Probleme Rezolvate La Contabilitate Bancara [PDF]

Zitiervorschau

1.PF Nicolaie Esanu sia suplinit contul de card cu nr.225900000274820 “Conturi curente ale persoanelor fizice pentru operaţiuni cu carduri bancare” deschis la BC”Victoriabank” cu suma de 400 lei.Sa se reflecte operatiunile economice in conturi. REZOLVARE 1.Reflectam suplinirea contului de card al Pf cu suma de 400 lei Dt 1001 “Numerar în casierie” Ct 225900000274820 “Conturi curente ale persoanelor fizice pentru operaţiuni cu carduri bancare” -400 lei 2.La 19.10.12 prin intermediul casierului Coada I au fost depuse incasarile din vinzari 30000 lei inregistrat la SRL”Z” cu contu de decontare 2251 “Conturi curente ale persoanelor juridice” deschis la BC”MoldovaAgroindbank” . REZOLVARE 1.Ref depunerea numerarului in conti current al clientului Dt1001 “Numerar în casierie” Ct 2251 “Conturi curente ale persoanelor juridice”-30000 lei 3.In baza borderoului insotitor (scrisorii de remitere) la contul SA “X” cu nr.2224154781 “Conturi curente ale persoanelor juridice” “Conturi curente ale persoanelor juridice” deschis la Bc”Fincombank” urma sa se depuna 12750 lei.La verificarea sumei din geanta sigilata sa stabilit: a)un suplus de 10 lei b)o bancnota de20 falsa REZOLVARE 1.Ref primirea gentii cu numerar Dt 1001 “Numerar în casierie” Ct 2792 “Încasări băneşti” -12750 lei 2.a)Ref surplusul depistat in geanta Dt 1001 “Numerar în casierie” Ct 2792 “Încasări băneşti” -10 lei 3.Ref transferal sumei in contul clientului Dt 2792 “Încasări băneşti” Ct 2224154781 “Conturi curente ale persoanelor juridice” “Conturi curente ale persoanelor juridice” -12760 lei 4.b)Ref depistarea bancnotei false Dt 2792 “Încasări băneşti” Ct 1001 “Numerar în casierie” – 20 lei 5.Ref transmiterea numerarului in contul clientului Dt 2792 “Încasări băneşti” Ct 2224154781 “Conturi curente ale persoanelor juridice” “Conturi curente ale persoanelor juridice” -12740 lei 4.La prezentarea carnetului de cecuri cu limita de suma,din contul SRL”Y” cu nr. 2224154781 “Conturi curente ale persoanelor juridice”730415 deschis la “Banca de Economii” fil.1 au fost ridicate de catre casierul intreprinderii 2500 lei pentru cheltuelile gospodaresti.

REZOLVARE 1.Ref retragerea sumei din contu current in baza carnetului de cecuri Dt 2224154781 “Conturi curente ale persoanelor juridice”730417 Ct 1001 “Numerar în casierie” -2500 lei 5.La BC “Moldova Agroindbank” ca urmare a inventarierii mij. Banesti au fost stabilite:a)plusiri de mij.banesti in suma de 70 lei si b) lipsuri de mijloace banesti in suma de 150 lei.Lipsurile au fost acoperite de catre persoana gestionara dupa cum urmeaza:50 lei prin depunerea in casierie,iar 100 lei la cererea persoanei v innovate au fost retinute din salariu. REZOLVARE 1.Ref surplusul depistat la inventarierea MB Dt 1001 “Numerar în casierie” Ct 1001 “Numerar în casierie”- 70 lei 2.Ref inregistrarea lipsurilor depistate la inventariere Dt 5916 “Alte cheltuieli operaţionale” Ct 1001 “Numerar în casierie” -150 lei 3.Ref imputarea lipsei per. Vinovate Dt 1804 “Decontări cu salariaţii băncii” Ct 4901 -150 lei 4. Ref acoperirea partial a lipsurilor in numerar de catre gestionar Dt 1001 “Numerar în casierie” Ct 1804 “Decontări cu salariaţii băncii” -50 lei 5.Ref acoperirea partial a lipsurilor prin retinere din salariu Dt 2804 “Decontări cu salariaţii băncii” “Decontări cu salariaţii băncii” Ct 1804 “Decontări cu salariaţii băncii” -100 lei 6 La 01.10.12 lucratorul bancii Rata I. I sau eliberat mij.banesti din casierie,in suma de 4500 lei, in scopul procurarii rechizitelor de birou si efectuarii altor cheltueli gospoderesti.Conform decontului de avans,de catre Dl.Rata I. sau cheltuit doar 4270 lei,suma avansului neutilizat sa restituit in casierie. REZOLVARE 1.Ref acordarea avansului Dt 1804 “Decontări cu salariaţii băncii” Ct 1001 “Numerar în casierie” -4500 lei 2. Ref cheltuelile aferente procurarii rechizitelor Dt 5907(5916 “Alte cheltuieli operaţionale”) Ct 1804 “Decontări cu salariaţii băncii” -4270 3.Ref restituirea avansului neutilizat Dt 1001 “Numerar în casierie” Ct 1804 “Decontări cu salariaţii băncii” =230 lei

LIZING SI FACTORING 1BC “Moldincombank” a predate un lizing financiar BC “Moldova Agroindbank” o cladire pentru oficiu unei filiale pe 10 ani.Comisionul-0,3 %.Rata dobinzii 18 % annual.VI a cladirii 895000 lei/Creantele locatorului privind lizingul se calculeaza lunar la cote egale proportional termenului de lizing. REZOLVARE 1.Ref predarea MF in lizing Dt 1531 Ct 1603 -895000 lei 2.Ref calculul comisionului Dt 1031 Ct 1753 -2685 (895000*0,3%) 3.Ref incasarea comisionului Dt 1031 Ct 1753 -2685 lei 4.Ref amortizarea Dt 1535 Ct 4235 -22,38(2685/120) 5.Ref calculul dobinzii Dt 1746 Ct 4531 13425 (895000*18*1/12*100) 6.Ref incasarea dobinzzii Dt 1031 Ct 1746 -13425 7.Ref plata creditului(lizingului) lunar Dt 1031 Ct 1531 -7458,33(895000/120) 2.BC “MAIB” a procurat de la SA”Avicola” facturle comerciale in suma de 70000 lei.Banca achita furnizorului 80 % din suma facturilor,comisionul-2,5%,iar rata dobinzii-28%.Cumparatorul achita documentele de plata peste 25 zile.Dobinda si comisionul se achita in momentul achitarii creditului. REZOLVARE 1.Ref acordarea creditului Dt 1494 Ct2224154781 “Conturi curente ale persoanelor juridice” -56000(70000*80%)intrare 7303 -70000 lei 2.Ref calcularea comisionului Dt 1753 Ct 1497-1400(2,5*56000) 3.Ref achitarea comisionului Dt 2224154781 “Conturi curente ale persoanelor juridice” Ct 1753 -1400 lei 4.Ref calculul dobinzii Dt 1743 Ct4494 -1503,6(56000*28*35/365*100) 5.Ref incasarea dobinzii Dt 2224154781 “Conturi curente ale persoanelor juridice”Ct 2761 -1503,6 6.Ref stingerea dobinzii calculate Dt 2761 Ct 1743 -1503,6 7.Ref amortizarea comisionului Dt 1495 Ct 4495 -1400 8.Ref stingerea creditului de Factoring Dt2224154781 “Conturi curente ale persoanelor juridice” 70000 Ct1494 56000 Ct 4901 -14000 lei iesire 7303 -70000 lei