41 0 350KB
~ PENSIUNE TURISTICA ~
EVALUAREA IDEII DE AFACERE
CUPRINS:
CAP.1. PREZENTAREA AFACERII 1.1 Prezentarea firmei 1.2 Domeniul de activitate 1.3 Obiectivele
CAP. 2. PREZENTAREA PIETEI
2.1 Clientii
2.2 Serviciile unitatii
2.3 Concurenta
CAP.3. INFORMATII FINANCIARE
CAP. 4. ANALIZA INDICATORILOR FINANCIARI CAP.1. PREZENTAREA AFACERII
1.1.
Prezentarea firmei
Pensiunea ce urmeaza a fi evaluata in continuare are sediul central in Sighisoara, pe strada Panselelor nr.25fiind infiintata conform L. 31/1991 , fiind o societate cu raspundere limitata cu asociat unic. Fondatorul societatii este Negret Angela, studenta in momentul respectiv in cadrul Universitatii de Vest, Facultatea de Stiinte Economice, specializarea Managementul Firmei, ea fiind si unicul asociat al societatii. Motivele pentru care am infiintat aceasta firma sunt reprezentate atat de dorintra de a realiza ceva propriu cat si de nevoia de independenta din punct de vedere financiar.
Societatea va desfasura activitati de prestari servicii in domeniul turistic si anume cazare. La inceput de drum, primul obiectiv al societatii, inca de la infiintare a fost acela de a construi cladirea in care-si va
desfasura activitatea si anume pensiunea. Durata de executie a cladirii este de patru luni si va incepe in prima luna a primaverii.
Pentru a putea realiza constructia, pentru a se putea trece la executia ei, sunt necesare o serie de avize si autorizatii de constructie. Planul proiectului va fi realizat de catre o firma de proiectare, insa durata de obtinere a Autorizatiei este de 5-6 luni. Astfel ca primul pas in realizarea obiectului de activitate al firmei a fost realizarea proiectului, obtinerea autorizatiei de constructie si executia ei. Momentul " zero" a fost demararea activitatilor pentru obtinerea certificatului de Urbanism. Aceasta incepe prin depunerea la Oficiul de Cadastru a planurilor cadastrale sc. 1/500 si 1/2000 ale terenului. Dosarul cuprinde: formular tip, planurile cadastrale si memoriul succinct. Avizele cerute de obicei pot fi grupate dupa emitenti si specialitati: furnizori de utilitati RENEL, detinatori de retele in zona Telecom, prestatori de servicii speciale, verificarile de proiecte de mediu.
Dupa obtinerea tuturor 949e49j documentelor necesare se va trece la executia lucrarii. Constructia va fi executata de antrepriza cu materiale autohtone, de buna calitate, avand toate facilitatile aferente unei comune civilizate. Vila nu este de lux si nu are finisaje extravagante. Cladirea are demisol partial redus: depozite, centrala termica, pivnita, parter cu living, bucatarie, hol, un dormitor suplimentar pentru locatarii care administreaza casa si un birou pentru aceasta activitate.La etaj si mansarda sunt 8 dormitoare, cu o suprafata generoasa chiar si la mansarda.
Planul de afaceri urmareste realizarea unei evaluari obiective a sanselor de reusita a ideii de afacere. Elaborarea acestui plan este realizata deoarece afacerea nu este de o avengura prea mare.
Elaborarea acestui plan de afacere presupune, de asemenea, o activitate de strangere de informatii referitoare la organizatie si la mediul ambient in care aceasta isi va desfasura activitatea. Ca viitoare absolventa a Facultatii de Stiinte Economice sunt in masura sa realizaz acest plan de afacere. Pentru o mai buna organizare a lucrarilor specifice, elaborarea planului presupune o planificare pe o perioada de trei ani, stabilindu-se astfel perioadele de timp necesare pentru diversele actiuni de finalizare ale acestei lucrari.
1.2.
Domeniul de activitate
Domeniul de activitate al firmei il va constitui turismul, obiectivul de activitate al firmei il reprezinta prestarile de servicii turistice si anume cazarea. La ora actuala industria turismului in Romania este considerate de catre experti a fi intr-o continua dezvoltare. S-a remarcat de asemenea o imbunatatire a serviciilor de cazare in ultimii ani.Aceasta dezvoltare a industriei turismului in Romania si mai ales in ceea ce priveste serviciul de cazare, este confirmata si de faptul ca in anul 2003 si-au deschis " portile" peste 210 hoteluri si pensiuni.
Nevoia oamenilor de miscare, datorita conditiilor impuse de economia de piata va mentine in continuare aceasta tendinta de crestere a industriei turismului. De asemenea, atractiile turistice din Romania reprezinta un factor important care duce la cresterea cererii in acest domeniu.
1.3.
Obiectivele
Misiunea organizatiei o reprezinta promovarea si dezvoltarea turismului in aceasta zona a tarii, a face cunoscut patrimonial pe care aceasta regiune il detine, ospitalitea specifica oamenilor din aceasta zona. Oaspetii nostri, turistii trebuie sa se simta la noi ca acasa, sa gaseasca linistea de care au nevoie , sa se simta relaxati si fara nici o grija pentru ca avem noi grija de toate.
Obiectivele firmei pe termen scurt sunt demararea activitatii firmei in conditii optime si atragerea de clienti astfel incat activitatea firmei sa nu fie intrerupta, precum si obtinerea de venituri care sa permita plata creditului si a dobanzilor, iar cifra de afaceri sa prezinte o crestere anuala constanta in primii ani de activitate. Un alt obiectiv il reprezinta loialitatea angajatilor fata de firma si motivarea acestora pentru ca ei sa se identifice cu firma, sa fie pentru ei o a doua casa. Obtinerea fidelitatii clientilor prin intermediul calitatii serviciilor prestate constituie de asemenea un obiectiv important.
Pe termen lung, obiectivele firmei sunt cu privire la dezvoltarea afacerii si anume la diversificarea serviciilor oferite prin construirea unei zone de agrement atat pentru clientii pensiunii cat si pentru locuitorii comunei.
CAP. 2. PREZENTAREA PIETEI
2.1. Clientii
Clientii potentiali sunt reprezentati in general de catre turisti. Aceasta situatie se explica prin faptul ca imprejurimile orasului sunt renumite pentru frumusete, dar in ultimul timp s-a remarcat si un interes crescut pentru afaceri .
Ca si structura, clientii potentiali ai pensiunii se prezinta astfel:
Ø
60 % straini, cu preponderenta germani, austrieci si italieni;
Ø
35 % romani
Ø
5 % alte nationalitati.
De asemenea, se poate realiza o alta structurare a clientilor in functie de motivatia pe care o au , motivul pentru care ei viziteaza zona:
Ø
70 % turisti
Ø
20 % afaceri
Ø
10 % tranzit
Varsta in care se incadreaza persoanele care viziteaza comuna si zona din imprejurul ei:
Ø
60 % cu varsta cuprinsa intre 18-35 ani
Ø
30 % cu varsta cuprinsa intre 35-50 ani
Ø
10 % cu varsta peste 50 ani
De asemenea s-a observat ca clientela mai poate fi structurata si dupa modul in care se obisnuieste sa calatoreasca, si anume:
a)
insotiti de familie - 80 %;
neinsotiti
-- 20 %
b) individual
-- 40 %
in grup
-- 60 %
Aceste aproximari, referitoare la structura clientelei potentiale a pensiunii le-am realizat pornind de la efectuarea unei analiza cu privire la solicitarile de cazare in ultimul timp. Informatiile necesare au fost obtinute de la oamenii care s-au ocupat de organizarea de excursii pentru turistii straini iar un rol important il are biserica catolica care are o stransa legatura cu comunitatile de romani din strainatate, in special din Germania si Austria.
De asemenea, am luat in considerare faptul ca sasii plecati din tara desi nu mai au pe nimeni in comuna, decat cunoscuti isi petrec concediile in aceasta zona. Daca la inceput acestia erau cazati de catre prieteni, incetul cu incetul s-a dezvoltat ideea de a locui intr-un loc neutru, intr-o pensiune sau hotel, nevoia aparuta si datorita influentei modului de a gandi si a percepe lucrurile specifice lumii occidentale.
Pornind de la estimarile cu privire la clientii potentiali ai pensiunii am estimat in continuare gradul de ocupare, acesta fiind de 40%. Durata medie a sejurului a fost estimata pe baza informatiilor obtinute, rezultand o durata medie a sejurului de 5-6 zile.
Ca si o concluzie la cele prezentate anterior putem afirma ca pensiunea se va baza pe o clientela , in special externa care calatoreste in grup sau cu familia, varsta acestora variind insa de la caz la caz, dar predomina persoanele cu varsta peste 25 ani.
2.2. Serviciile unitatii
Principalul serviciu pe care pensiunea prezentata il ofera clientilor sai este reprezentat de cazare. O prezentare mai detaliata se poate observa in tabelul urmator:
PENSIUNE
Tip spatiu de cazare
Nr. spatiilor
Total locuri de cazare
Camera cu 2 paturi
6
12
Camera cu 1 pat
2
2
Total
8
14
Afacerea este in stadiul de debut, putem spune, deoarece ea inca nu si-a inceput activitatea, dar domeniul de activitate din care face parte si anume industria turismului, este in crestere.
Promovarea
Deoarece serviciul oferit nu reprezinta o noutate in aceasta zona, acesta va trebui promovat, efectuandu-se totodata promovarea imaginii firmei. Prin promovare, se doreste in primul rand crearea, formarea unei imagini a firmei si informarea clientilor asupra serviciului oferit de firma.
Pentru realizarea acestei actiuni de promovare a firmei si serviciului acesteia vor fi utilizate mai multe forme cunoscute de promovare si anume:
Ø Pentru inceput, se are in vedere promovarea prin materiale promotionale si anume vom apela la serviciul unei tipografii sau vom realiza pe calculator carti de vizita ale pensiunii, prospecte in care va fi explicat pe scurt serviciul oferit de catre pensiune dar si calea de acces, drumul , prin care clientii ne pot gasi si pot apela la noi. De asemenea prospectul va contine adresa exacta a pensiunii, numarul de telefon si fax la care se pot face rezervari sau se pot cere informatii suplimentare si in plus va contine si sloganul firmei "Hotelul nostru va poate oferi acele clipe de relaxare dupa care tanjim cu totii!"
Ø Avand in vedere faptul ca o mare parte din clientii pensiunii sunt straini, un mijloc modern de promovare a acesteia ar fi crearea unei pagini Web, care sa includa atat o serie de imagini pitoresti ale zonei turistice si sa descrie serviciile oferite in cadrul pensiunii cat si o adresa de mail .
Ø Un alt mijloc prin care aceasta promovare se va efectua il reprezinta ziarele locale si cele judetene pentru anuntarea si aducerea la cunostinta a existentei si deschiderii noii pensiuni vom apela si la posturile locale de radio.
Ø de asemenea, vor fi instiintate de existenta pensiunii si a serviciilor oferite de aceasta , agentiile de turism care organizeaza excursii in grup, atat pentru turisti straini cat si pentru cei autohtoni.
Pretul
In vederea stabilirii pretului se va avea in vedere costul de productie , cererea pentru acest serviciu , dar si preturile concurentilor la servicii similare. Preturile care vor fi prezentate in aceasta lucrare sunt estimative.
Distributia
Serviciile vor fi oferite in principal in regim de rezervare a locurilor, camera fiind disponibila pentru client de la ora 14 in ziua sosirii si pana cel tarziu la ora 18 in aceeasi zi , iar aceasta trebuie eliberata de catre client nu mai tarziu de ora 12 in ziua plecarii.
Firma doreste de asemenea, in viitor sa colaboreze cu agentii de turism care organizeaza excursii, dupa cum am amintit mai sus. Serviciile oferite, in acest caz, vor fi solicitate pe baza contractului incheiat intre agentie si firma.
Cazarea, ca serviciu separate si principal al pensiunii va fi oferit in sistem " cu mic dejun inclus".
2.3. Concurenta
In acest domeniu de activitate concurenta este numeroasa, fapt care se datoreaza tendintei de crestere a industriei turismului, unei continue dezvoltari a acesteia si a unei continue imbunatatiri a serviciilor oferite in acest domeniu.
Majoritatea concurentilor sunt hotelurile situate in marile orase din zona , ceea ce ii avantajeaza pe de o parte dar pe de alta parte ii dezavantajeaza. De asemenea, serviciile oferite de ei sunt mult mai diversificate si la standarde mai ridicate,dar pensiunea mea le va oferi clientilor ei conditiile solicitate de acestia cu privire la aceste probleme , pe langa faptul ca serviciile oferite de noi sunt de calitate. Crearea unei atmosfere calde, in care sa te simti ca acasa, este unul din punctele forte al pensiunii; adoptarea unei atitudini prietenoase, persoana care apeleaza la serviciile noastre nu va avea impresia ca este tratata doar ca o alta sursa de venit sau castig ci ca este tratata ca fiind " de-al casei".
CAP.3. INFORMATII FINANCIARE In aceasta parte a planului de afacere, mai précis in evaluarea ideii de afacere vom prezenta estimarile si previzionarile referitoare la resursele necesare demararii afacerii, sursele pentru acoperirea acestor nevoi , previzionarea veniturilor, a cheltuielilor, a profitului, a fluxului de numerar, a pragului de rentabilitate, si altele.
Pentru demararea afacerii, pentru inceput am estima necesarul de resurse, in valoare de 2.952.000.000 lei. Estimarea am realizat-o pe baza informatiilor obtinute atat de la persoane care au realizat o astfel de afacer cat si prin cercetari intreprinse in scopul realizarii unei estimari cat mai corecte si precise.
In ceea ce priveste sursele de acoperire a acestor nevoi am luat in considerare doua surse si anume:
Ø Aport la capital in valoare de 1.431.000.000 lei, aport care este atat in bani cat si in natura.Aportul in natura este in valoare de 774.000.000 lei, si este format din : cladirea si terenul unde se va desfasura activitatea firmei , in valoare de 200.000.000 lei , mobilier camere in valoare de 310.000.000. lei , echipament bucatarie in valoare de 111.000.000 lei , mobilier sala de mese in valoare de 30.000.000 lei ,
un computer in valoare de 22.000.000 lei , aparate TV in valoare de 80.000.000 lei , echipament de uz casnic in valoare de 21.000.000 lei. Aportul in bani va fi subscris si varsat la data infiintarii firmei si este in valoare de 657.000.000 lei.
Ø Credit bancar in valoare de 1.521.000.000 lei , pe o durata de 20 de ani. Creditul este un credit cu rata anuala constanta in valoare de 76.050.000 lei si cu o dobanda anuala de 25,06% pe an.
Pentru a realiza o evaluare cat mai corecta a acestei idei de afacere, a profitabilitatii si viabilitaii ei , trebuie sa se realizeze o estimare a resurselor necesare pentru demararea afacerii, dar si rezultatele care sunt previzionate a se obtine in primii trei ani, in cazul in care ideea de afacere se pune in aplicare.
Pentru a putea realiza previzionarile financiare necesare in evaluare ideii de afacere , intr-o prima etapa am previzionat costul unitar al serviciului pe care pensiunea il ofera si anume , cazare in regim "cu mic dejun inclus" .
Pentru primul an de activitate costul unitar previzionat in cadrul acestui plan de afacere are urmatoarea structura :
Costul unitar previzionat pentru primul an de afacere :
Ø
Un iaurt 10 000 lei
Ø
O portie unt 4 500 lei
Ø
O portie gem 4 000 lei
Ø
O portie paine 3 000 lei
Ø
O omleta 18.416 lei
Ø
Cafea 15.000 lei
Ø
Suc natural 15.000 lei
--------------------------------
Total 69.916 lei
Costurile directe unitare cu salariile sunt costurile aferente personalului direct productive , in cazul nostru fiind vorba de un bucatar si o camerista , fiecare incadrat in munca cu un salar de 2.500.000 lei pe luna. Costul unitar cu salariile aferent unui loc de cazare l-am calculat pornind de la numarul de ore in care un salariat lucreaza pe luna, dupa care am obtinut costul unitar cu salariile aferent unei camere ocupate intr-o zi si am inmultit cu numarul mediu de camere ocupate intr-o zi , astfel , pentru un salariat :
2.500.000 lei pe luna /208 h pe luna = 12.019,83 lei / h
12.019,83 lei/h * 8h = 96.153,84 lei pe zi
96153,84 lei/ zi * 5,33 camere = 18.040,12 lei / camera
18.040,12 lei *1,3625 = 24.579,66 lei / camera
24.579,66 lei pe camera / 2 locuri cazare = 12.278,31 lei / loc cazare
Determinarea costurilor indirecte se realizeaza astfel:
Costuri indirect productive
Costuri de desfacere
Costuri administrative
Materiale
Combustibil
25.000.000
Energie,apa
3.500.000
4.848.160
2.500.000
Amortizare
283.333,33
1.333.333,34
9.283.333,34
Uzura
2.363.333,32
Alte cheltuieli materiale
2.000.000
15.000.000
Total costuri materiale indirecte
31.146.666,65
8.181.493,34
3.000.000
Salarii
6.000.000
2.500.000
Alte chelt. de personal
2.175.000
906.250
Total costuri indirecte salariale
8.175.000
3.406.250
Costuri indirecte
31.146.666,65
16.356.493,34
30.1895.83,34
Costul direct total/ luna = 171.201.117,08 lei
In continuare vom calcula coeficientii de repartizare a costurilor indirecte in marimea costului unitar total pentru un loc de cazare pe zi, astfel :
Kcip = CIP/ KDT = 31.146.666,65 lei / 171.201.117,08 lei = 0,18
Kip = Kcip * Cud = 0,18 * 394.472,62 = 71.005,07 lei / loc cazare
Kcd = CD/ (KDT + CIP ) = 11.992.493,34 lei / 202.347.783,73 lei = 0,080
Kd = Kcd * ( 1 + Kcip ) * Cud = 0,080 * (1 + 0,18 ) * 394.472,62 = 37.626,22
lei / loc cazare
Kcga = CGA / (KDT + CIP + CID ) = 30.189.583,34 / 218.704.277,07 = 0,13
Kga = Kcga * ( 1 + Kcip ) * ( 1 + Kcd ) * Cud = 69.394,08 lei /loc cazare
Structura costurilor pentru un loc de cazare pe zi se poate prezenta mai sintetic astfel :
Pentu un loc cazare
Costuri directe
Materiale directe
69.916
lei/loc cazare
394.472,62 lei/loc cazare
Salarii directe
24.556,62 lei/loc cazare
Costuri indirecte
178.025,73 lei /loc cazare
Costuri indirecte de productie
71.005,07 lei / loc cazare
Costuri de desfacere
37.626,22 lei / loc cazare
Costuri administrative
69.394,08 lei / loc cazare
Costul unitar / loc cazare = 394.472,62 + 71.005,07 + 69.394,08 + 37.626,22 = = 572.497,99 lei / loc cazare
Pretul pentru un loc de cazare va fi de 1.000.000 lei , pret care nu se va modifica in urmatorii ani de previziune.
Pentru anul urmator, si anume pentru anul 2 pentru care previzionam costul unitar/ loc cazare am folosit aceeasi metodologie de calcul. Pentru acest an am previzionat o crestere a preturilor, acest fapt avand urmari in modificarea costului unitar. Costul unitar pentru micul dejun va fi urmatorul:
Ø
1 iaurt 10 200 lei
Ø
1 portie unt 4 700 lei
Ø
1 portie gem 4100 lei
Ø
1 portie paine 3100 lei
Ø
1 omleta 18550lei
Ø
cafea 17000lei
Ø
suc natural 15000 lei
Total
72650 lei
Costul cu salariile nu se modifica in cel de-al doilea an de previziune , ele ramanand la acelasi nivel.
Modificari apar de asemenea la nivelul costurilor indirecte, ele prezentandu-se astfel:
Costuri indirect productive
Costuri de desfacere
Costuri administrative
Materiale
Combustibil
30.000.000
Energie, apa
4.500.000
5.000.000
3.000.000
Amortizare
283.333,33
1.333.333,34
9.283.333,34
Uzura
2.363.333,32
Alte cheltuieli materiale
2.000.000
15.000.000
Total costuri materiale
31.146.666,65
8.333.333,34
27.283.333,34
Salarii
6.000.000
2.500.000
Alte chelt. de personal
2.175.000
906.250
Total cost indir. Salariale
8.175.000
3.406.250.
Costuri indirecte
31.146.666,65
16.508.333,34
30.189.583,34
Coeficientii de repartizare ai costurilor indirecte, precum si costurile indirecte/ loc cazare sunt calculati dupa metodologia prezentata anterior:
Kcip = 0,21
Kip = 83.413,39 lei / loc cazare
Kcd = 0,078
Kd = 37488,36 lei/ loc cazare
Kcga = 0,13
Kga = 67354,08 lei / loc cazare
Costul indirect total / loc cazare = 188.255,83 lei / loc cazare
Costul unitar / loc cazare pe zi = 585.462,45 lei / loc cazare / zi
Pentru un loc cazare
Costuri indirecte
Materiale directe
72.650 lei/ loc cazare
Salarii directe
24.556,62 lei/ loc cazare
397.206,62 lei/ loc cazare
Costuri indirecte
188.255,83 lei / loc cazare
Costuri ind. de productie
83.413,39 lei / loc cazare
Costuri de desfacere
37.488,36 lei / loc cazare
Costuri administrative
67.354,08 lei/ loc cazare
Previzionarea costului unitar pentru anul trei de activitate s-a realizat urmand aceeasi pasi prezentati anterior si tinand seama de modificarile preturilor prevazute de mine pentru acest an. Rezultatele obtinute sunt prezentate in cele ce urmeaza:
Pentru micul dejun:
Ø
1 iaurt 10.700 lei
Ø
1 portie unt 3.150 lei
Ø
1 portie gem 4.150 lei
Ø
1 portie paine 3.150 lei
Ø
1 omleta 18 850 lei
Ø
cafea 18.000 lei
Ø
suc natural 16.500 lei
----------------------------------
Total
74500 lei
Costurile cu salariile nu se modifica nici in acest an.
Costul unitar direct este in acest an de 399.056,62 lei / loc cazare/ zi
Costurile unitare au urmatoarea structura:
Costuri indirect productive
Costuri de desfacere
Costuri administrative
Materiale
Combustibil
32.000.000
Energie, apa
4.000.000
5.200.000
3.300.000
Amortizare
283.333,33
133.333,34
9.283.333,34
Uzura
Alte chelt.materiale
2.200.000
1.500.000
Total cost. materiale indir.
39.646.666,65
8.733.333,34
28.083.333,34
Salarii
6.000.000
2.500.000
Alte chelt. de personal
2.175.000
906.250
Total cost. indir. salariale
8.175.000
3.406.250
Costuri indirecte
39.646.666,65
16.908.333,34
31.489.583,34
Valorile coeficientilor de repartizare ai costurilor indirecte precum si costurile indirecte aferente unui loc de cazare pe zi sunt urmatoarele:
Kcip = 0,22
Kip = 91.351,76 lei
Kcd = 0,07
Kd = 38.676,53 lei
Kcga = 0.13
Kga = 71.399,94 lei
Costul unitar indirect pe loc de cazare pe zi = 201.428,23
Cost unitar/ loc cazare / zi = 600.484,85 lei /zi
Structura costului unitar pe zi pe loc de cazare este urmatoarea:
Pentru un loc cazare
Costuri directe
399.056,62 lei/ loc cazare
Materiale directe
74.500 lei / loc cazare
Salarii directe
24.556,62lei/ loc cazare
Costuri indirecte
Costuri ind. de productie
91.351,76 lei/loc cazare
201.428,23 lei/ loc cazare
Costuri de desfacere
38.676,53 lei/ loc cazare
Costuri administrative
71.399,94 lei/ loc cazare
Estimarea pragului de rentabilitate
Pragul de rentabilitate defineste mivelul la care veniturile din vanzari devin egale cu costurile acestora adica atunci cand profitul este zero.
Pentru previzionarea acestei idei de afacere am calculat pragul de rentabilitate in unitati fizice, deoarece firma produce, ofera un singur tip de produs.
Pentru calcul am folosit urmatoarea formula: r ( uf ) = CF / (pu - cv)
Pentru anul 1 de previziune:
cv = 94.472,62 lei
CF = 932.312.919,96 lei / an
pu = 1.000.000 lei / loc cazare pe zi
r ( uf ) = CF / (pu - cv ) = 1029,52 locuri cazare / an
Pentru anul 2 de previziune:
cv = 97.206,62 lei
CF = 5.023.974.999,96 lei / an
pu = 1000.000 lei / loc cazare pe zi
r ( uf ) = 5.564,92 locuri cazare /an
Pentru anul 3 de previziune:
cv = 99.056,62 lei
CF = 1.056.534.999,96 lei /an
pu = 1.000.000.lei/ loc cazare pe zi
r ( uf ) = 1067, 10 locuri cazare /an
In urmatoarele tabele si situatii sunt previzionate bugetele de venituri si cheltuieli pe primii trei ani de activitate precum si fluxul numerar si bilantul.
Pentru realizarea acestora am utilizat costurile calculate anterior, pretul de 1.000.000 lei / loc cazare pe zi , pret care ramane constant in cei trei ani si de asemenea un numar mediu al locurilor de cazare care vor fi ocupate pe parcursul unui an de 1.635de locuri de cazare.
BUGETUL DE VENITURI SI CHELTUIELI PREVIZIONAT IN ANUL 1 Denumire indicator
Luna 1
Luna2
Luna3
Luna4
Luna5
Luna6
Luna7
Luna8
Luna9
Luna10
Luna11
Luna12
Total
V. din vanzari
46400
46400
70000
82000
111600
157500
350000
502000
162000
103500
58000
140000
1829400
Alte venituri
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Total venituri
46400
46400
70000
82000
111600
157500
350000
502000
162000
103500
58000
140000
1829400
Ch. cu materialele
2560
2560
4800
4760
9600
10800
28000
34720
11200
7200
4000
9600
130800
Ch. cu salarii directe
2559
2559
3839
5119
5119
5759
8959
10239
4479
3839
3199
3839
59508
Ch. cu salarii indirecte
11581
11581
11581
11581
11581
11581
11581
11581
11581
11581
11581
11581
138972
Ch. cu chiriile
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Ch. cu utilitatile
2389
2389
4481
7169
7169
10082
26139
32412
1055
6721
3734
8962
122102
Alte cheltuieli
2976
2976
3684
4044
4932
6309
12084
16644
6444
4689
3324
5784
73890
Amortizare
10900
10900
10900
10900
10900
10900
10900
10900
10900
10900
10900
10900
130800
Total cheltuieli
32965
32965
39285
44573
49301
55431
97663
116496
55059
44930
36738
50666
656072
Profit brut
13435
13435
30715
37427
62299
102069
252337
385504
106941
58570
21262
89334
1173328
Impozit pe profit
3358
3358
7678
9356
15574
25517
63084
96376
26735
14642
5315
22333
293326
Profit net
10077
10077
23037
28071
46725
76552
189253
289128
80206
43928
15947
67001
880002
Profit cumulat
10077
20154
43191
71262
117987
194539
383792
67290
753126
797054
813001
880002
BUGETUL DE VENITURI SI CHELTUIELI PREVIZIONAT IN ANUL 2 Denumire indicator
Trimestrul 1
Trimestrul 2
Trimestrul 3
Trimestrul 4
Total
Venituri din vanzari
162800
351100
1014000
301500
1829400
Alte venituri
0
0
0
0
0
Total venituri
162800
351100
1014000
301500
1829400
Ch. cu materialele
26444
70833
193249
55577
346103
Ch. cu salariile directe
7514
20127
54912
15792
98345
Ch. cu salariile indirecte
34743
34743
34743
34743
34743
Ch. cu chirii
0
0
0
0
0
Ch. cu utilitatile
35645
95478
260483
74913
466519
Alte cheltuieli
9626
15285
35172
13797
73890
Amortizare
32700
32700
32700
32700
32700
Total cheltuieli
146682
269166
611259
227522
1254629
Profit brut
16118
81934
402741
73978
574771
Impozit pe profit
4029
20483
100685
18494
143691
Profit net
12089
61451
302056
55484
431080
Profit cumulate
12089
73540
375596
431080
BUGETUL DE VENITURI SI CHELTUIELI PREVIZIONAT IN ANUL 3 Denumire indicator
Trimestrul 1
Trimestrul 2
Trimestrul 3
Trimestrul 4
Total
Venituri din vanzari
162800
351100
1014000
301500
1829400
Alte venituri
0
0
0
0
0
Total venituri
162800
351100
1014000
301500
1829400
Ch. cu materialele
27118
72637
198170
56992
354917
Ch. cu salariile directe
7514
20127
54912
15792
98345
Ch. cu salariile indirecte
34743
34743
34743
34743
138975
Ch. cu chirii
0
0
0
0
0
Ch. cu utilitatile
38161
102217
278870
80201
499449
Alte cheltuieli
9636
15285
35172
13797
73890
Amortizare
32700
32700
32700
32700
130800
Total cheltuieli
149872
277709
634567
234225
1296373
Profit brut
12928
73391
379433
67275
533027
Impozit pe profit
3232
18347
94858
16818
133255
Profit net
9696
55044
284575
50457
399772
Profit cumulate
9696
64740
349315
399772
BUGETUL FLUXULUI DE NUMERAR PREVIZIONAT PENTRU ANUL 1
Denumire indicator
Luna1
Luna2
Luna3
Luna4
Luna5
Luna6
Luna7
Luna8
Luna9
Luna10
Luna11
Luna12
Total
Incasari din vanz.lunii curente
46400
46400
70000
82000
111600
157500
350000
502000
162000
103500
58000
140000
1829400
Incasari din vanz. lunii anterioare
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Alte incasari
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Total incasari
46400
46400
70000
82000
111600
157500
350000
502000
162000
103500
58000
140000
1829400
Platile mat. achiz. in luna curenta
2560
2560
4800
5760
9600
10800
28000
34700
11200
7200
4000
9600
130800
Platile mat. achiz.in luna anterioara
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Plata salarii directe
2559
2599
3839
5119
5119
5759
8959
10239
4479
3839
3199
3839
59508
Plata salarii indirecte
11581
11581
11581
11581
11581
11581
11581
11581
11581
11581
11581
11581
138972
Plata utilitatilor
2389
2389
4481
7169
7169
10082
26139
32412
10455
6721
3734
8962
122102
Plata altor chelt.
2976
2976
3684
4044
49432
6309
12084
16644
6444
4689
3324
5784
73890
Impozit pe profit
--
--
14394
--
--
50447
--
--
186195
--
--
42290
293326
Total plati
22065
22065
42779
33673
38401
94978
86763
105591
230354
34030
25838
82056
818593
Sold numerar net
24335
24335
27221
48327
73199
62522
263237
396404
- 68354
69470
32162
57944
1010802
Sold numerar cumulat
24335
48670
75891
124218
197417
259939
523176
919580
851226
920696
952858
1010802
BUGETUL FLUXULUI DE NUMERAR PREVIZIONAT PENTRU ANUL 2 Denumire indicator
Trimestrul 1
Trimestrul 2
Trimestrul 3
Trimestrul 4
Total
Incasari din vanz.lunii curente
162800
351100
1014000
301500
1829400
Incasari din vanz. lunii anterioare
0
0
0
0
0
Alte incasari
0
0
0
0
0
Total incasari
162800
351100
1014000
301500
1829400
Platile mat. achiz. in luna curenta
26444
70833
193249
55577
346103
Platile mat. achiz.in luna anterioara
0
0
0
0
0
Plata salarii directe
7514
20127
54912
15792
98345
Plata salarii indirecte
34743
34743
34743
34743
138972
Plata utilitatilor
35645
95478
260483
74913
466519
Plata altor chelt.
9636
15285
35172
13797
73890
Impozit pe profit
4029
20483
100685
18494
143691
Total plati
118011
256949
679244
213316
1267520
Sold numerar net
44789
94151
334756
88184
561880
Sold numerar cumulat
44789
138940
473696
561880
BUGETUL FLUXULUI DE NUMERAR PREVIZIONAT PENTRU ANUL 3
Denumire indicator
Trimestrul 1
Trimestrul 2
Trimestrul 3
Trimestrul 4
Total
Incasari din vanz.lunii curente
162.800
351.100
1.014.000
301.500
1.829.400
Incasari din vanz. lunii anterioare
0
0
0
0
0
Alte incasari
0
0
0
0
0
Total incasari
162.800
351.100
1.014.000
301.500
1.829.400
Platile mat. achiz. in luna curenta
27.118
72.637
198.170
56.992
254.917
Platile mat. achiz.in luna anterioara
0
0
0
0
0
Plata salarii directe
7514
20127
54912
15792
98345
Plata salarii indirecte
34743
34743
34743
34743
34743
Plata utilitatilor
38161
102.217
278.870
80201
499.449
Plata altor chelt.
9636
15285
35172
13797
73890
Impozit pe profit
12928
73391
379433
67275
533027
Total plati
130100
318400
981300
268800
1.698.600
Sold numerar net
32700
32700
32700
32700
130800
Sold numerar cumulat
32700
65400
98100
130800
BILANT CONTABIL PREVIZIONAT
ACTIV CONTABIL
AN 1
AN 2
AN 3
IMOBILIZARI NECORPORALE
Cheltuieli de constituire si de cercetare-dezvoltare
17000
17000
17000
Alte imobilizari
30000
30000
30000
Imobilizari necorporale in curs
TOTAL
47000
47000
47000
IMOBILIZARI CORPORALE
Terenuri
40000
40000
40000
Constructii
2028000
2028000
2028000
Echipamente tehnologice
Mijloace de transport
Alte mijloace fixe
574000
574000
574000
Imobilizari corporale in curs
TOTAL
2642000
2642000
2642000
IMOBILIZARI FINANCIARE - TOTAL
ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL
2689000
2689000
2689000
STOCURI TOTAL
1000080
371483
599334
Materii prime, materiale consumabile, obiecte de inventar,baracamente
1000080
371483
599334
Stocuri aflate la terti
Productie in curs de executie
Semifabricate, produse finite, produse reziduale
Animale
Marfuri
Ambalaje
ALTE ACTIVE CIRCULANTE
Furnizori- debitori
Clienti si conturi assimilate
Alte creante
371498
231769
221133
Decontari cu asociatii privind capitalul
Titluri de plasament
Conturi la banci in lei
684752
358830
40000
Conturi la banci in devize, in tara
Conturi la banci in devize, in strainatate
Casa in lei
250000
100000
14750
Casa in devize
Acreditive in lei
Acreditive in devize
Valori de incasat
Alte valori
ACTIVE CIRCULANTE-TOTAL
2306330
1062082
875217
CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE
Cheltuieli inregistrate in avans
Decontari din operatii in curs de clasificare
Diferente de conversie- active
CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE- TOTAL
PRIME PRIVIND RAMBURSAREA OBLIGATIUNILOR
TOTAL ACTIV
4995330
3751082
3564217
PASIV
Capital social, din care:
-- capital subscris si varsat
1333616
1333616
1333616
Patrimonial regiei
Contul intreprinzatorului individual
Prime legate de capital
Diferente din reevaluare - sold creditor
-- sold debitor
Rezerve
66680
66680
66680
REZULTATUL REPORTAT
Profitul nerepartizat
Pierderea acoperita
REZULTATUL EXERCITIULUI
Profit
880002
431080
399772
Pierdere
Repartizarea profitului
880002
431080
399772
Alte fonduri
130800
130800
130800
CAPITAL PROPRIU
2411098
196176
1930868
Imprumuturi si datorii asimilate
2050734
1395137
1250216
Furnizori si conturi asimilate
Alte datorii
533498
393769
383133
DATORII
2584232
1788906
1633349
CONTURI DE REGULARIZARE
TOTAL PASIV
4995330
3751082
3564217
CONTUL DE REZULTATE
ELEMENTUL
AN 1
AN 2
AN 3
Venituri din vanzarea produselor,serviciilor
1829400
1829400
1829400
Productia vanduta
CIFRA DE AFACERI
1829400
1829400
1829400
Venituri din productia stocata
Venituri din productia imobilizata
PRODUCTIA EXERCITIULUI
Venituri din subventii de exploatare
Alte venituri din exploatare
Venituri din provizioane privind exploatarea
TOTAL VENITURI EXPLOATARE
1829400
1829400
1829400
Cheltuieli cu materii prime
72362
203723
204886
Cheltuieli cu materiale consumabile
58438
142380
150031
Cheltuieli cu energia si apa
122102
466519
499449
Impozite, taxe si varsaminte assimilate
58726
58726
58726
Total cheltuieli cu personalul
162000
162000
162000
Alte cheltuieli de exploatare
Cheltuieli cu amortizarea si provizioanele
1308000
130800
130800
TOTAL CHELTUIELI DE EXPLOATARE
604428
1164148
1205892
REZULTATUL DIN EXPLOATARE
1205964
665254
623508
Participatii,imobilizari financiare si creante
Venituri din titluri de plasament
Venituri din diferente de curs valutar
Venituri din dobanzi
Alte venituri financiare
Veniyuri din provizioane
TOTAL VENITURI FINANCIARE
Pierderi din creante legate de partiipatii
Cheltuieli din titluri de plasament cedate
Cheltuieli din diferente de curs valutar
Cheltuili privind dobanzile
19008
19008
19008
Alte cheltuieli financiare
Cheltuili cu amortizarea si provizioanele
TOTAL CHELTUIELI FINANCIARE
19008
19008
19008
REZULTATUL FINANCIAR ( pierdere )
19008
19008
19008
VENITURI EXCEPTIONALE
0
0
0
Operatii de gestiune
Operatii de capital
Provizioane
TOTAL CHELTUIELI EXCEPTIONALE
0
0
0
Operatii de gestiune
Operatii de capital
Provizioane
REZULTATUL EXCEPTIONAL
0
0
0
VENITURI TOTALE
1829400
1829400
1829400
CHELTUIELI TOTALE
623436
1254629
1296373
REZULTATUL BRUT AL EXERCITIULUI
1173328
574771
533027
IMPOZIT PE PROFIT
293326
143691
133255
REZULTATUL NET AL EXERCITIULUI
880002
431080
399772
BILANT FINANCIAR PREVIZIONAT ACTIV AN1
AN2
AN3
IMOBILIZARI NECORPORALE
0
0
0
IMOBILIZARI CORPORALE:
Constructii
2068000
2068000
206800
Echipamente tehnologice
Mijloace de transport
Alte mijloace fixe
574000
574000
574000
IMOBILIZARI FINANCIARE
0
0
0
-imobilizari mai mari de un an
-creante mai mari de un an
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE
2642000
2642000
2642000
TOTAL STOCURI
1000080
371483
599334
Materii prime,materiale consumabile
1000080
371483
599334
Stocuri aflate la terti
Semifabricate
Marfuri si ambalaje
TOTAL CREANTE
371498
231769
221133
Creante din expoatare,din care:
Clienti si conturi asimilate
Decontari din op. in curs de clarificare
Creante din afara expoloatarii:
Alte creante
371498
231769
221133
TOT DISP SI PLASAMENTE
934752
458830
54750
Titluri de pasament
Disponibilitati si conturi bancare
934752
458830
54750
Alte valori lichide
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE
2306330
1062082
875217
TOTAL ACTIV
4948330
3704082
3517217
PASIV AN1
AN2
AN3
TOTAL CAPITAL PTOPRIU
2364098
1915176
1883868
Capital social
1333616
1333616
1333616
Prime legate de capital
Diferente din reevaluare
Rezerve
66680
66680
66680
Rezultat reportat
Rezultatul exercitiului
880002
431080
246003
Repartizarea profitului
880002
431080
246003
Fonduri
83800
83800
83800
Subventii pentru investitii
Provizioane reglementate
DATORII PE TERMEN MEDIU SI LUNG
2050734
1395137
1250216
Credite bancare pe termen mediu si lung
2050734
1395137
1250216
TOTAL DATORII PE TERMEN SCURT
0
0
0
Datorii din exploatare , din care:
Furnizori si conturi assimilate
Clienti creditori
Alte datorii
Datorii din afara exploatarii
Datorii financiare pe termen scurt
533498
393769
383133
TOTAL PASIV
4948330
3704082
3517217
CAP. 4. ANALIZA INDICATORILOR FINANCIARI
Pentru a realiza o evaluare cat mai corecta a ideii de afacere este necesara si o evaluare a performantei financiare cu ajutorul indicatorilor financiari, care permit compararea rezultatelor estimate a fi obtinute de catre firma in cei trei ani previzionati. Cu ajutorul indicatorilor financiari se pot analiza si previziona si masurile pe care firma va trebui sa le intreprinda atunci cand e cazul.
In cadrul acestu capitol am analizat un numar de 10 indicatori financiari , cu ajutorul carora voi putea evalua ideea mea de afacere. Acestia sunt:
1. Rata rapida de lichiditate care masoara capacitatea firmei de a-si plati datoriile curente la termenul cand ele devin scadente. Se calculeaza ca raport intre active curente si datorii totale.
2. Rata rapida de lichiditate exprima capacitatea firmei de a-si onora datoriile pe termen scurt din creante si disponibilitati banesti. Ea exclude stocurile din mjloacele curente de plata, acestea constituind elementul cel mai lent sub aspectul potentialului de transformare in lichiditati a activelor circulante.
3. Rata imediata de lichiditate apreciaza masura in care datoriile exigibile pe termen scurt pot fi acoperite pe seama disponibilitatilor banesti, pune in corespondenta elementele cele mai lichide al activului cu datoriile pe termen scurt.
4. Rata de acoperire a dobanzii exprima capacitatea firmei de a plati dobanda la datoriile contractate din castigurile realizate ca urmare a activitatii sale.
5. Rata de solvabilitate arata in ce masura o firma isi finanteaza activele din resurse financiare proprii, gradul in care capitalul propriu asigura acoperirea creditelor.
6.
Raportul datorii / capital propriu masoara cat de mult se bazeaza firma pe fondurile imprumutate
7.
Raportul datorii / total active exprima capacitatea firmei de a-si plati datoria pe termen lung.
8.
Rata de rentabilitate a vanzarilor masoara profitul obtinut la fiecare leu vanzare.
9. Rata de rentabilitate a activelor masoara cat de mare este profitul obtinut de firma datorita totalului activelor pe care le detine.
10. Rata de rentabilitate financiara masoara capacitatea firmei de a degaja profit net prin capitalurile angajate in procesul de exploatare si comercializare.
Valorile indicatorilor sunt prezentate in tabelul urmator:
INDICATOR
FORMULA
U.M.
AN 1
AN 2
AN 3
Rata curenta de lichiditate
AC / DT
%
4,32
2,69
2,28
Rata rapida de lichiditate
(AC -ST) / Dts
%
2,44
1,75
0,72
Rata imediata de lichiditate
Disp / Dts
%
1,72
1,16
0,14
Rata de acoperire a dobanzii
(Pb+Dob) / Dob
%
62,72
31,23
29,04
Rata de solvabilitate
Cpr / (DT+Cpr)
%
47,77
51,70
53,56
Raportul dat./cap propriu
DT / Cpr
--
1,09
0,93
0,86
Raportul dat./total active
DT / TA
--
0,52
0,48
0,46
Rata de rentab. a vanzarilor
Pb / vanzari
%
64,13
31,41
29,13
Rata de rentab. a activelor
Pp / TA
%
23,71
15,51
15,15
Rata de rentab. financiara
Pn / Cpr
%
37,22
22,50
21,22
Interpretarea valorilor indicilor
Din punctual de vedere al lichiditatii curente firma se va situa la un nivel bun, in toti cei trei ani previzionati, indicatorul are o valoare peste optimul indicat de practica si anume de 120 % .Insa in dinamica se observa o scadere a nivelului indicatorului de la un an la altul, cea mai semnificativa scadere o inregistreaza in al doilea an fata de primul cu aproape 200 % , ceea ce semnifica o deteriorare a lichiditatii curente, insa ea ramane la un nivel situat peste optim.
Nivelul lichiditatii curente in cei trei ani previzionati este bun, mai ales in primii doi ani de previziune. In toti cei trei ani nivelul indicatorului este situat peste nivelul optim de 60 %. De la un an la altul se observa o scadere a nivelului indicatorului, in cel de-al treilea an ajungand pana aproape de limita admisa.Sunt necesare masuri pentru a se indrepta aceasta situatie.
Lichiditatea imediata prezinta o situatie buna in primii doi ani , avand un nivel peste optimul de 30 %. Situatia se schimba in cel de-al treilea an de previziune cand nivelul indicatorului se situeaza sub nivelul admis.De asemenea in dinamica se inregistreaza o tendinta de scadere continua a valorilor indicatorului.
Rata de acoperire a dobanzii inregistreaza un nivel bun in fiecare an de previziune, firma fiind capabila sa-si plateasca dobanzile din profitul obtinut. Indicatorul, in dinamica, prezinta o tendinta de scadere, insa se mentine un nivel bun al indicatorului.
Rata de solvabilitate prezinta un grad al acoperirii creditului din capital propriu in primul an de doar 47,77 %. Nivelul indicatorului prezinta o tendinta de crestere de la un an la altul prezentand o imbunatatire.
Raportul datorii / capital propriu, valoarea inregistrata de acest indicator ne arata in primul an de previziune ca fiirma se bazeaza in totalitate pe datorii, insa situatia se imbunatateste in anii urmatori, indicatorul prezinta o tendinta de scadere de la un an la altul.
Raportul datorii / total active prezinta o tendinta de scadere de la un an la altul ; daca nu se vor lua masuri corespunzatoare , firma nu va mai fi capabila sa-si plateasca datoria pe termen lung.
Rentabilitatea economica prezinta si ea o tendinta de scadere de la un an la altul, fapt care necesita luarea de masuri in vederea cresterii indicatorului.
Rentabilitatea financiara, este indicatorul care ne arata capacitatea firmei de a degaja profit. Indicatorul scade de la un an la altul. Se cer a fi luate masuri in vederea eficientizarii activitatii firmei.