Serie TD 2 [PDF]

Zitiervorschau

UNIVERSITÉ IBN ZOHR ÉCOLE SUPÉRIEURE DE TECHNOLOGIE 2019 - 2020

Module : Environnement de l’entreprise

Numéro du modèle : 8

Élément : Comptabilité d’entreprise

Département d’attachement : TM

SÉRIE DES EXERCICES 2 : LE BILAN

" Les obstacles sont ces choses effrayantes que vous apercevez lorsque vous détournez les yeux de vos objectifs." Henry Ford EXERCICE 1 : Q 1 : Quels sont les éléments qui représentent une ressource : A : Le capital de l’entreprise B : Une dette fournisseur C : Un stock de matières premières D : Tous les éléments du passif E : Aucune réponse. EXERCICE 2 :

Q 2 : Quels sont les éléments qui représentent un emploi : A : Un matériel de transport B : Une créance client C : Un stock de marchandises D : Un emprunt E : Aucune réponse

La situation de l’entreprise DONA au 31 décembre 2017 se présente comme suit : Capital Terrain Bâtiment Matériel de transport Matériel du bureau Matériel informatique Stock de M/des Stock d’emballage Fonds à la banque Espèces en caisse Créances sur des clients Dettes envers fournisseur Emprunt à long terme Taxes envers l’Etat Des actions achetées dans le but de réaliser un gain rapide

700 000 380 000 390 000 163 700 17 640 25 550 65 000 10 850 15 500 12 290 35 667 98 890 240 000 78 285 74 842

T.A.F : Il vous est demandé de déterminer les montants des éléments suivant :  

Actif immobilisé, Actif circulant, Trésorerie actif, Financement permanent, Passif circulant et la trésorerie passive. Présenter le bilan de l’entreprise DONA au 31 décembre 2017 en respectant le CGNC

DUT : Génie informatique

Amine AZHARI

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EXERCICE 3 : La situation des comptes de bilan de la société SPECTER se présente ainsi au 31 décembre N: Banques : Caisse : Capital : Clients : État : Emprunts à long terme : Fournisseurs : Matériel de bureau : Matériel de transport : Mobilier : Titre de participation : Stocks de marchandises :

22 000 4 500 160 000 90 300 25 000 75 000 57 200 49 500 85 000 22 000 5 700 44 000

T.A.F : 

Présenter le bilan au 31 décembre N.

EXERCICE 4 : Le 1er octobre 2017, M. Mikel crée une entreprise spécialisée dans la vente au détail de jouets en bois. Il emprunte 50 000 Dh auprès de sa banque. M. Mikel acquiert : 

Un local de 95 000 Dh



Des rayonnages pour 11 250 Dh



Du mobilier de bureau pour 1 625 Dh



Du matériel de bureau et du matériel informatique pour 12 000 Dh



Un stock de jouets de 38 000 Dh

Il dépose 16 200 Dh sur le compte bancaire ouvert au nom de l’entreprise et 925 Dh d’espèces en caisse. T.A.F :  

Déterminez le montant du capital. Présentez le bilan de départ de l’entreprise.

EXERCICE 5 : Le 01/01/2016, pour créer son entreprise, Mr KARIM a apporté un capital personnel de 600000DH et a emprunté à long termes une somme de 200000DH. Cet argent a été utilisé pour l’acquisition des éléments suivants : • Fonds commercial 50000DH, • Local 100000DH, DUT : Génie informatique

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• Mobiliers de bureau 60000DH, • Matériel de transport 150000DH, • Matériel informatique 100000DH, • Marchandises 100000DH, • Matières premières 120000DH, réglées : 20% en espèces et 80% à crédit, • Le reste de l’argent est déposé 60% en banque et 40% en caisse. Présentez le bilan de l’entreprise KARIM et répondez aux questions 5 à 8 : Q 5 : Cochez les bonnes réponses relatives au bilan de l’entreprise KARIM : A : La valeur de l’actif immobilisé est : 460 000 DH B : La valeur de l’actif immobilisé est : 410 000 DH C : La valeur du financement permanent est : 600 000 DH D : La valeur du financement permanent est : 800 000 DH E : Aucune réponse. Q 6 : Cochez les bonnes réponses relatives au bilan de l’entreprise KARIM : A : La valeur de l’actif circulant est : 124 000 DH B : La valeur de l’actif circulant est : 196 000 DH C : La valeur de l’actif circulant est : 220 000 DH D : La valeur du passif circulant est : 96 000 DH E : Aucune réponse.

Q 7 : Cochez les bonnes réponses relatives au bilan de l’entreprise KARIM : A : La valeur de la banque est : 129 600 DH B : La valeur de la banque est : 72 000 DH C : La valeur de la caisse est : 48 000 DH D : La valeur de la caisse est : 86 400 DH E : Aucune réponse. Q 8 : Cochez les bonnes réponses relatives au bilan de l’entreprise KARIM : A : Le total de l’actif est : 680 000 DH B : Le total du passif est : 896 000 DH C : Les dettes de l’entreprise sont de : 96 000 DH D : Les dettes de l’entreprise sont de : 296 000 DH E : Aucune réponse.

EXERCICE 6 : Le 1/1/2017, Mme JESSICA a créé sa propre entreprise. Il commence son commerce avec un capital de 200 000 Dh. Au cours de l’année 2017, elle a réalisé un certain nombre d’opérations, et se retrouve fin 2017 avec la situation suivante : Espèce en caisse Dépôt en banque Fonds commercial Dettes envers les fournisseurs Matériel et outillage Matériel de transport Emprunt obligataire Construction Marchandises Créances sur clients T.A.F :

DUT : Génie informatique

15 000 Dh 35 000 Dh 25 000 Dh 47 000 Dh 40 000 Dh 30 000 Dh 100 000 Dh 120 000 Dh 45 000 Dh 37 000 Dh

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

Déterminer par la méthode du calcul les postes éléments suivants : Actif immobilisé - Actif Circulant – Trésorerie – Ressources propres – Ressources empruntées – Financement permanent – Passif Circulant.



Établir le bilan de l’entreprise Alpha au 31/12/2000 (CGNC).

EXERCICE 7 : Le 01/01/2017, pour créer son entreprise, Mr BADR a apporté un capital personnel de 400000DH et a emprunté à long termes une somme de 200000DH. Cet argent a été utilisé pour l’acquisition des éléments suivants : • Fonds commercial 20000DH, • Frais de constitution 5000DH, • Local 100000DH, • Matériel de transport 200000DH, • Matériel informatique 100000DH, • Marchandises 50000DH, • Mobiliers de bureau 60000DH, • Matières premières 100000DH, réglées : 50% en espèces et 50% à crédit, • Le reste de l’argent est déposé 60% en banque et 40% en caisse. Présentez le bilan de l’entreprise BADR et répondez aux questions 1 à 5 : Q 1 : Cochez les bonnes réponses relatives au bilan de l’entreprise BADR : A : La valeur de l’actif immobilisé est : 480 000 DH B : La valeur de l’actif immobilisé est : 485 000 DH C : La valeur du financement permanent est : 600 000 DH D : La valeur du financement permanent est : 400 000 DH E : Aucune réponse. Q 2 : Cochez les bonnes réponses relatives au bilan de l’entreprise BADR : A : La valeur de l’actif circulant est : 100 000 DH B : La valeur de l’actif circulant est : 150 000 DH C : La valeur de l’actif circulant est : 200 000 DH D : La valeur du passif circulant est : 50 000 DH E : Aucune réponse.

Q 3 : Cochez les bonnes réponses relatives au bilan de l’entreprise BADR: A : La valeur de la banque est : 9 000 DH B : La valeur de la banque est : 15 000 DH C : La valeur de la caisse est : 6 000 DH D : La valeur de la caisse est : 6 400 DH E : Aucune réponse. Q 4 : Cochez les bonnes réponses relatives au bilan de l’entreprise BADR : A : Le total de l’actif est : 600 000 DH B : Le total du passif est : 650 000 DH C : Les dettes de l’entreprise sont de : 50 000 DH D : Les dettes de l’entreprise sont de : 250 000 DH E : Aucune réponse Q 5 : Le résultat réalisé par BADR est de : A : 50 000 DH B : 55 000 DH C : 60 000 DH D : 65 000 DH E : Aucune réponse

Exercice 8 : Le 1er janvier 2017, Mme Imane a décidé de créer une SARL à associé unique pour la commercialisation des produits sanitaires et électriques. Pour cela, il a apporté un capital personnel de 700 000 et a emprunté à long terme une somme de 300 000, cet argent a été utilisé pour l’acquisition des éléments suivants :

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 Un local à usage commercial  Divers mobiliers de bureau  Un matériel de transport  Un micro-ordinateur

450 000 25 000 125 000 30 000

 Des marchandises pour 300 000 réglé 70 % par chèque bancaire et le reste à crédit.  Le reste de l’avoir est déposé pour 80 % en banque et 20 % en caisse.

T.A.F : 1. Déterminer le solde des avoirs en banque et en caisse 2. Établir le bilan d’ouverture de l’entreprise. Exercice 9 : Au 31/12/2017, les éléments du bilan de la société Imane sont les suivants :      

Local commercial Mobilier de bureau Matériels de transport Matériels de bureau Marchandises Matériel informatiques

425 000 40 000 100 000 20 000 370 000 50 000

     

Créances clients Capital Banque Caisse Emprunt Fournisseur

60 000 700 000 120 000 10 000 250 000 75 000

T.A.F : 1. Établir le bilan de clôture de l’entreprise.

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EXERCICE 10 Au 01/ 01/ 2005, Mr AYOUB, vous fournit les éléments de son patrimoine :                        

Capital de la société à Derb Omar 2.500.000 Local à Derb OMAR 1.000.000 Il a procédé à divers aménagements de son magasin à Garage Allal pour une somme de 40.000 Un magasin de stockage à Garage Allal 100.000 Une voiture à usage commercial 150.000 Un camion pour livrer ses clients 300.000 Il possède dans sa société trois ordinateurs d'une valeur de 50.000 Mobilier de bureau au local de Derb Omar 50.000 Divers Mobiliers dans son habitat personnel 80.000 Une voiture au nom de son fils médecin 250.000 Un stock de marchandise 1.500.00000 Des tableaux de peintures dans son habitat personnel 20.000.00 Des créances sur clients 37.000 Il possède des TVP de la société « LESIEUR » au nom de son commerce à Dab Omar de 100.000 Il possède dans son portefeuille personnel des bons de trésor de 5.000 Il possède dans le compte bancaire de la société de Derb Omar une somme de 163.000 Il a ouvert un compte chèques postaux au nom de la société avec une somme de 30.000 Dans les caisses de son commerce, il y a une somme de 10.000 Dans un compte bancaire personnel, il possède une somme de 65.000 Il a emprunté une somme de 1.000.000 pour acquérir une villa à Ain Sebàa. II a emprunté au nom de sa société une somme de 800.000 remboursable sur 5 ans. Il doit à ses fournisseurs d'immobilisations une certaine somme d'argent (à déterminer) Il doit à ses fournisseurs de marchandises une somme de 85.000 Il doit à l'État au titre d’impôts. 125.000

Travail à faire : 1. Distinguer le patrimoine personnel de celle de l’entreprise 2. Déduire le Montant du fournisseur d'immobilisations. 3. Établir le bilan de la société AYOUB SNC.

FIN DE SÉRIE DES EXERCICES 2

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