TRIPTICO - Presupuesto Financiero [PDF]

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PRESUPUESTO FINANCIERO El presupuesto financiero es la parte del presupuesto maestro en el que se planea el flujo de efectivo para un periodo futuro, en virtud de que se presupuestan las entradas y salidas de dinero por los distintos conceptos que componen el presupuesto.

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Presupuesto Financiero BASE

Presupuesto Financiero Operativo

Presupuesto Financiero BASE - PFB

Se trata de la estimación con apertura mensual de ingresos y egresos, volcando en las proyecciones todos los hechos relacionados con la empresa que tengan implicaciones financieras en el período que se está presupuestando Es la primera versión del movimiento proyectado de fondos que luego sirve como punto de partida del presupuesto financiero operativo.

Presupuesto Financiero OPERATIVO- PFO El PFB, adaptado y ajustado conforme a las distintas decisiones tomadas, da lugar a lo que denominamos “presupuesto financiero operativo”. El PFO adquiere el carácter de hoja de ruta, que va indicando los pasos necesarios para alcanzar los objetivos.

El presupuesto de efectivo También conocido como flujo de caja proyectado, es un presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas de efectivo (dinero en efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo determinado. Permite prever la futura disponibilidad del efectivo (saber si vamos a tener un déficit o un excedente de efectivo) y, en base a ello, poder tomar decisiones. Si prevemos que vamos a tener un déficit: -Solicitar oportunamente un financiamiento. -Solicitar el refinanciamiento de una deuda. -Solicitar un crédito comercial (pagar las compras al crédito en vez de al contado) o solicitar un mayor crédito. -Cobrar al contado y ya no al crédito u otorgar uno menor crédito. Si prevemos un excedente de efectivo: -Invertirlo en la adquisición de nueva maquinaria o nuevos equipos. -Invertirlo en la adquisición de mayor mercadería. -Invertirlo en la expansión del negocio. -Usarlo en inversiones ajenas a la empresa, por ejemplo, invertirlo en acciones.

ELEMENTOS-PF a) Presupuesto de Cobranza Se refiere principalmente a la recepción de efectivo por parte de las ventas y las políticas establecidas por la administración de una empresa en cuestión de crédito y cobranzas.

b) Presupuesto de Pagos Se relaciona con el desembolso de efectivo debidos a los pagos a proveedores de materia prima, el pago de la nómina, el pago de gastos indirectos de producción, el pago de gastos generales y el pago de los impuestos principalmente, IETU, ISR, IVA.

c) Flujo de Efectivo Presupuestado Muestra los movimientos en caja y bancos, que se espera sucedan en el próximo período. Gracias a esta proyección, se puede saber si habrá excedentes de efectivo o si es necesario cubrir faltantes. Con el flujo de efectivo, se ajusta el presupuesto y se toman decisiones financieras de gran importancia para las entidades.

d) Estados Financieros Presupuestados En este estado financiero se resumen los datos de los costos y los inventarios, asimismo, arroja el dato del costo de ventas, Este informe parte del inventario inicial de producción en proceso, o sea, del valor de las unidades pendientes de concluir del período anterior, se le suman los costos del período por materia prima, sueldos y salarios y gastos indirectos. Posteriormente, se resta el inventario final de producción en proceso, para obtener el costo de la mercancía terminada, para finalmente, calcular el costo de ventas. ISR: Impuestos Sobre la Renta , es un impuesto directo sobre las ganancias obtenidas en el ejercicio, siendo las ganancias la diferencia entre los ingresos y las deducciones autorizadas. Este impuesto grava las utilidades obtenidas por la entidad. IVA: Impuesto sobre el Valor Agregado, impuesto que grava el valor añadido o agregado de un producto en las distintas fases de su producción. IETU: Impuesto que también grava las utilidades que se relacionan con el flujo de efectivo.

Referencias WELSCH Glenn A. y colaboradores, Presupuestos, Planificación y Control de Utilidades. Ed. Prentice Hall Hispanoamericana, 5ª edición, México 1990, 697 pp. http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiore s/docs/20172/administracion/4/apunte/LA_1454 _30096_A_presupuestos_V1.pdf   [Tomada el 5 de abril 2018]

Equipo 3 Camarera Velázquez Jorge Alek Chávez Morales Mariel Fernanda González Galindo Lilian Cristina Sámano Sampedro Edna Fabiola Sánchez Bolaños Leslie Guadalupe

PRESUPUESTO FINANCIERO CONTABILIDAD FINANCIERA Y DE COSTOS