Cuestionario B-NIA 510 520 530 540 Y 550 [PDF]

Zitiervorschau

NIA 510 1. La norma internacional de auditoría 510 presenta: a) Las responsabilidades del auditor con relación a la revisión de los saldos iniciales en los trabajos iniciales de auditoría, incluyendo contingencias y compromisos. b) Las responsabilidades del auditor sobre los estados financieros anteriores y el dictamen del auditor predecesor. c) Las responsabilidades del auditor respecto a los estados financieros actuales, y si las políticas contables se han aplicado apropiadamente. 2. Auditor de otra firma de auditoría, que auditó los estados financieros de una entidad en el período anterior y que ha sido sustituido por el auditor actual: a) Auditor Predecesor b) Auditor Externo c) Auditor Privado 3. Si los estados financieros del periodo anterior fueron auditados por un auditor predecesor y éste expresó una opinión modificada, el auditor actual evaluará: a) Evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre si, en los estados financieros del periodo actual, se han aplicado de manera congruente las políticas contables. b) El efecto que la cuestión que originó la modificación tiene en la valoración de los riesgos de incorrección material en los estados financieros del periodo actual, de conformidad con la NIA 315 c) Si expresará una opinión con salvedades o una opinión desfavorable, según corresponda, de conformidad con la NIA 705. 4. Conforme al apartado “Procedimientos de auditoría”, si la conclusión del auditor es que existen errores significativos en los estados financieros actuales, el auditor debe: a) Reflejar ésta conclusión en una opinión con detalles de lo obtenido b) Comunicarlo al nivel apropiado de la administración y a los encargados del gobierno corporativo c) Implementar procedimientos de auditoría adicionales y evaluar las implicaciones sobre los estados financieros 5. Los saldos de apertura también podrían incluir: a) Incorrecciones que afecten de forma material a los estados financieros del periodo actual mediante comentarios b) Aquellos saldos que se podrían dar posteriormente

c) Aquellas cuestiones que existían al inicio del periodo y que requieren revelación de información, como, por ejemplo las contingencias y los compromisos. 6. El auditor obtendrá evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre si, en los estados financieros del periodo actual, se han aplicado de manera congruente las: a) Las políticas contables reflejadas en los saldos de apertura b) Determinaciones de información relevante en relación con los saldos de apertura, incluida la información revelada. c) Reglas establecidas para la elaboración de las mismas 7. a) b) c)

La NIA 510 es: MUESTREO DE AUDITORÍA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA ENCARGOS INICIALES DE AUDITORÍA – SALDOS DE APERTURA

8. Un encargo de auditoría inicial es aquel en el que: a) Los estados financieros correspondientes al período anterior fueron auditados b) Los estados financieros correspondientes al período anterior no fueron opinados por un auditor externo c) Los estados financieros correspondientes al período anterior no fueron auditados 9. Saldos que se corresponden con los saldos al cierra del período anterior y reflejan los efectos tantos de las transacciones y hechos de períodos anteriores: a) Saldos de apertura b) Saldos diarios c) Saldos diversos 10. Año en que entro en vigor la NIA 510: a) 2006 b) 2010 c) 2009 NIA 520 1. Esta NIA trata de la responsabilidad que tiene el auditor de aplicar procedimientos analíticos: a) NIA 350 b) NIA 640 c) NIA 520 2. Los procedimientos analíticos le facilitan al auditor a:

a) Alcanzar una conclusión global sobre los estados financieros. b) Conocer los cambios de la empresa. c) Corregir los errores de la empresa. 3. Para efectos de la NIA 520, el término “Procedimientos analíticos” significa: a) Procedimientos contables de la información financiera. b) Evaluación de información financiera realizadas mediante el análisis de las relaciones plausibles entre datos financieros y no financieros. c) Pasos a seguir para conocer la información financiera y no financiera de la empresa. 4. Uno de los objetivos del auditor con respecto a la NIA 520 es: a) La comunicación entre los responsables de la auditoria. b) La responsabilidad de corregir los estados financieros. c) La obtención de evidencia de auditoria relevante y fiable mediante la utilización de procedimientos analíticos sustantivos. 5. El auditor debe diseñar y aplicar los procedimientos analíticos en una fecha cercana: a) Al inicio de la auditoria. b) A los 10 días después del inicio de la auditoría. c) A la finalización de la auditoría. 6. ¿Cuáles son las etapas fundamentales del muestreo estadístico? a) Diseño, selección y evaluación de la muestra b) Investigación, observación y cálculo de la muestra c) Diseño, Investigación y evaluación de la muestra 7. Es el porcentaje de error que el auditor considera que encontrará como resultado de una prueba a) Tasa de error real b) Tasa de error esperada c) Tasa de error razonable 8. Es a) b) c)

una de las técnicas comunes de selección de muestras Análisis de la muestra Certificación Muestreo por intervalos

NIA 530

1. Aplicación de los procedimientos de auditoria a un porcentaje inferior a 100% de los elementos de una población relevante para la auditoria, de forma que todas las unidades de muestreo tengan posibilidad de ser seleccionadas: a) Muestreo estadístico b) Muestreo de auditoria c) Unidad de muestreo 2. Es el objetivo principal del auditor al utilizar el muestreo de auditoria: a) Proporcionar orientaciones sobre los medios de los que dispone el auditor para la selección de elementos a comprobar b) Seleccionar la muestra de auditoria, realizar pruebas de controles y detalle y evaluar los resultados de la muestra c) Proporcionar una base razonable a partir de la cual alcanzar conclusiones sobre la población de la que se selecciona la muestra 3. Riesgo de que la conclusión del auditor basada en una muestra pueda diferir de la que obtendría aplicando el mismo procedimiento de auditoria a toda la población: a) Riego de muestreo b) Riesgo de auditoria c) Riesgo ajeno al muestreo 4. Al diseñar la muestra de auditoria, el auditor: a) Determinará un tamaño de muestra suficiente para reducir el riesgo de muestreo a un nivel aceptablemente bajo b) Seleccionara los elementos de la muestra de forma que todas las unidades de muestreo de la población tengan posibilidad de ser seleccionada c) Tendrá en cuenta el objetivo del procedimiento de auditoria y las características de la población de la que se extraerá la muestra 5. Si el procedimiento de auditoria no es aplicable al elemento seleccionado, el auditor aplicara: a) Procedimientos adecuados al objetivo b) Procedimiento a un elemento de sustitución c) Procedimientos alternativos adecuados 6. El auditor extrapolara las incorrecciones encontradas en la muestra a la población, en el caso de:

a) Pruebas de detalle b) Pruebas de control c) Ninguna de las anteriores 7. Se puede determinar mediante la aplicación de una formula estadística o mediante la aplicación del juicio profesional: a) Riesgo de muestreo b) Tamaño de la muestra c) Tipo de muestreo 8. En el caso del muestreo estadístico, los elementos de la muestra se seleccionan de modo que: a) Tengan características típicas de la población b) Sean aleatorias c) Cada unidad de muestreo tenga una probabilidad conocida de ser seleccionada 9. Un ejemplo de situación en la que el auditor no puede aplicar los procedimientos de auditoria diseñados a un elemento seleccionado es: a) Cuando se ha perdido la documentación relativa a dicho elemento b) El examen de los cobros posteriores junto con evidencia de su procedencia c) Una prueba para la obtención de evidencia sobre la autorización de pagos NIA 540 1-. ¿Cuál es el objetivo de la medición de las estimaciones contables? El objetivo de la medición de las estimaciones contables puede variar en función del marco de información financiera aplicable y de la partida financiera sobre la que se informa 2.- ¿En que afecta el grado de incertidumbre en la estimación? Afecta, a su vez, el sesgo de incorrección material en las estimaciones contables, incluida la susceptibilidad a un sesgo de la dirección, intencionada o no. 3.- ¿A qué se refiere con desenlace de una estimación contable? Es el importe resultante de la resolución final de las transacciones, hechos o condiciones en que se basa la estimación contable. 4.- ¿que evaluará el auditor con la evidencia de auditoria obtenida?

Evaluará si las estimaciones contables contenidas en los estados financieros son razonables o si contienen incorrecciones. 5.- falta de neutralidad de la dirección en la preparación de la información: Sesgo de la dirección 6.- Cantidad o rango de cantidades, respectivamente, derivadas de la evidencia de auditoria obtenida para utilizar en la evaluación de una estimación puntual realizada por la dirección Estimación puntual

7.- ¿De quién obtendrá el auditor las manifestaciones escritas? De la dirección, y cuando proceda, de los responsables del gobierno de la entidad 8.- ¿Qué incluirá el auditor en la documentación? La base de conclusiones alcanzadas por el auditor sobre la razonabilidad de las estimaciones contables que den lugar a riegos significativos. NIA 550 1. Esta NIA trata de las responsabilidades que tiene el auditor en lo que respecta a las relaciones y transacciones con partes vinculadas en una auditoria de estados financieros a) NIA 520 b) NIA 405 c) NIA 550 2. Pueden resultar ineficaces para identificar o resumir las transacciones y saldos pendientes existentes entre una entidad y las partes vinculadas: a) Los sistemas de información b) Las transacciones c) Los sistemas de operación 3. ¿Cuál es el objetivo del auditor respecto a la NIA 550? La obtención de conocimiento suficiente de las relaciones y transacciones realizadas con las partes vinculadas 4. Es una transacción realizada entre partes interesadas, no vinculadas y que actúan de forma independiente entre sí y persiguiendo cada una sus propios intereses. a) Transacción realizada en condiciones de independencia mutua b) Transacción simple c) Transacción vinculada

5. Si el auditor identifica la existencia de transacciones significativas ajenas al curso normal de los negocios, indagara ante la dirección sobre: a) La naturaleza de dichas transacciones y la posibilidad de que participaran en ella partes vinculadas. b) La posibilidad de que los estados financieros contengan una incorrección material c) La identidad de las partes no vinculadas a la entidad 6.¿En qué caso, el auditor obtendrá manifestaciones escritas de la dirección? En el caso de que la información financiera aplicable establezca requerimientos sobre las partes vinculadas. 7. ¿Qué incluirá el auditor en la documentación de Auditoría de la NIA 550? Los nombres de las partes vinculadas identificadas y la naturaleza de las relaciones con las partes vinculadas 8. Son pruebas que se aplican a los saldos de las cuentas, con la finalidad de evaluarlas y llegar a una conclusión de las mismas a) Prueba de Cumplimiento b) Prueba de detalle c) Prueba sustantiva 9. Son cedulas o documentos en donde el contador público registra los datos e información que ha obtenido en el desarrollo de la auditoria. a) Papeles de trabajo b) Manifestaciones escritas c) Documentación