Declaration (Tse, Airsi, Its, FDFP, Tva, Patentes.... ) [PDF]

Zitiervorschau

DECLARATION (COMPTABILISATION) : 1- TSE (Taxe Spéciale d’équipements) : C’est une taxe déterminée sur le CAHT (Chiffre d’Affaire mensuel ou trimestriel) Son taux est de 0,1% 6418 4428

4428 571 / 521

Impôts et taxes directs Autres impôts et taxes Centralisation

X

Impôts et taxes directs Banque ou caisse Règlement

X

X

X

2- AIRSI (Acompte d’Impôt sur le Revenu du secteur Informel) : C’est une taxe déterminée sur le CATTC (Chiffre d’Affaire mensuel ou trimestriel) Son taux est de 411

Clients Ventes de marchandises Etat, TVA facturé sur ventes Etat, Avances et acomptes Centralisation

X

701 443 4492

X

571 / 521

Etat, Avances et acomptes Banque ou caisse Règlement

4492

X X X

X

3- ITS (Impôt sur les traitements et salaires) : C’est une taxe due par l’assujetti au mois ou au trimestre

4421 571 / 521

Impôts et taxes d’Etat Banque ou caisse Règlement

X X

4- FDFP (Fonds de Développement pour la Formation Professionnelle) : C’est une taxe due par l’assujetti au mois ou au trimestre réglé le 15 du mois

442814 442815

Taxe d’Apprentissage Formation Professionnelle et continue 571 / 521

X

Banque ou caisse Règlement

X

5- IBIC (Impôt sur les bénéfices Industriels et Commerciales) : L’impôt BIC est un impôt annuel qui est perçu sur le Résultat réalisé par les sociétés industrielles, commerciales, et agricoles. Son taux est de 25% pour tous les assujettis personnes morales et personnes physiques. Sont exemptées de cet impôt à titre d’exemple : les sociétés mutuelles d’assurances, les institutions financières à caractères mutualistes ou coopératifs. Echappent à l’impôt BIC, les entreprises déjà placé sous d’autres régimes d’imposition, notamment l’impôt synthétique et la taxe forfaitaire.

Résultat Comptable (RC) = Produits - Charges Résultat Fiscal (RF) = RC + Réintégrations - Charges

891 / 895 441

IBIC ou IMF (0.5%CA TTC) Etats, Impôt sur Résultat

X X

Constatation 441

IBIC 571/521

X Caisse ou banque

X

Règlement

6- TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) : La TVA est un impôt indirect sur la consommation de biens et services réalisés en côte d’ivoire.

443 445…… 4441

ETAT, T.V.A FACTUREE/VENTES ETAT, T.V.A Récupérable ETAT, T.V.A Due

X X

Constatation TVA DUE 443 4449 445

ETAT, T.V.A FACTUREE/VENTES ETAT, CREDIT DE T.V.A ETAT, T.V.A Récupérable Constatation CREDIT DE TVA

X X

4441 571 / 521

ETAT, T.V.A Due Caisse ou banque Règlement TVA DUE

Néant Règlement CREDIT DE TVA

X X