Support de Cours - Fiscalié - 2020 - V1 [PDF]

Zitiervorschau

Semestre 5 – Gestion

Cours de :

Fiscalité de l’Entreprise

Professeur : Monsieur Saïd LOTFI

Année Universitaire : 2020-2021

Objectifs du Cours

- Maitriser les techniques de calcul et de déclaration des principaux impôts ; - Prendre conscience de l’importance de la dimension fiscale dans le processus de prise de décision au sein de l’entreprise.

Références documentaires

- Code Général des Impôts (CGI) - Notes circulaires de la DGI - Ouvrages de fiscalité !

Plan du Cours

1.

Concepts de base de la fiscalité

2.

La Taxe sur la Valeur Ajoutée

3.

L’impôt sur les Sociétés

4.

L’Impôt sur le Revenu

Définition de l’impôt

L’impôt est un prélèvement « pécuniaire » obligatoire opéré par l’Etat ou les collectivités locales à titre définitif, sans contrepartie directe dans l’objectif d’assurer la couverture des dépenses publiques et de réaliser d’autres objectifs économiques et sociaux.

Rôle de l’impôt

- Alimenter les ressources de l’Etat pour la couverture des dépenses publiques . - Instrument de politique économique ; - Redistribuer les ressources entre les citoyens.

Définition de la Fiscalité

Le droit fiscal apparaît comme l’ensemble des dispositions juridiques relatives à l’impôt.

Les sources du Droit Fiscal La fiscalité est créée par des textes sur lesquels elle repose : - La loi fiscale - Les règlements, décrets ou arrêtés ministériels

- La doctrine administrative - La jurisprudence fiscale

La technique fiscale (1/2) Quatre notions sont à saisir dans l’application de tout impôt:

- Le champ d’application de l’impôt : Les personnes imposables, les opérations imposables et les règles de territorialité. (le territoire auquel s’applique la loi fiscale). - L’assiette de l’impôt: Détermination des éléments constituant la matière imposable (bénéfices, chiffres d’affaires, revenus ...). - …

La technique fiscale (2/2) Quatre notions sont à saisir dans l’application de tout impôt:

- … - La liquidation de l’impôt: Calcul de la somme due par le contribuable sur la base de l’assiette qu’il détient. La somme est obtenue par l’application du barème à la base d’imposition. - Le recouvrement de l’impôt: L’ensemble des démarches qui ont pour objectif le

paiement de l’impôt. Il s’agit de l’imposition par voie de rôle, le paiement spontané de l’impôt et la retenue à la source.

Classification des impôts

- Classification économique : Impôt sur le revenu, impôt sur la dépense, impôt sur le capital - Classification administrative : Impôts directs, Impôts indirects

Plan du Cours

1.

Notions de base de la fiscalité

2.

La Taxe sur la Valeur Ajoutée

3.

L’impôt sur les Sociétés

4.

L’Impôt sur le Revenu