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Projet tutorE
SOMMAIRE Pages LEXIQUE..............................................................................................................................................2 LISTE DES TABLEAUX......................................................................................................................3 INTRODUCTION GENERALE............................................................................................................4 PREMIÈRE PARTIE : PRÉSENTATION GÉNÉRALE DU PROJET ET ÉTUDES DE FAISABILITÉ........................................................................................................................................5 Chapitre 1 : Présentation générale et justification du projet...................................................................6 Section 1 : Contexte général, justification et environnement du projet...................................................6 Section 2 : Présentation générale des promoteurs, Gouvernance et risques du projet............................8 Chapitre 2 : Études de faisabilité technique et commerciale du projet.................................................10 Section 1 : Étude de faisabilité technique du projet..............................................................................10 Section 2 : Études de marché, validation de la demande et de l'offre...................................................18 DEUXIEME PARTIE : ÉTUDES FINANCIERES ET DE RENTABILITE DU PROJET.................22 Chapitre 3 : Études financière du projet...............................................................................................23 Section 1 : Estimation du coût global de financement du projet...........................................................23 Section 2 : Les modalités de financement du projet et le bilan d'ouverture..........................................25 Chapitre 4 : Études de la rentabilité du projet.......................................................................................28 Section 1 : La rentabilité d'exploitation................................................................................................28 Section 2 : La rentabilité financière du projet.......................................................................................35 CONCLUSION GENERAL.................................................................................................................40 BIBLIOGRAPHIE...............................................................................................................................41
PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
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LEXIQUE SOAVIMO : Société avicole moderne SARL : Société à responsabilité limité PME : Petite et moyenne entreprise PMI : Petite et moyenne industrie FNE : Fonds national de l’emploi FCFA : Franc de la communauté francophone africaine CDE : Camerounaise des eaux P.U : Prix unitaire Kgs : Kilogramme BFR : Besoin en fonds de roulement FR : Fonds de roulement BTM : Besoin en trésorerie Minimal HT : Hors Taxe TVA : Taxe Sur la Valeur ajoutée CA : Chiffre d’Affaire CV : Charge Variable CF : Charge Fixe M/CV : Marge Sur Coût Variable
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LISTE DES TABLEAUX Tableau 1 : Identification du personnel Tableau 2 : Modèle de calendrier de mesures prophylactiques Tableau 3 : Récapitulatif des éléments nécessaires à la confection du projet Tableau 4 : Périodicité Tableau 5 : Ingrédients nécessaires à la production et leurs coûts Tableau 6 : Les différentes formules de production et leurs coûts Tableau 7 : Produits vétérinaires nécessaires pour le projet Tableau 8 : Evaluation des coûts des produits vétérinaires Tableau 9 : Charges directes Tableau 10 : Coût standard Tableau 11 : Tableau des avis Tableau 12 : Actifs fictif Tableau 13 : Immobilisations Tableau 14 : Matériels et outillages d’élevage Tableau 15 : Apport personnel Tableau 16 : Amortissement emprunt Tableau 17 : Bilan d’ouverture Tableau 18 : Amortissement immobilisation Tableau 19 : Compte d’exploitation prévisionnel Tableau 20 : Coût de production Tableau 21 : Evaluation des intrants Tableau 22 : Compte d’exploitation des intrants Tableau 23 : Compte de résultat prévisionnel Tableau 24 : Tableau d’exploitation différentiel Tableau 25 : Calcul du point mort Tableau 26 : Calcul du cash flow prévisionnel Tableau 27 : Calcul de la VAN Tableau 28 : Bilan de clôture année 1 Tableau 29 : Bilan de clôture année 2 Tableau 30 : Bilan de clôture année 3 PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
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Projet tutorE Tableau 31 : Plan de financement
INTRODUCTION GENERALE Les pays d’Afrique à l’instar du Cameroun cherchent depuis de nombreuses années la bonne formule pour sortir du cercle vicieux de la pauvreté qui s’est instituée suite aux multiples fléaux qu’ils ont subis (esclavages, colonisation…….). Certaines de ces formules ont même plutôt contribuées à plus asservir le Cameroun à l’exemple de l’endettement extérieur qui accroît la dépendance et fait stagner l’économie. Cet endettement extérieur a absorbé une bonne partie des revenus annuels. Face à cette situation, le gouvernement Camerounais a décidé d’axer son développement sur la subvention de certaines entreprises et la création des emplois qui mettront une bonne partie de la population à l’abri du besoin. Ces activités doivent en effet procurer par accumulation les fonds nécessaires pour développer les PME et PMI ceci en y impliquant un nombre de jeunes. Pour soutenir l’ETAT dans ses efforts de réduction du chômage et de lutter contre d’autres maux tels que le grand banditisme, la corruption, la prostitution… Il nous est donc venu à l’idée de créer une société avicole qui pourrait non seulement créer de nouveaux emplois mais aussi contribuer à la création de l’emploi dans la ville d’ESEKA région du centre chef lieu du département du NYON ET KELLE. Le projet s’articule sur deux parties : -
Présentation générale du projet et étude faisabilité
-
Etude financière et de rentabilité du projet
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Projet tutorE
PREMIÈRE PARTIE : PRÉSENTATION GÉNÉRALE DU PROJET ET ÉTUDES DE FAISABILITÉ
PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
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Projet tutorE Chapitre 1 : Présentation générale et justification du projet Section 1 : Contexte général, justification et environnement du projet A- CONTEXTE GENERAL DU PROJET 1- Origine de l’idée L’idée de mise sur pied du projet est d’ordre nutritionnel, citoyen, économique, financière et social. La production nationale des poulets de chairs est faible par rapport à la demande qui est de plus en plus croissante. Pour s’accaparer une part importante du marché, l’idée nous est venu de lancer un produit similaire c'est-à-dire mettre à la disposition de notre clientèle des poulets de chairs à la portée du consommateur moyen. Socialement, l’activité peut être vue comme un frein au chômage qui frappe notre société actuelle ; elle peut si elle est bien organisée et décentralisée, participer à la lutte contre l’importation des produits congelés et protéger ainsi le marché national. Au regard de ce qui précède, nous avons eu l’initiative de mettre nos connaissances ensembles pour la création d’une structure avicole moderne. 2- Contexte économique La conjoncture
économique
défavorable
pousse les Etats
Africains
et plus
particulièrement l’Etat camerounais à ne plus assurer le plein emploi des demandeurs d’emplois. A cet effet, dans le but de réduire le chômage des jeunes, l’Etat à mis sur pied un certain nombre de mesures incitatives favorisant l’auto emploi à travers le financement des projets par les organes tel que le FNE, le ministère de l’emploi et de la formation professionnelle. 3- Opportunité du projet A travers ce projet, nous contribuerons à la réduction du taux de chômage ; la mise sur pied d’une ferme avicole moderne avec pour activité l’élevage et la commercialisation du poulet de chair nous permettra ainsi de participer au développement économique de notre pays. En effet, nous somme persuadés que l’avenir nous appartient et que le succès n’est que la conséquence de nos efforts perpétuels étant donné que nous vivons dans un monde plein d’opportunités qu’il faut juste exploiter avec efficience de façon à favoriser le développement durable. Car, le développement durable procède par une démarche qui vise à répondre aux besoins d’aujourd’hui, sans pour autant oublier l’avenir, grâce à une meilleur prise en compte de l’environnement dans le développement économique et le progrès social. 4- Présentation du projet PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
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Projet tutorE Après avoir murie l’idée de ce projet et pris en compte les enjeux économiques, il est judicieux pour nous de déterminer sa forme juridique et son coût. a. La forme juridique La forme juridique choisie est celle d’une SARL, du fait que le capital est inférieur à 10 000 000 Fcfa. La SARL est à mi-chemin entre une société de capitaux et une société de personnes. Ainsi, elle s’adresse particulièrement aux PME. La SARL a une meilleure flexibilité de fonctionnement que la société anonyme (SA). b. Le coût global du projet Après une étude financière approfondie du dit projet et compte tenue de la production attendu, nous aurons besoin pour la production de nos 1000 poulets, d’un capital de 7 000 000 Fcfa, que nous comptons obtenir par apport personnel et par emprunt. B- JUSTIFICATION ET ENVIRONNEMENT DU PROJET 1. Sur le plan économique et social L’objectif de ce projet s’articule autour de la possibilité d’améliorer des revenus, la création d’emploi à travers l’entreprenariat rural. Par conséquent notre entreprise à pour objectif finale d’augmenter la productivité des exploitations avicoles et de faciliter l’intégration de leur production aux échanges économiques. Nous pouvons ajouter à cela la conjoncture économique défavorable qui pousse les Etats africains et plus particulièrement le Cameroun, à ne plus pouvoir assurer le plein emploi des facteurs de production. A cet effet le chef de l’Etat dans sa politique de développement encourage ainsi les jeunes à l’auto emploi, car le secteur public ne pourrait recruter tout les jeunes diplômés qui sortent chaque jour des écoles de formation. A la suite de ceci nous avons été frappés par le désir de mettre sur pied une structure qui nous permettrait de nous assurer une dépendance économique en l’occurrence celle de la production et de la commercialisation des poulets de chairs. 2- Sur le plan culturel Toutefois, cette prise dans une certaine mesure représente une opportunité pour une prise de responsabilité des populations qui doivent s’organiser pour faire face aux carences de l’Etat. On note ainsi, l’apparition de nombreux dynamique de développement marquée par une émergence d’une multitudes d’organisations paysannes avicoles soucieuses d’offrir à leur membres les services jadis offerts par l’Etat. Il en résulte, une transformation qui s’organise et se réveille pour préparer l’avenir. Ces dernières, les organisations paysannes constituent les principales interfaces avec le monde rural. Cependant elles doivent se doter d’acquis et de capacités qui les permettrons de réaliser leurs missions et objectifs de développement. 3- Sur le plan personnel et professionnel PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
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Projet tutorE Notre projet vise à ce niveau non seulement à nous auto employer mais aussi à acquérir des nouvelle technologies d’élevage puisque nous seront en parfaite accort (relation) avec de nombreux éleveurs du secteur. Section 2 : Présentation générale des promoteurs, Gouvernance et risques du projet A- Présentation générale des promoteurs Le projet de mise en place de la société avicole d’ESEKA est le fruit de la réflexion des étudiants de l’institut universitaire SIANTOU de la spécialité audit et contrôle de gestion niveau III ci-après désigné : 1. M. KABEYENE DINOGUI Marius : Née le 03 février 1991 à Yaoundé, étudiant en licence professionnelle ACG, titulaire d’un BTS en comptabilité et gestion des entreprises, ayant une expérience dans la mise en place d’une comptabilité générale et analytique, la tenue des livres comptables en entreprise et ayant des connaissances dans le domaine de l’élevage. 2. Mlle FONLIANYINYI NDAM Maryse : Née le 31 janvier 1992 à Massangam, étudiante en licence professionnelle ACG, titulaire d’un BTS en comptabilité et gestion des entreprises, ayant une expérience en comptabilité des sociétés et analytique, en gestion des stocks, ayant été confronté au secteur bancaire. 3. Mme LONTSIE NGOULA Rosianie : Etudiante en licence professionnelle ACG, titulaire d’un BTS en banque, ayant une expérience dans le domaine de la finance et des procédures bancaires B- Gouvernance du projet 1- La direction du projet La gestion de notre entreprise sera assumée par les associés qui seront responsable à concurrent de leurs apports et par un gérant principal désigné par les associés. L’organe exécutant sera assuré tel que défini dans le tableau ci-après. Tableau 1 Identification du personnel POSTES
PROFILS
Chef de service production
Technicien en élevage
Chef service commercial
BTS en marketing
Chef de service production adjoint
BAC A4
2- Le contrôle des activités 3-1
Contrôle interne
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Projet tutorE Le contrôle interne sera assuré par l’organe délibérant de la société SOAVIMO, c'est-àdire la gouvernance de l’entreprise. Il faut noter qu’un contrôle se fera également par chaque chef de service. 3-2
L’audit externe
Il sera assuré par un expert indépendant choisir par les associés. C- Analyse des risques du projet 1. Les risques de marché et financier En ce qui concerne les risques de marché, ils peuvent être résumés comme suit : Le risque de perte lors des ventes : cela pourrait être du à la baisse des prix sur le marché ; il peut aussi être du à la concurrence qui est rude. Pour cela nous nous devons sortir de notre production des poulets de qualité pour faire face à la concurrence. 2- Les risques environnementaux Le risque de subvention dans le site des épidémies qui pourraient affecter les poulets ; ces épidémies pourraient être causées par la présence des oiseaux contaminés dans le site ; Le risque de vol sur le site ; Le risque de coupure d’électricité ; L’absence de l’eau sur le site : nous craignions que le site choisie ne regorge pas de nappe d’eau souterraine pour la création d’un puits .cela causera un énorme problème car les poulets ont énormément besoin d’eau pour vivre. Pour la maitrise de ce projet, nous allons premièrement construire des locaux appropriés à l’élevage, cela permettrait d’éviter l’entrée des oiseaux contaminés dans le site. Deuxièmement, nous allons mettre sur pied des mesures de sécurité pour la surveillance des locaux ; en ce qui concerne la carence d’eau nous allons nous enregistrer à la CDE pour être rassuré d’avoir continuellement de l’eau.
Chapitre 2 : Études de faisabilité technique et commerciale du projet Section 1 : Étude de faisabilité technique du projet A. DESCRIPTION DU PROCESSUS DE PRODUCTION 1- Identification du matériel de production PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
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Projet tutorE Compte tenu du travail, il est nécessaire de mettre à la disposition du personnel un matériel adéquat leurs permettant d’accomplir aisément leurs différentes tâches. L’intégralité du matériel devra comprendre pour un début les équipements et les intrants suivants : a) Les locaux Les locaux doivent être construits de telles sortes qu’il y ait respect des normes d’élevage compétitif des poulets de chair tout en tenant compte du fait que l’élevage au sol est le système choisi. Raison pour laquelle un bâtiment de 145 m² sera construit pour la circonstance; Ceci de tel sorte que la densité soit de 10 poulet/m². b) Les équipements Les équipements se doivent d’être appropriés et en quantité suffisante. Ils sont composés de :
02 bacs pédiluve ;
10 fûts coupés de chauffage/brûlot ;
20 mangeoires linéaires de 1,5m de finition ;
10 abreuvoirs sinusoïdaux de 3litres démarrage ;
10 abreuvoirs automatiques.
Ces équipements devraient être achetés sur le marché local pour réduire les coûts. c) Les matériaux de travail Les poussins Ici il sera question pour nous d’acquérir des poussins d’un jour en bonne santé. La commende des poussins d’un jour doit être faite auprès des distributeurs agrées au moins un mois avant le démarrage de l’activité ; cela permettra d’éviter le risque de non disponibilité à l’échéance. Parlant des races, nous privilégierons : les « vedettes » et les « hydro » ; le choix de ces races est du au fait qu’elles produisent des poulets à plume blanches qui ont une croissance et un gain de poids rapide ; ces races sont souvent rares parce qu’elles sont très sollicités. L’achat de nos 1000 poussins tiendra compte d’un taux de mortalité de 5%. Apres leur achat, les poussins doivent être transportés par un car adapté à cet effet.
Les aliments Nous devons nous assurer d’acquérir des ingrédients de bonne qualité et en quantité suffisante ; ceci nous permettra de fabriquer la provende ; il s’agit des ingrédients tel que :
Les tourteaux de soja ;
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Projet tutorE
La farine de poisson ;
Le remoulage ;
Le préfixe con centré et vitamines ;
Le tourteau de coton ;
Arachides ;
palmistes coquilles ;
poudre d’os.
Pour avoir accès à tout ces ingrédients nous allons signer les partenariats avec une entreprise qui fait dans le domaine c'est-à-dire un producteur agrée en aliments de poulets ; cela va nous permettre d’éviter une éventuelle rupture de stock. En ce qui concerne les quantités nécessaires, nous aurons besoin des : Aliments de démarrage : 1 tonnes par bande ; ce qui nous fera 4 tonnes par an. Aliments de croissance/finition : 4 tonnes par bande soit 16 tonnes par an. En ce qui concerne le mixage de l’aliment, nous aurons besoin d’un moulin pour une bonne composition. Notre technicien en élevage va se charger du contrôle de la qualité de l’aliment afin d’éviter les mauvais dosages. L’alimentation en eau : En ce qui concerne l’alimentation en eau, nous allons creuser un puits qui nous alimentera en eau en cas de coupure de l’eau de la CDE. Suivis vétérinaire Dans le cadre du suivis de la santé des poussins, nous aurons besoin d’un suivie vétérinaire au moins une fois par semaine ; cela nous permettra de s’assurer au moment opportun de l’état de santé des poulets afin d’en assurer les différents traitements. Il s’agit aussi d’acquérir les produits vétérinaires de bonnes qualités et en qualité suffisante. pour cela entrer en partenariat avec un distributeur agréer de produit vétérinaire pour être rassurer de la qualité des produits et de leur livraison qui doivent se faire à temps. Notre approvisionnement en médicament sera constitué des : Vaccins : - 03 flacons de Gumboro /bande de l000 - 03 flacons de CEVAC BILL/bande de l000 - 01 flacon de Gumboro IBDL/bande de l000 Vermifuges: 0,5kg de levamiso/bande de l000. 2- Schéma général du processus de production
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Projet tutorE Pour la réalisation de notre projet, nous avons besoin d’un processus de production capable d’assurer une production annuelle d’aux moins 4000 têtes volailles compte tenus d’un taux de perte de 5%. Comme circuit de production, on à :
figure : 1 Poulet
Achat de Poussins
l’alimentation
poulets du
du 1er âge
démarrage 21 jours
Ventes
alimentation
2e âge croissance
Alimentation Finition
poulets de
45 jrs
Chairs Source : Guide pratique de l’élevage
3- Les différentes étapes du processus Ce programme vise à préparer le terrain pour accueillir les poussins ; il inclut :
la désinfection complète des locaux (nettoyage et application d’un désinfectant) des cases avant et après le départ des poulets ;
le respect d’un vide sanitaire d’au moins 15 jours avant de repeupler le poulailler. Il aura pour but de créer des conditions défavorables d’un point de vue biologique au développement des microbes ambiants de l’élevage afin de diminuer ainsi la pression pathologique ;
la vermifugation (vermifuge polyvalent qui est un déparasitant)
Le nettoyage du poulailler tout les matins
Le respect du pédiluve à placer à l’entrée de chaque bâtiment ou salle pour assurer la désinfection des chaussures de toutes personnes qui entre dans la ferme ;
De limiter autant que possible l’entrée des personnes étrangères dans les locaux d’élevage ;
Le contrôle des stocks d’aliment pour éviter de donner aux poulets des aliments moisis ou avariés ;
les vaccinations et les autres soins des poulets
Des modèles de calendriers de mesures prophylactiques pour les élevages des poulets de chairs applicable dans la région du centre et vulgariser par les prestations
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Projet tutorE disponibles ; le model ci-dessous représente un spécimen de model qui a connu un succès dans son application par plusieurs agriculteurs : Tableau 2 : tableau des modèles de calendrier de mesures prophylactiques Jours
Maladies
Vaccins
administration
1er jour
Stress
Alisery ou hipraseril
Eau de boisson
Peste
Hipraviar 1
Dans le bec
Bronchite
Bronipra1
Dans le bec
Gumboro
Hipragumboro CH 80
Dans le bec
2e - 6ejour
Stress
Aliseryl ou hipraseril
Eau de boisson
8e jour
Gumboro
Hipragumboro CH 80
Eau de boisson
12e-16e jour
Coccidiose
Amprolium 20%
Eau de boisson
18e jour
Peste
Hipraviar S
Eau de boisson
Bronchite
Bronipra 2
Eau de boisson
21e jour
Gumboro
Hipragumboro CH 80
Eau de boisson
23e jour
Vers
Piperazine
ou
leva- Eau de boisson
100/leva 200 24e-26e jour
Coccidiose
Amprolium 20% ou Eau de boisson quinoxipra
27e-30e jour
Maladie respiratoire Flumezol-100/ chronique(MRC)
Eau de boisson
flumezol-500
35e-38e jour
mivyte/amproluim20% Eau de boisson
40e-45e jour
Aliseryl ou hipraseryl
Eau de boisson
Source : guide pratique de l’élevage 4- Plan opérationnel de mise en œuvre des activités Pour être mis en œuvre notre projet nécessite de nombreux éléments qui sont récapitulés dans le tableau suivant : Tableau 3 : récapitulatif des éléments nécessaires à la confection du projet 1
Activité
Périodes
Responsables
Partenaires
Construire un bâtiment de 145 m²
Au plus tard 02
Prestataire de
Personnel
répondant aux normes d’élevage
mois avant le
service
permanent de la
compétitif des poulets de chair
démarrage du
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ferme Page 13
Projet tutorE projet 2
Acquérir les équipements de
Au plus tard 3
Chef de ferme
Personnel
production appropriés et en
mois avant le
permanent de la
quantité suffisante
démarrage du
ferme
projet 3
Renforcer les capacités des
Au plus tard 2
Chargé du suivi Personnel
ouvriers sur les techniques
mois avant le
permanent de la
productives des poulets de chair
démarrage du
ferme
projet 4
5
Mettre en place un système
Au plus tard 2
Chargé de suivi Personnel
performant d’accompagnement sur
semaines avant
permanent de la
les techniques de production du
la signature de
ferme
poulet de chair et autre activité
la convention
Assurer un suivie vétérinaire
Continu à partir
performant (1 fois par semaine)
de 24 h avant
Chargé de suivi
l’arrivée des poussins 6
7
8
Acquérir les poussins d’un jour
2 mois après la
Personnel
performants
signature de la
permanent de
convention
la ferme
Assurer un chauffage approprié de
24 h avant
Personnel
la poussinière
l’arrivée des
permanent de
poussins
la ferme
Acquérir les produits vétérinaires
Avant l’arrivée
Chef de ferme
de bonne qualité et en quantité
des poussins et
suffisante
tout au long du cycle
9
10
Assurer le suivie et la conduite
Continue
Personnel
journalière de la ferme (main
permanent de
d’œuvre, électricité, eau)
la ferme
Acquérir les aliments de bonne
Dès l’arrivée
qualité et en quantité suffisante
des poussins
permanent de la
tout au long de
ferme
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Chef de ferme
Personnel
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Projet tutorE la période d’élevage 12
Renforcer les capacités des
Au plus tard
Chargé de suivi Personnel
ouvriers de la ferme sur la
01semaine
permanent de la
formulation et la composition des
avant le
ferme
aliments de qualité
démarrage du projet
Source : Guide pratique de l’élevage 5- Identification du système de production et gestion des temps morts Notre système de production pour chaque bande se présentera de la manière suivante : Tableau 4 : Périodicité période
Démarrage
Croissance
Finition
Gestion des temps morts
01 à 15 jours
oui
non
non
Pas de temps mort
16 à 34 jours
non
oui
non
Pas de temps mort
35 à 45 jours
non
non
oui
Pas de temps mort
Source : Guide pratique de l’élevage Etant donné que durant une année de production nous allons lancer 4 bandes c'est-àdire 3 mois pour chaque bande, or une bande du démarrage jusqu'à la finition nécessite un temps de 45 jours. Cela justifie le temps mort qui de chaque bande qui est de 45 jours. Ce temps mort nous permettra de mieux préparer le terrain et de passer la commende des poussins. B- Les éléments du coût de production d'une unité de produit 1. Les matières premières et le système d'approvisionnement Pour la réalisation de notre projet nous aurons besoin 1050 poussins par bande d’élevage. Nous allons nous approvisionner chez les fournisseurs ci-après : AGRCAM ; SPC ; SOCAVE ; CAVEC. En ce qui concerne le système d’approvisionnement, la commende sera effectué 10 jours après la sortie des poussins c'est-à-dire à 55 jours ; Le délai de livraison est alors fixé ici à 1 mois. Tableau 5 : ingrédients nécessaires à la production et leurs coûts: (prix en F cfa) Coûts Ingrédients(KG)
Démarrage
Prix /kg
Prix
Croissance Prix/kg
total
et finition
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Prix total
Page 15
Projet tutorE Maïs
55
210
11550
60
210
12 600
2
150
300
5
150
750
16
470
7 520
10
470
4 700
Tourteau de coton
7
300
2 100
4
300
1200
Farine de poisson
4
300
1 200
3
300
900
Huile de palme
0.5
750
375
0,5
750
375
Concentré
10
500
5 000
10
500
5 000
1
300
300
1
300
300
0,25
500
125
0,25
500
125
1
150
150
5
150
750
4
350
1400
2
350
700
100.75Kg
297,97 F
30020 F
100,75Kg
275,97 F
27400 F
Remoulage Tourteau de soja
10%chair Poudre d’os Sel de cuisine Tourteau de palmiste Tourteau d’arachide PRIX MOYEN
Source : Guide pratique d’élevage Budgétisation de l’aliment Sachant qu’un poulet mangera 4kg d’aliment du 1er au 45e jour, nous aurons donc : Tableau 6 : les différentes formules de production et leurs coûts : (prix en Fcfa) INTITULE
Quantité /sujet
Aliment
Quantité kg /1000
Prix/kg
prix total
1kg
1 000
297,97
297 970 F
3kg
3 000
275,97
827 910 F
4KG
4 000 kg
démarrage Aliment croissance + finition TOTAL
1 125 880 F
Source : Auteur Produits vétérinaires : Tableau 7 : produit vétérinaires nécessaires pour le projet : Jours
Maladies
Vaccins
Administration
1er jour
Stress
Alisery ou hipraseril
Eau de boisson
Peste
Hipraviar 1
Dans le bec
Bronchite
Bronipra1
Dans le bec
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Projet tutorE Gumboro
Hipragumboro CH 80
Dans le bec
2e-6ejour
Stress
Aliseryl ou hipraseril
Eau de boisson
8e jour
Gumboro
Hipragumboro CH 80
Eau de boisson
12e-16e jour
Coccidiose
Amprolium 20%
Eau de boisson
18e jour
Peste
Hipraviar S
Eau de boisson
Bronchite
Bronipra 2
Eau de boisson
21e jour
Gumboro
Hipragumboro CH 80
Eau de boisson
23e jour
Vers
Piperazine
ou
leva- Eau de boisson
100/leva 200 24e - 26e jour
Coccidiose
Amprolium 20% ou Eau de boisson quinoxipra
27e - 30e jour
Maladie respiratoire Flumezol-100/ chronique(MRC)
Eau de boisson
flumezol-500
35e-38e jour
mivyte/amproluim20% Eau de boisson
40e-45e jour
Aliseryl ou hipraseryl
Eau de boisson
Source : Guide pratique d’élevage La constitution de nos produits vétérinaire sera résumée ainsi : Tableau 8 : Evaluation des coûts des produits vétérinaires (Prix en Fcfa) Désignation
Quantité
PU moyen
Vaccins
Montant
07
5 500
38 500F
Diurétique
1 boite
16 000
16 000F
Anti coccidien
1 boite
17 000
17 000F
1,5 boite
15 000
22 500F
Flumequine
2 sachets
3 000
6 000F
Oxytetracycline
0,5 boite
15 000
7 500F
Furaltadone
1boite
17 000
17 000F
Vermifuge :
02 sachets
3 000
6 000F
0,5 boite
15 000
7 500F
Vitamine : amin total
levamisol Anti stress : aliseryl Total
138 000F
Source : Guide pratique d’élevage PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
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Projet tutorE 2- La main d'œuvre et les autres charges directes de production La main d’œuvre et les autres charges directes se présentent ainsi : Tableau 9 : Charge directe (Prix en Fcfa) Désignation
Quantité
Main d’œuvre
PU
Montant
03×2mois
Frais de commercialisation
40 000
240 000
10 000
10 000
Frais d’accompagnement des
100 000
techniques de la production TOTAL
350 000 F
Source : Auteurs 3- La fiche du coût standard Tableau 10 : Coût standard (Prix en Fcfa) Eléments
quantités
PU
Montants
Poussins
1
450
450
Aliments
4
281
1 024
Produits vétérinaire
1
35
35
Main d’œuvre
1
240
240
Charges indirectes
1
110
110
Coût total
1
1 859
1 859
Source : Auteur Section 2 : Études de marché, validation de la demande et de l'offre A- Etude de marche et validation de la demande Il s’agit de l’analyse quantitative et qualitative dudit marché c’est à dire de l’offre et de la demande potentiel ou réelle d’un bien ou d’un service. 1- Produits proposés Nous proposerons des poulets de chairs de bonne qualité à nos clients cibles. 2- Population cible Nos clients cibles sont constitués des personnes suivantes : Les super marchés ; Les restaurants ; Les marchés ; Les revendeurs. 3- Concurrence PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
Page 18
Projet tutorE a- Les parts de marché La part de marché peut être définie comme la portion de vente que réalise l’entreprise par rapport à ses concurrents. Etant donné qu’une nouvelle entreprise se doit de faire face à la concurrence, pour acquérir une part du marché assez importante « Société Avicole SOAVIMO SARL » optera pour une promotion la première année afin d’attirer la clientèle vers elle et signaler son existence afin de montrer la qualité de ses produits. Par ailleurs, nous pouvons noter que nous rencontrerons plusieurs concurrents sur le marche mais par rapport à la demande des poulets de chairs sur le marché elle est de jour en jour grandissante nous somme rassuré que nous réussirons à écouler notre stock. b- Analyse des opportunités et des menaces L’environnement dans lequel va se réaliser notre projet est constitué des opportunités que devra saisir l’entreprise. Parmi ces opportunités nous pouvons entre autre citer le climat qui est favorable à l’élevage ; la demande qui est assez forte sans oublier la concurrence qui n’y est pas intense. c- Validation de la demande et de l’offre Notre étude à été faite sur un échantillon de 100 personnes venant notamment d’ESEKA dans le département du NYON ET KELLE région du centre ; ceci grâce à notre questionnaire (annexe 1) qui sera d’ailleurs analysé ici en évaluant l’intérêt de notre projet et l’étude effective de l’offre et de la demande. B- L’intérêt du projet La question de l’intérêt de la population par rapport au projet sera répondue grâce au dépoilement des questions 1 ; 2. 1- Pensez vous qu’un projet d’élevage de poulet de chair est à encourager ? OUI
NON
2- Aimer vous consommer les poulets de chair ? Oui
non
TABLEAU 11 : DES AVIS questions
Effectifs Oui
1
Pourcentage Non
95
total 5
oui 100
Non 95%
Total 5%
PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
100% Page 19
Projet tutorE 2
70
30
100
70%
30%
100%
Source : Auteur Analyse : Après cette étude nous constatons que 95 % de la population encourage la production des poulets de chair tandis que 70% aiment consommer les poulets cela prouve que notre projet est encouragé. C- Etude de la demande Il s’agit ici du dépouillement des questions 4 ; 5 et 6 qui vont nous permettre d’évaluer la demande. 3- Quel peut être la fréquence de consommation du poulet de chair dans votre ménage ? 4- Où achetez-vous votre poulet ?
A-Supermarché
B- chez le producteur
c-Au marché
D- une épicerie du quartier
5- Quel est le prix que vous trouvez intéressant pour acheter un poulet. a-2500 b-2800 c-3000 Analyse : Nous avons constaté que la moyenne des ménages consomme le poulet 2 fois par semaines, en ce qui concerne le lieu d’achat la majorité des ménages se ravitaillent au marché et pour ce qui est du prix la moyenne est comprise entre 2500 et 2800. D- Étude et validation de l'offre 1. Capacité de production de l'entreprise Notre capacité de production est de 1000 poulets de chairs en 45 jours ; nous projetons de lancer 4 bandes en une année de production. 2. Évolution de l'offre En ce qui concerne l’offre, pour s’assurer de la stabilité de notre projet nous allons produire 4000 poulets par an sur une période de 3 ans pour voir l’évolution. 3. Estimation des prix PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
Page 20
Projet tutorE Les prix de commercialisation vont varier selon le lieu de vente. Pour les grossistes tel que les super marché, les épiceries, nous vendrons en un prix de gros qui est fixé à 2500 FCFA. Dans les marchés nos prix varieront de 2700 à 3000 selon le nombre de jour des poulets. Dans les restaurants nous livrerons à 2700 FCFA.
PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
Page 21
Projet tutorE
DEUXIEME PARTIE : ÉTUDES FINANCIERES ET DE RENTABILITE DU PROJET
Chapitre 3 : Études financière du projet Section 1 : Estimation du coût global de financement du projet A. Les investissements nécessaires Il s’agit ici de la création et l’acquisition des biens durables (immobilisations) nécessaires voire indispensables au fonctionnement de l’entreprise.ces immobilisations peuvent être regroupée en trois catégories à savoir :
Les charges immobilisées
Les immobilisations corporelles 1- Les charges immobilisées
PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
Page 22
Projet tutorE Elles comprennent les frais de constitution, de prospection et de publicité .Le tableau ci-après donne les détails sur ces frais : Tableau 12 : Actif fictif Eléments
Montants(FCFA)
Frais de constitution
100 000
TOTAL
100
000
Source : Auteur 2- Les immobilisations corporelles Elles sont constituées des éléments suivant : Un terrain et bâtiment ; Aménagement du terrain et agencements ; Matériel et outillage d’élevage ; Matériel et mobilier de bureau. En ce qui concerne les terrains et bâtiments on peut citer ; Tableau 13 : immobilisation (Prix en Fcfa) Eléments
Quantité
PU
Montant (M)
Durée de Amortissement vie(D)
Terrain
M/4×D
500 m²
2 000
1 000 000
/
/
Bâtiment
1
3 625 000
3 625 000
20 ans
45 312,5
Château d’eau
1
150 000
150 000
/
/
TOTAL
3
575 000
45 312,5
Source : Auteurs
Tableau 14 : Matériel et outillage d’élevage (Prix en Fcfa) Désignation
Quantité
PU
Montant (M)
Mangeoire
20
2 500
50 000
Abreuvoir
10
15 000
150 000
1
50 000
50 000
Fût coupé
2
15 000
30 000
Bac pédiluve
2
3 000
6 000
automatique Accessoires abreuvoir
PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
Page 23
Projet tutorE Citerne 1000 litres
1
70 000
70 000
Documents de
1
25 000
25 000
gestion TOTAL
381 000F Source : Auteurs
B. Le Besoin en Fonds de Roulement (2) Nous avons utilisé les données contenues dans le bilan présenté plus bas en tableau 17 pour effectuer les calculs ci-dessous :
1- L'analyse du cycle d'exploitation Il s’agit de l’ensemble des charges liés au fonctionnement du projet pendant l’exploitation (la matière, achat des poussins d’un jour, le vaccin, frais d’électricité, d’eau, transport, loyer et la main d’œuvre).
2- L'estimation du BFR (on trouve le BFR en valeur du chiffre d'affaires) BFR= stock marchandise/chiffre d’affaire x 360 jours AN : 2 086 380/11 040 000 x 360 BFR=68,03 jours C. L'encaisse minimale et le coût global de financement 1. Le besoin en trésorerie minimal (3) BTM= FR – BFR
FR = Capitaux permanents – Actif Immobilisé FR = 7 000 000 – 4 690 000 = 2 310 000 AN: 2 310 000 – 2 086 380
BTM = 223 620 FCFA 2. Estimation du coût du projet (1) = (2) + (3) -
Investissement
= 4 690 000
-
Besoin en fond de roulement = 2 086 380
-
Coût global du projet
= 6 776 380
Section 2 : Les modalités de financement du projet et le bilan d'ouverture A. Le financement par fonds propres des promoteurs 1- Tableau des apports des promoteurs La réalisation de notre projet va se faire par apport des promoteurs d’une somme de 3 500 000 et par emprunt bancaire d’une somme de 3 500 000 .les apport se feront ainsi : PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
Page 24
Projet tutorE Tableau 15 : Apport personnel Nom du promoteur
Apports
% DE PARTICIPATION
KABEYENE DINOGUI Marius
1500 000
42,85%
LONTSIE NGOULA Rosianie
1 000 000
28,57%
FONLIANYINYI NDAM
1 000 000
28,57%
3 500 000
100%
Maryse TOTAL 2- Montant du capital social a- Les sources de financement Après avoir évalué les besoins, il nous revient de nous poser la question de savoir d’où viendrons les fonds ? Pour répondre à cette question, nous nous attarderons précisément sur le mode de financement qui se fera par fond propre et par emprunt bancaire. Par fonds propres Les capitaux propres représentent les ressources dont le promoteur est en mesure d’offrir pour la création de l’entreprise. Dès lors nous les promoteurs, disposons de la moitié de la somme à investir c'est-à-dire 3 500 000 FCFA. 3- Par emprunt bancaire Compte tenu de la règle d’équilibre financier qui stipule que l’actif immobilisé doit être financé par les capitaux permanents, nous allons recourir à un emprunt bancaire. Notre principale garanti sera notre terrain de 500 m2 d’une valeur 1 000 000 Fcfa. Les différents budgets établis nous permettent d’une part de déterminer le coût de notre projet et d’autre part d’établir le bilan d’ouverture.
Montant de l’emprunt Etant donné que la totalité des dépenses s’élève à 6 846 500 FCFA, nous allons rechercher un investisseur qui pourra nous fournir 3 500 000 FCFA. Cet investisseur peut être soit une banque ou alors un particulier. Emprunt financé par la banque L’emprunt sera obtenu auprès d’une banque ; il sera à moyen terme. Nous avons obtenu un emprunt au taux de 12% l’an auprès de MC² .cet emprunt s’amortira sur une période de 5 ans remboursables par annuité de paiement constant. PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
Page 25
Projet tutorE L’amortissement de l’emprunt se fera de la manière suivante : Soit Vo : le capital de début qui correspond au montant de l’emprunt 3 500 000FCFA i : taux d’intérêt 12% HT n : la durée de l’amortissement 5ans a : annuité de paiement Nous savons que : VO=a
1-(1+n)-n 1+i
A=VO
i TTC 1-(1+i)-n
Or iTTC= i HT+19,25%iHT iTTC =1,1925*iht =1, 1925*12% =0, 1431=14.31% Ittc = 14.31% AN: a = 3 500 000
0, 1431 1-(1+0,1431)-5
a = 1 137 164,199 FCFA soit 1 137 165 FCFA
Tableau 16 : d’amortissement emprunt Année
Capital
s
de début
Intérêts
TVA
AMORT
Annuités
Capital de fin de période
0
3 500 000
/
/
/
1
3 500 000
525 000
101 062
490 310 1 137 165
3 009 690
2
3 009 690
451 453
86 905
578 014 1 137 165
2 431 676
3
2 431 676
364 751
70 215
681 409 1 137 165
1 750 267
4
1 750 267
262 540
50 539
803 293 1 137 165
946 974
5
946 974
142 054
27 344
946 974 1 137 165
0
PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
/
3 500 000
Page 26
Projet tutorE Source : Auteurs Tableau 17 : bilan d’ouverture : Actif
Montants
Passif
Actif immobilisé
Montants
Capitaux propres
Charges immobilisées Frais d’établissement
100 000 Capital personnel
Immobilisation corporelle
Réserves
Bâtiment Matériel d’élevage Terrain Total actif immobilisé
3 500 000
3 625 000 Dettes financières 65 000 Emprunt
3 500 000
4 690 000 Total capitaux propre
7 000 000
1 000 000
Actif circulant
Matières premières
Matériaux d’exploitation -produits vétérinaires
-alimentation Total actif circulant
472 500 1 125 880 138 000 250 000 2 086 380
Trésorerie actif Caisse
223 620
Total trésorerie actif
223 620
Total globale
7 000 000
7000 000
Source : Auteurs Chapitre 4 : Études de la rentabilité du projet Section 1 : La rentabilité d'exploitation Il s'agira ici de présenter le compte de résultat prévisionnel, d'analyser la variabilité des charges et de calculer le seuil de rentabilité et le point mort) ; I-
Etude de l’exploitation prévisionnelle Avant de dresser le compte d’exploitation il nous revient tout d’abord de dresser les
tableaux d’amortissements des matériaux et immobilisations dont nous disposons pour notre projet. 1. Amortissement des immobilisations
PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
Page 27
Projet tutorE Plusieurs éléments nécessitent d’être amortis du fait de leurs détérioration ; nous pouvons citer : Le bâtiment qui va abriter les poulets : Il a une durée de vie de 20 ans ; le système d’amortissement étant linéaire, nous auront donc un taux d’amortissement (t) égal à : t = 100 = 100 = 5% n
20
t = 5% Vo=3 625 000 FCFA AMORT = 3625000/20 = 181 250 Tableau 18 : d’amortissement du bâtiment Période
Capital
de
début AMORT
période
❑
AMORT ∑ ❑
Capital restant
1
3 625 000
181 250
181 250
3 443 750
2
3 625 000
181 250
362 500
3 262 500
3
3 625 000
181 250
543 750
3 081 250
4
3 625 000
181 250
725 000
2 900 000
5
3 625 000
181 250
906 250
2 718 750
Source : Auteur Au vue de tout ce qui précède, nous pouvons élaborer le compte d’exploitation prévisionnel du projet.il se présentera comme suit : Si nous incluons dans nos calculs le risque de perte de quelques poulets, nous pouvons estimer que le nombre de poulets qui serons vendu est 1000.Nous allons entre autre pendant trois ans nous contenter de limiter notre projet à l’élevage de 1000 poulets sur 3ans pour pouvoir observer les retombés et les revenus afin d’envisager plu tard si une augmentation peut être possible. Cela nous permet de procéder à l’établissement du tableau suivant : a- Compte d’exploitation prévisionnel du projet Tableau 19 : compte d’exploitation prévisionnel : Compte d’exploitation prévisionnel Rubriques
Année 1
Année2
Année3
Produits PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
Page 28
Projet tutorE 1 vente des poulets
10 800 000
10 800 000
10 800 000
240 000
240 000
240 000
11 040 000
11 040 000
11 040 000
1 890 000
1 890 000
1 890 000
Chauffage : (50 000×4bandes)
200 000
200 000
200 000
Aliment :(1 125 880×4bandes)
4 503 520
4 503 520
4 503 520
552 000
552 000
552 000
560 000
840 000
840
2700F×1000poulets×4 bandes Vente des fientes (sous produit de l’élevage) Nous auront 120 sacs de fiente ; 1sac=1600 ; donc on aura donc : (120×2000) total produits
C1
Charges Charge d’exploitation Acquisition de 1050 poussins à 450fcfa d’un jour par bande : (1050×450×4 bandes)
Produits vétérinaires: (138000×4bandes) Frais main d’œuvre:(35000×8×2=)
000 Frais de communication:
80 000
80 000
80 000
Frais de commercialisation
50 000
50 000
50 000
Litières (20sacs×600×4bandes)
48 000
48 000
48 000
7 883 520
7 883 520
7 883 520
181 250
181 250
181 250
490 310
578 014
681 409
Résultat : C1 - C2 = C4
2 456 480
2 456 480
2 456 480
Résultat : C4 - C3
3 156 480
3 156 480
3 156 480
Résultat cumulé
3156 480
6 312 960
9 469 440
(20000×4= 80 000)
Total charges
C2
Dotation aux amortissements du bâtiment et des équipements C3 Amortissement de l’emprunt
PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
Page 29
Projet tutorE Au regard de ce qui en découle du compte d’exploitation, nous pouvons faire les observations selon lesquelles : Le délai de récupération est de 4 ans au maximum ; Le coût de production d’un poulet est de : C2+C3/4000 :
Tableau 20 : Coût de production Années
Année 1
Année 2
Année 3
Cout de production
2 050
2050
2050
Cela fait un bénéfice de :( 2700-2050=650) soit 650 FCFA par poulet. b- Etude de l’exploitation prévisionnelle des intrants d’élevage Nous projetons dans le futur agrandir notre activité en commercialisant les intrants d’élevage. Ceci nous sera bénéfique dans notre coût de production. 2. Evaluation financière des intrants d’élevage Nous la résumerons dans le tableau ci-dessous : Tableau 21 : évaluation des intrants d’élevage : Activité
Unité physique
Coût
Quantité
Cout total (FCFA)
unitaire(FCFA) Achat son de blé
Sac
3 500
25
87 500
Tourteau de palmiste
Sac
4 500
25
112 500
Concentré porc 10%
Sac
22 000
25
550 000
Tourteau d’arachide
Sac
13 000
3
39 000
Coquille de mer
Sac
3 500
25
87 500
Sel de cuisine
Sac
2 700
1
2 700
Comprimé porc
25 000
1
25 000
Acquérir les produits
Vitamine
18 000
1
18 000
vétérinaires de bonne
boite
qualité et en quantité
Boite
25 000
1
25 000
suffisante.
anticocodiose Antibiotique
25 000
1
25 000
désinfectant
10 000
2
20 000
70 000
1
70 000
Acquérir les équipements
en
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Page 30
Projet tutorE palettes et balance. Documents de gestion
20 000
1
20 000
Transport consommé
50 000
1
50 000
Location boutique
Mois
20 000
12
240 000
Frais main d’œuvre
Mois
30 000
12
360 000
Frais de commercialisation
Poulets
1 000
50
50000
Frais de communication
Mois
5 000
12
60 000
TOTAL
1 842 200
Frais de mise en place d’un
100 000
1
100 000
système d’accompagnement sur les techniques de commercialisation TOTAL
1
942 200
Source : Auteurs 3. Compte d’exploitation prévisionnelle annuel des intrants d’élevage D’après l’évaluation financière du projet de commercialisation des intrants qui en découlent, nous pouvons ressortir le compte d’exploitation suivant :
Tableau 22 : compte d’exploitation des intrants : Compte d’exploitation prévisionnelle Rubriques
Année 1
Année 2
Année 3
Produits vendus Son de blé
200 000
200 000
200 000
Tourteau de palmiste
180000
180000
180 000
1 200 000
1 200 000
1 200 000
Tourteau de coton
350 000
350 000
350 000
Tourteau d’arachide
350 000
350 000
350 000
Coquille de mer
200 000
200 000
200 000
Concentré de porc 10%
PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
Page 31
Projet tutorE Sel de cuisine
180 000
180 000
180 000
Comprimé de porc
50 000
50 000
50 000
Vitamine en boite
46 000
46 000
46 000
Boite anticocodiose
60 000
60 000
60 000
Antibiotique
50 000
50 000
50 000
2 866 000
2866000
2 866 000
Son de blé
175 000
175 000
175 000
Tourteau de palmiste
225 000
225 000
225 000
Concentré de porc 10%
440 000
440 000
440 000
Tourteau de coton
221 000
221000
221 000
Tourteau d’arachide
250 000
250 000
250 000
Coquille de mer
150 000
150 000
150 000
Sel de cuisine
13 500
13 500
13 500
Comprimé de porc
40 000
40 000
40 000
Vitamine en boite
36 000
36 000
36 000
Boite anticocodiose
50 000
50 000
50 000
Antibiotique
50 000
50 000
50 000
Document de gestion
20 000
20 000
20 000
Frais de communication
50 000
50 000
50 000
Transport consommé
20 000
20 000
20 000
240 000
240 000
240 000
50 000
50 000
50 000
Frais main d’œuvre
360 000
360 000
360 000
Interet de l’emprunt
525 000
451 453
364 751
2 390 500
2 390 500
2 390 500
0
0
0
475 500
475 500
475 500
475 500
951 000
Total produits
C1
Charges Charges d’exploitation
Location boutique Frais de commercialisation
Total charges
C2
Dotation aux amortissements Résultat
C1-C2 =C3
Résultats cumulés C3+C3(N+1)
1
426 500
Source : Auteurs II-
COMPTE DE RESULTAT PREVISIONEL
Le compte de résultat prévisionnel se présente ainsi : PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
Page 32
Projet tutorE Tableau 23 : compte de résultat prévisionnel Éléments
Anne 1
Année 2
Année 3
Montants
Montants
Montants
Ventes de produits finis
11 040 000
11 040 000
11 040 000
Achat de matières
1 890 000
1 890 000
1 890 000
Marge Brute sur matières
9 150 000
9 150 000
9 150 000
Autres charges
5 433 520
5 433 520
5 433 520
Valeur ajoutée(VA)
3 716 480
3 716 480
3 716 480
Charge du personnel
560 000
840 000
840 000
3 156 480
2 876 480
2876 480
181 250
181 250
181 250
2 845 830
2 565 830
2 565 830
525 000
451 453
364 751
Résultat financier(RF)
(-525 000)
(-451 453)
(-364 750)
Résultat
2 320 830
2 114 377
2 201 080
premières (MB)
EBE Dotation aux amorts Résultat d’exploitation(RE) Charges financières
Source : Auteurs III-
Analyse de la variabilité des charges et calcul du seuil de rentabilité
Il sera question pour nous à ce niveau de dresser le tableau de résultat en fonction des charges variables et fixes et de calculer le seuil de rentabilité. 1- Analyse de la variabilité des charges Cette analyse se fera sur 3 ans. Elle se présente ainsi : Tableau 24 : tableau d’exploitation différentiel Eléments CA
Année 1
Année 2
Année 3
11 040 000
11 040 000
11 040 000
CV total
6 443 520
6 443 520
6 443 520
M/CV
4 596 480
4 596 480
4 596 480
CF total
1 965 000
2 171 553
2 084 751
Résultat
2 631 480
2 424 927
2 511 725
Source : Auteurs PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
Page 33
Projet tutorE Ce tableau nous permettra de calculer le seuil de rentabilité. 2- Seuil de rentabilité Le seuil de rentabilité est le montant du résultat à partir duquel le projet devient rentable. Il a pour formule de calcul : SR= CA× CF M/CV AN : En année 1 nous aurons : SR1= 11 040 000×1 965 000 = 4 719 611,529 4 596 480 SR1= 4 719 611 FCFA En Année 2 nous aurons : SR 2= 11 040 000×2 171 553 =5 215 718 4 596 480 SR 2 = 5 215 718 FCFA En Année 3 nous aurons : SR 3= 11 040 000×2 083 751 = 5 004 832 4 596 480 SR 3= 5 004 832 FCFA
3- Calcul du point mort Le point mort représente la date ( n en jour) à laquelle le seuil de rentabilité a été atteint.il se calcul ainsi : 360
CA
n ?
SR
n = SR×360 CA Nous résumerons les calculs des différents points morts dans le tableau suivant : Tableau 25 : Calcul du point mort Année
CA
SR
Détails des calculs
PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
Point mort n Page 34
Projet tutorE 1
11 040 000
4 719 611
360×4719611/11 040 000
154
2
11 040 000
5 215 718
360×5 215 718/11 040 000
170
3
11 040 000
5 004 832
360×5 004 832/11 040 000
163
Source : Auteurs
La première année nous atteindrons le seuil de rentabilité au bout de 154 jours c'est-àdire en 5 mois 4 jours soit le 03 juin année N.
la deuxième année nous atteindrons le seuil de rentabilité après 170 jours c’est à dire en 5 mois 20 jours soit le 19 juin année N+1.
La troisième année le seuil de rentabilité sera atteins après 163 jours soit 5 mois 13 jours soit le 12 juin année N+2
Section 2 : La rentabilité financière du projet Il s'agit pour nous à ce niveau de présenter le tableau des cash flow prévisionnels, de calculer la VAN, le TIR, l'IP et de présenter le plan de financement.
I-
Présentation du tableau du cash flow prévisionnel
Tableau 26 : calcul du cash flow prévisionnel Eléments
Année 1
CA
Année2
Année 3
11 040 000
11 040 000
11 040 000
Charges totales
8 408 751
8 615 073
8 528 371
Résultat avant IS
2 631 249
2 424 927
2 511 629
IS (38,5% RAN)
1 013 030
933 597
966 977
Résultat après IS
1 618 219
1 491 330
1 544 652
AMORTS équipements
181 250
181 250
181 250
AMORTS emprunt
490 310
578 014
681 409
Cash flow
2 419 179
2 379 994
2 536 711
Cash flow cumulé
2 419 179
4 799 173
7 335 884
Capital investi Détermination du délai de récupération : DR = ----------------------Cash flow AN => DR = 7 000 000 / 2 536 711 = 2,75 soit 2 ans 7 mois
II-
Calcul de la valeur actuelle nette
Nous prendrons un taux d’actualisation de 15 % ; ainsi, nous aurons le tableau suivant : Tableau 27 : VAN Eléments
Année 1
Année 2
Année 3
PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
TOTAL Page 35
Projet tutorE Cash flow (1,15)-n
2 419 179
2 379 994
2 536 711
0,86956521
0,75614366
0,65751623
2 103 633
1 799 617
1 667 928,65
Cash flow actualisé
5 571 179,545
Source : Auteurs VAN= ∑ CF actualisés – capital investi+valeurs résiduelle actualisé AN: VAN= 5 571 179,545- 7000 000+3 000 000(1,15)-3 = 543 728,24 VAN= 543 728 FCFA La VAN est > 0 donc le projet est rentable.
III-
Calcul de l’indice de projet (IP)
IP= (VAN/Io) +1 AN: IP = 543 728/7000000+1=1,077 IP >1 donc le projet est rentable.
IV-
calcul du taux interne de rentabilité (TIR) Le taux interne de rentabilité est le taux qui rend la VAN nulle. TIR =VAN=0 VAN = 0
∑CF (1+i)-n – Io = 0 2 103 633 (1+i)-1+1 799 617(1+i)-2+1 667 928(1+i)-3 -7000 000=0
Des calculs qui en découlent nous trouvons
i= 18% selon la table financière
BILANS DE CLOTURE PREVISIONNEL ANNEE 1 Tableau 28 : les bilans de clôture : BRUT ACTIF
AMONTS
100 000
20 000
Bâtiment
3 625 000
181 250
Terrain
1 000 000
Total AI Matières premières
PASSIF
MOMTANTS
ET PROV
Frais Ets
Matériel d élevage
NET
472 500
3 500 000
3 443 750 Réserves 1 000 000 Report à nouveau
65 000 4 690 000
80 000 Capital personnel
201 250
65 000 Résultat
8 491 400
4 523 750 Emprunt
3 009 690
472 500
PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
Page 36
Projet tutorE Produits
138 000
138 000 Capitaux permanant
15 001 090
vétérinaires Alimentation
1 125 880
1 125 880 Fournisseurs
Autres éléments
350 000
350 000 Dettes fiscales
Créances clients
500 000
500 000
Total AC
2 586 380
Caisse
1 400 000 1 013 030
2 586 380 Autres dettes
223 620
223 880 Total passif circulant
Banque
10 000 000
10 000 000 Banque crédit de T
Total TA
10 223 620
10 223 620
Total global
17 414 120
201 250
2 413 030
17 212 870 Total global
17 414 120
Source : Auteurs Tableau 29 : Bilans de clôture prévisionnel année 2 ACTIF
BRUT
AMORT/
NET PASSIF
MOMTAN
PROV Frais Ets
100 000
40 000
TS 60 000 Capital
3 500 000
personnel Bâtiment
3 625 000
Terrain
1 000 000
Matériel d élevage
362 500
3 262 500 Réserves
1 249 227
1 000 000
65 000
65 000 Report
à
nouveau Total AI
4 690 000
402 500
4 257 500 Résultat
6 898 380
Matières premières
472 500
472 500 Emprunt
2 431 676
Produits
138 000
138 000 Capitaux
14 079 283
vétérinaires Alimentation
permanant 1 125 880
1 125 880 Fournisseurs
Autres éléments
350 000
350 000 Dettes fiscales
Créances clients
800 000
800 000
Total AC Caisse
1 140 500 933 597
2 886 380
2 886 380 Autres dettes
1 200 000
250 000
250 000 Total passif
3 274 097
circulant Banque
10 059 500
10 059 500
PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
Page 37
Projet tutorE Total TA
10 309 500
Total global
10 309 500
17 885 880
402 500
17 353 380 Total global
17 353 380
Source : Auteurs Tableau 30 : bilan de clôture prévisionnel année 3 ACTIF
BRUT
AMORT/ NET
PASSIF
MOMTANTS
PROV Frais Ets
100 000
60 000
Bâtiment
3 625 000
543 750
Terrain
1 000 000
Matériel élevage Total AI
3 081 250 Réserves
3 500 000 2 003 256
1 000 000
65 000 4 690 000
Matière
40 000 Capital personnel
65 000 Report à nouveau 603 750
3 991 250 Résultat
7 542 130
472 500
472 500 Emprunt
1 750 267
138 000
138 000 Capitaux permanant
premières Produit
14 795 653
vétérinaires Alimentation
1 125 880
1 125 880 Fournisseurs
Autres éléments
350 000
Créances clients
1 000 500
1 000 500
Total AC
3 086 880
3 086 880 Autres dettes
Caisse
1 050 000
350 000 Dettes fiscales
240 000
966 977 950 000
240 000 Total passif circulant
Banque
10 544500
10 544 500 Banque crédit de T
Total TA
10 784 500
10 784 500
Total global
18 561 380
603 750
17 762 630 Total global
2 966 977
17 762 630
Source : Auteurs
V-
le plan de financement
Calcul de la CAFG
Tableau 31 : plan de financement Eléments Résultat net Amorts des immobilisations CAFG
Année 1
Année 2
Année 3
2 456 480
2 456 480
2 456 480
181 250
181 250
181 250
2 275 830
2 275 830
2 275 830
Source : Auteurs PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
Page 38
Projet tutorE
Tableau 32 : Notre plan de financement se présentera ainsi :
Eléments Année 1
Année 2
Année 3
Ressources Capital
3 500 000
3 500 000
3 500 000
Emprunt
3 500 000
3 500 000
3 500 000
CAF
2 275 230
2 275 230
2 275 230
9 275 830
9 275 830
9 275 830
Immobilisations
4 690 000
4 379 350
3 991 250
Remb. emprunts
490 310
578 014
681 409
BFR
2 086 380
2 886 380
3 083 880
Dividendes
1 000 000
1 200 000
950 000
TOTAL EMPLOIS
8 266 690
9 043 744
8 706 539
R-E
1 008 540
231 486
568 691
223 620
1 232 160
1 463 646
1 232 160
1 463 646
2 032 337
Récupération BFR TOTAL RESSOURCES EMPLOIS
Trésorerie initiale Trésorerie finale Source : Auteurs
CONCLUSION GENERAL En somme, la société avicole pourrait concourir à un développement de l’élevage durable au Cameroun. Il ressort de tout ce qui précède, que le secteur de l’élevage doit être revalorisé au Cameroun ; compte tenu du potentiel de la filière volaille dont il dispose. L’objectif de la société est de participer au développement de la filière volaille en particulier et du secteur de l’élevage de façon générale, qui constituent un avenir certain pour le pays. Il est important de mettre l’accent sur la nécessité pour les pays en voie de développement de sortir de la conception et des schémas traditionnels du développement de PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
Page 39
Projet tutorE l’ère industrielle pour coller à l’ère des industries de l’élevage. Pour y parvenir, les secteurs publics et privés doivent collaborer d’une manière très étroite. La société avicole SOAVIMO constituera de ce fait un des instruments qui permettra dans une moindre mesure de propulser la volaille Camerounaise à des fins meilleures, de contribuer efficacement au Développement du secteur de l’élevage et contribuer à un meilleur positionnement de la destination Camerounais par rapport aux autres pays de la sous région par l’assurance d’une bonne promotion et d’un meilleur rapport qualité/prix.
BIBLIOGRAPHIE OUVRAGE : -
BRUNETEAU jean Bernard (2003) : « Gestion des entreprises 4éme édition »
-
LHOTTE Christine (2006) : « La création d’entreprises : tout ce qu’il faut savoir pour réaliser un projet », 2éme Edition liaison.
-
NYAMA jean Marie (2002) : « Elément de droit des affaires Cameroun OHADA », presses de L’UCDAC nouvelle édition 2002.
-
Marc DUMENIL (2013) : « Développer et gérer son patrimoine en 200 questions », 2e édition.
REVUES : PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
Page 40
Projet tutorE -
Jeune Afrique l’intelligent n°2035 DU 11 au 17 MARS 2011
-
Guide pratique de l’homme d’affaire en Afrique (2001) : CFECE nouvelle édition.
TABLE DES MATIERES
Pages
LEXIQUE..............................................................................................................................................2 LISTE DES TABLEAUX......................................................................................................................3 INTRODUCTION GENERALE............................................................................................................4 PREMIÈRE PARTIE : PRÉSENTATION GÉNÉRALE DU PROJET ET ÉTUDES DE FAISABILITÉ........................................................................................................................................5 Chapitre 1 : Présentation générale et justification du projet...................................................................6 Section 1 : Contexte général, justification et environnement du projet...................................................6 A1-
CONTEXTE GENERAL DU PROJET..............................................................................6 Origine de l’idée....................................................................................................................6
PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
Page 41
Projet tutorE 2-
Contexte économique...........................................................................................................6
3-
Opportunité du projet..........................................................................................................6
4-
Présentation du projet..........................................................................................................7
a.
La forme juridique...............................................................................................................7
b.
Le coût global du projet.......................................................................................................7
B-
JUSTIFICATION ET ENVIRONNEMENT DU PROJET...............................................7 1.
Sur le plan économique et social..........................................................................................7
2-
Sur le plan culturel...............................................................................................................7
3-
Sur le plan personnel et professionnel.................................................................................8
Section 2 : Présentation générale des promoteurs, Gouvernance et risques du projet............................8 A-
Présentation générale des promoteurs................................................................................8
B-
Gouvernance du projet.........................................................................................................8 1-
La direction du projet..........................................................................................................8
2-
Le contrôle des activités.........................................................................................................9
C-
Analyse des risques du projet..............................................................................................9
1.
Les risques de marché et financier......................................................................................9
2-
Les risques environnementaux............................................................................................9
Chapitre 2 : Études de faisabilité technique et commerciale du projet.................................................10 Section 1 : Étude de faisabilité technique du projet..............................................................................10 A.
DESCRIPTION DU PROCESSUS DE PRODUCTION.....................................................10 1-
Identification du matériel de production..........................................................................10
a)
Les locaux............................................................................................................................10
b)
Les équipements..................................................................................................................10
c)
Les matériaux de travail....................................................................................................10
2-
Schéma général du processus de production....................................................................12
3-
Les différentes étapes du processus...................................................................................12
4-
Plan opérationnel de mise en œuvre des activités.............................................................13
5-
Identification du système de production et gestion des temps morts..............................15
B-
Les éléments du coût de production d'une unité de produit............................................15 1.
Les matières premières et le système d'approvisionnement............................................15
2- La main d'œuvre et les autres charges directes de production................................................18 3-
La fiche du coût standard..................................................................................................18
Section 2 : Études de marché, validation de la demande et de l'offre...................................................18 A-
Etude de marche et validation de la demande..................................................................18
PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
Page 42
Projet tutorE 1-
Produits proposés...............................................................................................................18
2-
Population cible..................................................................................................................19
3-
Concurrence........................................................................................................................19
a-
Les parts de marché...........................................................................................................19
b-
Analyse des opportunités et des menaces..........................................................................19
c-
Validation de la demande et de l’offre..............................................................................19
B-
L’intérêt du projet..............................................................................................................19
C-
Etude de la demande..........................................................................................................20
D-
Étude et validation de l'offre..............................................................................................21
1.
Capacité de production de l'entreprise.............................................................................21
2.
Évolution de l'offre.............................................................................................................21
3.
Estimation des prix.............................................................................................................21
DEUXIEME PARTIE : ÉTUDES FINANCIERES ET DE RENTABILITE DU PROJET.................22 Chapitre 3 : Études financière du projet...............................................................................................23 Section 1 : Estimation du coût global de financement du projet...........................................................23 A.
Les investissements nécessaires.............................................................................................23 1-
Les charges immobilisées...................................................................................................23
2-
Les immobilisations corporelles.........................................................................................23
B.
Le Besoin en Fonds de Roulement (2)...............................................................................24
Nous avons utilisé les données contenues dans le bilan présenté plus bas en tableau 17 pour effectuer les calculs ci-dessous :...................................................................................................24 Section 2 : Les modalités de financement du projet et le bilan d'ouverture..........................................25 A.
Le financement par fonds propres des promoteurs.............................................................25 1-
Tableau des apports des promoteurs.................................................................................25
2-
Montant du capital social...................................................................................................25
3-
Par emprunt bancaire........................................................................................................25
Chapitre 4 : Études de la rentabilité du projet.......................................................................................28 Section 1 : La rentabilité d'exploitation................................................................................................28 I-
Etude de l’exploitation prévisionnelle...................................................................................28 1.
Amortissement des immobilisations..................................................................................28
a-
Compte d’exploitation prévisionnel du projet..................................................................29
b-
Etude de l’exploitation prévisionnelle des intrants d’élevage..........................................30
2.
Evaluation financière des intrants d’élevage....................................................................30
3.
Compte d’exploitation prévisionnelle annuel des intrants d’élevage..............................31
PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
Page 43
Projet tutorE I-
COMPTE DE RESULTAT PREVISIONEL........................................................................33
II-
Analyse de la variabilité des charges et calcul du seuil de rentabilité.............................33
1-
Analyse de la variabilité des charges.................................................................................34
2-
Seuil de rentabilité..............................................................................................................34
3-
Calcul du point mort..........................................................................................................35
Section 2 : La rentabilité financière du projet.......................................................................................35 I-
Présentation du tableau du cash flow prévisionnel..............................................................35
II-
Calcul de la valeur actuelle nette.......................................................................................36
IV-
calcul du taux interne de rentabilité (TIR)............................................................................36
V-
le plan de financement..........................................................................................................39
CONCLUSION GENERAL.................................................................................................................40 BIBLIOGRAPHIE...............................................................................................................................41
PROJET DE CREATION D’UNE SOCIETE AVICOLE A ESEKA
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