Liasse Fiscale, Comptable [PDF]

Zitiervorschau

Le Saviez Vous ? Différence entre Liasse fiscale et Liasse comptable

Distinction entre une liasse comptable et une liasse fiscale Liasse fiscale

Liasse comptable

➢ Dictée par le CGI-code général des impôts

❖ Prévu par loi 9-88 relative aux obligations comptables des commerçants.

➢ Doit être remise à l’administration fiscale dans les 3 mois suivant la date de clôture de l’exercice comptable.

❖ Doit être déposée au greffe du tribunal de commerce avant le 31/juillet pour les SARL et le 31/août pour les SA, pour les comptes clôturés l au 31/12.

Tableaux constitutifs de la liasse suite Liasse fiscale o o o o o o o o o o o o o o

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▪ Bilan ▪ Compte de produits et charges ▪ Tableau de passage du résultat comptable au ▪ résultat fiscal Tableau des immobilisations autres que financière ▪ Etat des soldes de Gestion ▪ Détails des postes du CPC ▪ Bien en crédit bail ▪ Amortissements ▪ Provisions ▪ Plus ou moins sur cessions ou retraits l ▪ d’immobilisations Titres de participation ▪ Détail de la TVA ▪ Répartition du capital social ▪ Affectation des résultats intervenue au cours de ▪ l’exercices ▪ Calcul de l’impôt dû par les entreprises ▪ bénéficiant des mesures d’encouragements aux investissements Etat des dotations aux amortissements relatifs aux • • immobilisations

Liasse comptable Bilan Compte de produits et charges Etat des Soldes de Gestion Tableau de financement Principales méthodes d’évaluation spécifiques à l’entreprises Etat des dérogations Etat des changement de méthodes Détail des nos valeurs Immobilisations Amortissements Plus ou moins sur cessions ou retraits d’immobilisations Titres de participations Provisions Créances Dettes Sûreté réelles données ou reçues Engagements financiers reçus ou données hors opérations de crédit bail Biens en crédit bail Détail des postes du CPC

Liasse comptable

Liasse fiscale o o

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Plus-values constatées en cas de fusion Intérêt des emprunts contractés auprès des associés et des tiers autres que les organismes de banque ou de crédit Locations et beaux autres que le crédit bail Détail des stocks

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Passage du résultat net comptable au résultat net fiscal Détermination du résultat courant après impôt Détail de la TVA Passifs éventuels Etat de répartition du capital social Affectation des résultats intervenue au cours de l’exercices Résultat et autres éléments caractéristiques Opérations en devises comptabilisées pendants l’exercices Dotation et évènements postérieurs

Vous pouvez également consulter dans ce sens :

01 Article 20 du CGI : Déclaration du résultat fiscal et du chiffre d’affaires

02 la loi 9-88 Relative aux obligations comptables des commerçants

Qu’en pensez vous ? www.adassocies.ma 412, boulevard de Bourgogne-ANFA

Tél. : +212 5 22 98 94 01

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