804

45,360,763 16,619,347 22,185,043 2,662,205

37,224,370 19,435,988 22,185,043 2,662,205

10,636,393 2,374,877 3,133,929 24,639,836

5,000,000 1,078,947 9,954,565 -

1,000,000

158,604 2,740,378

5,000,000 1,237,551 8,954,565 2,740,378

950,000

950,000

1,832,143

14,559,420 138,889 174,590 4,751,129 489,632 526,316 109,417,335

40,190 632,143 66,500 526,316 20,080,804

15,529,530 1,000,000 1,751,584 4,431,826 479,723 1,057,362 108,081,893

2,802,253 861,111 1,617,184 312,840 56,591 1,057,362 24,639,836

0.25

Empresa " USA MASCARILLAS, S.A." Estado de Resultados Presupuestado Mensual Por áreas geográficas Periodo de 01 Enero al 30 de Junio 2020 (Cifras expresadas en quetzales) CUADROS

DESCRIPCION

INGRESOS 1 Ventas 18 Costo de Ventas MARGEN BRUTO

TOTALES

HUEHUETENANGO 30%

INDICE

AREAS GEOGRAFICAS GUATEMALA ZACAPA 25% 23%

IZABAL 21%

36,931,883 22,185,043 14,746,840

11,079,565 6,655,513 4,424,052

9,232,971 5,546,261 3,686,710

8,494,333 5,102,560 3,391,773

7,755,695 4,658,859 3,096,836

GTOS DE OPERACION GASTOS DE ADMON. 9 Sueldos 9 Prestaciones 9 Gtos Grales 9 Alquileres 9 Energia Elect. 9 Mantenimiento Edificios. 9 Papeleria 16 Seguros 16 Depreciacion Edificios 16 DepreciacionMobiliaro y Equipo 16 DepreciacionEquipo de computo 16 Depreciacion Vehiculos TOTAL GASTOS DE ADMON

1,800,000 756,000 72,000 108,000 49,520 48,000 66,000 93,000 50,627 109,251 26,599 72,857 3,251,853

540,000 226,800 21,600 32,400 14,856 14,400 19,800 27,900 15,188 32,775 7,980 21,857 975,556

450,000 189,000 18,000 27,000 12,380 12,000 16,500 23,250 12,657 27,313 6,650 18,214 812,963

414,000 173,880 16,560 24,840 11,390 11,040 15,180 21,390 11,644 25,128 6,118 16,757 747,926

378,000 158,760 15,120 22,680 10,399 10,080 13,860 19,530 10,632 22,943 5,586 15,300 682,889

GASTOS DE VENTAS 11 Sueldos 11 Comisiones 11 Prestaciones 11 Publicidad y propaganda 1% 11 Gastos varios 1% 11 Alquiler de locales 10% 17 Depreciacion Edificios 17 DepreciacionMobiliaro y Equipo 17 DepreciacionEquipo de computo 17 Depreciacion Vehiculos 17 Depreciacion Maquinaria TOTAL GASTOS DE VENTAS TOTAL DE GASTOS Ganancia en Operacion

600,000 1,255,893 779,475 369,319 3,693,188 33,750 109,251 18,999 60,714 205,417 7,126,006 10,377,859 4,368,981

180,000 376,768 233,843 110,796 1,107,956 10,125 32,775 5,700 18,214 61,625 2,137,802 3,113,358 1,310,694

150,000 313,973 194,869 92,330 923,297 8,438 27,313 4,750 15,179 51,354 1,781,502 2,594,465 1,092,245

138,000 288,855 179,279 84,943 849,433 7,763 25,128 4,370 13,964 47,246 1,638,981 2,386,908 1,004,866

126,000 263,738 163,690 77,557 775,570 7,088 22,943 3,990 12,750 43,138 1,496,461 2,179,350 917,486

GASTOS FINANCIEROS 13 Intereses 4 Comision Doctos Desc. 19 Cuentas incobrables TOTAL GASTOS FINANCIEROS

95,000 143,201 174,435 412,636

28,500 42,960 52,331 123,791

23,750 35,800 43,609 103,159

21,850 32,936 40,120 94,906

19,950 30,072 36,631 86,654

3,956,345 1,226,467 2,729,878 136,494 2,593,384

1,186,903 367,940 818,963 40,948 778,015

989,086 306,617 682,469 34,123 648,346

909,959 282,087 627,872 31,394 596,478

830,832 257,558 573,274 28,664 544,611

GANANCIA NETA ISR Ganancia despues de ISR Reserva Legal Utilidad del Ejercicio

LOTE ECONOMICO DE COMPRA FORMULA LEC =

R S P I

2 R S P I Consumo anual Costo de pedido Precio de compra unitario Costo de posesión o mantenimiento

Dias para la entrega Consumo diario Ordenes

1

246500.48 1000 180 5%

5

10

15

25 1000 20

METODO POR FORMULA LEC

2

246,500.48 180.00

LEC

493,000,960.00 9.00

LEC

54,777,884.44

LEC

7,458.37

1000 5%

METODO TABULAR ORDEN DE COMPRA

UNIDADES SOLICITADAS

PROMEDIO DE INVENTARIO

COSTO DE PEDIDO

COSTO POSESIÓN

COSTO TOTAL

1

246,500.48

123,250.24

1,000.00

1,109,252.16

1,110,252.16

5

49,300.10

24,650.05

5,000.00

221,850.43

226,850.43

7

35,214.35

17,607.18

7,000.00

158,464.59

165,464.59

10

24,650.05

12,325.02

10,000.00

110,925.22

120,925.22

15

16,433.37

8,216.68

15,000.00

73,950.14

88,950.14

20

8,216.68

4,108.34

20,000.00

36,975.07

56,975.07

25

9,860.02

4,930.01

25,000.00

44,370.09

69,370.09

30

8,216.68

4,108.34

30,000.00

36,975.07

66,975.07

25

30