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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS INDICE FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS FINANZAS II CATEDRÁTICO TITULAR: LIC. JULIO HERNAN OLIVA AUXILIAR DE CÁTEDRA: CRISTIAN GRAMAJO
PRÁCTICA FINANZAS II 2020 NO. 1 2 3 4 5 6 7 8
CARNÉ 200316150 200713221 201404957 201405541 201408931 201505758 201605369 201617149
NOMBRE Glenda Marisol Monterroso Alvarez Juan Antonio Bautista Pascual Bryan Rafael Roca Perez Matilde del Rosario Tahuite Grecia Mariela Paz Jerez Shirley Wetsfalia Diaz Celada Sergio Dinael Eduardo Pecher Samol Cindy Vanessa Itzep Lopez GUATEMALA 17 DE MAYO 2020
ENTREGADO X X X X X X X X
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORIA PRACTICA FINANZAS II GUATEMALA, ABRIL DE 2020
INDICE
La empresa “USA MASCARILLA, S. A.” ubicada en la ciudad universitaria zona 12, Edificio S-3, la cual se dedica a la producc mascarillas, cuenta con salas de ventas en cuatro puntos de la república (Zacapa, Huehuetenango, Izabal, Guatemala), le soli siguientes presupuestos: Presupuesto de Caja, Estado de Resultados presupuestado, Balance General proyectado, Presupue geográficas para primer semestre del año 2020, y para el efecto le proporciona la siguiente información: 1. Ventas Presupuestadas Para el mes de enero 2020, se tomará en consideración el método de factores con la siguiente información: ✓ Las unidades vendidas en el período anterior equivalen al 0.00797720688630789 del inventario inicial. ✓ Como consecuencia del evento de fin de año se firmó un contrato para despachar 150 unidades mensuales por departamen estratégicos, por un período de 8 meses, con vigencia del 01 de noviembre 2019 al 30 de junio 2020.
✓ Durante el año 2019 por problemas de acceso en algunos departamentos, las ventas se iniciaron en septiembre 2019, logra mensualmente 150 unidades, y en el año 2020 a causa de la pandemia COVID-19 se espera un aumento de 1000 unidades h
✓ Por la demanda existente y estudios realizados a pesar de la coyuntura actual, se asegura que las ventas ajustadas se incre ✓ Se realizaron nuevos diseños en las mascarillas para la venta por lo que se espera aumenten las ventas en 500 unidades m ✓ La empresa pretende tener una dinámica acumulativa en ventas durante el año 2020, empezando en enero vendiendo 600 ✓ Por efectos de reducción en el poder adquisitivo de la moneda se reducirán las ventas en el mes de enero en un 7.10%. ✓ Por la nueva política de precios la administración espera que se incrementen las ventas en 300 unidades mensuales de nue Para el mes de febrero 2020 se tomara en consideración el método de factores, con la siguiente información: ✓ Tomando como base de partida las ventas de enero 2020, se cree que por la nueva política monetaria de la industria, existir 15%. ✓ La empresa ha diseñado una nueva campaña publicitaria que aumentará las ventas en febrero en 1,500 unidades. ✓ En el presente mes se realizará una venta de 850 unidades venta que se hace únicamente en el mismo mes de los años pares. ✓ En la agencia de Zacapa, manifiesta que, por las reparaciones viales en el Rancho, las ventas disminuirán en 820 unidades para el mes de febrero. ✓ Por el contrario, la agencia de Huehuetenango manifiesta que sus ventas se incrementarán en 300 unidades, por la ampliación de una ruta a la aldea Todos los Santos Huehuetenango. ✓ Se estima que por el clima que afecta la región de Izabal las ventas bajarán en 1,500 unidades. ✓ Con la creación de un nuevo eslogan “Quedate en Casa” y las nuevas iniciativas de la administración se estima que las ventas subirán en 1,650 unidades durante el mes de febrero. ✓ Se pretende que, para mejorar la situación del sector sur, se modificará el plan de ventas por lo que se estima un incremento de 650 unidades. TODOS LOS FACTORES MOSTRADOS SERVIRAN UNICAMENTE PARA PRESUPUESTAR LAS VENTAS DEL MES DE ENERO Y FEBRERO. La empresa le da la información de los años 2016 al 2019, para que pronostique las unidades de ventas de los meses de marzo a junio 2020, por medio del Método Estadístico Mínimos Cuadrados (Método Corto), siendo la siguiente: Mes Año Marzo Abril Mayo Junio 2,016 20.550 20,000 15,000 22,000
2,017 25,400 20,500 10,500 19,200 2,018 25,000 18,500 9,750 25,050 2,019 23,300 19,200 10,535 20,200 Por ser unidades se le solicita dejar números enteros en las ventas mensuales presupuestadas. 2. Las ventas por zona geográfica se comportaron en los últimos 3 años de la siguiente manera: Año Región 2017 2018 2019 Huehuetenango 30% 35% 25% Guatemala 35% 20% 21% Zacapa 20% 15% 35% Izabal 15% 30% 19% 3. Con base en la información de las ventas estimadas para el primer semestre del 2020, preparar el programa de compras con base a la rotación del inventario, para lo cual la empresa le da los siguientes datos: • Las ventas reales de enero a junio 2020 fueron de 120,500 unidades • Inventarios reales, son los siguientes: Inventario al 31/12/2019 19,500 unidades Inventario al 31/12/2020 12,300 unidades • El precio de compra es de Q.180.00 por unidad (el precio tiene vigencia del 01 de septiembre 2019 hasta 31 de julio 2020, después de esa fecha se renegociara el mismo con los proveedores) • El inventario final del semestre debe ser igual a la próxima venta de la empresa. • Las ventas presupuestadas en unidades para el segundo semestre son las siguientes: Julio 30,000 Octubre 32,000 Agosto 27,000 Noviembre 30,100 Septiembre 25,600 Diciembre 25,000 4. Se desea determinar la cantidad y época en que se deben de efectuar los pedidos de materia prima, para la cual se obtuvo la siguiente información después del análisis dentro del departamento de compras y contabilidad: • Los gastos por funcionamiento de la sección de compras ascenderán a Q. 1,100.00 por pedido. • Los gastos de posesión de inventario se estimará en un 7% del costo de la materia prima. • El departamento de compras informa que los proveedores se tardan 25 días en entregar el pedido. • Para efectos de la práctica el consumo semestral es igual a la necesidad Total de Producción 2020. • Se le pide realizar el LEC mediante forma numérica y tabular; para esta última tomar en consideración órdenes de 1, 5, 10, 15, 20, 25, 30 pedidos. 5. Las cuentas por pagar están integradas de la siguiente manera: Cuotas Patronales (IGSS por pagar) Q. 48,146 Cuota Laboral (IGSS por pagar) Q. 18,354 Luz Eléctrica (Cuentas por pagar) Q. 15,190 Alquileres (Cuentas por pagar) Q. 25,000 6. Las depreciaciones están integradas de la siguiente manera: Activo No Corriente Método Depreciación Valor Adquisición
Fecha Adquisición Valor Residual Vida Útil Inmuebles Línea Recta Q. 4,500,000 01/01/2011 - - - - - - - - - - - - - - - Mobiliario y Equipo Línea Recta Q. 440,000 01/01/2018 Q. 15,000 - - - - - - Equipo de Computo Números Dígitos Q. 220,000 01/01/2018 Q. 30,000 4 años Vehículos Números Dígitos Q. 880,000 01/01/2017 Q. 30,000 6 años Maquinaria Unidades Producidas Q. 2,500,000 01/01/2014 - - - - - - - - - 10 años • La maquinaría tiene capacidad para producir 1,500,000 unidades y tiene una vida útil de 10 años. 7. La empresa por medio de sus departamento de auditoria interna después de haber analizado la cobrabilidad de la ventas, nos informa que la Política de Ventas, es la siguiente: Contado 55% A 30 días 20% A 60 días 15% A 90 días 10% 8. La empresa tiene la política del pago de comisiones sobre recuperación de cartera, ósea sobre cobros realizados y los mismos son pagados el día 15 del mes siguiente de efectuados, siendo la siguiente: Contado 4.5% Cobros Crédito 2.0% 9. En el mes de diciembre 2019 a la empresa le fue otorgado un préstamo bancario por valor de Q.950,000 a una tasa del 20% anual y el mismo tiene que ser cancelado en un pago único (Préstamo e Intereses) el 30 de junio 2020; por lo que desea hacer un fondo de amortización mensual (Determinar el valor de depósito mensual que debe trasladar a la cuenta de ahorro). Para poder solventar en la fecha acordada, en el mismo banco le otorga una cuenta de ahorro con intereses del 1.25% mensual y con el beneficio de trasladar los fondos automáticamente al vencimiento del plazo. 10. Política de Compras: Contado 30% 30 días 50% 60 días 20% 11. Las ventas del último trimestre 2019, son las siguientes: Octubre 20,000 Unidades Precio Venta Q. 250.00 cada una Noviembre 22,500 Unidades Precio Venta Q. 300.00 cada una Diciembre 26,000 Unidades Precio Venta Q. 310.00 cada una 12. La empresa compra por medio de leasing, un vehículo blindado para uso de Gerencia General por un valor de Q.1,000,000 a un plazo de 36 meses, el cual tendrá una tasa del 12%, anual y cuotas mensuales vencidas de Q.33,214.32 (Incluye Capital e Intereses) las cuales inician a partir del mes de febrero 2020, al final del periodo se tiene la opción de compra. a. Las cuentas por cobrar a 90 días de los meses de abril, mayo y junio, se descontarán con el Banco el 30 de junio 2020, se reconocerá una comisión del 10% 13. Los Seguros Pagados por Anticipado tienen vigencia del 01 de enero al 31 de diciembre 2020 14. Los proveedores al 31 de diciembre 2019, ascendían a Q. 1,832,143 Compras Noviembre 2014 Q. 2,700,000 Compras Diciembre 2014 Q. 2,160,000 15. Impuesto Sobre la Renta 25% (Dejar calculo en cada mes)
16. Los Gastos de Operación se estiman con las siguientes consideraciones y montos: Gastos de Administración: • Sueldos anuales de Q 3,600,000.00 se tenía programado realizar en el mes de abril un incremento del 12%; sin embargo por los acontecimientos del COVID19, ya no se dará • Prestaciones Laborales 42% (Bono 14, Aguinaldo, Indemnización, Cuota Patronal, Vacaciones) • Gastos Generales Q 72,000.00 semestrales • Alquileres Q 54,000.00 trimestrales • Energía Eléctrica Q. 10,000 durante el primer trimestre y disminución del 20% mensual durante el resto del semestre por los efectos del COVID-19. • Mantenimiento Edificios Q 96,000 anuales • Papelería y Útiles Q 66,000.00 semestrales • El comportamiento de los gastos es el mismo durante todos los meses del año. • De las prestaciones solo se paga el IGSS al mes siguiente. Gastos de Ventas: • Comisiones (Según política de la empresa), se registran como gasto en el mes que se pagan. • Sueldos Q. 1,200,000 anuales • Prestaciones Laborales 42% (Bono 14, Aguinaldo, Indemnización, Cuota Patronal, Vacaciones) • Publicidad y Propaganda 1% • Alquiler de Locales 10% • De las prestaciones solo se paga el IGSS al mes siguiente 17. Reserva Legal 5% después de Impuesto Sobre la Renta. 18. La empresa tiene como política decretar dividendos en el mes de marzo de cada año, sobre el 50% de la utilidad neta del ejercicio inmediato anterior y pagadero en el mes de mayo del mismo año, los impuestos correspondientes se pagan según ley. El resultado del período 2019 se integró de la siguiente manera: Resultado del Ejercicio: 2,105,263.16 Impuesto Sobre la Renta: 526,315.79 Reserva Legal: 78,947.37 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31/12/2019 Activo Pasivo y Capital Inmuebles 4,500,000.00 Proveedores 1,832,143.00 Dep. Acum. Edificios -1,417,500.00 Cuentas Por Pagar 106,690.00 Maquinaria 2,500,000.00 ISR Por Pagar 526,316.00 Dep. Acum. Maquinaria -1,500,000.00 Préstamos Bancarios 950,000.00 Mobiliario y Equipo 440,000.00 IVA por Pagar 632,143.00 Dep. Acum. Mobiliario y Equipo -170,000.00 Capital 5,000,000.00 Equipo de Computo 220,000.00 Superávit Acumulado 9,954,565.00 Dep. Acum. Equipo de Computo -76,000.00 Reserva legal 1,078,947.00 Vehículos 880,000.00 Dep. Acum. Vehículos -607,143.00 Seguros Pagados Anticipados 186,000.00 Inversiones Pollo Ronco, S.A. 4,300,000.00 Caja y Bancos 2,500,000.00 Cuentas por Cobrar 5,191,518.00 Inventarios 3,133,929.00 Suma Activo 20,080,804.00 Suma Pasivo y Capital 20,080,804.00 19. IVA 12% solo utilizar para compras y ventas de mercadería, el precio de compra y el precio de venta tienen IVA incluido 20. Saldo de caja al 31 de diciembre de 2019 es de Q 2,500,000.00
21. Precio de Venta Unitario para el periodo a presupuestar: Enero Q. 310.00 Abril Q. 290.00 Febrero Q. 300.00 Mayo Q. 310.00 Marzo Q. 295.00 Junio Q. 300.00 22. Costo de Ventas es igual al precio de compra.
Con la información antes descrita, se le solicita: 1. Determinación de las ventas por el método de Factores y método estadístico (Mínimos Cuadrados) 2. Cuadros Analíticos de Cálculos para establecer los distintos presupuestos. 3. Presupuesto de Caja Mensual 4. Estado de Resultados Presupuestado Mensual 5. Presupuesto de Estado de Resultados por áreas geográficas de los 6 meses 6. Presupuesto de Producción Estacional 7. Lote Económico de Compras (LEC)
Indicaciones Especiales 1. La práctica se debe elaborar en los grupos ya establecidos en clase. 2. Se realizará estrictamente en forma manuscrita, a lapicero. 3. La fecha de entrega es el último día de clases antes del examen final. 4. Debe ser entregado en escáner legible en formato PDF. 5. Obligatoriamente debe tener un Índice de Paginas.
INDICE METODO DE FACTORES
MINIMOS CUADRADOS
PRESUPUESTO DE CAJA MENSUAL
E.R PRESUPUESTO MENSUAL
E.R. PRESUPUESTO MENSUAL POR AREAS
CARATULA
NDICE MINIMOS CUADRADOS
CUADROS ANALITICOS
R PRESUPUESTO MENSUAL
AS
B.G. PRESUPUESTADO
LOTE ECONOMICO DE COMPRAS
ENUNCIADO
EMPRESA USA MASCARILLA, S.A. METODO DE FACTORES Presupuesto de Factores
Mes: Enero
15,600
Ventas
(+)
(+)
(+)
(-)
(+)
Fatores de Ajuste Favorable evento fin de año problema de acceso Vtas Ajustadas Factores de Cambio rediseño de mascarillas (500) dinamica acumulativa (600) Subtotal
600 600
500 600
Bryan: ¿Dónde coloco la información de las mil unidades de venta apartir de determinada fecha?
1,200 16,800
1,100 17,900
Factor de Crecimiento crecimiento del 5.90% Vtas despues de factores
991 18,891
Efectos de F.E.G efectos de reducción el 7.10% Subtotal
(1,108) 17,784
Influencia de la Administración politica de precios (300*4) Vtas Estimadas Enero
1,200 18,984
EMPRESA USA MASCARILLA, S.A. METODO DE FACTORES Presupuesto de Factores
Mes: Febrero
18,984
Ventas Bryan: ¿Dónde coloco la información de las mil unidades de venta apartir de determinada fecha?
(+)
(-)
(+)
(+)
Fatores de Ajuste Favorable evento fin de año vtas años pares
600 850
Desfavorable reparación vial, zacapa Clima que afecta a Izabal Vtas Ajustadas
820 1,500
Factores de Cambio incremento ventas nuevas r modificación plan vtas creación eslogan Subtotal
300 650 1,650
(+)
2,600 25,354
Factor de Crecimiento Vtas despues de factores
(+)
3,770 22,754
25,354
Efectos de F.E.G politica monetaria (15%) Subtotal
3,803 29,157
Influencia de la Administración diseño nueva campaña Vtas Estimadas Febrero
1,500 30,657
Empresa " USA MASCARILLAS, S.A." Minimos Cuadrados Periodo de 01 Enero al 30 de Junio 2020 (Cifras expresadas en quetzales)
No. 1 2 3 4 5
AÑO 2016 2017 2018 2019 2020 TOTAL
X -3 -1 1 3 5
MARZO Y 20,550 25,400 25,000 23,300
VENTAS ABRIL MAYO Y Y 20,000 15,000 20,500 10,500 18,500 9,750 19,200 10,535
INDICE
JUNIO MARZO ABRIL MAYO JUNIO Y X*Y X*Y X*Y X*Y X2 22,000 -61,650 -60,000 -45,000 -66,000 9 19,200 -25,400 -20,500 -10,500 -19,200 1 25,050 25,000 18,500 9,750 25,050 1 20,200 69,900 57,600 31,605 60,600 9
94,250.00 78,200.00 45,785.00 86,450.00
7,850
-4,400
-14,145
MARZO 94,250 = 7,850 =
4a + 0b 0a + 20b
FORMULA Y = a+bx Y = 23,562.50 + 392.50 (5)
94,250 ´= a 94,250/4 7,850 ´= b 7,850/20
4a 23,562.50
Y
=
25,525 MARZO
0b
Y
=
25,525 VENTAS PRESUPUESTADAS
392.50
450
20
ABRIL 78,200.00 -4,400.00
4a + 0b 0a + 20b
FORMULA Y = a+bx Y = 19,550 + 220(5)
78,200 ´= a 78,200/4
4a 19,550.00
Y
=
18,450 ABRIL
-4,400 ´= b 4,400/20
0b
Y
=
18,450 VENTAS PRESUPUESTADAS
-220.00
MAYO 45,785 ´= -14,145 ´=
4a + 0b 0a + 20b
FORMULA Y = a+bx Y = 11446.25+-707.25*5
45,785 ´= a 45785/4 -14,145 ´= b 4145/20
4a 11,446.25
Y
=
7,910 MAYO
0b
Y
=
7,910 VENTAS PRESUPUESTADAS
-707.25
.
JUNIO 86,450.00 450
4a + 0b 0a + 20b
FORMULA Y = a+bx Y = 21613+22.50*5
86,450 ´= a 86450/4 450 ´= b 450/20
4a 21,613 0b 22.50
Y
=
21725 JUNIO
Y
=
21,725 VENTAS PRESUPUESTADAS
Empresa " USA MASCARILLAS, S.A." Cuadros Analiticos Periodo de 01 Enero al 30 de Junio 2020 (Cifras expresadas en quetzales)
Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
INDICE
1 VENTAS
MES
UNIDADES
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Totales
18,984 30,657 25,525 18,450 7,910 21725 123,250
PRECIO 310.00 300.00 295.00 290.00 310.00 300.00
TOTAL 5,884,916 9,196,992 7,529,875 5,350,500 2,452,100 6,517,500 36,931,883
55 % CONTADO 3,236,704 5,058,346 4,141,431 2,942,775 84,375 3,584,625 18,879,506
20 %
55 % CONTADO Octubre Noviembre Diciembre
20 % 30 DIAS Noviembre Diciembre Enero
DIAS 1,176,983 1,839,398 1,505,975 1,070,100 490,420 1,303,500 7,386,377
30 15%
DIAS 882,737 1,379,549 1,129,481 802,575 367,815 977,625 5,539,782
60
10% 90 DIAS 588,492 919,699 752,988 535,050 245,210 651,750 3,693,188
TOTAL CREDITO 2,648,212 4,138,646 3,388,444 2,407,725 1,103,445 2,932,875 16,619,347
IVA 706,190 1,103,639 903,585 642,060 294,252 782,100 4,431,826
Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto
Comisiones 20 % Contado 30 DIAS 145,652 23,540 227,626 36,788 186,364 30,120 132,425 21,402 3,797 9,808 161,308 26,070
Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre
Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre
15% 60 DIAS 17,655 27,591 22,590 16,052 7,356 19,553
10%
Enero Febrero Marzo
Febrero Marzo Abril
DIAS 11,770 18,394 15,060 10,701 4,904 13,035
2 COBRO DE CARTERA MES
UNIDADES
Octubre Noviembre Diciembre
20000 22500 26000
PRECIO 250 300 310
TOTAL 5,000,000 6,750,000 8,060,000
15% DIAS Diciembre Enero Febrero
60 10% 90 DIAS Enero Febrero Marzo
TOTAL A COBRAR
Enero Octubre Noviembre Diciembre
20000 22500 26000
250 300
5,000,000 6,750,000 8,060,000
4,433,000
1,350,000 1,612,000
750,000 1,012,500 1,209,000
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
500,000 675,000 806,000
310 3 INTEGRACION DE COBROS MES Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total
ENERO 500,000 ### ###
###
FEBRERO 675,000 1,209,000 1,176,983
3,060,983
806,000 882,737 1,839,398
3,528,136
588,492 1,379,549 1,505,975
3,474,015
919,699 1,129,481 1,070,100
3,119,280
752,988 802,575 490,420 2,045,983 18,352,897
JULIO
-
535,050 613,025 2,932,875 4,080,950
500,000 1,687,500 3,627,000 5,814,500
199,485
Enero Febrero
27,000 32,240
15,000 20,250 24,180
10,000 13,500 16,120
90
4 DOCUMENTOS DESCONTADOS Cuentas por cobrar a 90 dias de los meses de Abril, Mayo y Junio 2011 se descontará con el Banco comisión del 10% Abril Mayo Junio Cartera Comisión 10% Cobro
535,050 245,210 651,750 ### - 143,201 ###
5 COMPRAS DEL PERIODO
MES
UNIDADES
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total
18,984 30,657 25,525 18,450 7,910 21,725 123,250
PRECIO 180 180 180 180 180 180
TOTAL 3,417,048 5,518,195.20 4,594,500 3,321,000 1,423,800 3,910,500 22,185,043
30 % CONTADO 1,025,114 1,655,459 1,378,350 996,300 427,140 1,173,150 6,655,513
50 % 30 DIAS 1,708,524 2,759,098 2,297,250 1,660,500 711,900 1,955,250 11,092,522
20%
60
DIAS 683,410 1,103,639 918,900 664,200 284,760 782,100 4,437,009
TOTAL CREDITO 2,391,934 3,862,737 3,216,150 2,324,700 996,660 2,737,350 15,529,530
6 INTEGRACION DE PROVEEDORES MES
UNIDADES
PRECIO
TOTAL
Noviembre Dicembre
15,000 12,000
180 180
2,700,000 2,160,000
Noviembre Dicembre
15,000 12,000
180 180
2,700,000 2,160,000
30 % CONTADO Noviembre Dicembre
50 % 30 DIAS Diciembre Enero
20%
DIAS Enero Febrero
60
TOTAL A PAGAR
1,080,000
540,000 432,000 2,052,000
540,000 1,512,000 2,052,000
MAYO
JUNIO
JULIO
7 PROGRAMA DE PAGOS MES Noviembre Dicembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total
ENERO 540,000 ###
###
FEBRERO 432,000 1,708,524
2,140,524
MARZO
683,410 2,759,098
3,442,507
ABRIL
1,103,639 2,297,250
3,400,889
918,900 1,660,500
2,579,400
664,200 711,900 1,376,100 14,559,420
284,760 2,737,350 3,022,110
IVA 410,046 662,183 551,340 398,520 170,856 469,260 2,662,205
8 MOVIMIENTOS DE IVA
DESCRIPCION Débito Crédito Debito mes anterior Saldo
ENERO 706,190 - 410,046 632,143 296,144
-
FEBRERO 1,103,639 662,183
-
MARZO 903,585 551,340
-
ABRIL 642,060 398,520
-
MAYO 294,252 170,856
-
JUNIO 782,100 469,260
441,456
352,245
243,540
123,396
312,840
ENERO 300,000
FEBRERO 300,000
MARZO 300,000
126,000 12,000 18,000 10,000 8,000 11,000 359,000
126,000 12,000 18,000 10,000 8,000 11,000 359,000
126,000 12,000 18,000 10,000 8,000 11,000 359,000
ABRIL 300,000 126,000 12,000 18,000 8,000 8,000 11,000 357,000
MAYO 300,000 126,000 12,000 18,000 6,400 8,000 11,000 355,400
JUNIO 300,000 126,000 12,000 18,000 5,120 8,000 11,000 354,120
ENERO 241,485
FEBRERO
ABRIL
MAYO
JUNIO
-
4,431,826 2,662,205 1,456,781
9 GASTOS GENERALES
DESCRIPCION Sueldos Incremento 12% Prestaciones 42% Gastos Generales Alquileres Energia Electrica Mantenimiento Edificios. Papelería y utiles Total
x x
semestre 108,000 49,520
pagado 115,000 59,590
PAGADO 389,298 100,334
SEMESTRE 390,084 89,640 49,520 108,000
10 INTEGRACION DE COMISIONES
MES Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total
MARZO
208,142 288,845 256,927 201,905 58,589 241,485
208,142
288,845
256,927
201,905
58,589
ENERO 100,000 241,485 143,423.70 58,849
FEBRERO 100,000 208,142 129,420 91,970
MARZO 100,000 288,845 163,315 75,299
ABRIL 100,000 256,927 149,909 53,505
MAYO 100,000 201,905 126,800 24,521
JUNIO 100,000 58,589 66,607 65,175
588,492 ### 988,826
919,699 1,449,230 1,319,811
752,988 1,380,446 1,217,131
535,050 1,095,392 945,482
245,210 698,436 571,636
651,750 942,121 875,514
ENERO 100,000 241,485 341,485
FEBRERO 100,000 208,142 308,142
MARZO 100,000 288,845 388,845
ABRIL 100,000 256,927 356,927
MAYO 100,000 201,905 301,905
JUNIO 100,000 58,589 158,589
64,889 14,883 10,000 18,000
73,500 18,781 10,000 18,000
70,094 17,240 8,000 18,000
64,223 14,582 6,400 18,000 103,205
202,228 202,228
11 GASTOS DE VENTAS
DESCRIPCION Sueldos Comisiones (ver cuadro no 10) Prestaciones 42% Publicidad y propaganda 1% Gastos varios 1% Alquiler de locales 10% Total Suma sin prestaciones
779,475.03
12 CUENTAS POR PAGAR
DESCRIPCION Sueldos Comisones Total salarios
Cuota patronal 10.67% Cuota laboral 4.83 Energia Electrica Alquileres
Saldo anterior
48,146 18,354 15,190 25,000
68,446 16,494 10,000 18,000
389,298
48,931 7,660 5,120 18,000
13 GASTOS FINANCIEROS
(Préstamo bancario) Q950,000 Valor 20% Interes anual
DESCRIPCION Saldo Amortizacion Intereses 20% anual Sub total Cuota a Depositar mas int. Intereses de 1.25% Cta. Ah. Total ahorro
ENERO 950,000 15,833 174,166.67 166,626 2,177 168,803
FEBRERO 950,000 15,833 174,167 168,803 2,110 170,913
MARZO 950,000 15,833 174,167 170,913 2,136 173,049
ABRIL 950,000 15,833 174,167 173,049 2,163 175,212
MAYO 950,000 15,833 174,167 175,212 2,190 177,402
120,000
10,000
ABRIL 33,214
MAYO 33,214
JUNIO 33,214
14 COMPRA DE VEHICULO BLINDADO (LEASING) Por un valor de Q1,000,000.00 a un plazo de 36 meses a una tasa de interes de 12%
DESCRIPCION Cuota mensual
ENERO -
FEBRERO 33,214
MARZO 33,214
JUNIO 950,000 15,833 174,167 177,402 2,218 179,620
950,000 95,000
1,045,000
1,032,005 12,994 1,045,000
GASTOS QUE NO GENERAN EFECTIVO
15 DEPRECIACIONES ENERO AÑOS
DESCRIPCION
Inmuebles Mobiliaro y Equipo 4 Equipo de computo 4 años 6 Vehiculos 6 años 10 Maquinaria 10 años
VALOR FECHA DE VALOR DEPRECIACIO ADQUISICIÓ ADQUISICION RESIDUAL N N ### 1/1/2011 0.05 440,000 1/1/2018 15,000 0.20 220,000 1/1/2018 30,000 NumeroDigitos 10 Suma digitos 880,000 1/1/2017 30,000 NumeroDigitos 21 ### 1/1/2014 Unidades Prod CapacidadProducir 1,500,000 factor 2
Acumulada
Valor total
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
VENTAS
ADMON.
5,625 18,209 1,900
8,438 18,209 4,433
5,625 18,209 1,900
8,438 18,209 4,433
12,143
8,095
12,143
425,000 190,000
14,063 36,417 6,333
14,063 36,417 6,333
14,063 36,417 6,333
14,063 36,417 6,333
14,063 36,417 6,333
14,063 36,417 6,333
607,143
850,000
20,238
20,238
20,238
20,238
20,238
20,238
8,095
31,639
51,094
42,542
30,750
13,183
36,208
31,639
-
65,468
16 GASTOS ADMINISTRATIVOS
DESCRIPCION Prestaciones 42% Seguros pagados por Antic. Depreciaciones (cuadro15): Inmuebles Mobiliaro y Equipo Equipo de computo Vehiculos Totales
ENERO 126,000 15,500
FEBRERO 126,000 15,500
MARZO 126,000 15,500
ABRIL 126,000 15,500
MAYO 126,000 15,500
JUNIO 126,000 15,500
8,438 18,209 4,433 12,143 184,722
8,438 18,209 4,433 12,143 184,722
8,438 18,209 4,433 12,143 184,722
8,438 18,209 4,433 12,143 184,722
8,438 18,209 4,433 12,143 184,722
8,438 18,209 4,433 12,143 184,722
ENERO 143,424
FEBRERO 129,420
MARZO 163,315
ABRIL 149,909
MAYO 126,800
JUNIO 66,607
5,625 18,209 1,900 8,095 31,639 208,892
5,625 18,209 4,433 12,143 51,094 220,923
5,625 18,209 1,900 8,095 42,542 239,685
5,625 18,209 4,433 12,143 30,750 221,069
5,625 18,209 1,900 8,095 13,183 173,812
5,625 18,209 4,433 12,143 36,208 143,225
756,000
17 GASTOS DE VENTAS
DESCRIPCION Prestaciones 42% Depreciaciones (cuadro15): Inmuebles Mobiliaro y Equipo Equipo de computo Vehiculos Maquinaria Totales
779,475
MARZO
VENTAS
1,417,500 170,000 76,000
1,091,667
FEBRERO ADMON.
-
43,222
51,094
84,923
-
43,222
ABRIL
MAYO
JUNIO
VENTAS
ADMON.
VENTAS
ADMON.
VENTAS
ADMON.
VENTAS
ADMON.
5,625 18,209 1,900
8,438 18,209 4,433
5,625 18,209 1,900
8,438 18,209 4,433
5,625 18,209 1,900
8,438 18,209 4,433
5,625 18,209 1,900
8,438 18,209 4,433
84,375 218,500 38,000
8,095
12,143
8,095
12,143
8,095
12,143
8,095
12,143
121,429
42,542
76,370
-
43,222
30,750
64,579
-
43,222
13,183
47,012
-
43,222
36,208
70,037
-
43,222
205,417
18 COSTO DE VENTAS
DESCRIPCION Costo de Ventas
ENERO ###
FEBRERO 5,518,195
MARZO 4,594,500
ABRIL 3,321,000
PRECIO
TOTAL
55 % CONTADO
MAYO 1,423,800
JUNIO 3,910,500
19 INTEGRACIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES
MES Octubre Noviembre Diciembre
UNIDADES 20000 22500 26000
250 300 310
20 % 30 DIAS
5,000,000 6,750,000 8,060,000
1,612,000
20 DETERMINACIÓN POR AREAS
2017 HUEHUETENANGO GUATEMALA ZACAPA IZABAL
2018 30 35 20 15
2019 35 20 15 30
Sumatoria 25 21 35 19
90 76 70 64
Promedio 30 25 23 21 100
15%
DIAS
1,012,500 1,209,000
60 10% 90 DIAS 500,000 675,000 806,000
TOTAL 500,000 1,687,500 3,627,000
TOTAL CREDITO
PROVISION CUENTAS INCOBRABL ES 3%
5,814,500
174,435
Empresa " USA MASCARILLAS, S.A." Presupuesto de Caja Mensual Periodo de 01 Enero al 30 de Junio 2020 (Cifras expresadas en quetzales) CUADRO
DESCRIPCION
1 3 1 4 4
INGRESOS Ventas de contado Cobros IVA Débito Documentos descontados Descuento de cartera Total Ingresos
5 6y7 8 12 9 9 9 9 9 9 11 13 13 8 14
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
3,236,704 3,124,500 706,190
5,058,346 3,060,983 1,103,639
4,141,431 3,528,136 903,585
5,350,500 3,474,015 642,060
-
MAYO
JUNIO
TOTALES
84,375 3,119,280 294,252
3,584,625 2,045,983 782,100 143,201 1,432,010 7,701,517
21,287,231 18,352,897 4,431,826 143,201 1,432,010 45,360,763 45,360,763
7,067,394
EGRESOS Compras 1,025,114 Proveedores 1,620,000 IVA Crédito 410,046 Cuotas IGSS 48,146 Sueldos 300,000 Gastos Generales 12,000 Alquileres 25,000 Energia Electrica 15,190 Mantenimiento Edificios. 8,000 Papelería y utiles 11,000 Gastos de ventas 988,826 Gastos financieros 15,833 Amotizacion Prestamo IVA pagado 632,143 Cuotas de compra de Veh Dividendos 2019 Pago de Impuesto de Dividendos Pago de ISR
9,222,968
8,573,152
9,466,575
3,329,157
1,655,459 2,140,524 662,183 68,446 300,000 12,000 18,000 10,000 8,000 11,000 1,319,811 15,833
1,378,350 3,442,507 551,340 64,889 300,000 12,000 18,000 10,000 8,000 11,000 1,217,131 15,833
996,300 3,400,889 398,520 73,500 300,000 12,000 18,000 10,000 8,000 11,000 945,482 15,833
427,140 2,579,400 170,856 70,094 300,000 12,000 18,000 8,000 8,000 11,000 571,636 15,833
296,144 33,214
441,456 33,214
352,245 33,214
243,540 33,214 1,000,000
52,632
5,111,298
6,550,615
8,030,036
6,574,984
Saldo Anterior Movimiento del mes Saldo Final
2,500,000 1,956,095 4,456,095
4,456,095 2,672,353 7,128,448
7,128,448 543,116 7,671,564
7,671,564 2,891,592 10,563,156
2,500,000 45,360,763 - 37,224,370 10,636,393
1,173,150 1,376,100 469,260 64,223 300,000 12,000 18,000 6,400 8,000 11,000 875,514 15,833 950,000 123,396 33,214
526,316
Total Egresos
Saldo Inicial Ingresos Egresos
INDICE
-
-
6,655,513 14,559,420 2,662,205 389,298 1,800,000 72,000 115,000 59,590 48,000 66,000 5,918,400 95,000 950,000 2,088,924 166,072 1,000,000 52,632 526,316
5,468,714
5,488,722
37,224,370 37,224,370
10,563,156 2,139,557 8,423,599
8,423,599 2,212,794 10,636,393
10,636,393
Empresa " USA MASCARILLAS, S.A." Estado de Resultados Presupuestado Mensual Periodo de 01 Enero al 30 de Junio 2020 (Cifras expresadas en quetzales)
CUADRO
DESCRIPCION
INDICE
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
5,884,916 3,417,048 2,467,868
9,196,992 5,518,195 3,678,797
7,529,875 4,594,500 2,935,375
5,350,500 3,321,000 2,029,500
2,452,100 1,423,800 1,028,300
6,517,500 3,910,500 2,607,000
GTOS DE OPERACION GASTOS DE ADMON. 9 Sueldos 9 Prestaciones 9 Gtos Grales 9 Alquileres 9 Energia Elect. 9 Mantenimiento Edificios. 9 Papeleria 16 Seguros 16 Depreciacion Edificios 16 DepreciacionMobiliaro y Equipo 16 DepreciacionEquipo de computo 16 Depreciacion Vehiculos 19 Cuentas incobrables TOTAL GASTOS DE ADMON
300,000 126,000 12,000 18,000 10,000 8,000 11,000 15,500 8,438 18,209 4,433 12,143 174,435 718,157
300,000 126,000 12,000 18,000 10,000 8,000 11,000 15,500 8,438 18,209 4,433 12,143 543,722
300,000 126,000 12,000 18,000 10,000 8,000 11,000 15,500 8,438 18,209 4,433 12,143 543,722
300,000 126,000 12,000 18,000 8,000 8,000 11,000 15,500 8,438 18,209 4,433 12,143 541,722
300,000 126,000 12,000 18,000 6,400 8,000 11,000 15,500 8,438 18,209 4,433 12,143 540,122
300,000 126,000 12,000 18,000 5,120 8,000 11,000 15,500 8,438 18,209 4,433 12,143 538,842
GASTOS DE VENTAS 11 Sueldos 11 Comisiones 11 Prestaciones 11 Publicidad y propaganda 1% 11 Gastos varios 1% 11 Alquiler de locales 10% 17 Depreciacion Edificios 17 DepreciacionMobiliaro y Equipo 17 DepreciacionEquipo de computo 17 Depreciacion Vehiculos 17 Depreciacion Maquinaria TOTAL GASTOS DE VENTAS TOTAL DE GASTOS Ganancia en Operacion
100,000 241,485 143,424 58,849 588,492 5,625 18,209 1,900 8,095 31,639 1,197,717 1,915,874 551,994
100,000 208,142 129,420 91,970 919,699 5,625 18,209 4,433 12,143 51,094 1,540,734 2,084,456 1,594,341
100,000 288,845 163,315 75,299 752,988 5,625 18,209 1,900 8,095 42,542 1,456,817 2,000,539 934,836
100,000 256,927 149,909 53,505 535,050 5,625 18,209 4,433 12,143 30,750 1,166,551 1,708,273 321,227
100,000 201,905 126,800 24,521 245,210 5,625 18,209 1,900 8,095 13,183 745,448 1,285,570 257,270
100,000 58,589 66,607 65,175 651,750 5,625 18,209 4,433 12,143 36,208 1,018,739 1,557,581 1,049,419
15,833 15,833
15,833 15,833
15,833 15,833
15,833 15,833
15,833 15,833
15,833 143,201 159,034
536,160 134,040.09 402,120 20,106 382,014
1,578,507 394,626.79 1,183,880 59,194 1,124,686
919,003 229,750.69 689,252 34,463 654,789
INGRESOS 1 Ventas 18 Costo de Ventas MARGEN BRUTO
GASTOS FINANCIEROS 13 Intereses 4 Comision Doctos Desc. TOTAL GASTOS FINANCIEROS GANANCIA NETA ISR 25% Ganancia despues de ISR Reserva Legal 5% Utilidad del Ejercicio
305,394 76,348.39 229,045 11,452 217,593 -
273,104 273,104 273,104
890,385 222,596.18 667,789 33,389 634,399
TOTALES
36,931,883 22,185,043 14,746,840
1,800,000 756,000 72,000 108,000 49,520 48,000 66,000 93,000 50,627 109,251 26,599 72,857 174,435 3,426,288 600,000 1,255,893 779,475 369,319 3,693,188 33,750 109,251 18,999 60,714 205,417 7,126,006 10,552,294 4,194,546
95,000 143,201 238,201 3,956,345 1,057,362 2,898,983 158,604 2,740,378
Empresa " USA MASCARILLAS, S.A." Balance de Situación General Presupuestado Periodo al 30 de Junio 2020 (Cifras expresadas en quetzales)
SALDO INICIAL ACTIVO ACTIVO NO CORRIENTE Inmuebles ( - ) Depreciacion Acum. Inmuebles Maquinaria ( - ) Depreciacion Acum. Maquinaria Mobiliario ( - ) Depreciacion Acum. Mobiliario Equipo de computo ( - ) Depreciacion Acum. Equipo Vehiculos ( - ) Depreciacion Acum. Vehiculos Seguros pagados por anticipado Inversiones Pollo Ronco, S.A. ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Inventarios IVA por cobrar TOTAL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO PATRIMONIO Capital Reserva Legal Superavit Acumulado Utilidad del Ejercicio PASIVO PASIVO NO CORRIENTE Prestamos Bancarios PASIVO CORRIENTE Proveedores Acreedores Cuentas por Pagar IVA por pagar IGSS por pagar ISR por Pagar TOTAL PASIVO
-
4,500,000 1,417,500 2,500,000 1,500,000 440,000 170,000 220,000 76,000 880,000 607,143 186,000 4,300,000
DEBE
INDICE
SALDO PRESUPUESTADO
HABER
-
-
84,375 205,417 218,500 38,000 121,429 93,000 -
-
4,500,000 1,501,875 2,500,000 1,705,417 440,000 388,500 220,000 114,000 880,000 728,572 93,000 4,300,000
2,500,000 5,191,518 3,133,929 20,080,804
45,360,763 16,619,347 22,185,043 2,662,205
37,224,370 19,435,988 22,185,043 2,662,205
10,636,393 2,374,877 3,133,929 24,639,836
5,000,000 1,078,947 9,954,565 -
1,000,000
158,604 2,740,378
5,000,000 1,237,551 8,954,565 2,740,378
950,000
950,000
1,832,143
14,559,420 138,889 174,590 4,751,129 489,632 526,316 109,417,335
40,190 632,143 66,500 526,316 20,080,804
15,529,530 1,000,000 1,751,584 4,431,826 479,723 1,057,362 108,081,893
2,802,253 861,111 1,617,184 312,840 56,591 1,057,362 24,639,836
0.25
Empresa " USA MASCARILLAS, S.A." Estado de Resultados Presupuestado Mensual Por áreas geográficas Periodo de 01 Enero al 30 de Junio 2020 (Cifras expresadas en quetzales) CUADROS
DESCRIPCION
INGRESOS 1 Ventas 18 Costo de Ventas MARGEN BRUTO
TOTALES
HUEHUETENANGO 30%
INDICE
AREAS GEOGRAFICAS GUATEMALA ZACAPA 25% 23%
IZABAL 21%
36,931,883 22,185,043 14,746,840
11,079,565 6,655,513 4,424,052
9,232,971 5,546,261 3,686,710
8,494,333 5,102,560 3,391,773
7,755,695 4,658,859 3,096,836
GTOS DE OPERACION GASTOS DE ADMON. 9 Sueldos 9 Prestaciones 9 Gtos Grales 9 Alquileres 9 Energia Elect. 9 Mantenimiento Edificios. 9 Papeleria 16 Seguros 16 Depreciacion Edificios 16 DepreciacionMobiliaro y Equipo 16 DepreciacionEquipo de computo 16 Depreciacion Vehiculos TOTAL GASTOS DE ADMON
1,800,000 756,000 72,000 108,000 49,520 48,000 66,000 93,000 50,627 109,251 26,599 72,857 3,251,853
540,000 226,800 21,600 32,400 14,856 14,400 19,800 27,900 15,188 32,775 7,980 21,857 975,556
450,000 189,000 18,000 27,000 12,380 12,000 16,500 23,250 12,657 27,313 6,650 18,214 812,963
414,000 173,880 16,560 24,840 11,390 11,040 15,180 21,390 11,644 25,128 6,118 16,757 747,926
378,000 158,760 15,120 22,680 10,399 10,080 13,860 19,530 10,632 22,943 5,586 15,300 682,889
GASTOS DE VENTAS 11 Sueldos 11 Comisiones 11 Prestaciones 11 Publicidad y propaganda 1% 11 Gastos varios 1% 11 Alquiler de locales 10% 17 Depreciacion Edificios 17 DepreciacionMobiliaro y Equipo 17 DepreciacionEquipo de computo 17 Depreciacion Vehiculos 17 Depreciacion Maquinaria TOTAL GASTOS DE VENTAS TOTAL DE GASTOS Ganancia en Operacion
600,000 1,255,893 779,475 369,319 3,693,188 33,750 109,251 18,999 60,714 205,417 7,126,006 10,377,859 4,368,981
180,000 376,768 233,843 110,796 1,107,956 10,125 32,775 5,700 18,214 61,625 2,137,802 3,113,358 1,310,694
150,000 313,973 194,869 92,330 923,297 8,438 27,313 4,750 15,179 51,354 1,781,502 2,594,465 1,092,245
138,000 288,855 179,279 84,943 849,433 7,763 25,128 4,370 13,964 47,246 1,638,981 2,386,908 1,004,866
126,000 263,738 163,690 77,557 775,570 7,088 22,943 3,990 12,750 43,138 1,496,461 2,179,350 917,486
GASTOS FINANCIEROS 13 Intereses 4 Comision Doctos Desc. 19 Cuentas incobrables TOTAL GASTOS FINANCIEROS
95,000 143,201 174,435 412,636
28,500 42,960 52,331 123,791
23,750 35,800 43,609 103,159
21,850 32,936 40,120 94,906
19,950 30,072 36,631 86,654
3,956,345 1,226,467 2,729,878 136,494 2,593,384
1,186,903 367,940 818,963 40,948 778,015
989,086 306,617 682,469 34,123 648,346
909,959 282,087 627,872 31,394 596,478
830,832 257,558 573,274 28,664 544,611
GANANCIA NETA ISR Ganancia despues de ISR Reserva Legal Utilidad del Ejercicio
LOTE ECONOMICO DE COMPRA FORMULA LEC =
R S P I
2 R S P I Consumo anual Costo de pedido Precio de compra unitario Costo de posesión o mantenimiento
Dias para la entrega Consumo diario Ordenes
1
246500.48 1000 180 5%
5
10
15
25 1000 20
METODO POR FORMULA LEC
2
246,500.48 180.00
LEC
493,000,960.00 9.00
LEC
54,777,884.44
LEC
7,458.37
1000 5%
METODO TABULAR ORDEN DE COMPRA
UNIDADES SOLICITADAS
PROMEDIO DE INVENTARIO
COSTO DE PEDIDO
COSTO POSESIÓN
COSTO TOTAL
1
246,500.48
123,250.24
1,000.00
1,109,252.16
1,110,252.16
5
49,300.10
24,650.05
5,000.00
221,850.43
226,850.43
7
35,214.35
17,607.18
7,000.00
158,464.59
165,464.59
10
24,650.05
12,325.02
10,000.00
110,925.22
120,925.22
15
16,433.37
8,216.68
15,000.00
73,950.14
88,950.14
20
8,216.68
4,108.34
20,000.00
36,975.07
56,975.07
25
9,860.02
4,930.01
25,000.00
44,370.09
69,370.09
30
8,216.68
4,108.34
30,000.00
36,975.07
66,975.07
25
30