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: 02 : 30 de octubre de 2014

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE PACASMAYO, LA LIBERTAD “PROCESO DE CONTRATACIÓN DE BIENES Y OBRAS”

PERIODO 1 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

PACASMAYO – PERU 2013

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA “Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú” “AÑO DE LA INVERSIÓN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA”

SÍNTESIS GERENCIAL DEL INFORME Nº 003-2013-2-0070

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Pág. 2 de 2

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE PACASMAYO, LA LIBERTAD “PROCESO DE CONTRATACIÓN DE BIENES Y OBRAS” PERIODO: 1 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

ÍNDICE Pág. N°

I

ORIGEN DEL EXAMEN….………………………………………………………………………

1

II

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR……………….……

1

1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD.………………………………………………..........

1

2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR……………………………..….………

3

III OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN.……………………………………………….……

5

1

OBJETIVOS………………………………………………………………………………......

5

2

ALCANCE DEL EXAMEN….……………………………………………………………….

6

IV CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR…………………………………………………….

6

V

PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS ……………………………………………….……….

7

VI RECURSOS DE PERSONAL.……………………………………………………….………….

7

VII INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA…………………………………………………………….

8

1

PRESUPUESTO DE TIEMPO….………………….……………………………………….

8

2

INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA..……………………………………….

8

3

FORMATO TENTATIVO DEL INFORME….………………………………………………

9

ANEXOS

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE PACASMAYO, LA LIBERTAD “PROCESO DE CONTRATACIÓN DE BIENES Y OBRAS” PERIODO: 1 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA NACIONAL DE LA COCA S.A. PERÍODO: ENERO 2013 – DICIEMBRE 2013 “Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú” “AÑO DE LA PROMOCIÓN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMÁTICO”

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

I

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO

ORIGEN DEL EXAMEN El examen especial a la Municipalidad Distrital de Pacasmayo, provincia de Pacasmayo, La Libertad, corresponde a una acción de control programada en el Plan Anual de Control 2013 del Órgano de Control Institucional, aprobada mediante Resolución de Contraloría n.° 4372012-CG del 22 de diciembre de 2012 y registrada en el Sistema de Control Gubernamental con el código n.° 2-0456-2013-002.

El examen especial a la Municipalidad Distrital de Pacasmayo, provincia de Pacasmayo, La Libertad corresponde a una acción de control no programada en el Plan Anual de Control 2013 del Órgano de Control Institucional, efectuada por encargo de la Contraloría General de la República en atención a denuncias presentadas, registrado en el Sistema de Control Gubernamental con el código n.° 2-0456-2013-003.

II ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR 1

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

1 Norma de creación ………………………………………………………………………………………………….... ……………………………………………………………………………………………………. 2

Naturaleza y finalidad de la entidad ……………………………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………….

3

Funciones ……………………………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………………………. a b c d e

……………………………………………………………………………………………... ……………………………………………………………………………………………... ……………………………………………………………………………………………... ……………………………………………………………………………………………... ……………………………………………………………………………………………...

Nota: -

Considerar las principales funciones de la entidad auditada, de acuerdo a su ley de creación, ley orgánica o normativa que regule su funcionamiento.

4

Síntesis del alcance del Plan Estratégico: misión, visión y objetivos estratégicos Misión …………………………………………………………………………………………………….

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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

……………………………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………………………. Visión ……………………………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………………………. Objetivos estratégicos a)…………………………………………………………………………………………………. b)…………………………………………………………………………………………………. c)…………………………………………………………………………………………………. d)…………………………………………………………………………………………………. e)…………………………………………………………………………………………………. Nota: -

La información del Plan Estratégico Institucional (PEI), debe corresponder al aprobado y vigente. Cuando la fuente de información corresponde a las páginas web institucionales, validar que éstos correspondan al aprobado y vigente. En caso la entidad no cuente con PEI, hacer mención de esta situación en este rubro.

-

5

Estructura orgánica

Nota: -

La estructura orgánica corresponde a la organización institucional vigente de la entidad. Cuando la entidad tenga una amplia estructura organizacional, considerar los niveles principales que permitan identificar las líneas de relación con el área o unidad orgánica a examinar. Utilizar el gráfico de organigrama, el cual debe mostrarse en una página y ser legible e indicar la fuente de dicho documento. La estructura orgánica no debe trasladarse a un anexo del Plan y programa de auditoría.

-

6

Presupuesto institucional del periodo a auditar CUADRO N° 1 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL (Periodo 2011 - 2012)

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Rubro

PIM S/.

2011 Recaudado/Ejecutado Devengado Avance S/. %

PIM S/.

2012 Recaudado/Ejecutado Devengado Avance S/. %

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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA Ingresos Recursos Ordinarios Recursos Directamente Recaudados Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Donaciones y Transferencias Recursos Determinados Fondo de Compensación Municipal - Impuestos Municipales - Canon, Sobrecanon, Regalías Rentas de Aduanas y Participaciones Total ingresos Gastos Personal y Obligaciones Sociales Pensiones y Otras Prestaciones Sociales Bienes y Servicios Donaciones y Transferencias Otros Gastos Adquisición de Activos no Financieros Servicio de la Deuda Pública

17,633,774 2,804,386 381,000 51,800

698,185 2,271,251 380,900 32,694

3.96 80.99 99.97 63.12

46,093,263 3,487,379 573,067 39,729

31,713,564 2,746,156 553,868 30,977

68.80 78.75 96.65 77.97

2,694,077 1,625,634

1,879,479 1,325,555

69,76 81.54

3,519,071 2,274,485

2,356,642 1978,217

66.97 86,97

5,109,218

1,039,733

20.35

8,281,698

3,606,113

43.54

30,299,889

7,627,797

25.17

64,268,692

42,985,537

66.88

3,426,607 342,631

2,972,318 315,399

86.74 92.05

4,098,438 360,451

3,326,635 322,891

81.17 89.58

2,223,427

1,770,849

79.65

3,580,066

3,039,898

84.91

38,242 116,394 23,951,075

38,242 100,536 2,228,941

100.00 86.38 9.31

38,254 111,985 55,695,475

38,254 100,079 35,773,757

100.00 89.37 64.23

201,513 201,511 100.00 384,023 384,021 100.00 Total gastos 30,299,889 7,627,796 25.17 64,268,692 42,985,535 66.88 Fuente: Consulta amigable – Transparencia Económica del MEF (ingresos por fuente de financiamiento y gastos por genérica de gasto) Elaborado por: Comisión auditora.

Nota: - Para las empresas bajo el ámbito del FONAFE, adecuar del cuadro precedente el rubro de ingresos y gastos según corresponda (ver modelo de Plan y programa de auditoría para CGR).

2.2

ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR ………………………………………………………………………………………………........ ………………………………………………………………………………………………........ ……………………………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………….

Nota: Los antecedentes del asunto a examinar presentan información necesaria para sustentar, desarrollar y dar contenido a la necesidad del control; permite dar a conocer el alcance, magnitud o dimensión de la materia a auditar y sustenta los objetivos de la auditoría, debiendo considerar lo siguiente: -

Características específicas del asunto a examinar, precisando datos relevantes, tales como: descripción del proceso, operaciones, actividades, áreas involucradas, universo, tamaño, complejidad, presupuesto, recursos, estado situacional, entre otros, que permita dar a conocer los alcances, magnitud o dimensión de la materia auditar.

-

Elementos que denoten la existencia de situaciones problemáticas (puntos de atención, actividades sensibles o expuestas a deficiencias, errores, irregularidades, denuncias, fiabilidad del control interno, entre otros), que permita identificar el proceso, operación, actividad crítica o de riesgo que justifiquen la necesidad de intervención a través de la auditoría.

-

Tratándose de auditoría a obras, consignar los datos correspondientes, conforme al formato de Ficha Técnica de obra por contrata y formato de Ficha Técnica de obra por administración directa, según corresponda. (Ambas fichas están publicadas en la siguiente ruta: www.contraloria.gob.pe/secciones /NormativaCGR/Normas de control/11.Aseguramiento de la calidad/Examen especial/Etapa de planeamiento.

-

La ficha técnica de obra no debe trasladarse a un anexo del Plan y programa de auditoría.

FICHA TÉCNICA DE OBRA Sector: Entidad: EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE PACASMAYO, LA LIBERTAD “PROCESO DE CONTRATACIÓN DE BIENES Y OBRAS” PERIODO: 1 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

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Obra: Fuente de Financiamiento: Proceso de Selección: Sistema de Contratación: Modalidad de Ejecución Contractual: Monto (S/.): Valor Referencial Monto (S/.): Contrato de Obra Plazo (d.): Contratista: Objetivo del Contrato: Inicio del plazo de ejecución de obra

Fecha:

Adelantos Directo N° 01 Adelantos Directo N° 02 Adelantos para materiales (S/.)

compra

Fecha: Fecha:

Monto (S/.): Monto (S/.): de

Monto (S/.)

Fecha: Fecha: Fecha

Material

N° 01 N° 02 Valorizaciones de obra

Contractual o Adicional

Mes

Año

Monto (S/.)

% de Avance

N° 01 N° 02 N° 03 Presupuestos Adicionales de Obra

Concepto

Aprobación

Monto (S/.)

N° 01 N° 02 N° 03 Presupuestos Deductivos N° 01 N° 02 Ampliaciones de Plazo N° 01 N° 02 Avance total (%): Físico: Liquidación de contrato Aprobación: Estado situacional de la obra a la fecha

N° de días

Aprobación

Monto (S/.):

Nuevo Término Contractual

M. G. G. (S/.)

Financiero: Fecha:

Fuente: Elaborado por:

Nota: Debe contarse con información suficiente de la obra, que permita sustentar el asunto a examinar; sin embargo, en la etapa de planeamiento de la auditoría, en algunos casos, podría no completarse la información de todos los rubros de las fichas técnicas citadas. Considerar conforme al artículo 40° y 41° del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado: i) En Sistema de contratación: Sistema a suma alzada, sistema de precios unitarios o esquema mixto de suma alzada y precios unitarios y ii) En Modalidad de ejecución contractual: Llave en mano y concurso oferta. -

III.

OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN 1

OBJETIVOS

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3.1.1 Objetivo general …………………………………………………………………………………….……………. ……………………………………………………………………………………….................. ………………………………………………………………………………………………….. 2 Objetivos específicos 1 …………………………………………………………………………………. …................................................................................................................................. .................... ....................................................................................................................................

2 …………………………………………..………………….………...………………………. ………………………………………………………………………………………………… ....................................................................................................................................

-

Nota: Cuidar que los contenidos de los objetivos se encuentren desarrollados en los antecedentes del asunto a examinar.

-

Los objetivos deben ser redactados en forma clara y concisa, evitando ambigüedades de expresiones que no indiquen con exactitud lo que se va a auditar, así como, de modo afirmativo y utilizando verbos de acción como “determinar, establecer, etc.”, no usar términos relacionados a los procedimientos y técnicas de auditoría como: “verificar, analizar, evaluar, comparar, etc.”. (Guía para el Planeamiento de la auditoría gubernamental, sección 250 Plan de auditoria).

-

No consignar en este rubro el periodo del examen.

-

Los objetivos no deben enfocarse sobre el área o unidad orgánica, sino sobre los procesos operativos que ésta realiza.

-

El objetivo general expresa el propósito global o integral de lo que se desea lograr.

-

Los objetivos específicos desarrollan, precisan o desagregan el objetivo general, a través de una secuencia lógica de enunciados (pasos, etapas, fases, etc.).

-

Los objetivos específicos están relacionados directamente con el objetivo general y con las actividades críticas o de riesgo y/o puntos de atención identificados en el asunto a examinar.

-

Los objetivos específicos no deben exceder el objetivo general; ambos objetivos no pueden coincidir.

-

Presentar adecuadamente el proceso de contratación y las fases que lo componen (diferenciar proceso de selección de proceso de contratación). El proceso de contratación comprende tres fases: fase 1. Programación y actos preparatorios (comprende la identificación de necesidades y la aprobación del respectivo Plan Anual de Contrataciones, la realización de un estudio de posibilidades que ofrece el mercado y la determinación del tipo de proceso de selección a convocarse, designación del comité especial encargado de llevar a cabo la contratación y la elaboración y aprobación de las Bases del proceso de selección), Fase 2. Proceso de selección (que se desarrolla en ocho etapas: 1) convocatoria, 2) registro de participantes, 3) formulación y absolución de las consultas, 4) formulación y absolución de las observaciones, 5) integración de las Bases, 6) presentación de las propuestas, 7) calificación y evaluación de propuestas y 8) otorgamiento de la buena pro) y Fase 3. Ejecución contractual (que comprende desde la celebración del contrato hasta la conformidad y pago de las prestaciones en caso de bienes y servicios; y con la liquidación y pago correspondiente en caso de contratos de ejecución o consultoría de obras).

2

ALCANCE DEL EXAMEN

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3.2.1 Criterios técnicos El examen especial se llevará acabo de acuerdo a las Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU) aprobadas mediante Resolución de Contraloría n.° 162-95-CG y modificatorias, y el Manual de Auditoría Gubernamental (MAGU) aprobado mediante Resolución de Contraloría n.° 152-98-CG y modificatorias. 2

Periodo a examinar El examen especial comprenderá el periodo del 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2012. De ser el caso, podrá ser ampliado comprendiendo la revisión de operaciones y registros anteriores o posteriores al periodo de la auditoría, según las circunstancias, con el fin de cumplir con los objetivos.

IV.

CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y operaciones, son: 1  

NORMAS GENERALES ...……………………………………………………………………………………………....... …………………………………………………………………………………………………..

2

NORMAS ESPECÍFICAS  ...………………………………………………………………………………………………….  ……………………………………………………………………………………………………

3

NORMAS DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO  ……………………………………………………………………………………………………  ……………………………………………………………………………………………………

4

NORMAS PRESUPUESTALES  ……………………………………………………………………………………………………  …………………………………………………………………………………………………… 4.5  

6

NORMAS SOBRE CONTRATACIONES …………………………………………………………………………………………………. ………………………………………………………………………………………………….

NORMAS DE PERSONAL: INTERNAS Y EXTERNAS  ……………………………………………………………………………………………….......  ……………………………………………………………………………………………………

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7

NORMAS DE CONTROL  …………………………………………………………………………………………………..  ………………………………………………………………………………………………….. Nota:

-

Tener en cuenta que la relación de normas pueden variar de acuerdo a la entidad y áreas materia de evaluación. La mención de la norma tiene la siguiente estructura: título, aprobación y fecha de la misma. Las normas de control corresponden a las aplicables a la entidad, tal como la Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, Ley n.° 28716 del 27 de abril de 2006, las Normas de Control Interno aprobadas con Resolución de Contraloría n.° 320-2006-CG del 30 de octubre de 2006 y la Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado, aprobado con Resolución de Contraloría General n.º 4582008-CG del 28 de octubre de 2008.

V PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS El programa de auditoría se adjunta en el ANEXO N° 1, el cual contiene los procedimientos mínimos elaborados de acuerdo con la NAGU 2.30 PROGRAMAS DE AUDITORÍA. De ser el caso podrá aplicarse procedimientos adicionales o complementarios según las circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos. Nota: -

Los procedimientos de auditoría deben indicar la acción a seguir, técnicas de auditoría a emplear y finalidad que se persigue, a fin de obtener la evidencia correspondiente. Los procedimientos de auditoría deben consignar las diferentes técnicas de verificación, siguientes: “inspección, revisión selectiva, comprobación, conciliación, confirmación, análisis, encuesta, entrevista, indagación, observación, comparación, etc.”, de acuerdo al caso. Los programas de procedimientos deben ser lo suficientemente flexibles para permitir modificaciones durante el proceso que a juicio del jefe de comisión y supervisor, se consideren pertinente. Utilizar la Guía de auditoría de las adquisiciones y contrataciones del Estado, Guía de auditoría de obras públicas por contrata, entre otras, que contienen el diseño de procedimientos en materias especializadas.

VI RECURSOS DE PERSONAL La comisión auditora está conformada por el personal siguiente: CUADRO N° 2 RECURSOS DE PERSONAL Nombre y apellidos Luz Ríos de Pérez Juan Pérez Tozo Marita Cabrera Navarro Luis Manrique Díaz Claudia Alvarado Velásquez

Profesión

Cargo en la comisión

Contador Contador Administrador Contador Ingeniero Civil

Supervisor Jefe de comisión Integrante Integrante Especialista

Fuente: Sistema de Control Gubernamental. Elaborado por: Comisión auditora.

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VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA 1

PRESUPUESTO DE TIEMPO Para el cumplimiento del objetivo propuesto del presente examen especial, se programa utilizar 1910 horas/hombre (ANEXO N° 2) con un costo estimado de S/. 124 655,42 (ANEXO N° 3), que constituyen 67 días hábiles; distribuidos de la siguiente forma: CUADRO N° 3 PRESUPUESTO DE TIEMPO Fechas Etapa

Planificación Ejecución Desarrollo del programa de procedimientos Elaboración, discusión y aprobación de la matriz de hallazgos de auditoría. Redacción de hallazgos Comunicación de hallazgos y evaluación de aclaraciones o comentarios Elaboración del Informe Elaboración del informe

Del

Al

Días hábile s

21/03/201 3

05/04/201 3

10

08/04/201 3 08/05/201 3 14/05/201 3 28/05/201 3

07/05/201 3 13/05/201 3 27/05/201 3 10/06/201 3

11/06/2013

Sustentación

21/06/201 3 25/06/201 3

Aprobación y registro

20/06/201 3 24/06/201 3 26/06/201 3

Total de días

21 4 10 10 8 2 2 67

Fuente: Sistema de Control Gubernamental. Elaborado por: Comisión auditora.

2

INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA Como resultado del examen especial, se emitirá el informe en la fecha programada el 26 de junio de 2013, de acuerdo a la NAGU y MAGU. El informe a emitir puede revelar en forma concurrente observaciones con hechos ocurridos antes o a partir del 6 de abril de 2011, por lo que debe tenerse en cuenta la correcta aplicación de la NAGU 4.40 CONTENIDO DEL INFORME, de acuerdo a lo siguiente: 

Para las observaciones que contengan hechos antes del 6 de abril de 2011, se aplicará la NAGU 4.40, modificada por Resolución de Contraloría n.° 259-2000-CG, publicada el 13 de diciembre de 2000

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

Para las observaciones que contengan hechos a partir del 6 de abril de 2011, se aplicará la NAGU 4.40, modificada por Resolución de Contraloría n.° 309-2011CG, publicada el 29 de octubre de 2011.



Para las observaciones que contengan hechos iniciados antes del 6 de abril de 2011 y culminadas a partir del 6 de abril de 2011, se aplicará la NAGU 4.40, modificada por Resolución de Contraloría n.° 309-2011-CG, publicada el 29 de octubre de 2011.

Asimismo, si en la ejecución del examen especial se evidencia indicios razonables de comisión de delito o de presunta responsabilidad civil, se emitirán los Informes Especiales correspondientes, de conformidad con lo establecido en la NAGU 4.50 INFORME ESPECIAL. Nota: - Cuando el periodo auditado es a partir del 2012 y no contenga hechos anteriores al 6 de abril de 2011, se debe usar el texto del modelo de Plan y programa de auditoría CGR.

3

FORMATO TENTATIVO DEL INFORME Según lo establecido en la NAGU 4.40, el formato tentativo del informe resultante a emitirse, será el siguiente: I

INTRODUCCIÓN 1.

ORIGEN DEL EXAMEN

2.

NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

2.1 NATURALEZA 2.2 OBJETIVO GENERAL 2.3 OBJETIVOS ESPECÍFICOS 3.

ALCANCE DEL EXAMEN

4.

ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

4.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD 4.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO EXAMINADO 4.3 BASE LEGAL 5.

COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS

6.

MEMORÁNDUM DE CONTROL INTERNO

7.

OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

II

OBSERVACIONES

III

CONCLUSIONES

IV

RECOMENDACIONES

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ANEXOS -

Nota: La parte introductoria del Informe de auditoría, en lo que corresponda, debe considerar la información de los numerales I, II, III y IV del Plan y programa de auditoría.

Pacasmayo, 5 de abril de 2013

______________________ Nombres y apellidos Supervisor

______________________ Nombres y apellidos Jefe de comisión

______________________ Nombres y apellidos Supervisor 2 (*)

El Jefe del Órgano de Control Institucional que suscribe, ha revisado el presente Plan y programa de auditoría del examen especial a la Municipalidad Distrital de Pacasmayo, provincia de Pacasmayo, La Libertad, hace suyo su contenido, por lo que lo aprueba y autoriza su ejecución. Pacasmayo, 5 de abril de 2013

_____________________________________ Nombres y apellidos Jefe del Órgano de Control Institucional

Nota: - El presente documento incluyendo los anexos deben ser visados en todas sus páginas (salvo la presente) por el supervisor, jefe de comisión y jefe del OCI. - (*) De acuerdo a la estructura orgánica del OCI, los niveles gerenciales que figuran como supervisores pueden firmar el Plan y programa de auditoría antes del derivado de aprobación del jefe del OCI. - En el caso que el jefe del OCI asuma a su vez el cargo de supervisor y jefe de comisión, deberá firmar por separado por cada cargo, aún sea la misma persona, asimismo deberá consignar el párrafo de aprobación del jefe del OCI. - La información de los cuadros y anexos del presente documento son referenciales.

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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

PERIODO: 1 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 ANEXO N° 1 PROGRAMA DE AUDITORÍA Programado Nombr H/H e

PROCEDIMIENTOS

Terminado Hech Ref. P.T. o por:

OBJETIVO GENERAL …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… PROCEDIMIENTOS GENERALES 1 LRP JPT

12 12

2 3 4 5 6. 7. 8. 9.

JPT MCN LMD

24 46 64

10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19.

MCN LMD CAV

32 24 32

20. 21. 22.

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE PACASMAYO, LA LIBERTAD “PROCESO DE CONTRATACIÓN DE BIENES Y OBRAS” PERIODO: 1 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

H/H

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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

OBJETIVO ESPECIFÍCO N° 1 …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33.

OBJETIVO ESPECIFÍCO N° 2 …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… MCN LMD CAV

32 32 24

PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. …

LRP JPT MCN LMD CAV

Luz Ríos De Pérez Juan Pérez Tozo Marita Cabrera Navarro Luis Manrique Díaz Claudia Alvarado Velásquez

Supervisor Jefe de comisión Integrante Integrante Especialista

H/H = Horas hombre. Nota: - El presente documento debe ser visado en todas sus páginas por el supervisor, jefe de comisión y jefe del OCI.

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE PACASMAYO, LA LIBERTAD “PROCESO DE CONTRATACIÓN DE BIENES Y OBRAS” PERIODO: 1 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

ANEXO N° 2 PRESUPUESTO DE TIEMPO HORAS HOMBRE PROGRAMADAS Etapas de la auditoría Ejecución Integrantes

Cargo

Planificación

Luz Ríos de Pérez

Supervisor Jefe de Juan Pérez Tozo comisión Marita Cabrera Navarro Integrante Luis Manrique Díaz Integrante Claudia Alvarado Velásquez Especialista Total

50 80

130

Elaboración, discusión y Desarrollo del Redacción aprobación de programa de de la matriz de procedimientos hallazgos hallazgos de auditoría 84 24 40

Elaboración del Informe Comunicación de hallazgos y evaluación de aclaraciones o comentarios

Elaboración

Sustentación

Aprobación y registro

48

32

16

16

310

64

16

16

536 360 344

96

32

32

168 168 168

32 32 32

80 80 80

80 80 64

168 756

32 152

80 360

80 352

Fuente: Sistema de Control Gubernamental. Elaborado por: Comisión auditora.

Nota: - Los datos consignados en el cuadro son referenciales. EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE PACASMAYO, LA LIBERTAD “PROCESO DE CONTRATACIÓN DE BIENES Y OBRAS” PERIODO: 1 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

Total horas/ hombre

360 1910

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

ANEXO N° 3 PRESUPUESTO DE TIEMPO COSTOS PROGRAMADOS Costos directos Integrantes

Luz Ríos de Pérez Juan Pérez Tozo Marita Cabrera Navarro Luis Manrique Díaz Claudia Alvarado Velásquez

Cargo en la comisión

Costo horas/ hombre

Supervisor

68.61

Jefe de comisión Integrante Integrante Especialista Total

65.61 61.04 61.04 64.02

Total horas/ hombre

Costo total horas/ hombre S/. (A)

310 536 360 344 360 1910

Fuente: Sistema de Control Gubernamental. Elaborado por: Comisión auditora.

-

Nota: Los datos consignados en el cuadro son referenciales.

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE PACASMAYO, LA LIBERTAD “PROCESO DE CONTRATACIÓN DE BIENES Y OBRAS” PERIODO: 1 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

Viáticos Días

Importe S/.

21 269.10

3

150.00

35 166.96 21 974.40 20 997.76 23 047.20 122 455.42

3 3

150.00 150.00

3

150.00

Total S/. (B) 450.00 450.00 450.00

Pasajes S/. (C)

Costo total S/. (A+B+C)

100.00

21 819.10

100.00 100.00

450.00 1800.00

100.00 400.00

35 716.96 22 524.40 20 997.76 23 597.20 124 655.42