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Lexique fiscal
DEFINITIONS Civisme fiscal C’est l'accomplissement volontaire par les contribuables, de leurs obligations fiscales. Il se traduit par le remplissage des déclarations fiscales, leurs dépôts dans les délais ainsi que le paiement spontané de l'impôt dû. Liasse fiscale
Ou (déclaration fiscale) : Elle correspond à la déclaration de Rt que l’Ese doit produire et transmettre à son service des impôts. Elle permet à l’administration de déterminer le Rt imposable de l'Ese et le Mt de son impôt à payer. Elle est obligatoire pour toutes les Eses (sauf les A-E).
Redressement Rectification d'une déclaration fiscale par le service des impôts lorsqu'il fiscal
constate des insuffisances, ou erreurs dans les éléments déclarés (majoration des bases d'imposition).
Pression
Elle définit l'importance relative d'un impôt dans l'économie nationale.
fiscale
Elle concerne les grandeurs macroéconomiques. Ex : E IS /E bénéfice. Il faut distinguer la pression fiscale de la charge fiscale, qui exprime la même idée, mais par contribuable (niveau microéconomique).
Contrôle fiscal Evasion fiscale
E de moyens que l'administration fiscale utilise pour s'assurer que les contribuables respectent leurs obligations fiscales. Elle relève à la fois de l’optimisation et de la fraude fiscale. Il s’agit de « l’E des comportements du contribuable qui visent à réduire le montant des prélèvements dont il doit normalement s’acquitter. -
S’il a recours à des moyens légaux, l’évasion entre alors dans la catégorie
de l’optimisation. -
À l’inverse, si elle s’appuie sur des techniques illégales, l’évasion
s’apparente à la fraude fiscale. Marquage fiscal
Consiste en un étiquetage indélébile (Ineffaçable) des produits et soumis à un impôt indirect par le biais d'une «taxe intérieure de consommation». Objectif : contrôler les M°, lutter contre l'informel et protéger la P° nationale.
Droit fiscal
E de règles de droit destinées à permettre à l’Etat de percevoir, auprès des citoyens, leur contribution aux charges financières exigées par l’intérêt public.
HasnaLAGSSAIAR
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MEF 2019
Lexique fiscal
Impôt Taxe Redeveance
Parafiscalité
Classification administrative de l’impôt (recouvrement ) Classification économique (Assiette) Technique fiscale Champs d’application Assiette Liquidation Recouvrement TVA
IS
IR HasnaLAGSSAIAR
Un prélèvement pécuniaire subi par les contribuables càd les sociétés ou les individus afin de couvrir les charges publiques. Est un prélèvement obligatoire payé en contrepartie d’un service direct rendu pa la collectivité, tandis que l’impôt est sans contrepartie directe. Est un prélèvement obligatoire qui est due par les usagers en contrepartie de l’utilisation d’un service public. Elle ne s’impose qu’aux utilisateurs effectifs. Est un prélèvement effectué dans un intérêt économique et social au profit des organismes sociaux. Elle s’apparente à l’impôt car c’est un prélèvement obligatoire et sans contrepartie directe. Mais elle est affectée à des organismes déterminés. ( ex : cotisations à la CNSS/CIMR …) - Impôt direct : sans intermédiaire, il existe une relation directe entre le contribuable et le trésor public. IR, IS … - Impôt indirect : Avec un intermédiaire, il existe un tiers collecteur qui intervient pour l’encaisser et le reverser au trésor public. TVA … - Impôt / le revenu : l’imposition est au moment où le revenu est perçu ou
produit (origine de la richesse) . IR, IS … - Impôt / la dépense : l’imposition est au moment où le revenu est dépensé ( emploi de la richesse ). TVA … Le processus de l’étude de l’impôt repose sur une démarche qui porte sur le champs d’application, l’assiette, la liquidation, et le recouvrement. 3 éléments permettent de déterminer l’impôt : l’opération imposable, la personne imposable, et la territorialité de l’opération. C’est La base ou la matière sur laquelle repose l’impôt. C’est le calcul de la somme due par le contribuable sur la base de l’assiette. E de techniques et démarches qui ont pour objectif le paiement de l’impôt. = Impôt indirect qui frappe l’E des transactions commerciales réalisées sur le territoire national. Elle impose les produits et les services durant tout le cycle de P° et de commercialisation. Ce sont les Eses qui déclarent la TVA à l’Etat. Cependant, le Cteur final est le redevable réel qui supporte cette taxe ( Ese = intermédiaire ). Fait générateur: l’événement qui donne naissance à la dette fiscale du redevable envers le trésor. Exgibilité: l’événement qui accorde au trésor le droit de réclamer le paiement de la taxe. Régime des débits : le fait générateur est constitué par l’inscription de la créance au débit du compte clients. Régime de l’encaissement : // // l’encaissement effectif de la créance. = Impôt direct qui s’applique obligatoirement à l’E des produits, bénéfices, et revenus des sociétés. Cotisation minimale : est un minimum d’imposition que les contribuables sont tenus de verser même en l’absence de bénéfice. = Impôt direct, personnalisé à taux progressif qui frappe le revenu global 2
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Lexique fiscal
des personnes physiques dans les limites territoriales marocaines
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