Analiza Performantei La Antibiotice Iasi [PDF]

Zitiervorschau

Analiza diagnostic ca instrument de creştere a performanţei firmei la Antibiotice Iași S.A.

I.

Analiza diagnostic Analiza diagnostic este un instrument folosit de manageri în vederea examinării unui

organism economic, identificării şi rezolvării actualelor probleme şi a celor potenţiale. Acţiunea de diagnosticare a întreprinderii este extrem de complexă, întrucât acelaşi efect ar putea fi stârnit

de diverse cauze, diverse efecte pot fi combinate într-un mod complex, trăsături esenţiale pot fi asociate cu altele neesenţiale, întâmplătoare ori secundare. Analiza diagnostic apare atunci când societatea este în dificultate, pentru identificarea cauzelor şi a măsurilor de a remedia dificultăţile, dar şi în momentul în care întreprinderea funcţionează în condiţii normale, cel puţin aparent. În ultimul caz, analiza vizează identificarea posibilităţilor de ameliorare aferente performanţelor, dar şi a tendinţelor care generează disfuncţionalităţi în viitor. În lucrarea ,,Le diagnostic d’entreprise: quide partigue”, scrisă de Pierre Thibaut la Sedifor, în 1989, el susţine că „întreprinderea are nevoie de efectuarea unui diagnostic nu numai în situaţia în care se află în dificultate, ci şi când are o bună stare de sănătate”. Metoda diagnostic urmează să afle răspunsuri la întrebări de genul: Care sunt rezultatele firmei? Cum au fost ele realizate? Sunt satisfăcătoare sau nu sunt şi de ce? Care sunt obiectivele propuse şi care este nivelul performanţelor? Care sunt măsurile care vor fi întreprinse pe termen scurt şi pe termen lung? Diagnosticul activităţii întreprinderii poate deţine mai multe semnificaţii. Iniţial, reprezintă o componentă aferentă sistemului de management ce permite o informare corectă în vederea demarării fixării obiectivelor. El nu descrie, ci recunoaşte variabilele cheie ale dinamicii şi stării fenomenelor în vederea studierii interacţiunii lor în scopul determinării principalelor obiective de proces.

II.

Descrierea societății

II.1 Descriere Compania Antibiotice este cel mai important producător român de medicamente generice. Misiunea Antibiotice este de a transforma tratamentele valoroase într-un mijloc mai accesibil de îmbunătătire a calității vieții oamenilor. 2

Portofoliul de peste 150 de medicamente acoperă o gamă largă de arii terapeutice, strategia de dezvoltare a produselor fiind concentrată astăzi pe medicamentele din clasele cardiovascular, antiinfecțioase și sistem nervos central. Pe piața internă, Antibiotice se diferențiaza ca principal producător de medicamente antiinfecțioase și singurul producător de substanțe active obținute prin biosinteză (Nistatina). Calitatea produselor Antibiotice este atestată de principalele forme de certificare: Good Manufacturing Practice pentru toate cele 8 fluxuri de fabricație, Certificatul de Conformitate cu Farmacopeea Europeană (COS) și autorizația Food and Drug Administration (FDA) pentru producția de Nistatina și pentru fabricația de produse injectabile. II.2 Scurt istoric 1955-1959 - In luna decembrie 1955 lua fiinta prima companie farmaceutica din Romania si din sud-estul Europei care producea penicilina descoperita de Alexander Fleming. La acea data, compania purta numele de Fabrica Chimica nr. 2 Iasi. Patru ani mai tarziu, intra in functiune sectia de fabricatie a streptomicinei si incepea productia de unguente, creme si supozitoare. 1960-1977 - Sunt dezvoltate fluxurile tehnologice de fabricare a substantelor active (eritromicina, oxitetraciclina, tetraciclina, grizeofulvina, sinerdol, lizina). Antibiotice devine in aceasta perioada singurul producator de produse sterile pentru uz parenteral (injectabile) din Romania. Obtinerea in anul 1977 a autorizarii acordate de organismul regulator american Food and Drug Administration pentru fluxul de Streptomicina deschide portile pietei internationale. 1977-1989 - In anii '80 Antibiotice exporta deja 50% din productia realizata. Substantele active fabricate la Iasi deveneau astfel componenta de baza pentru o gama larga de medicamente fabricate de producatori atat din tara cat si de producatori din intreaga lume. In aceeasi perioada au fost inregistrate 44 de brevete de inventii in domeniul farmaceutic si au fost aplicate in procesul de fabricatie circa 600 de inovatii tehnologice. 1990 - Ca urmare a modificarilor survenite la nivel macroeconomic, conducerea companiei reorienteaza productia de medicamente. In portofoliul firmei, produsele finite castiga astfel locul principal, substantele active fabricate in aceasta perioada fiind utilizate pentru dezvoltarea de noi forme farmaceutice. In scurta vreme, se introduc in productie peste 30 de produse farmaceutice care plaseaza compania ieseana in topul producatorilor de antiinfectioase din Romania. 1993-1997 - In aceasta perioada se fac investitii majore de peste opt milioane de euro in scopul retehnologizarii si achizitiei de echipamente moderne si competitive. Antibiotice urca in topul primilor cinci producatori mondiali de penicilina si derivati de penicilina. 1997-2000 - Preocupata de calitatea produselor sale, compania implementeaza incepand cu 1997, un sistem performant de asigurare a calitatii ce implica controlul strict al proceselor de fabricatie. Astfel, in 1999, Antibiotice devine primul producator din Romania care este certificat Good Manufacturing Practice (GMP) pentru fluxul de pulberi pentru medicamente injectabile.

3

Evolutia financiara ascendenta a determinat ca firma sa inregistreze o performanta notabila: cotarea la Bursa de Valori din Bucuresti. 2000-2004 - Investitiile continue in cercetare, in instruirea oamenilor, in calitate, precum si in modernizarea fluxurilor de fabricatie si a spatiilor de lucru au facut din Antibiotice o companie profitabila, dinamica, cu o crestere economica sanatoasa. In ultimii cinci ani de activitate, nivelul profitului brut a ajuns la 5,2 milioane de euro, cu 173% mai mare decat nivelul atins in anul 2000. 2005 – Antibiotice lanseaza o noua identitate de brand corporatist, odata cu aniversarea a 50 de ani de activitate. Incepand cu luna decembrie a acestui an, compania are un nou logo si un nou slogan care reflecta transformarile masive produse la nivel organizational, tehnologic si cultural in cadrul companiei Antibiotice. 2006 - Sistemul de Management al Calitatii la Antibiotice este certificat ISO 9001:2000 pentru domeniul fabricatiei de produse farmaceutice de catre LLOYD’S REGISTER QUALITY ASSURANCE. Compania Antibiotice si-a dezvoltat propriul Centru de Evaluare a Medicamentului, in urma unei investitii de peste un milion de Euro. Decizia de a investi in propriul Centru de Evaluare a Medicamentului (CEM) a rezultat din necesitatea de a realiza in cadrul companiei studiile clinice de faza I si in special studiile de bioechivalenta. Valoarea sistemului de calitate implicat in fabricarea substantei active Nistatina produsa de Antibiotice a fost reconfirmata de autoritatea americana in domeniul medicamentului, Food and Drug Administration (FDA). Februarie 2007 Compania Antibiotice a obtinut recunoasterea implementarii Sistemul de Management Integrat (calitate, mediu, sanatate si securitate in munca) fapt care arata inca o data determinarea companiei de a se dezvolta durabil, avand in plan central orientarea catre satisfactia clientilor 2009 - Primele forme finite de medicamente destinate exportului in SUA (patru doze de Ampicilina injectabila) obtin autorizarea FDA. 2010 - In luna iunie are loc prima livrare de produse finite (medicamente injectabile) pe piata Statelor Unite ale Americii. In decembrie, compania Antibiotice a sarbatorit 55 de ani de traditie si experienta pe piata farmaceutica.

III. Nr. INDICATORI Crt . 1 Cifra de afaceri 2 Marja comercială

Analiza indicatorilor

Exercițiu financiar 2011 2012 28184745 5 -7326968

30473195 0 19394568 4

Abaterea absolută

Indici de evoluție

Abaterea relativă

22884495

108.12

8.12

-12067600

264.70

164.70

3 Producția exercițiului 4 Valoarea adăugată 5 Execedentul brut de exploatare (EBE) 6 Rezultatul din exploatare 7 Rezultatul financiar 8 Rezultatul curent 9 Rezultatul extraordinar 10 Rezultatul brut 11 Rezultatul net

26373419 9 12805886 7 57009693

28954242 3 14546680 3 59797192

25808224

109.79

9.79

17407936

113.59

13.59

2787499

104.89

4.89

31979613

44191919

12212306

138.19

38.19

-5665203 -11732882 26314410 32459037 0 0

-6067679 6144627 0

207.10 123.35 0.00

107.10 23.35 0.00

6144627 6914420

123.35 134.24

23.35 34.24

26314410 20196416

32459037 27110836

III.1 Cifra de afaceri (Ca) Cifra de afaceri se calculează prin însumarea vânzărilor de mărfuri și a producției vândute dintr-o perioadă determinată. 310000000 305000000 300000000 295000000 290000000 285000000 280000000 275000000 270000000

Grafic 1 Evoluția Cifrei de Afaceri

În cadrul S.C. Antibiotice S.A. pe parcursul perioadei analizate cifra de afaceri a crescut cu 8,12% ceea ce reprezintă în mărime absolută 22884495 lei. Această creștere se datorează în mare măsură creșterii producției vândute cu 9,29% în anul curent (2012) față de anul precedent (2011). 5

III.2 Marja comercială (Mc) Marja comercială (Mc) este un indicator de măsurare și evaluare a profitabilității vânzărilor de marfă a firmei, din diverse perspective: financiară, comercială, managerială. Acest indicator se calculează prin diferența dintre veniturile din vânzarea mărfurilor, cheltuielile privind mărfurile și reducerile comerciale acordate. 0

-5000000

-10000000

-15000000

-20000000

-25000000

Grafic 2 Evoluția Marjei comerciale

După cum se vede din acest grafic, marja comercială prezintă o valoare negativă în cei 2 ani de analiză, înregistrând de asemenea o scădere în anul de bază cu 164,7 % (-12067600 lei). Această valoare negativă a marjei comerciale se datorează în cea mai mare măsură reducerilor comerciale acordate care însumate cu valoarea cheltuielilor privind mărfurile devansează valoarea veniturilor din vânzarea mărfurilor.

6

III.3 Producția exercițiului (Qe) Producția exercițiului caracterizează activitatea globală desfășurată de S.C. Antibiotice S.A. și se obține prin însumarea unor elemente eterogene din punct de vedere al evaluării:  Producția vândută (produse,servicii), evaluate la prețul de vânzare;  Producția stocată evaluată la cost de producție;  Producția imobilizată evaluată la cost de producție. 310000000 305000000 300000000 295000000 290000000 285000000 280000000 275000000 270000000

Grafic 3 Evoluția producției exercițiului

Producția exercitiului se află în creștere în exercițiul financiar 2012 față de 2011. În valoare contabilă, producția exercițiului crește cu 9,79% ceea ce în valoare absolută reprezintă 25808224 lei. Această creștere se datorează într-un procent foarte mare creșterii producției stocate care a înregistrat un plus de 313,36 procente în anul 2012 față de anul 2011, dar și creșterii producției vândute cu 9,79%. Pentru evitarea creșterii producției stocate și scăderii producției vândute trebuie să se respecte obligațiile față de beneficiari, să nu existe variații mari în timp a necesarului de for ța de muncă.

7

III.4 Valorea Adăugată (Va) Valoarea adaugată evidențiază gradul de integrare a producției dar și eficiența organizării producției și modalitățile de finanțare a activităților (în special dacă este vorba despre capitaluri împrumutate care diminuează valoarea adaugată). 150000000 145000000 140000000 135000000 130000000 125000000 120000000 115000000

Grafic 4 Evoluția Valorii Adăugate

Se constată o creștere a valorii adăugate în anul curent (2012) fa ță de anul precedent (2011) cu 13,59% (17407936 lei). Creșterea acestui indicator are la bază creșterea producției globale cu 9,79%, dar și scăderea consumurilor intermediare cu 2,86%. Această situație este una favorabilă pentru firmă deoarece valoarea adaugată arată surpulsul de valoare rezultat din utilizarea factorilor de producție munca și capital peste valoarea materiilor prime, subansamblelor, lucrărilor și serviciilor cumpărate de la terți. Valoarea adaugată este sursa de acumulări bănești din care se face remunerarea participan ților direcți și indirecți la activitatea societății.

8

III.5 Excedentul brut din exploatare (EBE) Excedentul brut al exploatării măsoară excedentul/deficitul degajat de activitatea de exploatare. Deoarece nu este influențat de metoda de amortizare și de norma de impozitare poate fi utilizat în comparațiile dintre societăți. 60500000 60000000 59500000 59000000 58500000 58000000 57500000 57000000 56500000 56000000 55500000

Grafic 5 Evoluția excedentului brut din exploatare

Evoluția acestui indicator prezintă o tendință ascendentă, în exercițiul financiar 2012 înregistrând o creștere cu 4,89% față de exercițiul financiar anterior. În mărime absolută, această creștere reprezintă 2787499 lei. Această situație este una favorabilă pentru firmă deoarece aceasta înregistrează un execedent din exploatare, acesta fiind o sursă de autofinanțare, dar și de remunerare a creditorilor, a statului și a acționarilor. III.6 Rezultatul din exploatare Rezultatul din exploatare reprezintă cea mai importantă componentă a rezultatului total, fiind agreat, în principal, de investitori pentru caracterizarea rentabilităţii economice a activităţii finanţate. Nivelul său se poate determina pe baza Contului de Profit şi Pierderi, ca diferenţă între veniturile din exploatare şi cheltuielile din exploatare.

9

50000000 45000000 40000000 35000000 30000000 25000000 20000000 15000000 10000000 5000000 0

Grafic 6 Evoluția rezultatului din exploatare

S.C. Antibiotice S.A a cunoscut o creștere a rezultatului din exploatare în anul 2012 fa ță de 2011 cu 38,19% (12212306 lei), creștere ce se datorează în cea mai mare parte creșterii excedentului brut din exploatare cu 4,89%, dar și scăderii per total a valorii ajustărilor. Aceasta este o situație favorabilă pentru firmă deoarece înregistrează profit din exploatare. III.7 Rezultatul financiar Rezultatul financiar este un indicator care măsoară rentabilitatea unei întreprinderi la nivelul fluxurilor financiare. Prin compararea datelor exercițiului financiar încheiat cu datele exercițiului financiar precedent se poate concluziona dacă activitatea agentului economic este rentabilă sau nerentabilă.

10

0 -2000000 -4000000 -6000000 -8000000 -10000000 -12000000 -14000000

Grafic 7 Evoluția rezultatului financiar

La SC Antibiotice SA rezultatul din activitatea financiară este negativ. Totu și se înregistrează o scădere în anul 2012 față de 2011 cu aproximativ 107,10%, ceea ce, în mărimi absolute, înseamnă o scădere de 6067679 lei. Concluzionând putem spune că activitatea financiară a firmei este una nerentabilă, păstrând același trend negativ pe parcursul anilor 20112012. III.8 Rezultatul curent Rezultatul curent este rezultatul tuturor operaţiilor curente ale întreprinderii deoarece ia în considerare atât rezultatul activităţii de exploatare normale şi curente, cât şi pe cel al activităţii financiare.

11

35000000 30000000 25000000 20000000 15000000 10000000 5000000 0

Grafic 8 Evoluția rezultatului curent

Rezultatul curent cunoaște un trend ascendant pe parcursul celor două exerciții financiare, înregistrând o creștere procentuală de 23,35%, reprezentând 6144627 lei. III.9 Rezultatul brut Rezultatul brut reprezintă însumarea rezultatului curent și a rezultatului extraordinare. Cum firma Antibiotice SA nu înregistrează venituri și cheltuieli extraordinare, acest rezultat este identic cu rezultatul curent. Evoluţia indicatorilor de rezultate prezentaţi poate fi explicată prin cauze interne şi externe ale mediului economic al societăţii. Cauze externe pot fi considerate:  reducerea concurenţei sau consolidarea poziţiei pe piaţă a societăţii;  creşterea cererii pentru produsele întreprinderii;  apariţia unor noi clienţi;  reducerea costurilor de achiziţie la materiile prime. Cauze interne pot fi considerate:  reducerea consumurilor specifice;  creşterea productivităţii muncii.

12

2.10 Rezultatul net Rezultatul net este venitul rezidual al unei firme, după adăugarea veniturilor totale și câștigurilor și scăzând toate cheltuielile și pierderile pentru perioada de raportare. 30000000 25000000 20000000 15000000 10000000 5000000 0

Grafic 9 Evoluția rezultatului net

În cazul SC. Antibiotice S.A rezultatul net este în creștere în exercițiul financiar 2012 față de exercițiul financiar 2011 cu 34,24% (6914420), ceea ce pentru firmă este benefic doarece înregistrează profit în creștere.

13