Informe Prac - Pre Profesionales [PDF]

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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS CARRERA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES

INFORME DE PRACTICAS PRE-PROFESIONALES INTERMEDIAS REALIZADO EN: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL HUANCANE Oficina de Contabilidad PRESENTADO POR: Yané Mamani Quispe PARA OPTAR EL GRADO ACADEMICO DE BACHILLER EN CIENCIAS CONTABLES PROMOCION 2002 PUNO-PERU 2003

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS CARRERA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES ...................................................... Informe De Practicas Pre-Profesionales realizado en: LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCANE PRESENTADA A LA DIRECCIÓN DE INVESTIGACIÓN DE LA FACULTAD DE CIENCIAS CONTRABLES Y ADMINISTRATIVAS DE LA UNA-PUNO POR: Yané Mamani Quispe PARA OPTAR EL GRADO ACADEMICO DE BACHILLER EN CIENCIAS CONTABLES

_______________________________ C.P.C. EDUARDO JIMENES NINA DECANO

_______________________________ C.P.C. SABINO LUZA FLORES DIRECTOR DE ESTUDIOS

_______________________________ C.P.C. ALBERTO E. COLQUE MAMANI ASESOR

RESUMEN

La Municipalidad Provincial de Huancané tiene la función principal de planificar , dirigir , organizar las actividades técnicas y Administrativas de acuerdo a las Normas vigentes así mismo , normar proveer y abastecer los aspectos en los cuales sean requeridas A la vez, el fin principal de una Institución Municipal es el de ejecutar obras publicas , en toda las Comunidades de la Provincia de Huancané para lo cual realiza inversiones que son controladas a través de

Normas de

Gestión Publicas para las que se requieren y Documentos preliminares de ejecución y evaluación y mantenimiento de las maquinarias .

La Municipalidad Provincial de Huancane como una Institución Publica tiene la misión de promover el desarrollo de la provincia de Huancane a travez de una planificación adecuada mediante acciones y proyectos relativos a infraestructura economica y obras sociles para dar cumplimiento asi el plan operativo anual cuyo objetivo son los de garantizar acceso igulitario a servicios básicos en forma eficiente y adecuada a la población del sector urbano y rural de la Provincia de Huancane .

La oficina de Contabilidad información que envía

es la encargada de procesar la

la Oficina de Tesorería, Abastecimiento,

Personal, Oficina de Rentas para la Información Financiera y Presupuestal a la Contaduría de Nación de la Municipalidad Provincial de Huancané. La oficina de Contabilidad es la oficina donde mayor trabajo tiene por que se envía la información de toda la Transferencia que se recibe del gobierno Central y esto a su vez se Ejecuta el Presupuesto para toda las obras de las comunidades de la población urbana .toda la documentación es debidamente sustentada por el contrario no tiene la conformidad por la unidad de Contabilidad

Dentro de la Municipalidad Provincial de Huancané todas las oficinas deben ser bien organizadas en toda las áreas y también deben de tener conocimientos sobre las cuentas que se utilizan y las partidas presupuestarias para el buen funcionamiento dentro de la Institución.

INTRODUCCIÓN

El presente Informe de Practicas Pre- Profesionales se elaboro para dar cumplimiento con el Plan de Estudios que se Exige en la Facultad de Ciencias Contables y administrativas de la Universidad Nacional de Puno Pues a través de este Informe se Sustenta la labor y el trabajo practico que se desarrolla en una Institución. A demás este documento es un requisito indispensable para optar el grado académico de Bachiller en Ciencias Contables y además dar cumplimiento a los Art., 23 y 24 de la ley Universitaria N° 23733.

Dicha Institución tiene como una de sus funciones de Servir a la Población Planificar la Estrategia de servicio considerado dentro de la ellos como principal objetivo el de ejecutar obras publicas de inversión social las que podrían ser viabilizadas a través del manejo en el orden de Administracion Directa por encargo o por contrata .En cada uno de los casos la institución ve por conveniente la modalidad según las condiciones de capacidad de gasto.

I

1.1

MARCO TEORICO

DISCRIPCION DE LA INSTITUCIÓN Y/O EMPRESA

1.1.1 RESEÑA HISTORICA

La Municipalidad Provincial de Huancane, Entidad donde realice mis practicas pre-profesionales, se encuentra en la provincia del mis nombre, en la parte central del departamento de puno, se halla situada a 15° 12° 00” longitud sur y 69° 45° 33° longitud oeste, sobre los 3,841 m.s.n.m, tiene una superficie de 2,805.85 kms2 , es decir ,representan al 3.90% del territorio departamental. Limita por el norte con la provincia de San Antonio de Putina ; por el este con la Republica de Bolivia, por el sur con la provincia de Moho y el Lago Titicaca y por el oeste

con la provincia de

Azangaro y San Román . La provincia de Huancane es una de las mas antiguas ; es importante no solo por las bellezas de su paisaje – aquí se ubica la Reserva Nacional del Titicaca , agrícola , ganadera

y minera

destaca la industria textil por la calidad de sus hilados de lana de alpaca y oveja y las vistosas combinaciones de los colores minuciosamente dispuestos .

Huancane fue elevada al rango de la provincia mediante Decreto Supremo del 13 de Julio de 1822 , actualmente la provincia de Huancane esta dividido en 08 Distritos : Distrito de Taraco, Pusi. Vilquechico, Rosaspata, Inchupalla, Hutasani y Cojata ; cada 19 de setiembre , se conmemora el aniversario de la provincia de Huancane .

1.1.2 NATURALEZA

La Municipalidad es Órganos del Gobierno Local, que emanan de la voluntad popular. Son personas jurídicas de derecho público con autonomía económica y administrativa en los asuntos de su competencia. Les son aplicables las leyes y disposiciones que de manera general y de conformidad con la Constitución, regulen las actividades y funcionamiento del Sector Público Nacional.

1.1.3 FINALIDAD

La

Municipalidad representan

al

vecindario, promueven

la

adecuada prestación de los servicios públicos locales, fomentan el bienestar de los vecinos y el desarrollo integral y armónico de las

circunscripciones de su jurisdicción. No pueden ejercer las funciones de orden político que la Constitución y las leyes reservan para otros órganos del Estado, ni asumir representación distinta de la que le corresponde a la administración de las actividades local 1.1.4 BASE LEGAL

-

Constitución Política del Peru

-

Ley Orgánica de Municipalidades N°23853

-

Ley del Presupuesto del Sector Publico para 2003

-

Reglamento de Organizaciones y Funciones de la Municipalidad Provincial de Huancane

-

Plan Operativo Anual de la Municipalidad Provincial de Huancane .

1.1.5.POLÍTICA INSTITUCIONAL

En función de los linimiento de desarrollo regional , los linimientos del desarrollo Municipal son: -

Fortalecimiento y desarrollo sostenible , Equitativo, participativo, Democrático conservando el medio ambiente y la cultura popular nacional .

-

Gestión con perspectiva estratégica , concertada , participativa para el desarrollo integral de la provincia .

-

Promoción de acciones Productivas que integran los procesos locales a los procesos regionales .específicamente a los grandes proyectos de impacto regional y nacional buscando buscando estrategias competitivas –

-

Promoción de proyectos de impacto social para reducir la extrema

pobreza

en

la

provincia

, para

ello

recursos

provenientes del tesoro público y la cooperación técnica internacional. -

Fortalecimiento de la capacidad de la gestión municipal , buscando

mayor

eficiencia

y

eficacia

asi

como

mayor

relevancia . -

Promover la capacidad de la población en el desarrollo local , especialmente de los sectores secularmente postergados : la mujer y el campesino .

1.1.6 OBJETIVOS DE DESARROLLO MUNICIPAL

-

Promover

y

desarrollar

las

actividades

productivas

agropecuarias, impulsando el desarrollo de la pequeña y mediana empresa agroindustrial , asi como de las actividades

turísticas comerciales artesanales , buscando programas competitivas en el espacio regional . -

Fomentar la consecución y mejoramiento de la infraestructura económica básica especialmente del sistema vial y de comunicaciones .

-

Promover , concertar proyectos e cooperación técnica y financiera institucional para reducir la extrema pobreza en el sector rural .

-

Priorizar un

nuevo

estilo

de

gestión

como

perspectiva

estratégica y concertada participativa , al servicio del pueblo . mejorando la capacidad de gestión y la imagen institucional y la coordinación interinstitucional e la provincia y en la región .

ORGANIZACIÓN DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCANE

-

ORGANO DE GOBIERNO : Concejo Municipal Alcaldía

-

ORGANO DE CONTROL : Oficina de Auditoria Interna

-

ORGANO DE DIRECCIÓN : Dirección Municipal

-

OIRGANO DE ASESORAMIENTO : Oficina de Planificación , Presupuesto y Racionalización Oficina de Accesoria Jurídica

-

ORGANO DE APOYO : Oficina de Secretaria General Area de Tramite Documentario y Archivo Unidad de Relaciones Publicas e Imagen Institucional Oficina de Administración.  Unidad de Personal  Unidad de Contabilidad  Unidad de Tesoreria  Unidad de Abastecimientos y Servicios Auxiliares

- ORGANO DE LINEA Dirección de Rentas y Administración Tributaria  División de Recaudación Tributaria  División de Mercado y Comercio Ambulatorio

Dirección de Infraestructura y Desarrollo Urbano – Rura  División de Estudios y Proyectos  División de Obras Catastro y Control Urbano –Rural  División de Equipo Mecánico y Mantenimiento División de Servicios Públicos y Bienestar Social .  División de Limpieza Publica , Parques y Jardines  División de Trasportes , Circulación y Transito  División de Educación , Cultural y deporte  División de Registro Civil y Estadística Dirección proyectos Coop. Internacional Comunal  División de Proyectos de Cooperación Internacional  División de Desarrollo Comunal

ORGANOS DESCENTRALIZADOS

Programa de Vaso de Leche Supervisión de Obras DEMUNA

ORGANIGRAMA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCANE COMISION REGIDORES

CONCEJO MUNICIPAL

DE

ASAMBLEA DE ALCALDES

AUDIT. INTERNA

RR. PP. INST.

IMAGEN

MESA DE

ALCALDIA

CONCERTACION JUNTA DE VECINOS

DEFENSA CIVIL

SECRETARIA GENERAL

PROG. VASO DE LECHE

AREA DE TRAM DOC. Y ARCH.

DIRECCION MUNICIPAL OFICINA DE ADMINISTRACION

OF. PLANIFICACIÓN PPTO RACIONALIZACION

OF. ASESORIA LEGAL

U. TESORERIA U. ABASTECIMIENTOS U. PERSONAL

DIR. SERVICIOS PUBLICOS Y BIENESTAR

DIR. ADMINISTRACION TRIBUTARIA Y RENTAS

DIR. INFRAEST Y DESA. URBANO RURAL

DIR. DE ASUNTOS SOCIALES Y PRODUCT.

U. CONTABILIDAD

DIV. LIMP. PUB. P. Y JARD. DIV. RECAUD. TRIBUT. DIV. MERC. Y COM. AMB. DIV. FISC. Y COBRAN. COACTIVA DIV. TRANSPORTE

DIV. OBRAS PUB. Y CAT. U. DIV. ESTUD. Y PROYECTO

DIV. ASUNT. SOCIAL. DIV. ASUNT. PRODUC.

DIV. EQUIPO MEC. Y MANT.

DIV. REGISTRO CIVIL DIV. EDUC. CULT. DEPOR.

DEMUNA

DIVISIÓN DE SUPERV. Y LIQUID. OBRAS

1.2

MARCO CONCEPTUAL

1.2.1 ADMINISTRACION PUBLICA.

La Administración Publica es una organización a través de la cual se ejerce La acción del gobierno de acuerdo con la

Ley , el

presupuesto, las normas Y reglamentos , orientados al establecimiento de metas y objetivos , a la ejecución de actividades y el control y evaluación de la gestión del Estado.(1) 1.2.2. ADMINISTRACION MUNICIPAL .

Es el instrumento de gestión del gobierno local , mediante el cual se Asegura el cumplimiento de las políticas de desarrollo local y se des1arrollan las Las actividades productivas de bienes y servicios esenciales y prioritarias para el municipio y se entienden las necesidades y aspiraciones comunes de la población , promoviendo la participación vecinal y comunal.

1 2

Ley N° 23853 – Ley Orgánica de Municipalidades pag.29,30 Ley N° 27972 – Ley Orgánica de Municipalidades pag.40,55

Para lograr sus fines , la administración municipal cuenta con siguientes elementos básicos : - infraestructura Municipal - Burocracia Municipal , constituida por los funcionarios y servidores de la Municipalidad , que cumplen las funciones y desarrollan los procesos técnicos de los sistemas administrativos con el objeto de brindar servicios a ala comunidad . - Presupuesto Municipal , constituido sobre los ingresos percibidos sobre la base de las contribuciones de los , vecinos transferencias del gobierno central , endeudamiento interno y/o externo . - Leyes y normas en general , que rige las actividades y funcionamientos de la Administración Publica . - 2Normas y Reglamentos propios aprobados por el concejo municipal Unidades orgánicas que conforman la estructura orgánica de la Municipalidad , que forma parte del reglamento de organización y funciones – ROF. (2)

2

Ley N° 27972 Ley de Municipalidades Idem. pag. 40.64

1.2.3 ACTA DE CONCILIACIÓN .

Documento en que se expresa la declaración interinstitucional final sobre la certidumbre de los montos de ingresos y gastos registrados durante un determinado año fiscal . es de carácter interinstitucional por que participan representantes del pliego presupuestario, la dirección nacional del presupuesto publico y la contaduría publica de la nación .

1.2.4 ACTIVIDAD .

Es el conjunto de tareas necesarias para mantener , de forma permanente y continuo , la operatividad de la acción de gobierno . representa la producción de los bienes y servicios que la entidad lleva a cabo de acuerdo a sus funciones y atribuciones , dentro de los procesos y tecnologías acostumbrados .

1.2.5 AFECTACION PRESUPUESTARIA DE GASTOS ..

Consiste en la reducción de la disponibilidad presupuestal de los gastos previstos en el presupuesto institucional , por efecto del registro de una orden de compra , orden de servicio o cualquier documento que comprometa una asignación presupuestaria .

1.2.6 AGUINALDO.

Beneficio pecuniario que se otorga a los trabajadores del sector publico y privado con motivo de fiestas patrias ( julio) y navidad (diciembre) .

1.2.7 AMORTIZACION.

Reembolso del principal de los prestamos recibidos de acuerdo al cronograma de vencimientos del contrato mediante cuotas periódicas generalmente iguales ,

1.2.8 ANULACION PRESUPUESTARIA .

Es la supresión total o parcial de las asignaciones presupuestarias de actividades proyectos , considerados no prioritarios durante la ejecución presupuestal .

1.2.9 AÑO FISCAL

Es el periodo en el cual se produce la ejecución presupuestaria de los ingresos y egresos corresponde al año calendario .

1.2.10 ARRENDAMIENTO FINANCIERO .

Es un a inversión de prestamos para las medianas y micro empresas para la satisfacción de las necesidades de las empresas.

1.2.11 SIGNACION PRESUPUESTARIA .

Son los recursos públicos contenidos en la ley anual de presupuesto, aprobados para una determinada entidad , del sector publico . dichos recursos deben permitir Lograr los objetivos institucionales del pliego debiendo consignarse necesariamente en el presupuesto institucional como condición necesaria para su utilización por parte de la entidad .

1.2.12 AUTONOMIA PRESUPUESTAL .

Atribución que detentan los pliegos presupuestarios , para ejecutar su presupuesto institucional y cumplir con las metas presupuestariaa y contempladas en el mismo

1.2.13 AVANCE FINANCIERO.

Estado que permite conocer la evolución de la ejecución presupuestal de los ingresos y gastos en un periodo determinado .

1.2.14 AVANCE FISICO

Estado que permite conocer el grado de cumplimiento de las metas presupuestarias contempladas en los pliegos presupuestarios , en un periodo determinado .(3)

1.2.15. BOLETA DE VENTA . 3

Comprobante de pago por las ventas que se realizan por los servicios que se presentan .

1.2.16. CALENDARIO DE COMPROMISOS .

Constituye la autorización máxima por la ejecución de egresos , el mismo que se sujeta a la disponibilidad efectiva de los recursos .

3

Ley N° 27879 Ley de Presupuesto de la Republica pag. 15,16,17

Los calendarios de compromisos son modificados , duranye el ejercicio presupuestario , teniendo como limite el presupuesto autorizado y la disponibilidad de caja .

1.2.17. CANON Y SOBRE CANON .

Corresponde a los ingresos que debe recibir los pliegos presupuestarios , conforme a ala ley , por la explotación de los recursos naturales . (4)

1.2.18. COMPROBANTE DE PAGO .

Es un documento del área de fondo , que constituye una orden de pago contra el tesoro publico o cuenta corriente de una entidad , para cancelar obligaciones contraídas . El comprobante de pago es un documento fuente cuya elaboración se efectúa en las oficinas de tesorería de una entidad publica con la finalidad de realizar los pagos por las obligaciones contraídas cuya obligación se efectúa mediante giro de cheques contra las cuentas 4

bancarias de la entidad .

4

Revista de Asesoria Contable “ EL ASESOR “ Terminología Contable Gubernamental pag. 125

1.2.19. CONCILIACIÓN BANCARIA .

Es el proceso de determinar la concordancia de los saldos en bancos según libro con el extracto bancario a una fecha dada , normalmente al final de cada mes .

1.2.20. CUENTAS POR PAGAR .

Son las cuentas que representan obligaciones contraídas por la compra de bienes y servicios , ejecutados de obra y otros gastos incurridos como entidad asi como obligaciones de tributos .

1.2.21. DOCUMENTO FUENTE .

Son los documentos probatorios que para caso produce la empresa , entre estos podemos citar los documentos de entrada y salidas de bienes de ingresos de fondos , de ejecución presupuestal , contratos de la empresa etc. 1.2.22. FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO.

Esta constituido por dinero en efectivo proveniente del tesoro publico o ingresos propios de la municipalidad . Se

utiliza

para

atender

los

gastos

menudos

,

urgentes

y

excepcionalmente viáticos no programables y jornales . Su manejo es centralizado en el encargo único de cada oficina girador a nombre de quien exclusivamente deberán ser girados los cheques por la reposición de fondos . Los gastos deben ser sustentados mediante documento de pagos. Debidamente autorizados. Por la cual se haya entregado dinero en efectivo .

1.2.23. NOTA DE ABONO .

Documento en el cual se describe y sustenta cada uno de los ingresos de una cuenta corriente , de ahorro o a plazo , explicando los conceptos y montos de los mismos y la fecha de operación , debe ser emitido por las entidades del sistema financiero nacional en donde se mantienen dichas cuentas y entregarse a sus respectivos titulares para que se efectúen sus observaciones o le den conformidad

1.2.24. NOTA DE CARGO .

Documento en el cual se se describe y sustenta cada una de los ingresos de una cuenta corriente , de ahorros o a plazo , explicando los conceptos y montos de los mismos y la fecha de la operación , debe ser emitido por la entidad financiera donde se mantienen las cuentas y entregarse a sus respectivos titulares para que se efectúen sus observaciones o le den conformidad .(5) 1.2.25. FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL.

Son recursos que obtienen los gobiernos locales del ministerio de economía y finanzas , por concepto del impuesto de Promoción Municipal , Impuesto al r5odaje y del Impuesto a las embarcaciones del recreo de acuerdo a lo establecido en el decreto legislativo N° 776. 1.2.26. FUENTE DE FINANCIAMIENTO .

Es una modalidad de calcificación presupuestaria de los ingresos del estsdo de acuerdo al origen de los recursos que comprende cada fuente de financiamiento , se destinguen en : recursos ordinarios , canon y sobre canon , fondo de compensación Municipal , impuesto , tasa y atribuciones , recursos directamente recaudados , donaciones y transferencias .

1.2.27. GESTION PUBLICA . 5

Revista de Asesoria Contable “ EL ASESOR “ Terminología Contable Gubernamental pag. 125

Proceso que articula estratégicamente las opciones de una entidad a su misión y objetivo de acuerdo a su misión y objetivos , de acuerdo a las prioridades fijadas en sus planes el propósito de garantizar la mayor coincidencia entre estas y las acciones consideradas en el presupuesto .

1.2.28 BIERNO LOCAL .

ES un nivel de gobierno cuyo ámbito es una localidad , provincia , distritos y o6tros centros poblados menores . (6) 1.2.29 . PRESUPUESTO PUBLICO .

Es la estimación formal del ingreso y gasto para un periodo tanto en los negocios como en el gobierno En el gobierno es confeccionado sistemáticamente por el poder ejecutivo de acuerdo a las leyes y practicas que se sigan en su preparación ; Una ves preparado , de la forma como se estipula en las normas son sometido a las consideraciones del congreso y con su aprobación se contara con su instrumento de gobierno de importancia básica para el manejo del patrimonio publico del país.

6

Alvarado Mairena, José “Contabilidad Gubernamental “ pag.105.155

1.2.30 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA (PIA) .

ES el presupuesto inicial que aprueba el consejo Municipal y promulga e titular del pliego .

1.2.31 PRESUPUESTO MUNICIPAL .

Comprende

los

conceptos

técnicos

correspondientes

al

presupuesto institucional modificado , según corresponda .

El presupuesto Municipal debe estar efectivamente equilibrado y permitir el cumplimiento de los objetivos institucionales y metas presupuestarias .

Los niveles de gastos considerados en el presupuesto Municipal constituye la autorización máxima de egresos cuya ejecución se sujeta a la efectiva captación , recaudación y obtención de los recursos que administran los gobiernos locales .(7)

1.2.32.

Es

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO .

el

presupuesto

actualizado

del

pliego

comprende

el

presupuesto institucional de apertura así como las modificaciones presupuestarias ( tanto en el nivel institucional como en el nivel funcional

programática

)

efectuadas

durante

el

ejercicio

presupuestario.

1.2.33.

PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL .

Es un instrumento de gestión para orientar el esfuerzo Asia la consecuencia de los objetivos institucionales y así permitir la evaluación y control de los resultados y el empleo de los

1.2.34 ECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS .

Comprende los ingresos generados por los servicios que brindan las organizaciones publicas ( rentas a la propiedad , ta 7sas, multas , comisión de los ingresos que le corresponde por ley .) 1.2.35. SECTOR PUBLICO . 7 8

Giraldo Jara Demetrio “ Contabilidad Básica General Teórica Practica “ pag. 19 Cauna Mendoza Valentín “ Sistema de Contabilidad Gubernamental “ Pag, 145

(8)

Es la agrupación de un conjunto de actividades economicas y sociales a fines , cuyo objetivo es la unificación de políticas , es decir, es el conjunto de organismos que realizan las actividades del empresariados .

61.2.36 LIBRO CAJA .

Es un libro principal en el cual registramos todas las operaciones que realiza la empresa al contado ( efectivo o cheque ) los registros a efectuarse son diariamente en forma ordenada y cronológica , con los documentos que con los cuales se hayan efectuado las operaciones : existen dos tipos de libros de caja .

- CAJA ITALIANA .

Es un libro en el cual los registros que se efectúan generalmente pertenecen

a pequeños negocios , Empresas individuales y

unipersonales en los que sus movimientos operacionales efectúan en dos o tres cuentas , algunas ocasiones en muchas mas , se conoce también con el nombre de caja simple

-CAJA TABULADA O AMERICANA .

En este libro se registran las operaciones clasificándose por , columnas , detallando los conceptos de cada una de las operaciones

1.2.37 LIBRO BANCOS

Es un libro auxiliar voluntario que no necesita legalizarse , se utiliza de acuerdo a la necesidad de la empresa . Su finalidad principal es controlar en forma ordenada , clara, precisa y cronológica los depósitos en cuenta corriente , cheques girados , las notas de cargo y nota de abono .

Desde otro punto de vista , es importante para controlar las relaciones transaccionales que existen entre una empresa que tiene una cuenta corriente con la entidad bancaria .

Para los intereses de la institución mediante este libro se pueden emitir informes inmediatos , así por ejemplo: tener los saldos actualizados , que pueden ser deudores y acreedores 1.2

DIFINICION DE TERMINOS BÁSICOS

1.3.1. ACTIVIDAD

Conjunto de tares necesarias para mantener en forma continua la operatividad de la hacino del

1.3.2. ABONAR

Registrar en el haber de una cuenta una transacción correspondiente accion del acreditar .

13.3. ACTIVO

Conjunto de recursos materiales , financieras , y de mas derechos que posee una entidad cuyo valor se expresa en una denominación monetaria . Desde el punto de vista contable , es una parte del Balance general que se presentan las principales cuentas propias del giro de la institución siempre u cuando arrojen los saldo deudores ordenado de acuerdo a su grado de realización , disponibilidad o inversión .

1.3.4 ADMINISTRACIÓN

Ciencia que tiene por finalidad la explicación del comportamiento de las organizaciones o también el conjunto de técnicas aplicables a cada condición de organizaciones o también el conjunto de técnicas aplicables a cada condición de organizaciones es pues el conjunto de decisiones que es preciso adoptar para hacer que el orden organizativo responda a la finalidad y satisfacción de necesidades.

1.3.5 ASIGNACIÓN PRESUPUESTAL Acción de autorizar fondos para una finalidad específica, cuantificada, a través de las organizaciones del sector público.

1.3.6 AUTORIZACIÓN Fase del ciclo de egresos donde se registra al reconocimiento de una cuenta por pagar. Conjunto de acción técnicas administrativas o jurídicas dirigidas a obtener la propiedad de bienes o el derecho de uso o acceso a la prestación de servicios no personales . 1.3.7 ARQUEO Es la verificación de las existencias de dinero y documentos que existen en caja o en tesorería en un momento determinado . 1.3.8 BIENES

Son aquellos que están constituidos por elementos materiales individualizable , intercambiables y útiles para el desarrollo de procesos productivos . 13.9 BAMCO Empresa

dedicada

a

operaciones

de

carácter

financiero

,

constituyéndose así como en un intermediado entre sectores súper arbitrarios y deficitarios .

1.3.10 CAPTACIÓN Proceso propio de la ejecución de ingresos mediante el cual se perciben recursos públicos por la prestación de servicios públicos de carácter individualizado por parte de las entidades publicas . 1.3.11 CONBABILIDAD Es la ciencia y arte de seleccionar , resumir y analizar e interpretar datos financieros , para obtener así las informaciones cuantitativas expresadas en una unidad monetaria de las transacciones que realiza una entidad economica a fin de facilitar la toma de decisiones . 1.3.12 CAJA Es el efectivo , billetes , monedas y cheques en poder de una empresa considerado como el activo liquido por ser el inmediato disponible .

1.3.13 CALENDARIO DE COMPROMISO

Constituye la autorización máxima que efectúa la Dirección Nacional del Presupuesto Público del Ministerio de Economía y Finanzas para la ejecución del presupuesto de una Entidad Ejecutora, el mismo que se sujeta a la disponibilidad de los recursos públicos.

1.3.14 CRITERIOS Son conjuntos de elementos de juicio, debidamente interrelacionada entre si, que sirve del marco de referencia a los que tienen la responsabilidad de tomar decisiones, su carácter es eminentemente orientado.

1.3.15 COMPROMISO: Es un acto emanado de autoridad competente que afecta total o parcialmente las asignaciones presupuestarias autorizadas por el calendario de compromiso, para el pago de obligaciones contraídas. Debe afectarse al correspondiente elemento de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible de la asignación presupuestaria mediante documento oficial.

1.3.16 CLASIFICADOR DE INGRESOS Organiza los diferentes conceptos por los que se generan los ingresos

públicos.

1.3.17 CONVENIO DE GESTION Instrumento de gestión que orienta los esfuerzos de la entidad a previligiar la eficiencia y eficacia en la prestación de servicios o producción de bienes . Dicho documento constituye a su vez un instrumento de evaluación de entidad de la consecución de sus objetivos estratégicos establecidos .

1.3.18 EL DEVENGADO Es la obligación de pago que asume un pliego presupuestario como consecuencia del respectivo compromiso contraído . comprende, la liquidación la identificación del acreedor y la determinación de monto a través de respectivo documento oficial En caso de bienes y servicios se configura a partir de la verificación de conformidad del bien recepcionado , del servicio prestado o por haber cumplido con los requisitos administrativos y legales para los gastos sin contraprestación inmediata o directa .

1.3.19 EFICACIA Principio que indica la consecución de metas y objetivos previstos en los planes nacionales de desarrollo en términos de oportunidad, simplicidad y resultados positivos.

1.3.20 EFICIENCIA Es el principio entendido en términos de la adecuada utilización de los diversos recursos disponibles y del potencial humano, para el logro de las metas y objetivos propuestos.

1.3.21 EVALUAR Confrontar la evaluación obtenida acerca de una determinada realidad, con una representación explícita y optima utilizado como término de referencia, a fin de juzgar el grado de coincidencia o divergencia de dicha realizada con tal representación de una política o de otra forma de actuación comparándola con una meta o norma

1.3.22 EGRESOS Son grados destinados para el funcionamiento de la empresa o institución como son remuneraciones , bienes , servicios , y otros . 1.3.23 FINANCIAMIENTO Proceso de obtención de fondos , internos o externos para ser utilizados en el logro de determinados objetivos . 1.3.24 FUNCIÓN ADMINISTRATIVA Conjunto de acciones o actividades necesarias y coherentes que realizan los integrantes de una organización para alcanzar los objetos institucionales.

1.3.25 GASTO Son desembolsos en el ejercicio económico por obligaciones que se originan por servicios prestados . 1.3.26 GRESO PUBLICO Cualquiera de los diversos medios empleados por el sector público para financiar los servicios que presta.

1.3.27 GASTOS CORRIENTES . Se clasifican en esta categoría todo los gastos destinados al mantenimiento u operaciones de los servicios que presta el estado . 1.3.28 GASTO DE CAPITAL Se clasifica en esta categoría los destinados al aumento de la producción o al incremento inmediato o futuro del patrimonio del estado . 1.3.29 NOTA DE ABONO/CREDITO Nota o comprobante que se envía par documentar que la entidad remitente a contabilizado con abono en la cuenta del destinatario. 1.3.30 NOTA DE CARGO DEBITO Nota o comprobante que se envía para documentar que la entidad remitente ha contabilizado con cargo en la cuenta del destinatario.

1.3.31 NORMA

Pauta, regla, directiva para el registro de las operaciones de los agentes económicos públicos y privados así como la forma y en contenido de los estados financieros.

Proceso de administrar instituciones racionalizando el uso de los recursos

escasos

en

la

areas

funcionales

de

finanzas

,

comercialización , producción , personal y otros de administración general . 1.3.33 META Magnitud a nivel especifico de los resultados que se prevé alcanzar , su medición debe considerarse la unidad de medida compatible y debe hacerse en términos de cantidad , tiempo y en la posible calidad. 1.3.34 MUNICIPALIDAD Son los órganos del gobierno local que emanan de la voluntad popular . son personas jurídica de derecho publico con autonomía económica y administrativa en los asuntos de su competencia y su finalidad es la proporción adecuada presentación de los servicios públicos locales el fomento de bienestar de los vecinos y el desarrollo integral armónico de la circunscripción de su jurisdicción 1.3.35 OBJETIVO Operaciones que se espera alcanzar en forma concreta en un periodo dado de tiempo y con los recursos adecuados . 1.3.36 OBRA

Constituyen los gastos destinados a la ejecución misma del presupuesto y que se pueden observar en el transcurso de su ejecución

generalmente constituye el componente del proyecto de

inversión . 1.3.37 ORGANIGRAMA Es la representación grafica mediante símbolos convencionales de la estructura orgánica de una entidad o un institución . 1.3.38 PAGO EL pago constituye la etapa final de la ejecución del gasto, en el cual el monto devengado se cancela total o parcialmente , debiendo formalizar a través del documento oficial correspondiente . 1.3.39 PRESUPUESTO En el sector publico es definido como el conjunto de actividades y proyectos de ejecutarse a un plazo inmediato sobre la base de determinadas asignaciones de recursos y responsabilidades .

1.3.40 PROPOSITO Es el carácter particular que cada entidad imprime a la misión que intenta , en el caso de Las gestiones locales , si bien su misión se orienta a proporcionar al ciudadano el ambiente adecuado para la satisfacción de las

necesidades vitales de vivienda salubridad ,

abastecimiento , educación , recreación transporte y comunicación , (art. 62o de la ley N° 23853 – Ley orgánica de Municipalidades ).

1.3.41 PROYECTO Conjunto de operaciones limitadas en su tiempo , de las cuales resulta un producto final (metas presupuéstales ) , que corresponde a la expansión del gobierno . 1.3.42 RENDIR Dar o restituir a uno lo que pertenece. Recogen los objetivos determinados por cada Municipalidad , para cuyo efecto , se combinan recursos humanos , materiales y financieros y se plasma en las metas presupuestarias establecidas para el ejercicio del destinatario. 1.3.43 SUBPROGRAMA Es la división del programa que nuestra objetivos parciales determinados por las municipalidades . 1.3.44 SERVICIOS Son aquellos que están constituido por el trabajo o acción de personas naturales o jurídicas mediante la combinación adecuada de medios materiales para satisfacer las necesidades de una organización social.

II. DISCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS

La Municipalidad Provincial de Huancané como organo rector del desarrollo integral de la Población y de gestion municipal cumplen con las competencias que la otorgan la Ley , como organización de via modernidad , con vov¿cacion de servicios con ordenamiento institucional y apertura democracia en busca de un plan de desarrollo economico e integral de la Provincia de Huancane se encamina de una materia eficiente y eficacia con calidad con sierto tipo de restricciones y limitaciones quedando todavía cierto grado de deficiencias en las diferentes areas basicas La Municipalidad Provincial de Huancane tiene como una de susu acciones , realizar inversiones significativas de recursos financieros de obras en diversos sectores , es decir la construcción y rehabilitación de las careteras parqes jardines , salones comunales , Es asi que en la Municipalidad , la Utilización de los ingresos para los gastos de capital , estan determinados por la yel de normas especificas en caso de FONCOMUN van destinado para gastos de inversión dentro de este de gasto de inversión lo utilizan un 75% para obras y el 25% lo utilizan para los gastos operativos igualment la de Canon Minero , Recursos Directamente Recaudados todo estas cuentas en el 99%

van destinados a lo que son obras publicas para la municipalidad provincial de huancane . Durante la Realización de las Practicas Pre-Profesionales Desarrollas en la Oficina de Contabilidad

a. APOYO EN LA ELABORACION DE DOCUMENTO FUENTE

 Comprobante de Pago de mantenimiento de cuenta corriente de la fuente de financiamiento FONCOMUN.  Comprobante de Pago de mantenimiento de cuenta corriente de la fuente de financiamiento CANON MINERO  Comprobante de Pago de mantenimiento de cuenta corriente de la fuente de financiamiento RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS .  Comprobante de Pago de mantenimiento de cuenta corriente de la fuente de financiamiento PROGRAMA DE .VASO DE LECHE .  Comprobante de Pago de mantenimiento de cuenta corriente de

la

fuente

de

financiamiento

DESARROLLO

AGRAPECUARIO  . Comprobante de Pago de mantenimiento de cuenta corriente de la fuente de financiamiento CONVENIO CON CETAR .

b. FOEMULACION

,

PREPARACIÓN

Y

ELABORACIN

DE

INFORMACIÓN PARA LA PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL AÑO 2002-2003.  Libro Bancos  Conciliación Bancaria  Rendición de Fondo para Pago en Efectivo  Auxiliar Estándar para el control de las Planillas  Auxiliar de Captación de Ingresos y Recursos Directamente Recaudados  Auxiliar de Ejecución de Gastos de toda fuente de financiamiento como

Foncomun,

Canon

Minero,

Recursos

Directamente

Recaudados , Desarrrollo Agrario , Programa Vaso de Leche , convenios con CETAR  Conciliación con Libro Bancos y el Extracto Bancario del Convenio con CETAR

y la Municipalidad Provincial de Huancane de la

Carretera Acocollo Cucho Amaru .  Revisión de la Hoja de Trabajo para la Depreciación de las Maquinarias Bienes Muebles con la Finalidad para su respectiva Depreciación .  Elaboracion de las Notas de Contabilidad .  Elaboracion el, Resumen de las Ordenes de Servicio  Elaboracion el, Resumen de las Ordenes de Copmra

 Procesamiento de los Comprobantes de Pago en el Programa GUBER de la Cuenta Corriente Foncomun Gastos de Inversión , Gastos Corrientes , Canon Minero , Desarrollo Agrario, Programa vaso de Leche

Los Convenios , El Informe de los Recibos de

Ingreso , los Recursos Directamente Recaudados .  Ordenamiento de los Comprobantes de Pago de toda la Fuente de Fuente de Financiamiento.  Ordenamiento de las Ordenes de Servicio de toda la Fuente de Financiamiento  Numeración de todo los documentos Fuentes de toda la Fuente de Fiananciamiento Correspondiente al mes de Enero, Febrero , Marzo, Abril, Mayo, Junio, Julio , Agosto, Setiembre , Octubre. Noviembre, Diciembre  Ordenamiento y Organizacion .

RESUMEN DE LAS ORDENES DE COMPRA Y SERVICIO

01 CANON MINERO No

O/C

IMPORTE

73 75 72 74

O/C

IMPORTE

76 82 84 81 85 80 83 77 79 86 87 88 94 93 92 91

O/S 34 32 33 35

ACTIVIDAD PROYECTO 38 38 15 39

MES DE AGOSTO RETENCIONES

926.20 1484.00 2100.00 2782.00 1805.50 96.20 1494.26 444.00 730.40 180.00 5053.60 543.20 1839.80 10724.03 15152.00 37.00 45392.19

01

No

RETENCIONES

859.40 347.80 340.00 250.00 1797.20

01 CANON MINERO No

MES DE JULIO

CANON MINERO

CUENTA

No C/P

221.03 221.03 221.03 221.03

125 126 127 127

ES DE AGOSTO ACTIVIDAD PROYECTO 38 26 26 26 67 25 26 38 61 38 26 38 38 38 26 25

CUENTA

No C/P

221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 332.01 332.01 221.03 221.03

131 137 138 139 140 141 143 144 145 148 149 150 151 152 153 155

CUENTA

No C/P

MES DE AGOSTO

IMPORTE

RETENCIONES

48,131.63 1,800.00 1,800.00 1,200.00

446.50 216.00 216.00

ACTIVIDAD PROYECTO 15 15 15 25

130 132 133 134

31

200.00 170.00 1,500.00 475.50 55,277.13

37 38

01 CANON MINERO No

39 25 39 39

135 142 146 154

MES DE AGOSTO

O/C

IMPORTE

78 90 89 97 96 95

RETENCIONES

2,208.00 627.20 400.00 230.00 1,440.00 961.60 5,866.80

01

CANON MINERO

ACTIVIDAD PROYECTO 26 67 67 38 26 26

CUENTA

No C/P

221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03

156 157 168 159 160 161

ACTIVIDAD PROYCETO 25 39 25

CUENTA

CUENTA

No C/P

221.03 211.06 332.01 221.03 221.03 221.03 221.03

167 168 169 170 171 173 177

CUENTA

No C/P

MES SETIEMBRE

No O/S

IMPORTE

RETENCIONES

39 40 41

600.00 245.90 3,409.09 4254.99

409.09 4254.99

01 CANON MINERO MES DE SETIMBRE No

O/C

98 102 101 104 100 103 105

IMPORTE 3,203.50 1,152.00 3,102.50 2,570.00 13,258.00 . 4,176.50 27,462.50

07 FONCOMUN No

O/C

IMPORTE

RETENCIONES

ANULADO

ACTIVIDAD PROYECTO 26 67 25 25 26 67 26

MES DE JULIO - INVERSIONES RETENCIONES

ACTIVIDAD PROYECTO

254 237 239 240 241 243 244 246 245 127.8 238 242 248 255 249 250 257 258 256 259 265 264 267 260 261 262 268 263 269 271 272 276 275 274

150.00 768.00 515.00 480.00 100.00 1,305.00 3,180.00 868.00 268.20 1,545.00 1,350.00 933.40 1,880.00 2,507.00 1,031.50 242.00 127.80 609.00 733.00 6,600.00 947 28,410.00 30,454.35 480.00 4,465.10 480.00 130.00 176.50 340.74 640.25 422.55 115.50 539.10 390.00 93,183.99

07 FONCOMUN No O/S

IMPORTE

81 85 79 78 80 88 82

5,310.00 150.70 123.00 1,952.00 200.00 2,000.00 650.00

48 54 49 54 25 54 49 49 49 67 54 26 26 47 48 48 67 48 47 67 48 26 13 54 12 49 30 30 35 35 35 30 47 47

MES JULIO RETENCIONES

240.00

221.03 221.03 221.03 221.09 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.09 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.09 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03

433 435 437 438 439 440 441 442 446 448 458 459 460 461 462 463 464 465 46 467 468 469 470 472 473 474 475 482 483 484 485 486 486 487

ACTIVIDAD PROYCETO 25 21 49 43 25 38 30

CUENTA

INVERSIONES

84 87 93

5,600.00 289.30 320.00 16,595.00

07 FONCOMUN No

O/C

278 282 281 280 309 311 312 301 303 300 302 306 299 293 292 233 284 277 285 286 287 288 289 308 310 291 290 279 316 332 294 318 307 329 328 322

IMPORTE 11,071.10 250.00 250.00 250.00 450.00 1,710.00 1,080.00 79.00 74.20 3,231.40 90.80 155.00 200.80 2,020.00 2,020.00 10,558.65 1,958.45 7,253.45 190.00 380.00 380.00 190.00 190.00 1,620.00 1,440.00 348.50 347.50 2,782.00 75.00 5,999.85 7,624.75 336.00 11,332.40 782.40 96.00 614.60

#######

MES AGOSTO I RETENCIONES

67 48 26

GASTOS DE INVERSION ACTIVIDAD PROYECTO 21 49 47 35 35 35 48 37 13 21 47 7 22 23 45 13 23 35 35 35 35 35 35 35 35 35 31 48 67 22 13 67 48 47 45

CUENTA

No C/P

221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.09 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03

508 509 509 509 510 511 512 514 514 514 515 515 515 517 516 518 519 520 521 521 522 522 522 523 524 525 525 526 528 530 533 534 537 538 539 540

323 321 319 295 325 324 326 320 324 333 330 342 321 338 329 337 336 340 335 346 351 352 353 354 355

220.00 837.20 136.00 821.10 1,136.40 662.90 530.32 2,300.00 821.00 352.00 227.40 175.20 263.40 174.00 296.80 270.00 167.80 534.80 3,685.80 339.50 676.00 2,279.00 453.50 1,262.50 2,147.00 98,201.47

07 FONCOMUN

No O/S 96 98 103 99 101 100 95 94 107 111 114 113 110 115

IMPORTE 1,300.00 1,500.00 38,759.00 500.00 106.60 525.00 105.00 2,850.00 1,000.00 39,648.02 1,300.00 200.00 1,650.00 1,000.00

47 49 49 31 47 21 49 48 37 45 37 48 37 49 21 45 22 23 13 13 37 37 37 37 37

MES AGOSTO I

RETENCIONES

120.00 #######

221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.02 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03

541 542 542 543 546 548 549 551 552 553 554 562 562 562 563 563 563 564 572 574 575 576 577 578 579

GASTOS DE INVERSION

ACTIV./PYTO 49 40 41 41 13 41 22 59 29 41 37 34 13 40

CUENTA

No C/P 513 517 529 531 535 536 544 545 550 561 565 566 567 568

108 109

104.20 500.00 91,047.82

13 34

573 580

07 FONCOMUN MES DE SETIEMBRE I GASTOS DE INVERSION No

O/C 360 383 365 375 371 382 373 374 376 363 369 364 370 362 368 367 366 372 377 381 378 379 361 356 380 384 359 358 388 387 386 385 359 390 389 396 394 395 402 397

IMPORTE 84.23 168.80 42.00 25.20 94.20 4,401.20 222.00 176.20 42.00 1,035.00 565.00 246.40 260.80 11,611.40 14.80 409.40 163.00 760.00 340.00 2,190.00 514.00 11,112.75 7,047.30 2,874.80 4,860.00 975.00 93.50 242.00 457.40 2,272.80 311.20 440.00 155.50 219.00 2,020.00 2,272.80 3,081.00 191.00 130.00 250.00

RETENCIONES

ACTIV./PROY. 25 47 49 47 48 33 33 24 25 22 23 45 37 13 21 16 31 29 16 16 16 16 24 17 16 13 47 48 16 30 30 37 49 17 24 29 37 29 31 22

CUENTA 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03

No C/P 597 598 598 598 598 599 599 599 599 600 600 600 600 601 601 602 602 602 603 605 605 607 608 609 610 611 613 613 620 621 622 623 624 625 626 627 632 632 645 645

398 399 400 401 403 404 407 405 406 410 408 411 391

250.00 250.00 656.00 462.00 220.50 150.00 3,456.00 390.00 190.00 4,639.60 235.50 7,443.95 104.00 80,819.23

07 FONCOMUN No O/S 117 116 118 119 129 128 121 123 127 126 130 132 134 136 131 133

IMPORTE 350.00 3,500.00 190.00 153.15 1,000.00 800.00 163.90 100.00 6,960.00 210.00 1,800.00 200.00 31,090.37 1,300.00 2,000.00 2,640.00 52,457.42

24 17 44 45 29 38 59 22 45 16 45 32 49

MES DE SETIEMBRE RETENCIONES

07 FONCOMUMES OCTUBRE No

O/C 412 416 415 413 419 429 420

IMPORTE 10,217.75 4,604.10 573.10 1,450.00 157.00 22.80 114.00

RETENCIONES

221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03

646 646 647 647 649 650 658 659 661 661 662 663 664

IY II GASTOS DE INVERSION ACTIV./PYTO 25 40 29 25 37 54 29 37 40 49 13 22 41 37 24 26

CUENTA

No C/P 590 606 612 614 616 616 617 618 619 629 631 633 642 643 648 651

GASTOS DE INVERSION ACTIV./PROY. 44 16 17 16 45 47 49

CUENTA 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03

No C/P 694 695 696 698 699 699 699

425 421 423 422 427 428 426 424 418 417 443 440 444 434 437 432 433 445 442 441 430 439 431 414 435 436 447 448 451 446 450 449 469 468 467 454 455 458 465 459 462 457 460 461 456 466 470 464

42.00 273.60 304.00 583.60 935.00 1,538.60 1,456.60 1,040.20 1,145.80 3,311.40 486.00 208.50 760.00 975.00 933.00 1,177.00 670.00 575.00 218.50 890.00 300.00 189.40 4,521.00 49,804.50 1,894.00 2,097.60 480.00 693.00 198.00 959.50 580.00 489.20 450.00 720.00 1,112.00 449.40 423.00 353.60 4,266.00 76.00 55.20 245.00 456.00 1,110.80 175.60 4,072.80 162.00 242.30

48 31 23 16 17 24 29 37 22 13 13 31 13 29 26 45 16 16 16 16 25 31 20 40 32 18 29 18 37 18 13 45 18 20 44 13 32 37 39 18 20 25 24 40 16 34 44 16

221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03

700 700 700 701 702 703 704 705 706 707 709 709 710 711 711 712 716 717 718 719 720 721 722 723 724 725 730 730 731 732 733 733 734 735 735 736 736 736 737 737 737 751 751 752 752 753 758 758

475 453 452 474 471

162.30 4,709.15 26,675.80 208.00 1,160.20 144,153.90

37 13 59 20 44

221.03 221.03 221.03 221.03 221.03

761 762 763 764 765

ACTIV./PYTO 14 59 45 38 37 38 39 14 37 14 44 45 29 45 13 29 16 22 17 45 41 13

CUENTA

No C/P 689 693 697 713 714 715 727 729 750 754 756 756 757 759 759 760 770 770 771 773 775 756

07 FONCOMUME S OCTUBRE GASTOS DE INVERSION No O/S 140 139 141 142 144 145 156 158 163 162 155 154 153 147 146 148 151 150 149 152 157 160

IMPORTE 39,278.24 708.00 1,200.00 125.71 1,241.35 144.15 4,499.70 4,312.00 1,300.00 2,000.00 560.00 560.00 710.00 80.00 480.00 80.00 400.00 450.00 150.00 80.00 17,356.59 2,000.00 77,715.74

07 No

O/C 500 482 498 497 495 488

RETENCIONES

FONCOMUN : MES DE NOVIEMBRE IMPORTE 1,086.00 16,940.00 960.00 435.00 298.80 251.60

RETENCIONES

GASTOS DE INVERSION

ACTIV./PROY. 37 42 16 24 25 32

CUENTA 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03

No C/P 792 793 794 794 795 795

493 492 485 477 505 506 507 508 509 510 512 483 511 486 521 520 513 514 515 517 519 516 518 523 522 527 528 529 524 526 525

103.80 846.40 191.40 1,110.00 173.20 255.80 368.40 633.00 323.80 2,996.80 30,943.14 235.50 636.80 191.00 1,537.20 200.00 450.00 420.00 1,597.00 855.00 1,300.00 555.00 590.00 3,327.80 238.00 30.40 820.80 771.80 596.40 60.80 94.00 72,424.64

07 No O/S 175 177 180 179 178 174 188 183 182 181 184

18 37 20 20 20 23 32 37 18 33 13 13 67 44 38 40 44 25 16 44 44 50 37 44 37 22 14 67 23 18 32

FONCOMUN : MES DE NOVIEMBRE IMPORTE 5,978.20 600.00 1,300.00 5,000.00 350.00 250.00 5,978.20 2,000.00 533.33 1,652.00 300.00

RETENCIONES

221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03

795 796 796 797 801 801 801 802 802 802 804 807 808 808 819 820 824 824 824 825 825 826 827 839 840 848 848 848 849 849 849

GASTOS DE INVERSION

ACTIV./PYTO 13 25 37 14 23 14 13 14 41 59 24

CUENTA

No C/P 803 809 815 821 823 829 830 831 832 833 838

185 187 186

100.00 100.00 950.00 25,091.73

07 No

O/C 531 537 543 542 541 540 546 538 533 534 536 539 562 549 550 551 552 558 559 560 561 554 555 556 557 553

No O/S 198 193 195 206 190 191 192

FONCOMUN:MES DE DICIEMBRE IMPORTE 540.00 405.00 350.00 300.00 250.00 250.00 160.00 494.20 300.00 250.00 1,230.00 1,430.00 345.40 196.40 568.80 1,623.00 74.80 114.00 377.40 167.00 534.20 141.80 114.00 882.00 117.00 94.60 11,309.60

07

16 40 59

RETENCIONES

FONCOMUN:MES DE DICIEMBRE IMPORTE 90,263.06 3,000.00 233.10 5,066.85 300.00 800.00 1,500.00

RETENCIONES

838 838 846

GASTO DE INVERSION ACTIV./PROY. 44 26 37 18 40 20 16 16 18 18 67 26 18 26 20 40 38 33 14 25 67 44 58 37 18 16

CUENTA 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03 221.03

No C/P 869 871 874 874 874 874 875 876 877 878 882 883 887 903 903 903 903 904 904 904 904 905 905 905 905 905

GASTO DE INVERSION ACTIV./PROY. 41 59 37 15 13 32 40

CUENTA

No C/P 863 866 867 868 870 870 870

211 203 199 200 210 216 219 214 225 196 213 212 215 544

2,999.80 3,473.00 455.00 370.00 2,000.00 1,400.00 1,300.00 439.00 3,094.80 500.00 1,050.00 700.00 215.60 2,171.19 121,331.40

59 20 26 26 14 37 37 38 67 34 40 59 16 38

872 873 880 881 885 888 889 890 902 906 907 907 908 909

07 FONCOMUN : MES DE JULIO GASTOS CORRIENTES No O/S 84 86 83 92

IMPORTE 372.35 659.62 125.71 2,200.00 3,357.68

RETENCIONES

ACTIV./PROY. 3 3 3 1

CUENTA

No C/P 108 109 110 129

07 FONCOMUN :MES DE AGOSTO GASTOS CORRIENTES No O/S 97 104 112

IMPORTE 125.71 875.66 2,200.00 3201.37

RETENCIONES

07 FONCOMUN : MES SETIEMBRE No O/S 124 120 122 135 137 138

IMPORTE 1,123.93 377.00 125.71 2,200.00 3,409.09 1,500.00 8,735.73

RETENCIONES

264.00 409.09 180.00

ACTIV./PROY. 3 3 1

CUENTA

No C/P 150 153 162

GASTOS CORRIENTES ACTIV./PROY. 3 3 3 1 1 1

CUENTA

No C/P 184 185 186 196 203 204

07 FONCOMUN : No O/C 463 472 473

IMPORTE 666.00 124.50 194.70 985.20

MES DE OCTUBRE RETENCIONES

GASTOS CORRIENTES

ACTIV./PROY. 3 11 10

CUENTA 221.03 221.02 221.01

No C/P 231 232 233

III DISCUSIÓN La

Municipalidad

Provincial

de

Huancane

en

su

Gestión

Administrativa , es Especial al desarrollo en la Ofician de Contabilidad la Realización de Trabajo comprende en el manejo y custodia del movimiento de fondos, registrando los ingresos y egresos por diferentes fuentes de financiamientos de operaciones de pago y obligacione s de terceros mediante cheques y efectivo con cargo a las cuentas corrientes Huancane .

aperturadas

por

la

Municipalidad

Provincial

de

3.1 FORMULACION , ELABORACION Y REGISTRO DE DOCUMENTO.

 La Formulación de Elaboración de documentos , se realiza sobre la base de documentos fuente remitidos y derivados por la Unidad e Abastecimientos para la Elaboración de Comprobantes de Pago , es necesario utilizar como documento fuente ; Orden de Requerimiento , Facturas , Boletas de Venta , Ordenes de Compra , Ordenes de Servicio , Planilla de Remuneraciones , Contratos Convenios , Realizados por la Municipalidad Provincial de Huancane .

 Todo los documentos debe ser firmados por Alcalde ,Asesoria Legal, esto para registro correcto de pagos efectuado por operaciones y transacciones de terceros tanto en efectivo como en cheque . luego de todo es te tramita se efectuara el Informe mensual de todo los comprobantes de pago con su respectiva documentación sustentatoria para el proceso de la Información de los Estados Financieros la Contaduría de la Nación .

3.2 CONCILIAVCION BANCARIA CON EL LIBRO BANCOS

 En esta Conciliación se debe Conciliar correctamente los saldos efectuaos durante todo los meses para el buen control de los pagos que se ha ejecutado de acuerdo al Presupuestado de toda las Cuentas Corrientes de toda Fuente de Financiamiento para su mejor control de

los Ingresos y gastos efectuados Obras

Ejecutadas y los Gastos Administrativos de cada

Fuente de

Financiamiento .

1.3 ELABORACION DE LAS NOTAS DE CONTABILIDAD

Se

elabora

los

asientos

contables

para

cada

Ejecución

Presupuestal como para los Recursos Ordinarios y los Recursos directamente Recaudados

3.4 ANÁLISIS DE IMPACTO SOCIAL

A este Análisis básicamente nos referimos al impacto que se tiene en la población beneficiaría , respecto al tipo de ejecución de los manejos de los ingresos y gastos y presupuesto de toda las obras

realizadas que se maneja durante todo los años de las gestiones de 2001,2003 y esto es por administración directa por contrato .

 Es muy benificio que las obras se ejecuten por contrato teniendo en cuenta un adecuado control y supervisión , pero todo estos proyectos deben ser ejecutadas de acuerdo a lo proyectado dentro de lo pazo establecido en el año que se presupuesta .

 Que su incumplimiento genere sanciones que afectarian directamente a la institución proviene de fuentes directas del gobierno y otras gestiones las que normalmente se desembolsa mensualmente.

 Si bien es cierto una institución de ambito local como son las Municipalidades se muestra. Se muestran a trves que ejecuta dentro del ambito de su juriciccion para lo cual deberia estar adecuadamente implementado , a fin de satisfacer las necesidades propias de los pobladores , por lo cual no ajena a este concepto el Municipio cuenta con maquinarias adqueridas precisamente para el servicio de la población . En caso de darse las obras por contrata genérica .

3.5 PRESENTACIONN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

 Para La presentación de los Estados Fianancieros aca se hace varias operaciones como se menciona . Lo primero que se hace es la revisión de los documentos de toda las fuentes de finanaciamientos como FMCOMUN esto a su ves se de divido como Foncomun Gastos de Inversión Foncomun

Gastos

Corrientes

,

CANON

MINERO,

DESARROLLO AGRARIO, RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

,

PROGRAMA

VASO

DE

LECHE

CONVENIO CON CETAR ,

 En la fuente de Financiamiento de Fondo de Compensación Municipal (FONCOMUN). esta Cuenta se Presupuesta Generalmente para todo los Gastos como pago a los Proveedores , pago de Planilla de los Trabajadores dentro de la Institución , pago de los Descuentos como El AFP, PDT, de todo los Trabajadores y funcionarios de la Municipalidad Provincial de Huancane

y otros Gastos que

Ejecuta dentro de la Institución este pago se compromete con las cuentas respectivas y la parte Presupuestal con su respectivo Clasificacion de obras .

 En cuanto a Foncomun de Inversión

esta cuenta es

utilizada para toda las Obras que ejecuta la Municipalidad Provincial de Huancane

y los pagos que se obtiene los

materiales de los proveedores , las Obras deben ser ejecutadas al 100% de lo establecido . foncomun gastos de inversión se procesa con su respectiva cuenta y su codificación

de

las

obras

ejecutadas

dentro

de

la

mencionada institución .

 En al Cuenta DESARROLLO AGRARIO,en este rubro podemos decir que poco o nada se capta y asi mis no se pude utilizas en los gastos que requiere la Municipalidad

La Municipalidad Provincial de Huancane y esto se procesa en su respectiva cuenta contable que le corresponde a todo el año. Y también se utiliza los gastos para la parte de los medicamentos de los animales ,

 Podemos

decir

de

la

Cuenta

CANON

MINERO

,

probablemente muy poco se Utiliza dentro de lao gastos efectuados Dpor la Municipalidad Provincial de Huancane .

 La

cuenta

de

RECURSOS

DIRECTAMENTE

RECAUDADOS en este rubro tiene su propia capitación de las

diferentes

cuentas

como

de

impuestos,

tasas

contribuciones , limpieza publica , esto de lo cual se registra en las cuentas que corresponde dentro del programa .

 En la Cuenta del PROGRAMA DE VASO DE LECHE

,

ESTA CUENTA EN TOTALMENTE DIFERENTE POR QUE EL presupuesto que viene es directamente del Gobierno y no setiliza

para nada en las obras que ejecuta la

Municipalidad Provincial De Huancane .

 En

al

CONVENIO

MUNICIPIO

CARE

PUNO

( FONCOMUN) Esta Cuenta se Utiliza para la Rehabilitación de la Trocha Carrozable Ninacarca Antacahua ,Huancho.por esta cuenta se registra por la cuenta

por encargo del

convenio con la Municipalidad Provincial de Huancane .

 Toda estas Cuentas mensionadas como COMPENSACIÓN

MUNICIPAL

SOBRECANON,DESARROLLO

,

AGRARIO,

FONDO DE CANON

Y

RECURSOS

DIRECTAMENTE RECAUDADOS , PROGRAMA VASO DE LECHE , CONVENIOS. Se Procesa mensualmente Primero

en el Libro Diario , automáticamente el Programa lo realiza el Libro caja , libro Mayor , libro Bancos correspondiente a todo los meses de Enero a Diciembre .

 lo

realiza este proceso un programa llamado GUNBER en

este programa

lo saca automáticamente todo los libros

hasta para analizar por cada cuenta.

 Es necesario la presentación de los Estados Financieros con todo los gastos Ejecutados .

 De acuerdo al Instructivo , las Normas de Internacionales de

Contabilidad

y

los

Principios

de

Contabilidad

Generalmente Aceptados La Presentación de los Estados Financieros se presenta a la contaduría de la Nación con todo los Procesos que se Ejecuta la Contabilidad

y se

ejecuta mediante la Normas las Leyes , Resoluciones Oficios con todo este documento se presenta la Información Financiera y presupuestal correspondiente a todo el año para la revisión y su observación .

3.6 COMUNICACIÓN CON OTRAS AREAS ADMINISTRATIVA

 La

Oficina

de Tesorería

mantiene

una

coordinación

constante y permanente con otras áreas Administrativa en cuanto a la coordinación , manejo , aplicación de Procedimientos Técnicos acciones para el correcto uso y aplicación de Procedimientos técnicos y acciones para el correcto uso y aplicación de los recursos económicos

3.7 ARCHIVO DE DOCUMENTOS  Se ordena y Archivo la documentación del área de Tesorería , área de Abastecimiento, Área de Rentas , AEA de Personal clasificando las Ordenes de Servicios , Ordenes de Compra , Comprobante de Pago , Pecosas, Resoluciones , Planillas, Recibo de Ingresos, Rendición de Fondos para Pagos en Efectivos y otros ducumentos correspondientes a a la oficina de Contabilidad .

3.8 RESUMEN DE LAS ORDENES DE COMPRA Y ORDENES DE SERVICIO.  Los Resúmenes de Ordenes de Compra se realiza para el mejor control y manejo de la Unidad de Abastecimientos

para ver los Saldos de cada mes y asi mismo de las ordenes de servicio y los comprobantes de pago , las planillas etc.

3.9 DEFICIENCIAS EN LA INFORMACIÓN FINANCIERA 

En la Municipalidad Provincial de Huancane

la falta de

organización de documentos por fuentes de financiamientos y apoyo para la elaboracion de los Estados Financieros del año 2003.

Existe muchas deficiencias en la Información Fiananciera , por que al realizar el requerimiento de materiales se encurre una lentitud , sobre todo en el tramite de documentos y en el proceso de adquisición de los mismos esto es debido a la falta de capacidad de personal , equipo necesarios y sobre todo el aspecto

burocrático

que

incluye

negativamente

trabajadores , asiendo que el tramite

en

los

documentario sea

irregular . La Información Financiera Sufre la Distorsión al iniciarse una operación de requerimiento , sobre todo por una deficiente coordinación de las direcciones que están inmersos a la Ejecución

de

los

responsabilidades .

Estados

Financieros

o

por

evadir

No solamente presenta distorsiones Financieras si también existe retardó en cuanto a la Información Financiera y Presupuestal por que no se cumple las fases de registro Contable es decir el Compromiso, devengado girado y pagado y esto por que falta una autorización en un sistema integrado de Contabilidad Financiera como P´resupuestal.

Por Ejemplo dentro de la Municipalidad Provincial de Huancane las Obras de la Unidad de Contabilidad frecuentemente tiene una descoordinación en el proceso de la Información Financiera de obras como en otras Unidades dentro de la Institución debe presentar mensualmente la Información Financiera de cada oficina y a su ves no permiten presentar la Información Financiera no hay

un cronograma de de presentar la

Información confiable por parte de las Áreas .

IV. CONCLUSIONES

 Al terminar este periodo de mis Practicas Pre –profesionales , El área de Contabilidad de la Municipalidad Provincial de Huancane he llegado a las siguientes conclusiones .

 La Oficina de Contabilidad es la encarga de canalizar los aportes y uso de fuentes de financiamientos , contribuyendo y apoyando a otras áreas administrativas a demás debe cumplir con las metas y objetivos institucionales trazadas en el plan operativo anual , con ello permitir el buen uso y administración eficiente de los recursos financieros de la entidad .

 La oficina de Contabilidad procesa Información del manejo de de l,os Gastos Efectuados dentro de toda las obras realizadas de toda fuente de financiamiento realizando resúmenes mensuales , locuales Informa a la Contaduría de la Nación .  Que para un dominio de la Contabilidad Gubernamental es necesario un conocimiento técnico y la aplicación practica de cada uno de los sistemas administrativos relacionalods con la Contabilidad Publica .  Las Ordenes de Servicio y las ordenes de Compra no son debidamente documentadas y los comprobantes de pago vienen sin la documentación sustentatoria a falta que los proveedores no adjuntan la documentación necesaria para el tramite correspondiente .para el buena presentación de los Estados Financieros a la Contaduría de la Nación.

 Las

Practicas

Pre

–

Profesionales

Constituye

una

Experiencia valiosa para todo los Expedientes pues contribuye en la formación y maduración para el futuro desempeño Profesional además Permite al estudiante poner en practica los conocimientos adquiridos para resolver los problemas que se presentan en la institución y así poder dar posible solución y alternativa .

V.

RECOMENDACIONES

 La Unidad de Contabilidad para el buen procesamiento de los Estados Financieros de la Municipalidad Provincial de Huancane ,cada oficina debe enviar información mensual con sus saldos respectivos

y de be ser de permanente Información con la s

Unidades de Abastecimientos Unidad de Rentas , Unidad de Tesorería , Unidad de Personal y Presupuesto y Planificación para cumplir sus fines y sus Objetivos .

 Es necesario que la Municipalidad Provincial de Huancane Implemente un Sistema integrado de Administración Financiera no solo para el manejo presupuestal ,sino para el manejo eficiente de la Información Financiera Así como también la coordinación de las Unidades

Administración

Administración Y Caja .

como

Planificación

,

Almacén

,

 Llevar a cabo cursos de capacitación y actualización para el personal de la Unidad de Contabilidad asi como el manejo de la información Sistema de Información Financiera .

VI BIBLIOGRAFÍA  QUISPE

GOMEZ

Administración

,

Publica

Jesús ,

“

Administración

Según

Edición

,

Publica

“

Impresiones

compugraf, 1998

 Ley N° 26850- Ley de Contracciones y Adquisiciones del Estado

 Ley N° 23853 Ley Orgánica de Municipalidades

 Ley N° 27879 Ley del Presupuestal de la Republica 2003 Centro de Estudios Gubernamentales .

 Municipalidad Provincial de Huancane “ Memoria Anual de 2001,2002.”

 Municipalidad

Provincial

de

Huancane

Organizaciones y Funciones –ROF

 Ley del Sistema Nacional de Contabilidad

“Reglamento

de