02 PPT Control Concurrente MG [PDF]

Zitiervorschau

CONTROL CONCURRENTE: MARCO SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓNN GENERALFINANCIERA (SIAF)

Antes de empezar… por favor, ten en cuenta lo siguiente: Apagar el celular o ponerlo en modo silencio, para no interrumpir el desarrollo de la sesión de aprendizaje.

Respetar las opiniones de los demás.

Fuente de imagen: https://emekaonline.wordpress.com/

2 Fuente de imagen: http://blogs.infobae.com/educacion-tecnologias/2013/09/26/no-usaras-el-celular-enclase-las-nuevas-reglas-del-aula/

Control Concurrente: Marco General Competencia del curso: Analiza los conceptos y procedimientos del Control Concurrente y el marco general de la Auditoría de cumplimiento derivada del Control Concurrente, estableciendo en qué casos corresponde su aplicación, conforme al marco normativo vigente, valorando su empleo como una herramienta de control expeditiva, que permite contribuir oportunamente a la transparente y correcta utilización de los recursos y bienes del Estado.

¿Cómo lo lograremos? Con tu participación activa y buena disposición para aprender.

Fuente de imagen: http://www.freepik.es/iconos-gratis/ganador-en-el-podio-con-eltrofeo_726972.htm

Control Concurrente: Marco General Unidades Aspectos conceptuales del Control Concurrente – Etapas del proceso

1 2

Auditoría de Cumplimiento derivada del Control Concurrente

4

Metodología ✓ Participación activa en clase: individual y por equipos ✓ Lecturas previa del material ✓ Realizar las actividades planteadas por el docente

Sistema de Calificación ✓ Estudio de casos ✓ Evaluación parcial ✓ Evaluación final

: 30% : 30% : 40%

Nota mínima de aprobación: 14 Fuente de imagen: www.sumatealexito.com

Unidad I: Aspectos conceptuales del Control Concurrente – Etapas del proceso Capacidad 01 Describe el marco conceptual y el proceso del Control Concurrente, diferenciando sus etapas para su aplicación a un proceso en curso, conforme al marco normativo vigente.

6 http://www.legaltoday.com/blogs/transversal/blog-administracion-publica/la-ley-402015-de-1-de-octubre-de-regimen-juridico-del-sectorpublico

¿El control gubernamental contribuye a la prevención, detección, investigación y sanción de los actos de corrupción ? Si/No ¿Como? 7

https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1258&bih=583&tbm=isch&sa=1&ei=tXBsXJO7K6na5gLnmqeoBA&q=monigotes+con+pregunta&oq=monigotes+con+ pregunta&gs_l=img.3...291219.297799..298046...0.0..0.117.1765.5j12......0....1..gws-wiz-img.......0i7i30j0i67j0j0i5i30j0i8i30j0i24.ccceeQYRy0g#imgrc=L8JhFIQ4pjlt1M:

El Control Gubernamental Control externo Políticas

Procedimientos

Normas

OBJETO Supervisar, vigilar y verificar la gestión, captación y el uso de los recursos y bienes del Estado. Puede ser entre otros, preventivo o simultáneo, cuando se determine taxativamente y por normativa expresa, sin que en ningún caso conlleve injerencia en los procesos de dirección y gerencia a cargo de la administración de la entidad. COMPETENCIA

Métodos

Artículo 8° de la Ley N° 27785

• CGR • OCI, SOAS por encargo o designación de la CGR

¿El control concurrente es una estrategia eficaz para prevención de la corrupción? SI/NO ¿PORQUE?

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https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1258&bih=583&tbm=isch&sa=1&ei=tXBsXJO7K6na5gLnmqeoBA&q=monigotes+con+pregunta&oq=monigotes+con+ pregunta&gs_l=img.3...291219.297799..298046...0.0..0.117.1765.5j12......0....1..gws-wiz-img.......0i7i30j0i67j0j0i5i30j0i8i30j0i24.ccceeQYRy0g#imgrc=L8JhFIQ4pjlt1M:

Clasificación del Control Gubernamental según la oportunidad de su ejercicio DURANTE ANTES

DESPUÉS Control Simultáneo Control Posterior

Control Previo Ejecución de actos u operaciones

Desarrollo de hitos o actividades de un proceso en curso

Ejecución de actos y resultados

Fuente: Normas Generales de Control Gubernamental aprobadas mediante Resolución de Contraloría N° 273-2014-CG, modificada por Resolución de Contraloría N° 473-2014-CG de 22 de octubre de 2014 y Resolución de Contraloría N° 4312016-CG de 3 de octubre de 2016 y Resolución N° 115-2019-CG.

Contexto histórico del control simultáneo en el Perú

DIRECTIVA N° 005-2018 -CG/DPROCAL

13

Directiva N° 002-2019CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobada por R.C. 115-2019-CG

Servicios de control concluidos 2018: Tipo de servicio y nivel de gobierno TIPO SERVICIO DE CONTROL

MODALIDAD DE SERVICIO DE CONTROL

CGR

OCI

SOA

TOTAL

1 13 102

0 0 0

0 0 0

1 13 102

116

0

0

116

CONTROL CONCURRENTE

585

5367

0

5952

ORIENTACIÓN DE OFICIO

640

7021

0

7661

VISITA DE CONTROL

571

3958

0

4529

1796

16346

0

18142

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

159

869

0

1028

AUDITORIA DE FINANCIERA

19

26

1006

1051

178

895

1006

2079

2090

17241

1006

20337

SECRETO MILITAR CONTROL PREVIO ADICIONALES DE OBRA Y SUPERVISIÓN ENDEUDAMIENTO, APP Y OXI SUBTOTAL CONTROL PREVIO CONTROL SIMULTANEO

SUBTOTAL CONTROL SIMULTANEO CONTROL POSTERIOR

SUBTOTAL CONTROL POSTERIOR

TOTAL GENERAL

Fuente: Sistema de Control Gubernamental al 31 de diciembre de 2018 12

Relación de materias de control identificadas en los informes resultantes de Control Simultaneo ORIENTACION DE OFICIO COMUNICACIÓN DE ORIENTACIÓN DE OFICIO AL PROYECTO “OBRAS VIALES PARA LA ACCESIBILIDAD DE LOS JUEGOS PANAMERICANOS Y PARAPANAMERICANOS LIMA 2019”, A CARGO DE LA EMPRESA MUNICIPAL ADMINISTRADORA

ACCION SIMULTANEA “ENTREGA, ALMACENAMIENTO Y PREPARACIÓN DE ALIMENTOS EN EL COMEDOR DEL PUEBLO TERESA IZQUIERDO RÍOS”

VISITA DE CONTROL PROCESO DE VENTA DE COMBUSTIBLE EN LOS GRIFOS DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TACNA”

VISITA PREVENTIVA IMPLEMENTACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE LA UPSS CENTRO QUIRÚRGICO”. HOSPITAL REGIONAL HONORIO DELGADO ESPINOZA

CONTROL CONCURRENTE “CREACIÓN Y MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE PROTECCIÓN CONTRA INUNDACIONES EN LAS ZONAS AFECTADAS Y EXPUESTAS AL PELIGRO DE INUNDACIÓN EN LAS LOCALIDADES DE ANCHACCLLA, LIRCAY Y OCOPA

PROCESO DE APROBACIÓN Y SUSCRIPCIÓN DE CONVENIOS INTERINSTITUCIONALES ENTRE EL MINISTERIO DE VIVIENDA, CONSTRUCCIÓN Y SANEAMIENTO Y LA EPS TACNA S.A.

CONCURSO PÚBLICO N° 003-2018-CS/MM “CONTRATACIÓN DEL SERVICIO DE INTERCONEXIÓN DE CÁMARAS DE VIDEO VIGILANCIA PARA LA MUNICIPALIDAD DE MIRAFLORES”

“OBRA CREACIÓN DE LA PISCINA MUNICIPAL EN EL PUEBLO JOVEN UPIS EL CARMEN DE CONGATA, DISTRITO DE UCHUMAYO – AREQUIPA – AREQUIPA”

“AL SERVICIO DE PATRULLAJE EN EL DISTRITO DE MIRAFLORES A CARGO DE LA GERENCIA DE SEGURIDAD CIUDADANA”

PROYECTO “MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS DEPORTIVOS DE LA VILLA DEPORTIVA NACIONAL – VIDENA EN EL DISTRITO DE SAN LUIS, PROVINCIA Y DEPARTAMENTO DE LIMA”

VERIFICACIÓN DE ACTIVIDADES DE FUNCIONARIOS Y SERVIDORES PÚBLICOS EN PROCESO DE ELECCIONES MUNICIPALES 2018

“PROCEDIMIENTO DE SELECCIÓN LICITACIÓN PUBLICA Nº 002-2017-CS/MDSA ADQUISICIÓN DE INSUMOS ALIMENTICIOS PARA EL PROGRAMA DE VASO DE LECHE SEGUNDA CONVOCATORIA”

ESTADO Y MANTENIMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA INSTITUCIÓN EDUCATIVA N° 32129, UBICADA EN EL CENTRO POBLADO DE SHAIRICANCHA, DISTRITO DE AMARILIS – HUÁNUCO”

VERIFICACIÓN DE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE RECOLECCIÓN Y DISPOSICIÓN DE RESIDUOS SÓLIDOS EN EL DISTRITO DE PAUCARPATA”

CONTRATACIÓN DEL SERVICIO DE ELABORACIÓN DE FICHA TÉCNICA DEFINITIVA Y DESCOLMATACIÓN DEL CAUCE DEL RÍO ZAÑA – TRAMO 1

REVISIÓN EFECTUADA A LAS ACTIVIDADES DE RECEPCIÓN, ALMACENAMIENTO Y DISTRIBUCIÓN DEL ALMACÉN DE LOS PRODUCTOS DEL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE (PVL) DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE YANACANCHA

EJECUCIÓN DE LA OBRA “INSTALACIÓN DE POZO TUBULAR, RESERVORIO DE CABECERA Y LÍNEAS DE IMPULSIÓN Y CONDUCCIÓN PARA EL MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE AGUA POTABLE EN LOS AA.HH. DE NUEVA VILLA

VERIFICACIÓN DE ENTREGA AL SERVICIO DE CONSULTORÍA PARA LA ELABORACIÓN DEL “EXPEDIENTE TÉCNICO DEL PROYECTO: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO POLICIAL DE LAS UNIDADES ESPECIALIZADAS

OPERATIVO DE VISITA PREVENTIVA A LOS ESTABLECIMIENTOS DE SALUD PÚBLICOS DEL SEGUNDO Y TERCER NIVEL DE ATENCIÓN “POR UNA SALUD DE CALIDAD” – HOSPITAL III IQUITOS – ESSALUD

“CREACIÓN Y MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE PROTECCIÓN CONTRA INUNDACIONES EN LAS ZONAS AFECTADAS Y EXPUESTAS AL PELIGRO DE INUNDACIÓN EN LAS LOCALIDADES DE ANCHACCLLA, LIRCAY Y OCOPA

REVISIÓN DE LA INFORMACIÓN SOBRE LA ADJUDICACIÓN SIMPLIFICADA N° 015-CSAOMPCVZ PARA LA EJECUCIÓN DE LA OBRA “CREACIÓN DE LA VÍA CANAL EN EL PASAJE LEONCIO PRADO PARTE BAJA DEL DISTRITO DE ZORRITOS

EJECUCIÓN CONTRACTUAL DE LA LICITACIÓN PÚBLICA N° 003-2017-MPC-CS PARA LA CONTRATACIÓN DE SUMINISTROS DE BIENES: GRASS, PLANTAS ESTACIONARIAS, PERMANENTES, ÁRBOLES Y ARBUSTOS PERIODO 2017- 2018”

VISITA DE CONTROL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TORIBIO CASANOVA “MURO DE CONTENCIÓN - PARALELA A CAPILLA DEL CASERÍO PERLAMAYO”

OPERATIVO DE VISITA PREVENTIVA BUEN INICIO DEL AÑO ESCOLAR 2018 “BUEN INICIO DEL AÑO ESCOLAR EN LAS INSTITUCIONES EDUCATIVAS PÚBLICAS DE LA EDUCACIÓN BÁSICA REGULAR – 2018”

ROYECTO DE INVERSIÓN PÚBLICA “MEJORAMIENTO DE LA CAPACIDAD RESOLUTIVA DE LOS SERVICIOS DE SALUD DEL HOSPITAL ANTONIO LORENA NIVEL III-1 – CUSCO”

INSPECCIÓN FÍSICA AL DESLIZAMIENTO EN EL CASERÍO LLUSHCAPAMPA, CENTRO POBLADO ALISO COLORADO – CAJAMARCA

“PROCESO DE PERCEPCIÓN Y DEPÓSITO DE RECURSOS RECAUDADOS”

“ENTREGA DE BIENES Y CUMPLIMIENTO DE CAPACITACIONES EN SEGURIDAD CIUDADANA, PROVINCIA DE AMBO – REGIÓN HUÁNUCO”

“PROGRAMA DE COMPLEMENTACIÓN ALIMENTARIA”

PROYECTO “MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS DEPORTIVOS DE LA VILLA DEPORTIVA NACIONAL – VIDENA EN EL DISTRITO DE SAN LUIS, PROVINCIA Y DEPARTAMENTO DE LIMA”

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Control Simultáneo ¿Qué es?

¿Cuales su objetivo?

¿Para que sirve?

Consiste en examinar de forma objetiva y sistemática los hitos de control o las actividades de un proceso en curso, con el objeto de identificar y comunicar oportunamente a la entidad o dependencia la existencia de situaciones adversas, para la adopción de las acciones preventivas y correctivas que correspondan, contribuyendo de esta forma a que el uso y destino de los recursos y bienes del Estado se realice con eficiencia, eficacia, transparencia, economía y legalidad. Es ejercido por la CGR, OCIy excepcionalmente las SOA Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobada por R.C. 115-2019-CG de 28.Marz.2019, publicada el 30.Marz.2019. ¡Nuevo!

Estrategia general del Control Simultáneo QUE DETERMINA

Se verifica o constata la existencia de situaciones adversas,

Situación Adversa Identificación de uno varios hechos que luego del análisis se determina que afectan o pueden afectar el resultado o logro del objetivo del proceso en curso. Permiten adoptar acciones preventivas y correctivas

MATERIA A CONTROLAR

a partir de la evaluación de hitos de control o actividades de un proceso en curso,

CRITERIOS DE CONTROL

y si estos se efectúan conforme a la normativa vigente, disposiciones internas, estipulaciones contractuales u otras análogas que resulten aplicables,

OBJETIVOS DEL CONTROL

con el objeto de identificar aquellas que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso.

Hito del control Oportunidad que abarca una parte de las actividades de un proceso en curso el cual es seleccionado de acuerdo a su relevancia para la realización de una control concurrente o visita de control Actividades: Conjunto articulado de tareas permanentes , continuas interrelaciónales y secuenciales que utilizan los insumos necesarios (recursos humanos financieros y tecnológicos) para la generación de los productos ( bienes y servicios ) y gestión de las entidades

FINALIDAD

Para que la entidad adopte acciones preventivas y correctivas y mejore el proceso

Acciones correctivas: medidas o conjunto de medidas a orientadas a corregir una o varias situaciones identificadas Acciones preventivas: medidas o conjunto de medidas a orientadas a prevenir la ocurrencia de una afectación negativa a la continuidad del resultados del logro de objetivos en atención de una o varias situaciones adversas.

Intervenciones del Servicio de Control Simultáneo No conlleva a la injerencia en los procesos de gestión.

La Contraloría define los alcances de sus intervenciones a través del control simultáneo y:

No supone la conformidad de los actos a cargo de la administración de la entidad o dependencia. No limita el ejercicio de otros servicios de control gubernamental No paraliza la continuidad del proceso en curso objeto del control No requiere de pronunciamiento previo o validación por parte de la CGR o cualquier órgano del Sistema para adoptar decisiones o efectuar acciones de gestión (de su exclusiva competencia)

Modalidades de control simultaneo EL CONTROL CONCURRENTE

LA VISITA DE CONTROL

LA ORIENTACIÓN DE OFICIO

FUENTE Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobada por R.C. 115-2019-CG de 28.Marz.2019, publicada el 30.Marz.2019

Plazos en las modalidades de Control Simultáneo Modalidad

Plazos por etapas máximos (días hábiles) Planificación

Control concurrente

Visita de control

Orientación de oficio

5 días para elaborar y aprobar (por única vez 1° hito) 3 días para elaborar y aprobar

Ejecución

Elaboración de Informe Por c/hito: 5 días (elaborar), 3 días (aprobar) y se comunica máx. día siguiente.

10 días (por Final: 10 días (elaborar), 5 días (aprobar) hito) y se comunica máx. día siguiente

Plazo total por servicio Acompañamie nto desde el inicio al termino del proceso

Reporte de avance: 1 día de identificado la SA 10 días

5 días (elaborar), 3 días (aprobar) y se comunica máx. día siguiente Reporte de avance: 1 día de identificado la SA

Máximo 22 días desde el registro del servicio hasta la comunicación a entidad

Al realizarse a partir de información proveniente u obtenida de diversas fuentes, no requiere para ello estrictamente realizar acciones de planeamiento o contar con una etapa de planificación, ni está sujeta a plazos predeterminados. 18

Modalidades de control simultaneo EL CONTROL CONCURRENTE Modalidad del servicio de control simultaneo que, se realiza a modo de acompañamiento sistemático, multidisciplinario, y tiene por finalidad realizar la evaluación, a través de la aplicación de diversas técnicas, de un conjunto de hitos de control pertenecientes a un proceso en curso, de forma ordenada, sucesiva e interconectada, en el momento de su ejecución. Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobada por R.C. 115-2019-CG de 28.Marz.2019, publicada el 30.Marz.2019

Modalidades de control simultaneo LA VISITA DE CONTROL

Modalidad del servicio de control simultaneo, en la cual se aplica principalmente, las técnicas de inspección u observación de una actividad o un único hito de control que forma parte de un proceso en curso, en el lugar y momento de su ejecución. Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobada por R.C. 115-2019-CG de 28.Marz.2019, publicada el 30.Marz.2019

Modalidades de Control Simultáneo LOGO

LA ORIENTACIÓN DE OFICIO

Modalidad del servicio de control simultaneo por lo cual se efectúa principalmente la revisión documental y el análisis de información vinculada a una o mas actividades de un proceso en curso.

[Para CGR logo institucional, para el OCI logo institucional de la CGR, y de la entidad a la que pertenece dicho órgano, cuando corresponda]

[ÓRGANO DESCONCENTRADO, UO DE LA CONTRALORÍA u OCI RESPONSABLE DE LA ORIENTACIÓN DE OFICIO] Arial Narrow 16, mayúscula, en negrita, centrada, color de fuente negro

INFORME DE ORIENTACIÓN DE OFICIO N° [NÚMERO]-[AÑO]-[CG/OCI]/[SIGLAS DEL ÓRGANO DESCONCENTRADO o UO DE LA CONTRALORÍA/CÓDIGO DE LA ENTIDAD DEL OCI]-SOO Arial Narrow 20, mayúscula, en negrita, subrayado, centrada, color de fuente negro (En una sola línea. Para OCI consignar numeración emitida por el SCG Web)

ORIENTACIÓN DE OFICIO [ENTIDAD/DEPENDENCIA] [UBICACIÓN GEOGRÁFICA] (Indicar el distrito, provincia y departamento) Arial Narrow 18, mayúscula, en negrita, centrada, color de fuente negro

“[PROCESO OBJETO DE LA ORIENTACIÓN DE OFICIO]” Arial Narrow 18, mayúscula, en negrita, centrada, color de fuente negro

PERÍODO DE EVALUACIÓN: DEL [DÍA] DE [MES] DE [AÑO] AL [DÍA] DE [MES] DE [AÑO]

Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobada por R.C. 115-2019-CG de 28.Marz.2019, publicada el 30.Marz.2019

TOMO [NÚMERO DEL TOMO] DE [TOTAL DE TOMOS]

[LUGAR, FECHA DE APROBACIÓN]

Arial Narrow 14, mayúscula, en negrita, centrada, color de fuente negro [“Denominación oficial del decenio”] [“Denominación oficial del año”] Arial Narrow 9, altas y bajas, centrada, color de fuente negro

Control Simultaneo Célere

Se desarrolla en el mismo o mas próximo espacio de tiempo en el que ocurre la actividad o actividades objeto bajo control.

Oportuno

Permite a la entidad o dependencia la oportuna adopción de acciones que correspondan con la finalidad de asegurar resultado o el logro de los objetivos del proceso.

CONTROL CONCURRENTE

Preventivo

Se realiza en plazos breves y expeditivos impulsando el máximo dinamismo para sus logros de los objetivos

Sincrónico Su desarrollo y la emisión de sus resultados se realiza durante el proceso en curso, lo que permite a la entidad o dependencia y de ser el caso las instancias competentes adoptar a tiempo las acciones que correspondan

Situaciones adversas identificadas

Actividad n°01: Identificación de las modalidades de control simultaneo y sus características esenciales 1. 2. 3.

4. 5. 6.

Forme grupos de al menos siete (7) personas (equipo interdisciplinario) para el desarrollo del presente caso Realice una lectura sobre la Directiva de Control Simultáneo vigente Identifique las diferentes características y actividades realizadas, con la finalidad de determinar si corresponde a orientación de oficio, visita de control y control concurrente. Identifique las ventajas y desventajas de cada una de ellos Señale en la columna respectiva las razones que se tomaron en cuenta para su elección. Designe a un representante y exponga los resultados ante los demás participantes.

Origen del Control Concurrente Antecedentes sobre la Reconstrucción con Cambios (Hipervínculo)

• Ley N° 30556 de 25 de abril de 2017, Ley que aprueba disposiciones de carácter extraordinario para las intervenciones del gobierno nacional frente a desastres y dispone la creación de la Autoridad para la Reconstrucción con Cambios. • Decreto Supremo N° 091-2017-PCM – “Plan Integral de la Reconstrucción con Cambios”, de 11 de setiembre de 2017 y modificatorias. • Decreto Supremo N° 094-2018-PCM de 7 de setiembre de 2018, Texto Único Ordenado (TUO) de la Ley Nº 30556 • Reglamento de la Ley N° 30556, aprobado por Decreto Supremo N° 003-2019PCM de 8 de enero de 2019. 25

Base legal del Control Concurrente

• Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional y de la Contraloría General de la República y sus modificatorias. • Normas Generales de Control Gubernamental (R. C. N° 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014, modificada por R. C. N° 473-2014-CG de 22 de octubre de 2014 y 431-2016-CG de 3 de octubre de 2016) • Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG/NORM. Servicio de Control Simultaneo, 28 de marzo de 2019

• Lineamientos de Política para el Planeamiento del Control Gubernamental a cargo del SNC: periodo 2019 – 2021, aprobado por R.C. N° 546-2018-CG de 31 de diciembre de 2018 26

https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1258&bih=583&tbm=isch&sa=1&ei=r3JsXImHJMiA5wLw3on4Aw&q=normas&oq=normas&gs_l=img.3..0l10.1166469 .1168088..1168389...0.0..0.270.1196.0j2j4......0....1..gws-wiz-img.......0i67.bwGffOzfN5U#imgrc=w686yOyX3JrIaM:

Servicio de Control Concurrente

Se realiza a modo de acompañamiento sistemático, multidisciplinario, y

tiene por finalidad realizar la evaluación, a través de la aplicación de diversas técnicas, de un conjunto de hitos de control pertenecientes a un proceso en curso, de forma ordenada, sucesiva e interconectada, en el momento de su ejecución,

con el propósito de verificar si estos se realizan conforme a la normativa aplicable, las disposiciones internas, estipulaciones contractuales u otras análogas que les resultan aplicables, e

Numeral 7.1 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultaneo”

identificar de ser el caso, la existencia de situaciones adversas que afecten o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso, y

comunicarlas oportunamente a la entidad o dependencia a cargo del proceso, a efecto que se adopten las acciones preventivas o correctivas que correspondan.

Consideraciones para el Control Concurrente El Control Concurrente se realiza cuando:

Se toma conocimiento de hechos situaciones que ameriten su realización.

Por decisión de alguno de los órganos, incluidos los desconcentrados, o unidades orgánicas de la CGR o por el OCI de la Entidad o dependencia. Para atender los criterios establecidos para el Servicio de Control Simultáneo y aquellos vinculados con mayor significación económica, relevancia o por la duración prolongada. Numeral 7.1 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultaneo”

Obligaciones del titular de la Entidad o Responsable de la Dependencia Durante el desarrollo del servicio de control simultáneo: ✓ Brindar facilidades para la instalación de la comisión de control ✓ Disponer y asegurar la entrega de la documentación e información requerida en la forma y plazos solicitados

✓ Disponer la asignación de los recursos logísticos solicitados

✓ Autorizar y facilitar el acceso a los ambientes de la entidad o dependencia o cualquier otro lugar, donde se desarrolla la o las actividades objeto del control.

Obligaciones del titular de la Entidad o Responsable de la Dependencia Durante el desarrollo del servicio de control simultáneo: ✓ Disponer y asegurar que se adopten las acciones preventivas o correctivas respecto de las situaciones adversas comunicadas. ✓ Comunicar a la Comisión de Control, al órgano desconcentrado, la unidad orgánica o al OCI, a cargo del Control Simultáneo, según corresponda, las acciones preventivas y correctivas adoptadas o el avance de su implementación, adjuntando el sustento. ✓ Cautelar que las acciones preventivas y correctivas establecidas en el Plan de Acción, sean concretas, posibles y verificables, para su implementación oportuna.

Publicidad de los informes del control simultáneo •La notificación de los informes se entiende efectuada con su comunicación al Titular de la entidad o el responsable de la dependencia sujeta al control simultáneo. •Excepción para los que contengan información clasificada como secreta o reservada, y demás de similar naturaleza. •Dentro de los 3 días hábiles siguientes de comunicados se remiten los Informes de Control Simultáneo para su publicación en el portal web de la Contraloría. •En un plazo máximo de 2 días hábiles, de recibidos, la unidad orgánica a cargo debe publicarlos en el portal web de la Contraloría. •La falta de publicación dentro de los plazos señalados, genera responsabilidad del órgano desconcentrado, la unidad orgánica de la Contraloría, o por el OCI de la entidad o dependencia a cargo de dicha obligación. Se rige por los literales n) y p) del Art. 9° de la Ley N° 27785 y demás disposiciones de la CGR Fuente de imagen: www.cursosiaf.com

Implementación, Seguimiento y Evaluación de Acciones respecto a los resultados de los Informes de Control Simultáneo SEGUIMIENTO, EVALUACIÓN Y REGISTRO DE LAS ACCIONES PREVENTIVAS Y CORRECTIVAS

• •

•

TITULAR RESPONSABLE DE DEPENDENCIA SERVIDOR DESIGNADO

Titular/responsable/servidor designado toma conocimiento del informe producto del servicio de control (situaciones adversas)

Implementa las acciones preventivas y correctivas (medidas concretas, oportunas en función a las situaciones adversas comunicadas) que garanticen la continuidad, resultado o logro de objetivos

Plan de Acción para la implementación de acciones preventivas y correctivas

Implementación, Seguimiento y Evaluación de Acciones respecto a los resultados de los Informes de Control Simultáneo SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN DE IMPLEMENTACIÓN DE ACCIONES (PLAN)

OCI Titular responsable/servidor designado Remite al OCI: • Plan de Acción • Modificación del Plan de Acción • Acciones preventivas y correctivas implementadas con el respectivo sustento.

• • Plazo: 10 días hábiles Plazo: 5 días hábiles Plazo: 5 días hábiles

•

Puede orientar durante la elaboración del Plan de Acción Realiza el seguimiento y evaluación a la implementación de acciones del Plan. Tiene hasta 3 días hábiles luego de recibidos para evaluar y registrar en el aplicativo el Plan y las acciones implementadas y/o por implementar.

Implementación, Seguimiento y Evaluación de Acciones respecto a los resultados de los Informes de Control Simultáneo ESTADO DE LAS SITUACIONES ADVERSAS COMUNICADAS

Dentro de los 3 días hábiles de recibidas las acciones preventivas y correctivas adoptadas por entidad, el OCI evalúa el sustento, y registra el estado de su implementación en el aplicativo informático de la Contraloría, asignando estados que pueden ser:

Implementada

No Implementada

En proceso

Pendiente

No aplicable

Desestimada

Implementación, Seguimiento y Evaluación de Acciones respecto a los resultados de los Informes de Control Simultáneo

Implementada

• Cuando han cumplido con realizar la acción preventiva o correctiva conforme al Plan de Acción.

No implementada

• Cuando no han cumplido con realizar la acción preventiva o correctiva incluida en el Plan de Acción, y la oportunidad para su realización ha culminado definitivamente.

En proceso

• Cuando han tomado medidas y aún no ha culminado con la implementación de la acción preventiva o correctiva incluida en el Plan de Acción.

Implementación, Seguimiento y Evaluación de Acciones respecto a los resultados de los Informes de Control Simultáneo

Desestimada

No aplicable

Pendiente

Cuando decide no adoptar acciones frente a la situación adversa comunicada, asumiendo las consecuencias de dicha decisión.

Cuando la acción preventiva o correctiva incluida en el Plan de Acción, no puede ser ejecutada por factores sobrevinientes y no atribuibles a la entidad debidamente sustentados que imposibilitan su implementación.

•Cuando aún no ha iniciado la implementación de la acción preventiva o correctiva incluida en el Plan de Acción.

Implementación, Seguimiento y Evaluación de Acciones respecto a los resultados de los Informes de Control Simultáneo PLAZO

Hasta que el estado de la acción preventiva o correctiva incluida en el Plan de Acción sea el de implementado, no implementado, no aplicable, desestimada o hasta finalizado el plazo establecido en el Plan.

PLAZO MÁXIMO DE IMPLEMENTACIÓN DEL PLAN DE ACCIÓN ES DE 3 MESES.

Implementación, Seguimiento y Evaluación de Acciones respecto a los resultados de los Informes de Control Simultáneo TITULAR INFORMA SOBRE AVANCES DE IMPLEMENTACIÓN

TRIMESTRALMENTE Titular/ responsable informa al OCI de forma trimestral y acumulativa, los avances en la implementación de las acciones preventivas o correctivas incluidas en los Planes de Acción.

Se informa dentro de los 3 días siguientes de finalizado cada trimestre (31 de marzo, el 30 de junio y el 30 de septiembre) y respecto al que finaliza el 31 de diciembre, se presenta dentro de los 15 días hábiles siguientes de su culminación.

1 de enero al 31 de diciembre

¿Cómo se aplica el control concurrente frente a las decisiones técnicas sobre las que tienen discrecionalidad los funcionarios?

https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1258&bih=583&tbm=isch&sa=1&ei=dotsXLeAIsns5gKk2oWYBA&q=monigote+con+signo+de+interrogacion&oq=mon igote+con+signo+de+interrogacion&gs_l=img.3...7276.11556..11962...4.0..0.123.1399.0j13......0....1..gws-wiz-img.......0i7i30j0i7i5i30j0i8i7i30.LKoegowoCa4#imgrc=sbj0DC38oI_JxM:

Control Concurrente frente a las decisiones discrecionales TUO de la Ley N° 30556 ➢El numeral 7.3 del TUO de la Ley N° 30556 establece: o Las contrataciones de bienes, servicios, obras y consultorías que se ejecuten, se someten a procedimientos de control gubernamental, con el fin de garantizar un control eficaz sin afectar el dinamismo de la ejecución. o El control se realiza de manera simultánea y está a cargo de la Contraloría, la cual podrá desarrollar directamente o a través de empresas auditoras.

o Para tal efecto, la Contraloría aprueba un Plan de Acción de Control y podrá dictar las directivas que estime pertinentes. o El control se concentra en el cumplimiento de la legalidad, mas no en decisiones técnicas sobre las que tienen discrecionalidad los funcionarios.

Control Concurrente frente a las decisiones discrecionales TUO de la Ley N° 30556 ➢El numeral 7.4 del TUO de la Ley N° 30556, establece: o En el marco del desarrollo de los proyectos y contrataciones regulados por la presente Ley, los servidores responsables de tomar decisiones que implican el ejercicio de discrecionalidad,

se

sujetarán

a lo

dispuesto en

la cuarta disposición

complementaria final de la Ley Nº 29622, Ley que modifica la Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República,

y amplía las facultades en el proceso para sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional.

• ¿Qué etapa del control concurrente considera más importante y por qué?

Actividades de planeamiento del control gubernamental LOGO INSTITUCIONAL (Para el caso del OCI utilizar el logo de la entidad)

FORMATO N° 1 - ESQUEMA DEL PROCESO EN CURSO 1. DATOS DE LA ENTIDAD O DEPENDENCIA Entidad / [Nombre de la Entidad / Dependencia sujeta a Control Simultáneo] Dependencia Nivel de gobierno: Pliego:

Poder / Sector / Organismo:

[Nacional, Regional, Local] [De corresponder]

[De corresponder, indicar el nombre al que pertenece la entidad o dependencia, que se encuentra a cargo de ejecutar el proceso]

Unidad ejecutora:

[De corresponder]

2. DATOS DEL PROCESO EN CURSO Proceso

[Indicar la denominación del proceso]

Objetivo del proceso

[Detallar el objetivo del proceso]

Producto resultante

[Indicar el producto resultante]

Fecha inicio - fecha fin del Del [dia] de [mes] de [año] hasta el [dia] de [mes] de [año] proceso 3. FASES O ETAPAS Y ACTIVIDADES DE MAYOR IMPACTO EN EL PROCESO EN CURSO Proceso

[Consignar el nombre del proceso]

Subproceso (Fase/Etapa)

Actividades

Actividad 1: [Denominación] [De corresponder, consignar el Actividad 2: [Denominación] subproceso: fase o etapa] Actividad n: [Denominación]

Diagrama de Flujo del Proceso Seleccionado

Selección de la(s) actividad(es) de mayor impacto (Marcar con una X)

Formatos de la directiva FORMATO N° 1A - HITO DE CONTROL(*) Hito de Control

Actividad de Mayor Impacto

Situaciones riesgosas

Comentarios

1. [Denominación de la actividad]

[Situaciones riesgosas identificadas [De corresponder, incluir comentarios preliminarmente en el hito de control o adicionales] actividad]

2. [Denominación de la actividad]

[Situaciones riesgosas identificadas [De corresponder, incluir comentarios preliminarmente en el hito de control o adicionales] actividad]

n. [Denominación de la actividad]

[Situaciones riesgosas identificadas [De corresponder, incluir comentarios preliminarmente en el hito de control o adicionales] actividad]

[…]

[…]

[…]

[…]

[…]

[…]

[…]

[…]

[…]

[…]

[…]

[…]

[…]

[…]

[Denominación del hito de control]

(*) Este formato será utilizado para el Servicio de Control Concurrente y para el Servicio de Visita de Control al hito de control.

Formatos de la directiva FORMATO N° 1B - ACTIVIDAD DE MAYOR IMPACTO(*)

Actividad de Mayor Impacto

Situaciones riesgosas

Comentarios

1. [Denominación de la actividad]

[Situaciones riesgosas identificadas en la actividad]

[De corresponder, incluir comentarios adicionales]

2. [Denominación de la actividad]

[Situaciones riesgosas identificadas en la actividad]

[De corresponder, incluir comentarios adicionales]

n. [Denominación de la actividad]

[Situaciones riesgosas identificadas en la actividad]

[De corresponder, incluir comentarios adicionales]

[…]

[…]

[…]

[…]

[…]

[…]

[…]

[…]

[…]

[…]

[…]

[…]

(*) Este formato sería utilizado para el Servicio de Visita de Control a la actividad.

Etapas en el Control Concurrente 1

Etapa de Planificación

A) INICIO DE LA ETAPA DE PLANIFICACIÓN

B) PLAZO DE LA ETAPA DE PLANIFICACIÓN

Se inicia, luego de determinada su realización, El plazo para la elaboración y aprobación del desde el día en que se efectúa el registro del PCC es de hasta cinco (5) días hábiles de servicio de control en el aplicativo informático iniciada la etapa de planificación. que corresponda, y tiene por objeto elaborar el Plan de Control Concurrente (PCC), sobre la base de la información obtenida en las acciones de planeamiento descritas en la presente Directiva, y considerando la naturaleza del proceso en curso.

1

Etapa de Planificación Formato N° 2 - Plan del Control Concurrente

C) CONTENIDO DEL PLAN DE CONTROL CONCURRENTE El PCC contiene, como mínimo, el siguiente detalle: i. Origen: Describe si el Control Concurrente se encuentra programado o no en el plan correspondiente de la unidad orgánica, órgano desconcentrado de la Contraloría u OCI a cargo del Control Concurrente. ii. Información de la Entidad o Dependencia: Indica el nombre de la entidad o de la dependencia, así como el órgano o unidad orgánica que esta a cargo del proceso en curso, objeto del Control Concurrente; asimismo, menciona, según sea el caso, el sector y el nivel de gobierno al cual pertenece, e incorpora un gráfico que identifica a los órganos o unidades orgánicas que intervienen en el mencionado proceso. iii. Datos del proceso: Señala la denominación o identifica el proceso en curso objeto del Control concurrente, fecha de su inicio y culminación. iv. Alcance: Define los hitos de control objeto del Control Concurrente, los cuales, además en conjunto, permiten evaluar el proceso en curso de manera integral. v. Objetivos: Según la naturaleza del proceso objeto de Control Concurrente, se debe determinar el objetivo general que se pretende lograr con el desarrollo del Control Concurrente; asimismo, se establecen los objetivos específicos que correspondan.

LOGO

[Para CGR logo institucional, para el OCI logo institucional de la CGR, y de la entidad a la que pertenece dicho órgano, cuando corresponda]

[ÓRGANO DESCONCENTRADO, UO u OCI RESPONSABLE DEL CONTROL CONCURRENTE] Arial Narrow 16, mayúscula, en negrita, centrada, color de fuente negro

PLAN Arial Narrow 20, mayúscula, en negrita, subrayado, centrada, color de fuente negro

CONTROL CONCURRENTE [ENTIDAD / DEPENDENCIA] [UBICACIÓN GEOGRÁFICA] (Indicar el distrito, provincia y departamento) Arial Narrow 18, mayúscula, en negrita, centrada, color de fuente negro

“[PROCESO OBJETO DEL CONTROL CONCURRENTE]” (Concordante con el objetivo, redactado en forma breve y específica) Arial Narrow 18, mayúscula, en negrita, centrada, color de fuente negro

PERÍODO DE EVALUACIÓN: DEL [DÍA] DE [MES] DE [AÑO] AL [DÍA] DE [MES] DE [AÑO]

[LUGAR, FECHA DE APROBACIÓN] Arial Narrow 14, mayúscula, en negrita, centrada, color de fuente negro

[“Denominación oficial del decenio”] [“Denominación oficial del año”] Arial Narrow 9, altas y bajas, centrada, color de fuente negro

1

Etapa de Planificación

LOGO [Para CGR logo institucional, para el OCI logo institucional de la CGR, y de la entidad a la que pertenece dicho órgano, cuando corresponda]

PLAN

C) CONTENIDO DEL PLAN DE CONTROL CONCURRENTE vi. Plazo de Control concurrente y cronograma: El plazo de control Concurrente debe considerar lo previsto en la presente Directiva. El cronograma comprende las fechas de ejecución del servicio en cada hito de control. vii. Base Normativa: Precisa la normativa que la entidad o dependencia debe cumplir para la ejecución del proceso en curso objeto del Control Concurrente. viii. Procedimientos: Se detallan los procedimientos a aplicar para el cumplimiento del objetivo establecido en el Control Concurrente. ix. Información administrativa: Se detallan los miembros de la Comisión de Control y costos directos estimados. x. Documentos a emitir: Indica que se emite un Informe de Hito de Control por cada hito de control evaluado y un Informe de Control Concurrente al finalizar dicho servicio de control. xi. Firmas: El plan se suscribe por el supervisor y el Jefe de Comisión, así como por el servidor a cargo del órgano desconcentrado, unidad orgánica de la Contraloría u OCI del cual depende la Comisión de Control.

CONTROL CONCURRENTE A LA [ENTIDAD/DEPENDENCIA] [UBICACIÓN GEOGRAFICA] (Indicar el distrito, provincia y departamento)

“[PROCESO OBJETO DEL CONTROL CONCURRENTE]” _____________________________________________________________________________ ___

ÍNDICE ____________________________________________________________________________________ ____ DENOMINACIÓN

N° Pág.

1. ORIGEN 2. INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD / DEPENDENCIA 2.1 Datos de la Entidad / Dependencia 2.2 [Reconstrucción con cambios] (Incluir este numeral cuando el proceso objeto del Control Concurrente se encuentre en el marco de la Reconstrucción con Cambios) 3. DATOS DEL PROCESO 4. ALCANCE 5. OBJETIVOS 5.1 Objetivo General 5.2 Objetivos Específicos 6. PLAZO DEL CONTROL CONCURRENTE Y CRONOGRAMA 7. BASE NORMATIVA 8. PROCEDIMIENTOS 9. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA. 9.1. Comisión de Control 9.2. Costos directos estimados DOCUMENTOS A EMITIR

1

Etapa de Planificación

D) MODIFICACION DEL PLAN DE CONTROL CONCURRENTE El PCC puede ser modificado por razones debidamente justificadas, en todo aquello que no afecte el objetivo general y la pertinencia de su ejecución para el cumplimiento de la finalidad de esta modalidad de Control Simultaneo.

La solicitud de modificación del PCC, se efectúa por la Comisión de Control y se dirige al órgano desconcentrado, la unidad orgánica de la Contraloría, o al OCI de la entidad o dependencia, a cargo del Control Concurrente, el cual es responsable de su evaluación, así como de su aprobación o denegatoria.

La modificación del PCC, respecto a una ampliación del plazo establecido para un hito de control, se realiza por única vez y máximo hasta el plazo establecido inicialmente para la ejecución de dicho hito de control, tomando en consideración a su vez lo mencionado en el párrafo precedente.

La evaluación y aprobación o denegatoria de una modificación del PCC, se lleva a cabo en un plazo de hasta un (1) día hábil de presentada la solicitud correspondiente, caso contrario se da por aprobada, ello sin perjuicio de la responsabilidad que corresponda al nivel superior jerárquico del cual dependa el órgano desconcentrado, la unidad orgánica de la Contraloría, o el OCI de la entidad o dependencia.

Para el caso de modificaciones del PCC pro ampliaciones de plazo, las solicitudes se evalúan y elevan por el órgano desconcentrado, la unidad orgánica de la Contraloría, o por el OCI de la entidad o dependencia, al nivel superior jerárquico del cual dependa, para su aprobación.

50

Actividad n° 2 Determinación de la modalidad, alcance objetivos y procedimientos a desarrollar 1.

Forme grupos de al menos siete (7) personas (equipo interdisciplinario) para el desarrollo del presente caso

2.

Realice una lectura sobre la información recopilada u obtenida, previamente ( fase de planeamiento)

3.

Determina la modalidad de control simultaneo a desarrollar

4.

Establezca cuál es el objetivo general del control simultáneo según la modalidad.

5.

Determine cuál es el alcance del control simultáneo según la modalidad.

6.

Redacte los procedimientos a desarrollar para obtener evidencia, según la modalidad propuesta.

7.

Designe a un representante y exponga los resultados ante los demás participantes.

2

Etapa de Ejecución

La ejecución del Control Concurrente es la etapa en la que se desarrollan y documentan de forma sistemática e iterativa, los procedimientos establecidos en el PCC, con el objeto de obtener la evidencia que determine la existencia o no de situaciones adversas.

El plazo de la etapa de ejecución del Control Concurrente, se contabiliza por cada hito de control de forma independiente, por un máximo de diez (10) días hábiles por hito de control.

2

Etapa de Ejecución A) INICIO DE LA ETAPA DE EJECUCIÓN

Se inicia con la acreditación de la Comisión de Control ante el Titular de la entidad o el responsable de la dependencia, cuando el servicio esta a cargo de una unidad orgánica u órgano desconcentrado de la Contraloría,

Con la comunicación de inicio del servicio de Control Concurrente, cuando éste se encuentre a cargo del OCI.

La acreditación de la Comisión de Control o comunicación de inicio, se realiza por única vez en el primer hito de control,

el inicio de la ejecución del servicio de los siguientes hitos de control se efectúa según las fechas establecidas en el respectivo Plan de Control.

Para el cumplimiento de las labores de la Comisión de Control, el titular de la entidad, el responsable de la dependencia, o a quien se designe, dispone y cautela que, desde el mismo día de la acreditación o comunicación de inicio, se cumplan oportunamente con las obligaciones establecidas en el numeral 6.3.10 de la presente Directiva.

Formato N° 7 – Cédula de Trabajo

2

Etapa de Ejecución

LOGO

[Para CGR logo institucional, para el OCI logo institucional de la CGR, y de la entidad a la que pertenece dicho órgano, cuando corresponda]

[NOMBRE DE LA ENTIDAD/DEPENDENCIA] CONTROL SIMULTÁNEO EN LA MODALIDAD DE [CONTROL CONCURRENTE/VISITA DE CONTROL] [PROCESO EN CURSO] (Arial Narrow 12, mayúscula, en negrita, centrada)

B) DESARROLLO DE PROCEDIMIENTOS EN LA ETAPA DE LA EJECUCION

PERÍODO: [DÍA] DE [MES] DE [AÑO] AL [DÍA] DE [MES] DE [AÑO](*) (Arial Narrow 11, mayúscula, en negrita, centrada) (*) Indicar el plazo del servicio de control.

Objetivo específico: Referencia Documentaria

Contenido

(Considerar Nota 1)

[Consignar el texto del procedimiento incluido en el Plan de (Control Concurrente / Visita de Control), sin modificar su contenido.] 1. Procedimiento N° …: ____________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________

Los procedimientos contenidos en el PCC se desarrollan de forma sistemática e iterativa,

[Consignar el desarrollo del procedimiento, en orden lógico, sistemático y concreto, según el tema analizado, con la información que corrobore el trabajo efectuado, considerando lo siguiente:]

aplicando técnicas de obtención de evidencias como la inspección, observación, comprobación, comparación, análisis cualitativo y cuantitativo, indagación, conciliación, entrevistas, entre otras, que a criterio de la Comisión de Control resulten necesarias para determinar la existencia o no de situaciones adversas;

2. Desarrollo del procedimiento: - Criterios empleados: - Limitaciones en el desarrollo del procedimiento: 3. Conclusiones Conformidad. Los hechos expuestos denotan indicios de responsabilidad administrativa funcional, civil o penal. Se advierten situaciones adversas. Se advierten situaciones adversas de acción inmediata. Presentan limitaciones en el desarrollo del procedimiento. Se requiere concordar con el desarrollo de otros procedimientos. Otros supuestos. [

para tal efecto puede diseñar y utilizar actas, listas de verificación, formatos de entrevistas, entre otros, en función a la naturaleza del proceso objeto del Control concurrente.

Notas del Jefe de Comisión (control de calidad): Notas del Supervisor (control de calidad):,

La comisión de Control puede desarrollar procedimiento alternativos y complementarios, de estimarlo necesario. El desarrollo de los procedimientos se documenta utilizando Cédulas de Trabajo.

a)

.

2

Etapa de Ejecución

B) DESARROLLO DE PROCEDIMIENTOS EN LA ETAPA DE LA EJECUCION

Las evidencias obtenidas son evaluadas a efecto de determinar si estas son suficientes y apropiadas para sustentar adecuadamente las conclusiones del Control Concurrente.

La Comisión de Control tiene acceso, cuando así lo requiera, a los ambientes de la entidad o dependencia, a los lugares en los que se desarrolla el proceso en curso, y a cualquier otro relacionado al objeto de evaluación, así como a la información original, la misma que es devuelta al servidor de la entidad o dependencia que la proporcionó, durante o a la culminación de la etapa de ejecución, elaborando el Acta de Devolución correspondiente.

El reporte de la entidad o dependencia de las acciones preventivas y correctivas adoptadas, se realiza inmediatamente después de efectuadas, adjuntando la documentación de sustento correspondiente, para ser consideradas por la Comisión de Control en el Informe de Hito de Control que corresponda y en el Informe de Control Concurrente

2

Etapa de Ejecución

C) REPORTE DE AVANCE ANTE SITUACIONES ADVERSAS DURANTE LA ETAPA DE EJECUCIÓN Durante la etapa de ejecución del Control Concurrente y cuando se identifica la existencia de situaciones adversas respecto de las cuales la entidad o dependencia debe adoptar de manera inmediata las acciones que correspondan a fin de asegurar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso, se emite un Reporte de Avance ante situaciones adversas. Este reporte es elaborado por la Comisión de Control para dar cuenta, de manera puntual, abreviada, con detalles sucintos de la existencia de una o varias situaciones adversas identificadas, respecto de las cuales la entidad o dependencia debe adoptar de manera inmediata las acciones que correspondan, a fin de asegurar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. El plazo para su elaboración es de un (1) día hábil de identificada la situación adversa; el incumplimiento de dicho plazo, genera responsabilidad por parte de los integrantes de la Comisión de Control, según corresponda.

2

Etapa de Ejecución

El reporte de avance ante situaciones adversas es aprobado y suscrito por el Jefe y el Supervisor de la Comisión de Control; el Jefe de Comisión es el encargado de comunicar el reporte al Titular de la entidad o al responsable de la dependencia sujeta al Control Concurrente, el mismo día de su emisión. La remisión del Reporte de Avance ante situaciones Adversas para su publicación en el Portal Web de la Contraloría, se realiza dentro de los tres (3) días hábiles siguientes de su comunicación al Titular de la entidad o al responsable de la dependencia;

C) REPORTE DE AVANCE ANTE SITUACIONES ADVERSAS DURANTE LA ETAPA DE EJECUCIÓN

la publicación en el portal Web de la Contraloría del Reporte de Avance ante Situaciones Adversas se efectúa en un plazo de dos (2) días hábiles de recibido por parte de la unidad orgánica de la Contraloría a cargo de dicha labor.

La publicación que no se realice dentro de los plazos antes mencionados, genera responsabilidad por parte la Comisión de Control o de la unidad orgánica de la Contraloría, que no ejecute las funciones que le corresponda, para el cumplimiento de dicha obligación. Las situaciones adversas identificadas y comunicadas, y las acciones adoptadas respecto de las mismas, se incluyen en el respectivo Informe de Hito de Control y en el Informe del Control Concurrente. Por su parte, en caso se identifiquen hechos con presunta responsabilidad, la Comisión de Control debe proceder conforme a lo establecido en el numeral 6.3.5. de la presente Directiva.

2

Etapa de Ejecución D) REUNIÓN DE COORDINACIÓN

Durante la etapa de ejecución, e identificada las posibles situaciones adversas, la Comisión de Control puede llevar a cabo una o varias reuniones de coordinación previas a la elaboración del Informe que corresponda, con el Titular de la entidad o responsable de la dependencia, o con quien estos asignen, y los funcionarios o servidores de las mismas, vinculados a las actividades del hito de control, para brindar alcances de su evaluación y obtener comentarios al respecto.

Este tipo de reuniones previas a la elaboración del informe que corresponda, a su vez permite que al entidad o dependencia, al conocer la identificación de las posibles situaciones adversas, adopte las acciones preventivas o correctivas inmediatas que correspondan.

Identificación de la situación adversa y sus elementos ¿Qué es una situación adversa? •Es la identificación de uno o varios hechos o actividades, luego del respectivo análisis. Situaciones que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. •Para el control simultáneo solo se considera situación o situaciones adversas, aquellos hechos que permitan adoptar acciones preventivas o correctivas por parte de la entidad o dependencia.

Elementos de la situación adversa Elementos

Condición

✓ ✓ ✓ ✓

Narración objetiva, concreta y cronológica de los hechos advertidos. Se redacta empleando un lenguaje sencillo, preciso y claro. Se identifica la evidencia obtenida en forma ordenada, detallada y vinculada. Puede ser complementada con gráficos, cuadros, fotografías u otros instrumentos.

Criterio

Normativa: Disposiciones internas, estipulaciones contractuales, términos de referencia, bases administrativas u otra análoga aplicable a la condición.

Consecuencia

Explicación concreta de como la condición afecta o puede afectar negativamente en relación a: Características, Oportunidad, Calidad, Precio, entre otros, la continuidad o resultado de una o varias actividades o logro de los objetivos en proceso.

Cada una de las situaciones adversas debe tener una sumilla.

Ejemplo de situaciones adversas Hito de control n° 1

Avance de la obra a julio de 2018

Objetivo Específico

Determinar si la ejecución de la obra se realiza conforme al contrato de obra, expediente técnico, cronograma de avance, controles de calidad aplicables.

Situaciones adversar identificadas: 1. Deficiencias del proceso constructivo e inadecuado control técnico en el vaciado de columnas y construcción de veredas, genera el riesgo de afectar la calidad de la obra de contingencia. 2. Valorización de obra n° 23, considera un monto mayor a lo realmente ejecutado, ascendente a s/ 194 731,42, generando el riesgo de abonar un pago injustificado al contratista. 3. La valorización acumulada ejecutada (41,4%), es menor que la valorización acumulada programada (88,75%), lo que genera el riesgo de incumplimiento del plazo contractual.

Actividad n° 3 Determinación de la situación adversa con cada uno de los elementos 1. Forme grupos de al menos siete (7) personas interdisciplinario) para el desarrollo del presente caso

(equipo

2. Indique el objetivo de control establecido

3. Mencione el Hito de Control Identificado 4. Señale los procedimientos de control aplicados 5. Elabore la situación adversa, con cada uno de los elementos: la condición, el criterio y la consecuencia. 6. Identifique a los funcionarios (incluye el cargo) que participarán en la reuniones de coordinación previas a la redacción del informe 7. Designe a un representante y exponga los resultados ante los demás participantes.

Etapa de elaboración de informes en el control concurrente La Comisión de Control como resultado del desarrollo del Control Concurrente, elabora los siguientes informes:

Informe del Hito de Control

Formato del Informe de Control Concurrente

63 63

Informe del Hito de Control Elaborado por la Comisión de Control al concluir la ejecución de un hito de control Plazo máximo para elaboración del Informe es cinco (5) días hábiles concluida la etapa ejecución, según cronograma establecido.

la de de de el

De ser el caso, contiene: - La descripción objetiva, clara y precisa de la o las situaciones adversas identificadas y de sus elementos. - La evidencia que la sustenta. - Sus conclusiones - La recomendación general

Si durante la ejecución del control concurrente en un hito de control se emiten Reportes de avance de situaciones adversas, el detalle de éstos debe ser considerado en el respectivo informe de Hito de control, dando cuenta si las situaciones adversas identificadas, subsisten.

Cuando no se haya identificado situaciones adversas, se deja constancia.

Informe del Hito de Control

Contienen el detalle de las acciones preventivas y correctivas que han sido adoptadas y comunicadas por la entidad o dependencia, y de forma acumulativa las situaciones adversas contenidas en los Informes de Hitos de Control anteriores, respecto de las cuales aún no han realizado acciones preventivas y correctivas.

El informe de Hito de Control es suscrito por el Jefe y el Supervisor de la Comisión de Control y elevado para la revisión y aprobación por parte del órgano desconcentrado, la unidad orgánica de la Contraloría o el OCI, a cargo del Control Concurrente, en un plazo máximo de tres (3) días hábiles, contados a partir del día hábil siguiente recibido; vencido el plazo antes mencionado sin la correspondiente aprobación del Informe de Hito de Control, éste se da por aprobado, sin perjuicio de las responsabilidades a las que haya lugar.

Aprobado el Informe de Hito de Control, se comunica por el órgano desconcentrado, la unidad orgánica de la Contraloría o el OCI, a cargo del Control Concurrente, al Titular de la entidad o al responsable de la dependencia sujeta a Control Concurrente. La comunicación deberá efectuarse hasta el día hábil siguiente de su aprobación.

Informe del Hito de Control La publicación que no se realice dentro de los plazos antes mencionados, genera responsabilidad por parte del órganos desconcentrado, la unidad orgánica de la Contraloría, o por el OCI de la entidad o dependencia que no ejecute las funciones que le corresponda, para el cumplimiento de dicha obligación.

La remisión del Informe de Hito de Control para su publicación en el Portal Web de la Contraloría, se realiza dentro de los tres (3) días hábiles siguientes de su comunicación al Titular de la entidad o al responsable de la dependencia;

La publicación en el Portal Web de la Contraloría del Informe de Hito de Control se efectúa en un plazo máximo de dos (2) días hábiles de recibido por parte de la unidad orgánica de la Contraloría a cargo de dicha labor.

Informe de Control Concurrente

El informe de Control Concurrente es elaborado por la Comisión de Control una vez concluida la etapa de ejecución del Control Concurrente,

detallando las situaciones adversas identificadas en el último hito de control, las cuales se describen de forma objetiva, clara y precisa, identificando sus elementos, la evidencia que las sustentan e incluyendo sus conclusiones y la recomendación general a la que haya lugar.

De igual forma, en caso no se hayan identificado situaciones adversas, se deja constancia de ello, dando cuenta de la evaluación realizada.

El plazo máximo para la elaboración del Informe del Control Concurrente es de diez (10) días hábiles desde concluida la etapa de ejecución, según el cronograma establecido en el PCC;

el incumplimiento de dicho plazo, genera responsabilidad por parte de los integrantes de la Comisión de Control, según corresponda.

Informe de Control Concurrente

El informe de Control Concurrente también incluye el listado de las situaciones adversas identificadas en cada uno de los informes de Hito de Control previamente emitidos, detallando las acciones preventivas y correctivas adoptadas y comunicadas por la entidad o dependencia, y aquellas que respecto de las cuales no se ha comunicado acción alguna.

El informe de Control Concurrente es suscrito por el Jefe y el Supervisor de la Comisión de Control y elevado para la revisión y aprobación, bajo responsabilidad, por parte del órgano desconcentrado, la unidad orgánica de la Contraloría o el OCI, a cargo del Control Concurrente, en un plazo máximo de cinco (5) días hábiles contados a partir del día siguiente de recibido;

Vencido el plazo antes mencionado sin la correspondiente aprobación del Informe del Control Concurrente, éste se da por aprobado, sin perjuicio de las responsabilidades a las que haya lugar.

Informe de Control Concurrente

Aprobado el Informe de Control Concurrente, éste se comunica al Titular de la entidad o al responsable de la dependencia, por el órgano desconcentrado, la unidad orgánica de la Contraloría o el OCI, a cargo del Control Concurrente. La comunicación deberá efectuarse hasta el día hábil siguiente de su aprobación.

La remisión del Informe del Control concurrente para su publicación en el Portal Web de la Contraloría, se realiza dentro de los tres (3) días hábiles siguientes de su comunicación al Titular de la entidad o al responsable de la dependencia;

la publicación en el Portal Web de la Contraloría del Informe del Control Concurrente se efectúa en un plazo máximo de dos (2) días hábiles de recibido por parte de la unidad orgánica de la Contraloría a cargo de dicha labor.

La publicación que no se realice dentro de los plazos antes mencionados, genera responsabilidad por parte del órgano desconcentrado, la unidad orgánica de la Contraloría, o por el OCI de la entidad o dependencia que no se ejecute las funciones que le corresponda, para el cumplimiento de dicha obligación.

Unidad II: Auditoría de cumplimiento derivada del Control concurrente Capacidad 02 Describe el marco general de la Auditoría de Cumplimiento derivada del Control Concurrente, para establecer en qué casos corresponde su aplicación, según el marco normativo vigente.

70 http://www.legaltoday.com/blogs/transversal/blog-administracion-publica/la-ley-402015-de-1-de-octubre-de-regimen-juridico-del-sectorpublico

Auditoría de Cumplimiento derivada del Control Concurrente

¿Por qué? ✓ Reducción de plazo en la etapa de trabajo de campo ✓ Materia a examinar acotada ✓ Optimización de los recursos humanos

https://www.google.com/search?biw=1258&bih=583&tbm=isch&sa=1&ei=P4dtXLOmAs6e5gLguomgAg&q=interrogacion&oq=interrogacion&gs_l=img.3..0l10.98520.102025..102381...0. 0..0.113.1373.0j13......0....1..gws-wiz-img.......0i67.z9DScnGnxWU#imgrc=BA2TskYtJGH08M:

Auditoría de Cumplimiento derivada del Control Concurrente Base Legal • Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional y de la Contraloría General de la República y sus modificatorias. • Normas Generales de Control Gubernamental (R. C. N° 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014, modificada por R. C. N° 473-2014-CG de 22 de octubre de 2014 y 431-2016CG de 3 de octubre de 2016) • Directiva N° 005-2018-CG/DPROCAL “Auditoría de Cumplimiento Derivada del Control Concurrente” aprobada por R.C. N° 070-2018-CG de 6 de marzo de 2018. 72

Auditoría de Cumplimiento derivada del Control Concurrente ✓ ¿En que consiste? Es un examen objetivo y profesional que se activa a partir de los resultados del control concurrente. ✓ ¿Cual es el propósito? Determinar en qué medida los funcionarios y servidores públicos de las entidades sujetas al ámbito del Sistema, han observado la normativa aplicable, disposiciones internas y estipulaciones contractuales en el ejercicio de la función o la prestación del servicio público y en el uso y gestión de los recursos del Estado

https://www.google.com/search?biw=1258&bih=583&tbm=isch&sa=1&ei=podtXJ6yCK6G5wKWlaRI&q=auditoria&oq=auditoria&gs_l=img.3..0l10.334032.336846..337141...0.0..0.139.17 29.0j15......0....1..gws-wiz-img.....0..0i67.o8glaZUAlmw#imgrc=cY3Q9Ki8RK5MaM:

Auditoría de Cumplimiento derivada del Control Concurrente ¿Cuándo se activa? Se activa en las oportunidades siguientes: a) Cuando durante la ejecución del control concurrente, la comisión de control determina: i. Situaciones respecto de las cuales no es posible que la entidad tome alguna acción correctiva, por cuanto su efecto es irreversible, o ii.Indicios de la comisión de un delito contra la Administración Pública. b) Cuando a partir de los resultados del control concurrente y luego del cierre del control concurrente en el último hito del proceso de contratación de bienes, servicios, obras y consultorías o cualquier tipo de intervención, operación, transacción, proyecto, programa u otro, la comisión de control advierte que las situaciones adversas identificadas y comunicadas en su oportunidad no fueron corregidas, habiéndose concretado la afectación negativa.

Auditoría de Cumplimiento derivada del Control Concurrente Origen

Auditoría de cumplimiento derivada del Control concurrente y sus procesos vinculados

Auditoría de cumplimiento Vs auditoría de cumplimiento derivada del control concurrente

Auditoría de cumplimiento Vs Auditoría de Cumplimiento derivada del Control concurrente

Auditoría de cumplimiento Vs Auditoría de Cumplimiento derivada del Control concurrente

Comisión auditora de la Auditoría de cumplimiento derivada del Control concurrente

Supervisor

Jefe

abogado

Integrantes – profesionales según la materia a examinar

• Los roles de supervisor y jefe de la comisión recaen en los auditores que han ejercido dichos roles durante el desarrollo del control concurrente que motiva la ejecución del servicio de control posterior. • Excepcionalmente, por razones de desvinculación laboral, licencia u otras situaciones debidamente acreditadas y sustentadas, la unidad orgánica que tiene a su cargo la auditoría, con el visto bueno de la unidad orgánica de la cual depende, podrá designar a otros auditores en los roles de supervisor o jefe de la comisión auditora.

Planeamiento de la Auditoría de Cumplimiento derivada del Control Concurrente ✓ Corresponde a un conjunto de acciones previas a la ejecución de la auditoría. ✓ Tiene por finalidad obtener y evaluar la información siguiente: o Obtenida como resultado del control concurrente. o Acciones correctivas adoptadas por la entidad a partir de las situaciones adversas comunicadas. o Deslinde de responsabilidades que hubiera realizado la entidad en el ámbito de su competencia, entre otras. ✓ Elaborar la carpeta de servicio ✓ OCI coordina con la unidad orgánica de la CGR de la cual depende.

Planeamiento de la Auditoría de Cumplimiento derivada del Control Concurrente ✓ Contiene, entre otros: a) Materia a examinar y alcance b) Objetivo general y objetivos específicos c) Matriz de situaciones adversas (anexo de la carpeta de servicio)

Carpeta de Servicio

✓ La carpeta de servicio es suscrita por el supervisor el jefe de la comisión de control y el abogado, visada por el gerente o jefe de la unidad orgánica a cargo de la auditoría y aprobada por la unidad orgánica superior. ✓ En el caso del OCI, el jefe del OCI aprueba la carpeta de servicio. ✓ La carpeta de servicio, se registra en el aplicativo informático correspondiente

Planeamiento de la Auditoría de Cumplimiento derivada del Control Concurrente Matriz de Situaciones Adversas ✓ Elaborada sobre la base del análisis de la información y evidencias resultantes del control concurrente, así como de la información y documentación obtenida de la entidad y, personas naturales o jurídicas vinculadas a la misma. ✓ Orienta en la elaboración de los procedimientos de auditoría. ✓ El jefe de la comisión de control concurrente y el abogado designado, elaboran y suscriben la matriz, revisada y validada por el supervisor. ✓ Contenido: breve exposición de la condición, criterio, evidencias, los nombres y el cargo de los posibles funcionarios y servidores públicos responsables, así como la posible responsabilidad civil, penal o administrativa funcional que se presume le correspondería a cada uno de ellos.

Planificación de la Auditoría de Cumplimiento derivada del Control Concurrente ✓La planificación de la auditoría es desarrollada en gabinete. ✓No es necesario la comprensión de la entidad y recopilación de la entidad porque se ha efectuado durante el desarrollo del control concurrente. ✓Sin perjuicio de ello, la comisión auditora puede solicitar a la entidad, así como a las personas naturales o jurídicas vinculadas a la misma, información adicional que requiera para elaborar el plan de auditoría

Planificación de la Auditoría de Cumplimiento derivada del Control Concurrente

Elaborar Plan de Auditoría

Aprobación del Plan de Auditoría

Planificación de la Auditoría de Cumplimiento derivada del Control Concurrente

✓ El plan de auditoría elaborado por el jefe de la comisión auditora es revisado y validado por el supervisor.

Aprobación del Plan

✓ El gerente o jefe de la unidad orgánica a cargo de la auditoría, tiene un plazo no mayor a dos (2) días hábiles a partir de su recepción, para aprobar el plan de auditoría. Este plazo incluye los ajustes. ✓ En el caso del OCI, el plan de auditoría es aprobado por el jefe de OCI en el plazo de dos (2) días hábiles siguientes a partir del día hábil siguiente a su recepción. El plazo que incluye los ajustes.

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Actividad n° 4 Formulación de la Matriz Preliminar de Desviación de Cumplimiento 1.

Forme grupos de al menos siete (7) personas (equipo interdisciplinario) para el desarrollo del presente caso.

2.

Realice una lectura sobre el informe de control concurrente seleccionado

3.

Elabore sobre la base del análisis de la información y evidencias resultantes del control concurrente, así como de la información y documentación obtenida de la entidad y, personas naturales o jurídicas vinculadas a la misma.

4.

Incluya una breve exposición de la condición, criterio, evidencias, los nombres y el cargo de los posibles funcionarios y servidores públicos responsables, así como la posible responsabilidad civil, penal o administrativa funcional que se presume le correspondería a cada uno de ellos

5.

Elabore el plan de auditoria de cumplimiento derivada del control concurrente.

Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento derivada del Control Concurrente

Acreditar e instalar la comisión auditora

Desarrollo de procedimientos

Determinación de observaciones

Registro del Cierre de la etapa

Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento derivada del Control Concurrente Determinación de las observaciones ✓Consiste en: o Elaborar y comunicar las desviaciones de cumplimiento, o Evaluar los comentarios o Efectuar el señalamiento del tipo de presuntas responsabilidades, de ser el caso.

Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento derivada del Control Concurrente Elaborar las desviaciones de cumplimiento:

Elaborar y comunicar las desviaciones de cumplimiento

❑ La comunicación de la desviación de cumplimiento, el documento que lo contiene debe estar visado por el jefe y el supervisor de la comisión a cargo de la auditoría de cumplimiento derivada del control concurrente. ❑ El jefe de la comisión auditora devuelve la documentación original al funcionario de la entidad que la proporcionó. ❑ El jefe de la comisión auditora informa al Titular de la entidad el inicio de la comunicación de las desviaciones de cumplimiento, solicitando la adopción de las acciones necesarias que garanticen la cautela e integridad de la documentación devuelta.

Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento derivada del Control Concurrente Elaborar y comunicar las desviaciones de cumplimiento Comunicación de las desviaciones de cumplimiento: ❑ La comisión auditora, a fin de cautelar el debido proceso de control, comunica de manera escrita y reservada las desviaciones de cumplimiento a través de cédulas de comunicación, a las personas comprendidas en los hechos de la desviación, estén o no prestando servicios en la entidad auditada. ❑ La comunicación de la desviación de cumplimiento se realiza mediante la cédula de comunicación (anexo N° 1 – Cédula de comunicación de la desviación de cumplimiento), adjuntando en físico la desviación de cumplimiento debidamente visado en todas sus hojas por el jefe y el supervisor de la comisión auditora y, en copia simple o medio magnético la documentación que sustenta la desviación de cumplimiento.

Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento derivada del Control Concurrente Comunicar las desviaciones de cumplimiento Actividad

Auditoría de Cumplimiento - MAC vigente

Comunicación desviaciones cumplimiento

de

las de

Plazo para comentarios

entrega

de

• Persona que labora en la entidad: Únicamente en la entidad auditada. • Persona que no se encuentra o ya no labora en la entidad: En el domicilio registrado en la entidad o el indicado en el DNI. • Persona reside en el extranjero: Coordinaciones con el OCI del Ministerio de Relaciones Exteriores, para la comunicación efectiva y oportuna.

Máximo 10 días hábiles

Auditoría Derivada del Control Concurrente

• Persona que labora en la entidad: Únicamente en la entidad auditada. • Persona que no se encuentra o ya no labora en la entidad: En el domicilio registrado en la entidad o el indicado en el DNI. • Persona reside en el extranjero: Coordinaciones con el OCI del Ministerio de Relaciones Exteriores, para la comunicación efectiva y oportuna.

Máximo 5 días hábiles a partir del siguiente a la recepción de la cédula de comunicación.

Plazo para solicitar Máximo 3° día hábil a partir del siguiente a Máximo 3° día hábil a partir del siguiente a la recepción ampliación para entrega de la recepción de la cédula de comunicación de la cédula de comunicación (fuera del plazo resulta (fuera del plazo resulta improcedente). improcedente). comentarios

Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento derivada del Control Concurrente Comunicar las desviaciones de cumplimiento Actividad

Auditoría de Cumplimiento MAC vigente

Plazo ampliatorio para No mayor a 5 días hábiles. entrega de comentarios

Auditoría Derivada del Control Concurrente

No mayor a 3 días hábiles a partir del siguiente día al vencimiento al plazo inicialmente otorgado.

Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento derivada del Control Concurrente Evaluar Comentarios Comunicación de las desviaciones de cumplimiento: ❑ Si como resultado de la evaluación de los comentarios, la desviación de cumplimiento no es desvirtuada, esta se incluye en el informe de auditoría como observación, y se procede a efectuar el señalamiento de la presunta responsabilidad, según corresponda: ▪ Para la presunta responsabilidad administrativa funcional, se requiere establecer la transgresión del ordenamiento jurídico administrativo y las normas internas de la entidad a la que pertenece. ▪ Para la presunta responsabilidad civil, se requiere establecer el daño económico que se ha ocasionado como consecuencia de los hechos observados. ▪ Para la presunta responsabilidad penal, se requiere establecer que en los hechos descritos concurren los elementos del tipo de un delito.

Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento derivada del Control Concurrente Registro de cierre de la etapa de ejecución ❑ Terminada la etapa de ejecución, la comisión auditora registra en los aplicativos informáticos que correspondan: ▪ La fecha de su conclusión y los comentarios. ▪ Documento dirigido al funcionario responsable de la custodia de la documentación proporcionada por la entidad, se realizó la devolución de toda la documentación original; ▪ De existir, las limitaciones en la entrega de información que dan mérito a las infracciones previstas en la Ley N° 27785 y a la intervención del Ministerio Público, cuando corresponda. ❑ El registro de la información es realizado por el supervisor y el jefe de la comisión auditora.

Elaboración del Informe de Auditoría de Cumplimiento derivada del Control Concurrente

Revisión por la UO de la CGR Revisión por el Supervisor Elaboración del Informe de Auditoría

Revisar el Informe de Auditoría

Revisión y aprobación por la UO competente de la CGR

Comunicación del Informe de Auditoría

Elaboración del Informe de Auditoría de Cumplimiento derivada del Control Concurrente Empleando un tono constructivo utilizando lenguaje sencillo y entendible elaborado por

Ordenado, sistemático y lógica,

Escrito

Es un documento

Redacta

se

en forma

Comunica

concisa, exacta, objetiva, oportuna y en concordancia con los objetivos de la auditoría

Al titular o las instancias competentes de la entidad y el SNC

Debida uniformidad, ordenamiento, consistencia y calidad.

para mejorar la gestión de la Entidad

Informe de Auditoría de Cumplimiento

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Estructura del Informe de Auditoría I. Antecedentes 1) Origen. 2) Objetivos. 3) Materia Examinada y Alcance. 4) De la Entidad. 5) Comunicación de las Desviaciones de Cumplimiento. 6) Aspectos Relevantes de la Auditoría.

II. Deficiencias de Control Interno II. Observaciones III. Conclusiones IV. Recomendaciones V. Apéndices

Documentos que sustentan presuntas responsabilidades Señalamiento de presunta responsabilidad en los informes de auditoría:

Iniciar las acciones legales.

Fundamentación Jurídica Presunta Responsabilidad Penal Presunta Responsabilidad Civil

Procuraduría Pública

Iniciar el procedimiento sancionador (PAS).

Con Responsabilidad Adm. Funcional Informe de Auditoría

Procedimiento Sancionador

Con Responsabilidad Adm. Funcional

Entidad Pública

Implementar las recomendaciones, orientadas al mejoramiento de la gestión de la entidad y el deslinde de responsabilidades.