Modelo Informe Auditoría OCI [PDF]

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ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

INFORME DE AUDITORÍA N° 001-2015-2-2161 AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MIRAFLORES LIMA “PROCESO DE CONTRATACIÓN DE AUTOMÓVILES PARA EL PROYECTO DE INVERSIÓN - PIP 296792 SERVICIO DE PATRULLAJE DE SEGURIDAD CIUDADANA” PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 TOMO I DE I LIMA – PERÚ 2015

“Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú” “Año de la Diversificación Productiva y del Fortalecimiento de la Educación”

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INFORME DE AUDITORÍA N° 001-2015-2-2161 “PROCESO DE CONTRATACIÓN DE AUTOMÓVILES PARA EL PROYECTO DE INVERSIÓN - PIP 296792 SERVICIO DE PATRULLAJE DE SEGURIDAD CIUDADANA” _________________________________________________________________________

ÍNDICE ________________________________________________________________________________

DENOMINACIÓN I.

N° Pág.

ANTECEDENTES 1. Origen 2. Objetivos 3. Materia examinada y alcance 4. Antecedentes y base legal de la entidad 5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento 6. Aspectos relevantes de la auditoría

1 1 2 2 6 7

II.

DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

9

III.

OBSERVACIONES

10

1. [Sumilla]

10

2. [Sumilla]

11

3. [Sumilla]

11

4. [Sumilla]

11

n. (…) Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad distrital de Miraflores, Lima Período de 1 de enero al 31 de diciembre de 2014

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IV.

CONCLUSIONES

12

V.

RECOMENDACIONES

14

VI.

APÉNDICES

16

INFORME DE AUDITORÍA N° 001-2015-2-2161

“PROCESO DE CONTRATACIÓN DE AUTOMÓVILES PARA EL PROYECTO DE INVERSIÓN - PIP 296792 SERVICIO DE PATRULLAJE DE SEGURIDAD CIUDADANA” I

ANTECEDENTES 1

ORIGEN La auditoría de cumplimiento a la Municipalidad distrital de Miraflores, en adelante “entidad”, corresponde a un servicio de control posterior programado en el Plan Anual de Control 2015 del Órgano de Control Institucional, aprobado mediante Resolución de Contraloría n.° 431-2014-CG del 22 de diciembre de 2014, registrada en el Sistema de Control Gubernamental (SCG) con el código n.° 2-2161-2015-001. La comisión auditora comunicó el inicio de la auditoría con oficio n.° 100-2015-OCI-MDM de 20 de mayo de 2015. La auditoría de cumplimiento a la Municipalidad distrital de Miraflores, en adelante “entidad”, corresponde a un servicio de control posterior no programado en el Plan Anual de Control 2015 del Órgano de Control Institucional, efectuada por encargo de la Contraloría General de la República en atención a denuncias presentadas, registrada en el Sistema de Control Gubernamental con el código n.° 2-2161-2015-001. La comisión auditora comunicó el inicio de la auditoría con oficio n.° 100-OCI-MDM de 20 de mayo de 2015.

2

OBJETIVOS

2.1 Objetivo general Determinar si el proceso de contratación de automóviles para el Proyecto de Inversión – PIP 296792 Servicio de patrullaje de seguridad ciudadana” se efectuó de acuerdo a la normativa aplicable, disposiciones internas y estipulaciones contractuales. Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad distrital de Miraflores, Lima Período de 1 de enero al 31 de diciembre de 2014

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2.2 Objetivos específicos   

-

3

Establecer si la programación y actos preparatorios se llevaron a cabo cumpliendo la normativa aplicable, disposiciones internas y estipulaciones contractuales. Establecer si el proceso de selección se efectuó cumpliendo la normativa aplicable, disposiciones internas y estipulaciones contractuales. Establecer si la ejecución contractual se efectuó cumpliendo normativa aplicable, disposiciones internas y estipulaciones contractuales.

Nota: Tener en cuenta que los objetivos de auditoría deben ser los señalados en el plan de auditoría definitivo.

MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE La materia examinada en la presente auditoría corresponde al proceso de contratación de automóviles para el Proyecto de Inversión – PIP 296792 Servicio de patrullaje de seguridad ciudadana. Contratación que se llevó a cabo mediante proceso de Licitación Pública n.° 6-2014CE/MM, bajo el sistema de precios unitarios y por el monto de S/. 1 700 290,32. La auditoría de cumplimiento fue realizada de acuerdo a lo dispuesto en las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas mediante Resolución de Contraloría n.° 273-2014-CG, la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII denominada “Auditoría de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoría de Cumplimiento” aprobados mediante Resolución de Contraloría n.° 473-2014-CG. Comprende la revisión y análisis de la documentación relativa al proceso [materia examinada] durante el período de [fecha de inicio con día de mes de año] al [fecha de término con día de mes de año], que obra en los archivos de la [unidad orgánica relacionada con la materia examinada] ubicada en [en caso de gobiernos locales señalar distrito, provincia y región]. Cabe precisar que se efectuó la revisión de operaciones y registros anteriores y posteriores al periodo de la auditoría, a fin de cumplir con el objetivo de la auditoría. Nota: Considerar este párrafo de ser necesario.

Durante el desarrollo de la auditoría se encontró limitaciones [indicar la limitación], las mismas que ocasionaron [indicar el efecto en el desarrollo de la auditoría]. La comisión auditora efectuó las gestiones siguientes: [detallar las gestiones], sin superar las limitaciones. Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad distrital de Miraflores, Lima Período de 1 de enero al 31 de diciembre de 2014

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Nota: Considerar este párrafo de ser necesario.

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ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

4.1 Antecedentes Norma de creación (incluir modificatorias) …………………………………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………………. Naturaleza y finalidad de la entidad …………………………………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………………. Funciones …………………………………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………………. a)………………………………………………………………………………………………………………… b)………………………………………………………………………………………………………………… c)………………………………………………………………………………………………………………… d)………………………………………………………………………………………………………………… -

Nota: Indicar las principales funciones de la entidad relacionadas con la materia examinada, considerando su ley de creación, ley orgánica o normativa que regule su funcionamiento.

Síntesis del alcance del Plan Estratégico: misión, visión y objetivos estratégicos. Misión ………………………………………………………………………………………………………….. ………………………………………………………………………………………………………….. Visión ………………………………………………………………………………………………………….. ………………………………………………………………………………………………………….. Objetivos estratégicos ………………………………………………………………………………………………………….. ………………………………………………………………………………………………………….. Fuente: [indicar documento y fecha de aprobación del Plan Estratégico Institucional] Nota: Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad distrital de Miraflores, Lima Período de 1 de enero al 31 de diciembre de 2014

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-

La información del Plan Estratégico Institucional (PEI), debe corresponder al aprobado y vigente. Cuando la fuente de información corresponde a las páginas web institucionales, validar que éstos correspondan al aprobado y vigente. En caso la entidad no cuente con PEI, hacer mención de esta situación en este rubro.

Estructura orgánica Nota:

- Estructura orgánica vigente, presentado a través de diagrama o gráfico de organigrama en una sola página, legible con indicación de documento y fecha de aprobación [la estructura orgánica no debe trasladarse a un anexo].

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Fuente

: [Indicar documento fuente y fecha de aprobación]

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Presupuesto institucional del período auditado CUADRO N° 1 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL

Rubro Ingresos Recursos Ordinarios Recursos Directamente Recaudados Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Donaciones y Transferencias Recursos Determinados Fondo de Compensación Municipal - Impuestos Municipales - Canon, Sobrecanon, Regalías Rentas de Aduanas y Participaciones Total ingresos Gastos Personal y Obligaciones Sociales Pensiones y Otras Prestaciones Sociales Bienes y Servicios Donaciones y Transferencias Otros Gastos Adquisición de Activos no Financieros Servicio de la Deuda Pública Total gastos

PIM S/.

2014 Recaudado/Ejecutado Devengado Avance S/. %

5 145 871 78 150 194

3 597 439 69 135 261

69,9 88,5

1 269 424 282 825

319 414 243 536

25,2 86,1

2 939 717 98 235 555

1 138 346 86 536 755

38,7 88.1

683 069

536 997

78,6

186 706 655

161 507 749

86,5

29 175 378 7 936 449

25 339 082 6 321 117

86,9 79,6

104 198 570

100 250 972

96,2

1 441 079 5 478 617 37 597 523

1 416 134 5 470 747 21 832 166

98,3 99,9 58,1

879 039

877 531

99,8

186 706 655

161,507,749

86,5

Fuente

: Consulta amigable - Transparencia Económica del MEF [Ingresos por fuente de financiamiento y gastos por genérica de gasto] Elaborado : Comisión auditora

Nota: - Presupuesto institucional correspondiente a los ejercicios del período auditado, considerando como fuente Consulta Amigable – Transparencia Económica del MEF [ingresos por fuente de financiamiento y gastos por genérica de gasto], informes de auditoría presupuestaria o de evaluación presupuestaria [información auditada]. - Para las empresas bajo el ámbito del FONAFE, adecuar el cuadro precedente el rubro de ingresos y gastos según corresponda.

4.2 Base legal: La normativa principal que la entidad debe cumplir en el desarrollo de sus actividades y operaciones, así como relacionadas con el objetivo de la auditoría, son las siguientes: Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad distrital de Miraflores, Lima Período de 1 de enero al 31 de diciembre de 2014

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Normas generales …………………………………………………………………………………………………………………….. ……………………………………………………………………………………………………………………..

Normas de funcionamiento [Ejemplo: Ley Orgánica de Municipalidades - Ley n.° 27972, vigente desde el 28 de mayo de 2003] Normas presupuestales ………………………………………………………………………………………………………….. .................................................................................................................................................. Normas de contrataciones ……………………………………………………………………………………………………….. ………………………………………………………………………………………………………… ….. Normas de personal internas y externas ………………………………………………………………………………………………………….. ………………………………………………………………………………………………………….. Normas de control ……………………………………………………………………………………………………….. ………………………………………………………………………………………………………… ….. 5

COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO En aplicación del numeral 7.31 de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas con Resolución de Contraloría n.° 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014; numeral 7.1.2.3 de la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII “Auditoría de Cumplimiento” y numeral 151, (I,5) del “Manual de Auditoría de Cumplimiento” aprobados mediante Resolución de Contraloría n.° 473-2014-CG, se cumplió con el procedimiento de comunicación de desviaciones de cumplimiento a las personas comprendidas en los hechos advertidos a fin que formulen sus comentarios. Cabe indicar que, [identificar con nombres y apellidos], comprendidos en los hechos, no se apersonaron a recibir la comunicación de desviaciones de cumplimiento, no obstante que se [les comunicó con las cédulas n.°], [notificó vía edicto en el diario][indicar el diario], [notificó vía radio difusión por la emisora][indicar la emisora], agotando el procedimiento establecido en el Manual de Auditoría de Cumplimiento.

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Nota: Considerar este párrafo de ser necesario.

La relación de personas comprendidas en los hechos observados se presenta en el Apéndice n.° 1. La(s) [cédula / notificación] de comunicación de desviaciones de cumplimiento y los comentarios presentados, se incluyen en el Apéndice n.° 2; asimismo, la evaluación de los citados comentarios se encuentra en el Apéndice n.° 3. Durante el desarrollo de la auditoría no se comunicaron desviaciones de cumplimiento al no identificarse hechos observables. Nota: Considerar este párrafo de ser necesario.

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ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORÍA

VI.1 [TÍTULO ALUSIVO AL CONTENIDO] ………………………………………………………………………………………………………….. ………………………………………………………………………………………………………….. 6.2 [TÍTULO ALUSIVO AL CONTENIDO] …………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………

6.3 [CARPETAS DE CONTROL O INFORMES DE AUDITORÍA EMITIDOS PREVIAMENTE] [En el marco de la Directiva n.° 004-2014-CG-PRON “Comunicación al Ministerio Público de hechos evidenciados durante el desarrollo de servicios de control posterior” aprobada con Resolución de Contraloría n.° 349-2014-CG, mediante documento (precisar documento) de fecha (día/mes/año), se remitió la Carpeta de Control n.° [indicar numeración de la carpeta] a la Fiscalía (precisar datos de la Fiscalía)]; [lo que fue de conocimiento de la Procuraduría Pública]. [En el marco de la Directiva n.° 007-2014-CG-/GCSII “Auditoría de Cumplimiento” aprobada con Resolución de Contraloría n.° 473-2014-CG, mediante documento (precisar documento) de fecha (día/mes/año), se emitió el Informe de auditoría n.° [indicar numeración de la carpeta] [con el propósito de adoptar oportunamente las acciones pertinentes para implementar las recomendaciones que lo ameriten] [con el propósito de atender solicitudes de organismos autónomos)]. Durante el desarrollo de la auditoría de cumplimiento, se identificaron aspectos Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad distrital de Miraflores, Lima Período de 1 de enero al 31 de diciembre de 2014

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relevantes que se exponen en el Apéndice n.° XX. Nota: Cuando el desarrollo demande una exposición extensa.

Durante el desarrollo de la auditoría de cumplimiento, no se identificaron hechos, acciones o circunstancias que pudieran ser revelados en el presente rubro. Nota: Considerar este párrafo de ser necesario.

-

-

Nota: En lo aplicable considerar las siguientes acciones y circunstancias: Reconocimiento de las dificultades o limitaciones, de carácter excepcional, en las que se desenvolvió la gestión realizada por los responsables de la entidad o área examinada. Reconocimiento de logros significativos alcanzados durante la gestión examinada. Adopción de correctivos por la propia administración, durante la ejecución de la auditoría, que hayan permitido superar hechos o situaciones deficiente detectadas. Informar de aquellos asuntos importantes que requieran un trabajo adicional, siempre que no se encuentren directamente comprendidos en los objetivos de la auditoría. Eventos posteriores a la ejecución del trabajo de campo, que hayan sido de conocimiento de la comisión auditora y que afecten o modifiquen el funcionamiento de la entidad o de las áreas examinadas. Exponer las razones que conllevó a la comisión auditora, desvirtuar las denuncias cuya verificación le fue encargada. La indicación de carpetas de control o informes de auditoría que se hubieren emitido previamente a la culminación de la etapa de ejecución de la auditoría, para la adopción oportuna de acciones pertinentes para la implementación de recomendaciones o en atención de solicitudes de organismos autónomos cuando corresponda. Eventualmente puede admitirse otros supuestos como aspectos relevantes de la auditoría de acuerdo al caso concreto.

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II

DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO [Introducción] [Como resultado de la evaluación de la estructura del control interno de la materia examinada se concluye lo siguiente:] [1) SUMILLA] …………………………………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………………… ….

1.

[2) Elementos de la observación: Condición, criterio, efecto y causa] ……………………………………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………………………………. Nota: En el criterio tomar en cuenta normas y estándares profesionales; disposiciones específicas para las diferentes áreas de la entidad; normas de control interno establecidas por la Contraloría. El efecto de la deficiencia de control interno corresponde al riesgo potencial de que la entidad no cumpla con los objetivos de legalidad de la materia examinada. No tiene significación económica o relevancia para una observación. -

2.

(…)

3.

(…)

Cabe señalar, que las deficiencias reveladas no constituyen necesariamente todos los aspectos de control interno que podrían ser situaciones reportables, debido a que estas fueron Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad distrital de Miraflores, Lima Período de 1 de enero al 31 de diciembre de 2014

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identificadas como resultado de la evaluación de las operaciones, procesos, actividades y sistemas relacionados con los objetivos de la auditoría, y no con el propósito de evaluar en su conjunto la estructura de control interno de la entidad.

Durante el desarrollo de la auditoría de cumplimiento, no se identificaron deficiencias de control interno. Nota: Considerar este párrafo de ser aplicable.

III

OBSERVACIONES 1. [1) SUMILLA] ……………………………………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………………………………. -

Nota: Considerar condición y efecto, sin exceder cuatro líneas.

[2) Presentación del hecho] ……………………………………………………………………………………………………………. ………………………………………………………………………………………………………… [3) Elementos de la observación: Condición, criterio, efecto y causa] ……………………………………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………………………………. -

Nota: En la condición precisar el nombre y cargo de los partícipes cada vez que se revela su actuación u omisión. En la causa revelar la razón o motivo que dio lugar a la situación observada, focalizando en aspectos que permitan la mejora de la gestión.

[4) Comentarios de las personas comprendidas en los hechos]

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Las personas comprendidas en los hechos presentaron sus comentarios [de ser el caso indicar debidamente documentados], conforme se detalla en el Apéndice n° 2 [adjuntar copia autenticada de los comentarios presentados]. Cabe precisar que, [identificar con nombres y apellidos], comprendidos en los hechos, no presentaron sus comentarios a las desviaciones de cumplimiento comunicadas. Nota: Considerar este párrafo de ser aplicable.

Cabe precisar que, [identificar con nombres y apellidos], comprendidos en los hechos, presentaron extemporáneamente sus comentarios a las desviaciones de cumplimiento comunicadas, [de ser el caso indicar debidamente documentados]. Nota: Considerar este párrafo de ser aplicable.

[5) Evaluación de los comentarios de las personas comprendidas en los hechos] Efectuada la evaluación de los comentarios y documentos presentados (Apéndice n. ° 3), se concluye que los mismos no desvirtúan los hechos observados, considerando la participación de las personas comprendidas en los mismos, conforme se describe a continuación:

[Indicar nombre completo, DNI, cargo desempeñado vinculado a la desviación de cumplimiento, periodo de gestión, con fecha de inicio y término]; quien (…) [resumen de la participación, activa u omisiva de la persona comprendida en los hechos observados; normas, disposiciones o parámetros de medición aplicable (criterio) y descripción del deber incumplido, reflejado en el incumplimiento de las funciones establecidas en los documentos de gestión que regulan sus funciones ROF, MOF, contrato, memorando u otro documento que le asigne funciones]. [6) Señalamiento de responsabilidad] Los hechos anteriormente expuestos configuran la presunta responsabilidad administrativa funcional, derivada del deber incumplido previsto en la normativa anteriormente señalada, dando mérito al inicio del procedimiento sancionador a cargo de la [instancia competente de la Contraloría / entidad]. Nota: Considerar en caso de señalamiento de presunta responsabilidad administrativa funcional.

Los hechos anteriormente expuestos configuran la presunta responsabilidad administrativa funcional, derivada del deber incumplido previsto en la normativa anteriormente señalada; asimismo, la presunta responsabilidad civil por el perjuicio económico causado a la entidad Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad distrital de Miraflores, Lima Período de 1 de enero al 31 de diciembre de 2014

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que no puede ser recuperado por la vía administrativa, dando mérito al inicio del procedimiento sancionador y las acciones legales a cargo de las instancias competentes, respectivamente. Nota: Considerar en caso de señalamiento de presunta responsabilidad administrativa funcional y civil.

Los hechos anteriormente expuestos configuran la presunta responsabilidad administrativa funcional, derivada del deber incumplido previsto en la normativa anteriormente señalada; asimismo, la presunta responsabilidad penal por la existencia de elementos que denotan la comisión de delito, dando mérito al inicio del procedimiento sancionador y las acciones legales a cargo de las instancias competentes, respectivamente. Nota: Considerar en caso de señalamiento de presunta responsabilidad administrativa funcional y penal.

2. (…) 3. (…) 4. (…) Durante el desarrollo de la auditoría de cumplimiento no se han identificado observaciones. Nota: Considerar este párrafo de ser aplicable.

IV. CONCLUSIONES Como resultado de la auditoría de cumplimiento practicada a la [entidad sujeta a control], se formulan las conclusiones siguientes: 1. …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… (Observación n.° 1) 2. .………………………………………………………………………………………………………..... ………………………………………………………………………………………………………….. (Observación n.° 2) 3. …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………. Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad distrital de Miraflores, Lima Período de 1 de enero al 31 de diciembre de 2014

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(Observación n.° 3) 4. …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………. (Observación n.° 4) 5. ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… (Deficiencia de control interno n.° 1) 6. ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… (Deficiencia de control interno n.°2) 7. ………………………………………………………………………………………………………….. ………………………………………………………………………………………………………….. (Deficiencia de control interno n.° 3) 8. …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………. (Aspecto relevante n.° 1) 9. …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… (Aspecto relevante n.° 2) 10. …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… (Aspecto relevante n.° 3)

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V. RECOMENDACIONES Como resultado de la auditoría de cumplimiento practicada a la [entidad sujeta a control], en uso de las atribuciones y competencias conferidas en el literal b) del artículo 15°, literal d) de artículo 22° y artículo 45° de la Ley n.° 27785 – Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, modificados por la Ley n.° 29622, con el propósito de coadyuvar a la mejora de la capacidad y eficiencia de la entidad en la toma de decisiones y en el manejo de sus recursos, se formulan las recomendaciones siguientes: 1. Remitir el presente informe con los recaudos y evidencias documentales correspondientes, al Órgano Instructor competente, para fines del inicio del procedimiento sancionador respecto de los funcionarios y servidores señalados en el presente informe. (Conclusiones n.°s…). Asimismo, en uso de las atribuciones conferidas en el literal b) del artículo 15° de la Ley n.° 27785, con el propósito de coadyuvar a la mejora de la capacidad y eficiencia de la entidad en la toma de decisiones y en el manejo de sus recursos, se formulan las recomendaciones siguientes: Al Titular de la entidad [señalar el cargo] Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad distrital de Miraflores, Lima Período de 1 de enero al 31 de diciembre de 2014

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2. Disponer el inicio de las acciones administrativas para el deslinde de responsabilidades de los funcionarios y servidores de la [entidad sujeta a control], comprendidos en la observación n.º..., teniendo en consideración que su inconducta funcional no se encuentra sujeta a la potestad sancionadora de la Contraloría General de la República”. (Conclusión.°…) 3. Poner en conocimiento de la Procuraduría Pública encargada de los asuntos judiciales de la [Contraloría General de la República o quien haga sus veces en la entidad], para que inicie las acciones legales respecto a los funcionarios y servidores señalados en las observaciones [hacer referencia a las observaciones de carácter penal o civil] reveladas en el informe”. (Conclusiones n.°s…) 4. …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… (Conclusiones n.°s…) 5. …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… (Conclusiones n.°s…) 6. …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… (Conclusiones n.°s…) 7. …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… (Conclusiones n.°s…) 8. …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… (Conclusiones n.°s…)

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VI APÉNDICES Apéndice n.° 1 Relación de personas comprendidas en los hechos. Apéndice n.° 2 La(s) [cédula / notificación] de comunicación de desviaciones de cumplimiento y los comentarios presentados por las personas comprendidas en los hechos. Apéndice n.° 3 Evaluación de los comentarios presentados por las personas comprendidas en los hechos. Apéndice n.° 4 ……..…………………………………………………………………………………….. Apéndice n.° 5 …….……………………………………………………………………………………... Apéndice n.° 6 ……………….………………………………………………………………………………….. -

Nota: Se presentan con separador rojo al inicio, continuando con los index para su fácil ubicación.

Lima… de ……… de 2015

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Nombres y apellidos Jefe de comisión

Nombres y apellidos Supervisor de comisión

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Nombres y apellidos Jefe del Órgano de Control Institucional Nota: - El presente informe incluyendo los apéndices deben ser visados en todas sus páginas por el supervisor, jefe de comisión y Jefe de OCI. - En razón al contenido y naturaleza del informe, podrá ser firmado por el integrante de la comisión (abogado, ingeniero u otra especialidad relacionada) o experto participante de la auditoría de cumplimiento.

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