Business Plan D'une Start-Up E-Commerce [PDF]

Zitiervorschau

Entreprenariat et Management de Projet Plan d’affaire : L’entreprise « E-terroir du Maroc » Année universitaire : 2019/2020

Travail réalisé par : BOURHIM Yahya

Encadré par : Dr.RHIHIL Abdallah

1

Table des matières Introduction....................................................................................................... 4 I.

L’entreprise .............................................................................................. 5 1.

Identification................................................................................................................... 5

2.

Description du projet ...................................................................................................... 5

3.

Missions et objectifs ....................................................................................................... 5

4.

Forme juridique et structure corporative ...................................................................... 6

5.

Calendrier des réalisations ............................................................................................. 6

II.

Le promoteur............................................................................................ 7

1.

Présentation.................................................................................................................... 7

2.

Contribution personnelle ............................................................................................... 7

3.

Répartition des tâches et responsabilités ..................................................................... 7

4.

Objectifs du promoteur .................................................................................................. 8

5.

Ressources externes ....................................................................................................... 8

III.

Le contexte d’affaires ............................................................................... 8

1.

Environnement général .................................................................................................. 8

2.

Evolution du secteur d’activité ...................................................................................... 8

3.

Description du marché-cible .......................................................................................... 9

4.

Analyse de la concurrence .............................................................................................. 9

IV.

Le plan marketing ................................................................................... 10

1.

Description du service ou du produit........................................................................... 10

2.

Politique de prix ............................................................................................................ 11

3.

Publicité et promotion ................................................................................................. 11

4.

Localisation et distribution........................................................................................... 12

5.

Partenariat .................................................................................................................... 12

6.

Personnel ...................................................................................................................... 13

V.

Plan des ressources humaines ............................................................... 13

1.

Evaluation des besoins ................................................................................................. 13

2.

Description des tâches.................................................................................................. 14 2

3.

Organigramme .............................................................................................................. 14

4.

Politique de rémunération ........................................................................................... 15

VI.

Plan des opérations ................................................................................ 16

1.

Aménagement des lieux ............................................................................................... 16

2.

Equipement nécessaires ............................................................................................... 16

3.

Fournisseurs et approvisionnement ............................................................................ 16

4.

Description des tâches productives ............................................................................. 17

5.

Capacité de Production ou de vente de service .......................................................... 17

VII. Plan financier.......................................................................................... 18 1.

Hypothèses des ventes ................................................................................................. 18

2.

Coût du démarrage ....................................................................................................... 18

3.

Frais fixes et variables .................................................................................................. 19

4.

Seuil de rentabilité ....................................................................................................... 20

5.

Etats financiers prévisionnels....................................................................................... 21

6.

Moyens de financement ............................................................................................... 21

3

Introduction Le monde rural demeure un créateur majeur de richesse au Maroc, sauf qu’il ne bénéficie pas de la majorité de cette richesse créée dans le pays. Afin que le monde rural se modernise et pour que ses conditions de vie répondent aux attentes de sa population, l’État déploie un énorme effort à travers plusieurs projets et plans. Cependant cet effort ne semble pas suffisant, s’il est accompli par le seul secteur public. L’économie sociale et solidaire représente la clé du développement du monde rural, avec un appui du secteur public et privé, cette dernière pouvant jouer un rôle majeur dans la promotion sociale d’une importante partie de la population rurale. De nos jours, plusieurs coopératives, associations et organisations localisées dans le monde rural sont confrontées à des obstacles pour commercialiser leurs produits. L’entreprise « E-terroir du Maroc » vise à faciliter la commercialisation des produits de plus de vingt coopératives localisées dans les régions de Marrakech – Safi et Souss – Massa. La société, en collaboration avec ces unités de production, propose sur un site internet des packs composés de différents produits. Ces packs seront vendus aux particuliers comme aux entreprises. Avec un marché en plein croissance et une concurrence jugée très faible, Eterroir du Maroc table sur une croissance forte et pérenne, afin de développer son activité et couvrir d’autre marché tel que l’artisanat dans les 2 ans à venir, et des produits bios, par le biais de la création d’une marque dans les 5 ans.

4

I.

L’entreprise

1. Identification Nom de l’entreprise

E-terroir du Maroc

Forme juridique

SARL

Adresse

N° 27 quartier Hivernage 40020 - Marrakech

Téléphone

0524616161

E-mail

[email protected]

Type d’entreprise

Commerciale

Capital

250 000 MAD

Effectif

4

Gérant et directeur

BOURHIM Yahya

2. Description du projet L’absence d’une commercialisation efficace gâche une partie de vente potentielle pour les coopératives et les associations productives dans le monde rural. L’idée consiste à ce que l’entreprise complète ce vide, ce qui générera un chiffre d’affaire supplémentaire pour ces unités de production, donc une valeur ajoutée. A travers un site internet dédié à la vente des produits du terroir Marocain, l’entreprise crée des offres sous forme de pack de plusieurs articles provenant de la même région afin de les vendre et bénéficier d’une marge fixée à l’avance avec les différents partenaires. 3. Missions et objectifs Les missions de l’entreprise sont multiples : elles concernent à la fois le monde urbain et le milieu rural. La principale mission de l’entreprise consiste à créer un rapprochement entre les consommateurs vivant dans les villes et les producteurs localisés en milieu rural, n’ayant pas de service commercial. Ce rapprochement se crée à travers un site internet et un service après-vente réactif. 5

L’activité de l’entreprise se concentre principalement sur les territoires des provinces de Marrakech, Essaouira et Agadir qui englobent un nombre important d’unité de production des produits terroir. Les ventes concernent tout le royaume à travers un service de livraison.  Contribuer au développement du monde rural.  Promouvoir l’économie sociale et solidaire  Contribuer à la croissance du secteur

Objectifs

 Réaliser une valeur ajoutée.  Réaliser un chiffre d’affaire de 1 million MAD la première année.

4. Forme juridique et structure corporative La forme juridique de l’entreprise est S.A.R.L. Comme l’entreprise table sur un taux de croissance moyen de 50% de son chiffre d’affaire, la possibilité d’augmenter le capital de l’entreprise est possible afin d’effectuer de nouveau investissement. Un avantage de cette forme juridique est le faible capital exigé de 10 000 MAD, ainsi que la responsabilité sociale de l’associé qui est limitée à son apport au capital. Sans oublier que la procédure de création est simple et l’exonération de la taxes professionnelle qui dure 5 ans. 5. Calendrier des réalisations Année

Première année

Deuxième année

Réalisations 

Création de l’entreprise.



Création du site internet.



Signature des partenariats avec les fournisseurs.



Réaliser un chiffre d’affaire de 1 000 000 MAD.



Elargir le catalogue des produits proposés à la vente.



Doubler les partenariats.



Introduire les produits artisanaux dans les ventes. 6

Troisième année

II.



Réaliser un chiffre d’affaire de 2 000 000 MAD.



Toucher plus de régions (Producteurs).



Création d’une application mobile pour accompagner le site web.



Lancer le service de livraison à l’étranger.



Réaliser un chiffre d’affaire de 4 000 000 MAD.

Le promoteur

1. Présentation Nom et prénom : BOURHIM Yahya  Diplômé de l’ENCG Casablanca en audit et contrôle de gestion.  Expériences en comptabilité, fiscalité et audit.  Connaissances solides dans les domaines de commerce et marketing. 2. Contribution personnelle La contribution personnelle est représentée par un apport en numéraire lors de la création de l’entreprise estimée à 250 000 MAD, ainsi qu’un savoir-faire multiple couvrant les postes suivant: directeur, comptable, financier, chargé de la fiscalité, chargé des études de marchés, responsable des ressources humaines. 3. Répartition des tâches et responsabilités Le seul associé sera le gérant et le directeur, il assurera aussi les fonctions suivantes : 

Directeur du service comptable et financier.



Directeur du service commerciale et marketing.



Directeur des ressources humaines.



Directeur du service informatique.



Directeur du service juridique et fiscal.



Directeur du service logistique. 7

4. Objectifs du promoteur  L’épanouissement personnel.  Contribuer à la croissance du pays. Objectifs du Promoteur

 Finalité financière à travers des retours en investissement.  Réussir dans le monde de l’entreprenariat.  Développer des compétences liées à l’administration et la gestion.  Investir dans d’autres secteurs dans l’avenir.

5. Ressources externes  Les unités de productions. Partenaires Stratégiques

 L’INDH (Initiative nationale du développement humain).  La société de livraison Amana.

III.

Le contexte d’affaires

1. Environnement général L’entreprise doit donner une image qui s’accorde avec son environnement. Afin d’éviter tous facteurs de risque qui peut affecter son fonctionnement, elle doit respecter la législation en vigueur concernant le code de commerce, le code de travail etc. Elle doit aussi veiller à instaurer la finalité sociétale dans sa stratégie en incitant ces partenaires par exemple à utiliser des emballages recyclables ou biodégradable. 2. Evolution du secteur d’activité Le marché du terroir au ma se caractérise par une croissance stable et forte (chiffre d’affaire en 2008 : 10 million MAD contre un chiffre d’affaire en 2014 de 321 million MAD). Les opérateurs sur ce marché se sont orientés plus vers l’export ces dernières années. La distribution formelle au niveau national se fait par le canal des magasins de distribution

8

moderne dans 22 villes du royaume, ces magasins ont des conventions avec environ 164 coopératives et proposent environ 1000 références à la vente. Le SIAM (Salon international d’agriculture de Meknès) représente une occasion pour les coopératives pour commercialiser leurs produits, le chiffre d’affaire généré pendant cet événement est de l’ordre de 15 million MAD. Le marché solidaire de Casablanca compte environ 256 coopératives. La clientèle se compose des particuliers et des entreprises ; cette clientèle est à la fois Marocaine et étrangère. 3. Description du marché-cible Les produits sont présentés sous forme de packs de deux ou plusieurs articles, la principale clientèle pour ce genre d’offre est constituée par les particuliers ; viennent ensuite les entreprises. La clientèle principale des particuliers achètera les produits pour plusieurs raisons, mais la raison principale sera la consommation personnelle. Les entreprises à leur tour achèteront les produits principalement pour les offrir comme cadeaux. La part de marché à la fin de l’année du démarrage est estimée à 0.3% avec 1 million MAD de chiffre d’affaire. Dans trois ans elle est estimée à 1.15% avec un chiffre d’affaire qui avoisine les 4 millions de dirhams. 4. Analyse de la concurrence

Concurrent

Identification

Points forts

 Magasins de

Marjane,

distribution

Carrefour

Proximité par

Points faibles 

de service de



Produits certifiés.

livraison.



Présent dans 22 9

Marché

Ne disposent pas

rapport au client. 

Part du

Nombre de

18%

villes. 

référence limité.

Disposent d’un large raison de distribution.



Nombre de visiteurs

SIAM, Marché 

solidaire de

Nombre

marché

Casablanca,

important de

Expositions…

référence proposée à la vente.

Solideal.ma

commerce

Bladlkhir.ma

IV.

Le temps de ventes limité

importants.

Salon et

Site e-



(quelques jours). 

Absence du

81%

service commercial et du SAV.

Site inopérant actuellement

1%

Le plan marketing

1. Description du service ou du produit Les produits proposés en vente seront des packs composés par deux ou plusieurs articles (exemple : Packs épices, Packs huiles essentielles, Packs miel …). Tous les produits seront labélisés par l’ONSSA afin de garantir une qualité optimum pour le client. Les produits sont tous originaux, purs et naturels. Les emballages des produits seront conçus par les producteurs ; ils seront recyclables et respectent les normes sanitaires. Les emballages des packs seront conçus par une imprimerie ; ces emballages seront des sacs en carton recyclables portant le logo de l’entreprise.

10

Chaque pack est composé par des produits provenant de la même région (Marrakech, Agadir ou Essaouira). Les packs seront livrés aux clients par livraison gratuite, cela veut dire que l’entreprise E-terroir réglera le prix du service de livraison. 2. Politique de prix Le prix dépend du pack concerné, le prix du pack minimum sera 150 MAD. Le prix du pack sera moins couteux pour le client. Si on calcule la somme des prix de marché des articles composants le pack, la somme sera supérieure au prix du pack, donc un prix optimisé. Un paiement en ligne par carte bancaire sera exigé pour finaliser la transaction d’achat. Les prix sont fixés en ajoutant une marge allant de 20% à 25% sur le prix d’achat de chez les fournisseurs ; donc le prix dépend principalement du coût d’achat qui est déjà fixé à travers des conventions avec les producteurs. Le prix de vente comporte le prix du service de livraison. 3. Publicité et promotion Afin de promouvoir l’entreprise et ses produits, le recours à la publicité est indispensable. Avec un slogan : « E-terroir, Consommez Marocain, Consommez Naturel ! ». La publicité sera orientée sur la sensibilisation des consommateurs à la qualité des produits du terroir Marocain ; ainsi que de l’importance de l’économie solidaire. Le service de l’entreprise est informatisé, donc il sera opportun de choisir les réseaux sociaux afin d’effectuer la publicité. La publicité sera sous forme d’annonces sponsorisées pour qu’elles soient visibles par un grand nombre de prospect. L’entreprise lors de son démarrage, compte aussi de faire des publicités par le biais des brochures qui seront distribuées dans les villes de Casablanca, Rabat et Marrakech par le coursier de l’entreprise.

11

Support de publicité

Budget alloué

Facebook

4500 MAD

Instagram

2000 MAD

Brochures

4500 MAD Total : 11 000 MAD

4. Localisation et distribution L’entreprise sera implantée à Marrakech afin d’assurer une proximité avec les fournisseurs des régions de Marrakech, d’Agadir et d’Essaouira. Le coursier de l’entreprise sera chargé d’effectuer des voyages hebdomadaires dans ces régions afin de récupérer les commandes. La ville de Marrakech possède des infrastructures logistiques permettant d’optimiser les délais de livraison des clients. 5. Partenariat Les partenaires stratégiques de l’entreprise sont :  L’INDH à travers des subventions.  Les coopératives et unités de productions. Exemple de coopérative partenaire : Emplacement Agadir

Essaouira

Marrakech

Nom de l’unité de production 

Coopérative TAMYNOUTE



Coopérative AFOULKI



Coopérative TILILA



Coopérative MARJANA MARIHUANA, LOL



Coopérative AL KAWTAR



Coopérative APIA

La liste des unités de production partenaires comporte plus de 20 coopératives.

12

 La société de livraison AMANA. Cette société livrera nos produits à un prix fixe de 20 MAD par pack livré.

6. Personnel Avec une équipe réduite composée initialement de 4 personnes, celles-ci couvrira l’ensemble des métiers nécessaires afin de réussir le lancement du projet. Le service après-vente sera attaché au service commercial, qui gérera les commandes de façon à résoudre les problèmes des clients et assurer leur satisfaction. L’entreprise est un projet jeune, qui emploie des technologies modernes, donc il sera exigé que l’équipe du projet soit jeune et motivée.

V.

Plan des ressources humaines

1. Evaluation des besoins

Horizon

Besoin



Court terme

Moyen terme



Technicien en informatique

Technicien en commerce



Coursier



Secrétaire



Coursier



Technicien en commerce

13

Qualification 

Maitrise Français/Anglais



Licence en informatique



Age : moins de 25 ans



Maitrise Français/Anglais



Licence en commerce/marketing



Age : moins de 25 ans



Bac



Age : moins de 25 ans

Long terme



Coursier



Technicien en informatique



Cadre en marketing



Cadre en finance et comptabilité

2. Description des tâches Fonction

Description des tâches  Manipuler le site de l’entreprise

Technicien en informatique

 Assurer la fonction de secrétaire  Gestion des réseaux sociaux de l’entreprise  Préparer les listes des commandes, des ventes  Gestion des relations clients

Technicien en commerce

 Gestion des relations fournisseurs  Gestion du service après-vente  Elaborations des textes d’annonce et de publicité  Récupérer les produits de chez les fournisseurs  Emballer les produits dans les emballages dédiés aux packs

Coursier

 S’assurer des commandes et des packs commandés  Effectuer les formalités de livraison des clients  Faire les courses pour le compte de l’entreprise  Distribution des brochures publicitaires

3. Organigramme

14

Direction générale (Directeur)

Service informatique

Service logistique

(Technicien en informatique)

(Coursier)

Service commercial et SAV (Technicien en commerce)

4. Politique de rémunération Salaire annuel Poste

Taux horaire

= (taux horaire*191 heures*12

Technicien en informatique Technicien en commerce Coursier

AMO

(calculer en

(calculer en

se basant sur se basant sur la législation

la législation

en vigueur)

en vigueur)

mois) Directeur

CNSS

Coût annuel

41 MAD

93 972

13 983

3862

111 817

22 MAD

50 424

8562

2072

61 058

22 MAD

50 424

8562

2072

61 058

15 MAD

34 380

5838

1344

41 562 275 495

Total

MAD

15

VI.

Plan des opérations

1. Aménagement des lieux La place d’affaire sera un appartement à Marrakech composé de deux chambres et un salon. La première chambre sera utiliser comme bureau du directeur, la seconde sera la chambre de rassemblement et de conditionnement des commandes. Le salon sera réservé aux autres bureaux. 2. Equipement nécessaires Les équipements nécessaires sont : 

Un site internet dédié à l’activité de l’entreprise (sera créé par une agence informatique).



Trois ordinateurs et deux imprimantes.



Fourniture du bureau.



Trois bureaux et six chaises.



Une connexion wifi et une ligne de téléphone fixe.

3. Fournisseurs et approvisionnement La livraison des produits commandés par l’entreprise est assurée par le coursier de la société, qui effectue des déplacements hebdomadaires dans les régions concernés. Le coursier évite des coûts de livraison pour les coopératives, ainsi que la société E-terroir du Maroc se charge de tout ce qui est commercial pour ces unités de production. Alors, une remise de 20% à 25% sur les prix des produits de ces unités de production sera légitime afin de résorber les charges de la société. Les frais de livraison se composent de deux parties :

16

a. Le salaire du coursier b. Les frais de déplacement du coursier estimés à 500 MAD par semaine. Nb : les déplacements du coursier s’effectueront à travers des transports en commun. 4. Description des tâches productives Dès réception de la commande via le site internet, le service informatique informe le service commercial qui passe la commande des produits auprès des coopératives concernés. Chaque pack proposé pour la vente sur le site internet provient de l’une des trois régions déjà citée. Chaque semaine le programme de travail du coursier est le suivant : 

Le lundi, le coursier récupère les produits commandés sur la région de Marrakech, ils les emballent et les livrent à la société de livraison afin de les envoyer aux clients.



Le mardi, le coursier récupère les produits commandés sur la région d’Agadir, pour les emballer en packs et les envoyés le lendemain (Mercredi).



Le jeudi, le coursier récupère les produits commandés sur la région d’Essaouira, pour les emballer et les livrer à la société de livraison le lendemain (Vendredi).

L’encaissement des prix de ventes se fait au moment de la transaction de vente via un paiement en ligne. Le paiement des fournisseurs se fait avec une fréquence mensuelle via un virement bancaire. Chaque pack commandé sera livré dans l’emballage des packs qui comporte les articles commandés ainsi que la facture. 5. Capacité de Production ou de vente de service Le coursier peut transporter une marchandise limitée à 20 kg. En moyenne, un pack pèse 600 gramme donc le coursier peut transporter environ 33 packs. Cela rend le nombre de packs pouvant être livré aux clients à environ 100 packs par semaine (33 packs par semaine et par région).

17

Le nombre de commande ne peut être limité, l’entreprise peut recevoir tout nombre de commande, avec l’application de la règle du premier arrivé premier servi, les clients qui passent les commandes en premier seront livrés en premier. En cas d’un nombre de commande élevé (par exemple 500 packs), l’entreprise changera sa stratégie et son processus afin de répondre à cette demande, l’entreprise pourra aussi recruter d’autres coursiers intérimaires. Donc la société est capable de répondre à tout niveau de demande.

VII.

Plan financier

1. Hypothèses des ventes Prix moyen en

Chiffres d’affaires

MAD

en MAD

30 packs par semaine

200

96 000

Semaine 17 à 36

95 packs par semaine

200

380 000

Semaine 37 à 52

160 packs par semaine

200

512 000

Total première année

4680

200

988 000

Total deuxième année

9880

200

1 976 000

Total troisième année

19 760

210

4 149 600

Période

Vente moyenne

Semaine 1 à 16 (Démarrage)

2. Coût du démarrage Elément

Montant en MAD

Publicité et promotion de lancement

11 000

Trésorerie

48 000

Droit au bail

48 000

Equipements

15 000

Taxes estimées

3000 (cotisation minimale)

Assurances

1000 18

Transports

25 000

Fournitures de bureau

16 000

Frais d’établissement

5000

Dépôts de cautionnement

4000

Nettoyage des locaux

4000

Salaires et charges sociales

280 000

Dépenses imprévues

13 000

Entretien

2000

Sites web et son entretien

25 000

Total = 500 000 MAD

3. Frais fixes et variables 

Les charges fixes :

Eléments

Charges fixes N

Charges fixes N+1 Charges fixes N+2

en MAD

en MAD

en MAD

Frais d’établissement

5000

0

0

Assurances

1000

1000

1000

Téléphone, internet

6000

6000

6000

Eau, électricité

7000

7000

7000

Fournitures diverses

2000

2000

3000

Loyer et cautionnement

52 000

48 000

48 000

Transports

25 000

25 000

25 000

Frais de publicité

11 000

11 000

8000

Taxes et impôts

3000

3000

3000

Salaire et charges sociales

280 000

280 000

310 000

Matériel

14 000

0

0

Equipement

15 000

0

0

Nettoyage des locaux

4000

4000

4000

19

Site web et son entretien

25 000

7200

7200

Entretien

2000

2000

2000

Total

452 000

396 200

424 200



Les charges variables :

Eléments

Charges

Charges

Charges

variables N en

variables N+1

variables N+2

MAD

en MAD

en MAD

770 640

1 541 280

3 252 288

93 600

197 600

395 200

9360

19 760

39 520

873 600

1 758 640

3 687 008

Coût d’achat des produits vendus (= Chiffre d’affaire – marge moyenne (22%) = CA*0.78) Coût des livraisons clients (20 MAD par vente) Coût des emballages des packs (2 MAD par vente) Total

4. Seuil de rentabilité

Eléments

Montant en MAD en N

%

Montant en MAD en N+1

%

Montant en MAD en N+2

%

Chiffre d’affaire

988 000

100

1 976 000

100

4 149 600

100

Charges variables

873 600

88.42

1 758 640

89

3 687 008

88.52

114 400

11.52

217 360

11

462 592

11.48

Marge sur coût variable Charges fixes

452 000

396 200

424 200

Résultat

- 337 600

- 178 840

38 392

On remarque que l’entreprise devient rentable dans l’exercice N+2, alors qu’elle affichait des résultats négatifs pendant les deux premiers exercices. 20

Le seuil de rentabilité = Charges fixes /taux de marge sur coût variable SR= 452 000 / 11.52% = 3 923 611 Donc le seuil de rentabilité est de 3 923 611 MAD, hors qu’un tel chiffre d’affaire ne sera atteint jusqu’à la troisième année (N+3). 5. Etats financiers prévisionnels Les états financiers prévisionnels sont disponibles dans la partie des annexes. 6. Moyens de financement Les besoins financiers seront comblés à travers :  Apport du propriétaire à l’ordre de 250 000 MAD.  Subvention accordée de la part de l’INDH à l’ordre de 50 000 MAD l’année de démarrage du projet.  Emprunts dans le cadre de l’opération INTILAKA avec un taux de financement de 2%, le montant de l’emprunt est de 400 000 MAD. Cet emprunt ne nécessite pas une garantie, il sera contracté en première année (année de démarrage (N)), il sera remboursé jusqu’à l’année N+2 avec une annuité constante de 80 000 MAD/année pendant 5 ans, pendant les deux années qui précédent le début du remboursement des charges financières estimés à 8000 MAD/année seront supportés par l’entreprise.  Les fonds (700 000 MAD) seront utilisés principalement pour financer l’acquisition des immobilisations, le paiement des salaires et charges sociales, des impôts, les charges externes ainsi que le déficit du résultat net pendant les exercices N et N+1.

21

Annexes

1. Compte de résultat prévisionnel sur 3 ans Année N

Année N+1

Année N+2

Produit d’exploitation

988 000

1 976 000

4 149 600

Charge d’exploitation

873 600

1 758 640

3 687 008

Marge brute

114 400

217 360

462 592

Assurance Téléphone, internet Eau, électricité Fournitures diverses Loyer et cautionnement Transports Frais de publicité Nettoyage des locaux Entretien site web Entretien

1000 6000 7000 2000 52000 25000 11000 4000 7200 2000

1000 6000 7000 2000 48000 25000 11000 4000 7200 2000

1000 6000 7000 3000 48000 25000 8000 4000 7200 2000

Charges externes

117200

113200

111200

Valeur ajoutée

- 2800

104160

351392

Impôts et taxes

3000

3000

3000

Salaires et charges sociales

280000

280000

310000

Excèdent brute d’exploitation

- 285 800

- 178 840

38 392

Charges financière Dotations aux amortissements

8000 46800

8000 0

8000 0

Résultats de l’exercice

- 340 600

- 186 840

30 392

22

2. Budget prévisionnel de trésorerie Année N

Année N+1

Année N+2

Apport personnel Emprunts Subventions

250 000 400 000 50 000

0 0 0

0 0 0

Chiffre d’affaire

988 000

1 976 000

4 149 600

17 800

0

0

29 000

0

0

Echéances Emprunt

0

0

80 000

Achats de marchandises

873 600

1 758 640

3 687 008

Charges externes

117200

113200

111200

Impôts et taxes

3000

3000

3000

Salaires et charges sociales

280 000

280 000

310 000

Charges financière

8000

8000

8000

Total encaissement

1 688 000

1 976 000

4 149 600

Total décaissement

1 328 600

2 162 840

4 199 208

Solde précédent

0

359 400

172 560

Solde de trésorerie (cumul)

359 400

172 560

122 952

Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles

3. Soldes intermédiaires de gestion

Chiffre d’affaire Achats consommés

Année N

Année N+1

Année N+2

988 000 873 600

1 976 000 1 758 640

4 149 600 3 687 008

23

= Marge brute

114 400

217 360

462 592

- Charges externes

117200

113200

111200

= Valeur ajoutée

- 2800

104160

351392

- Impôt et taxes - Charges de personnel

283 000

283 000

313 000

= Excèdent brut d’exploitation

- 285 800

- 178 840

38 392

= Résultat d’exploitation

- 285 800

- 178 840

38 392

- Charges financières - Amortissements

8000 46 800

8000 0

8000 0

=Résultat de l’exercice

- 340 600

- 186 840

30 392

Capacité d’autofinancement

- 293 800

- 186 840

30 392

4. Plan de financement à trois ans Année N

Année N+1

Année N+2

Immobilisations

46 800

0

0

Acquisition des stocks

0

0

0

Variation du besoin en fond de roulement

0

0

0

Total besoin

46 800

0

0

Apport personnel

250 000

0

0

Emprunts

400 000

0

0

subvention

50 000

0

0

Capacité d’autofinancement

- 293 800

- 186 840

30 392

Total ressource

406 200

- 186 840

30 392

Variation de la trésorerie

359 400

- 186 840

30 392

24

Excèdent de la trésorerie

359 400

172 560

5. CV du promoteur-gérant-directeur :

25

202 952