Cuestionario B NIA-240,250,260 y 265 [PDF]

Zitiervorschau

Teoría de la Auditoria. C.P.C Iván Aguirre Pérez.

MATERIAL DE ESTUDIO. NIA 240 1. Esta NIA trata de las responsabilidades que tiene el auditor con respecto al fraude en la auditoría de estados financieros. a. 250 b. 240 c. 220 2. Principales responsables de la prevención y detección del fraude a. Responsables del gobierno de la entidad b. La dirección de la entidad c. Todas las anteriores 3. Uno de los objetivos del auditor a. Responder adecuadamente al fraude o a los indicios de fraude identificados durante la realización de la auditoría b. Detectar correcciones materiales debido a fraude cometido por los empleados de la entidad c. Mantener una actitud de escepticismo profesional parcial durante el proceso de auditoría 4. Actos intencionados realizados por una o más personas de la dirección, los responsables del gobierno de la entidad, los empleados o terceros, que conlleve la utilización del engaño con el fin de conseguir una ventaja injusta o ilegal a. Fraudes b. Factores de riesgo de fraude c. Incorrecciones materiales 5. Hechos o circunstancias que indiquen la existencia de un incentivo o elemento de presión para cometer actos con dolo o que proporcionen una oportunidad para cometerlo a. Fraudes b. Factores de riesgo de fraude c. Incorrecciones materiales 6. El auditor puede aceptar que los registros y los documentos son auténticos salvo: a. Que tenga motivos para creer lo contrario b. Que identifique un error fuera de lugar durante el proceso de auditoría c. Que no se sienta seguro con respecto a la información dada 7. El auditor realizará indagaciones ante la dirección sobre:

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Teoría de la Auditoria. C.P.C Iván Aguirre Pérez. a. La valoración realizada por la dirección del riesgo de que los estados financieros puedan contener correcciones materiales debidas a fraude b. El proceso seguido por la dirección para identificar y dar respuesta a los riesgos de factores de riesgo de fraude de la entidad c. La comunicación por la dirección a los empleados de su opinión relativa a las prácticas empresariales y al comportamiento ético 8. El auditor obtendrá de la dirección y, cuando proceda, de los responsables del gobierno de la entidad, manifestaciones escritas de que: a. Reconocen su responsabilidad en el diseño, la implementación y el mantenimiento del control interno para prevenir y detectar el fraude b. Han revelado al auditor los resultados de la valuación realizada por la dirección del riesgo de que los estados financieros puedan contener incorrecciones materiales debido a fraude c. Han revelado al auditor su conocimiento de cualquier denuncia de factores de riesgo de fraude o de incorreciones materiales que afecten a los estados financieros 9. La información fraudulenta puede lograrse mediante: a. El falseamiento o la omisión accidental de hechos, transacciones u otra información significativa en los estados financieros b. La omisión intencionadamente errónea de principios relativos a cantidades, a la clasificación, forma de presentación o la revelación de la información c. La manipulación, falsificación o alteración de los registros contables o de la documentación de soporte de los cuales se preparan los estados financieros. 1. La incorrección material en los estados financieros debida a fraude implica… a) La manipulación del proceso de información financiera mediante el registro indebido o no autorizado de asientos en el libro diario. b) El mal manejo de las políticas contables. c) La correcta valoración de los activos de la empresa. 2. El auditor aplicará su ________ para determinar la naturaleza, el momento de realización y la extensión de la comprobación de los asientos en el libro diario y otros ajustes. a) Juicio Profesional b) Criterio prudencial c) Conocimiento previo

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Teoría de la Auditoria. C.P.C Iván Aguirre Pérez. 3. Es un indicador que puede sugerir la posibilidad de que las transacciones significativas, se haya registrado con el fin de engañar a través de información financiera fraudulenta: a) La dirección no ha discutido la naturaleza ni la contabilización de dichas transacciones con los responsables del gobierno de la entidad, y la documentación es inadecuada. b) La mala impresión de los estados financieros. c) Estados financieros mal ordenados. 4. Situación excepcional que puede surgir y cuestionar la capacidad del auditor para seguir realizando la auditoría es: a) El auditor tiene reservas significativas acerca de la competencia o la integridad de la dirección o de los responsables del gobierno de la entidad. b) El auditor no conoce a los responsables de la entidad c) El auditor tiene dudas sobre un estado financiero.

5. Es importante que el auditor obtenga manifestaciones escritas de la dirección y, cuando proceda, de los responsables del gobierno de la entidad, en las que confirmen que le han revelado: a) su conocimiento de cualquier fraude, indicios de fraude o denuncia de fraude, que afecten a la entidad. b) Información acerca de las cuentas. c) Información acerca de la empresa. 6. Si el auditor obtiene evidencia de que existe o puede existir fraude, es importante que este hecho se le dé a conocer a: a) Nivel adecuado de la dirección. b) Director. c) Gerente. 7. Normalmente, el nivel adecuado de la dirección es. a) Un nivel por encima de las personas que parecen estar involucradas en el fraude. b) Un nivel por debajo de las personas que parecen estar involucradas en el fraude. c) Un nivel intermedio. 8. La comunicación del auditor con los responsables del gobierno de la entidad puede realizarse: a) Verbalmente o por escrito. b) Verbalmente o por correo. c) Por escrito o por memorándum.

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Teoría de la Auditoria. C.P.C Iván Aguirre Pérez. 9. el auditor puede considerar adecuado comunicarse con los responsables del gobierno de la entidad cuando llega a su conocimiento un fraude en el que participan: a) Personas con responsabilidad ejecutiva para dirigir las operaciones de la entidad. b) Contadores Públicos. c) Empleados que no forman parte de la dirección. 10.¿Puede considerar apropiado obtener asesoramiento jurídico para determinar la forma de proceder adecuada según las circunstancias, con el propósito de establecer los pasos necesarios teniendo en cuenta los aspectos de interés público del fraude identificado?: a) El contador Público. b) El auditor. c) El gerente.

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NIA 250 1. ¿De quién dependen las leyes y regulaciones? a) El gobierno b) b) La entidad c) c) Las NIA

2. ¿Qué determinan las leyes y regulaciones que dependen de una entidad? a) Si el dictamen sea correcto b) El marco de referencia legal y regulador c) Que el auditor cumplió con todos los lineamientos

3. ¿Cuáles pueden ser las consecuencias de un incumplimiento de las leyes y regulación? a) Encarcelamientos b) Sanciones, Multas o litigio que pueden afectar directamente los estados financieros c) Despido de todo el personal de la empresa 4. ¿Quién es responsable de asegurar que las operaciones de la entidad, se realizan de acuerdo a las leyes y regulaciones pertinentes?

a) El Auditor

b) El Gerente

c) La Administración

5. ¿Cuáles son los procedimientos y políticas se requiere para garantizar el cumplimiento de las leyes?

a) monitoreo, sistemas de control y códigos de conducta b) Contar con los estados financieros resientes c) Seguimiento de las leyes 6. ¿A que recurre el auditor para la elaboración de los estados financiero, identificando errores de riesgos materiales?

a) Balanza de comprobación b) marco de referencia legal y de regulación aplicable c) A la administración 7. ¿Qué debe mantener el Auditor durante la realización de la Auditoria? a) Una especial atención a la posibilidad de que otros procedimientos s de auditoria aplicados puedan alertarle de casos de incumplimiento.

b) Indagar ante la dirección de cuando proceda los responsables del gobierno c)

de la entidad. Inspeccionar comunicaciones escritas

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8. ¿En relación con que aspectos de la auditoria evaluará las implicaciones de un incumplimiento? a) En base al dictamen anterior b) Valoración del riesgo por el auditor y la fiabilidad de las manifestaciones escritas, y adoptará las medidas adecuadas. c) Con relación a los estados financieros del mes anterior

9. ¿Qué determina el auditor si identifica o tiene indicios de un incumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias? a) Determinará si tiene la responsabilidad de comunicar el incumpliendo identificado o la existencia de indicios de incumplimiento a partes ajenas a la entidad. b) Determinará si las disposiciones legales y reglamentarias están firmemente consolidadas. c) Determinará un dictamen positivo para la entidad

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¿Con quién puede discutir el auditor el hallazgo de incumplimiento? a) El dueño de la empresa b) El representante legal c) los responsables del gobierno de la entidad cuando puedan proporcionar evidencia del gobierno

1- ¿Cuál es la responsabilidad de la dirección, bajo la supervisión de los responsables del gobierno de la entidad? A) Asegurar que las actividades se realicen conforme a las disposiciones legales y reglamentarias. B) Entregarle toda la información necesaria al auditor C) Entregar información conveniente a los responsables del gobierno, para realizar su tarea.

2- Responsabilidad del auditor.. A) El auditor debe ayudar a la entidad para que el dictamen o documentación sea favorable B) El auditor esta específicamente obligado a informar a la entidad y el gobierno sobre los incumplimientos que encuentre en las actividades de dicha entidad. C) El auditor debe tomar medidas legales si existen incumplimientos por parte de la empresa

3- que debe hacer un auditor en caso de un posible incumplimiento… A) El deber profesional del auditor de mantener la confidencialidad de la información del cliente puede impedirle informar a una parte ajena a la entidad sobre incumplimientos de las disposiciones legales y reglamentarias. B) El auditor tiene el deber de divulgar la información con el fin de dejar mal a al entidad sobre los incumplimientos que realiza.

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Teoría de la Auditoria. C.P.C Iván Aguirre Pérez. C) El auditor debería no hablar sobre los incumplimientos que encontró a su paso en las actividades de la entidad, ni con los responsables del gobierno

NIA 260 1.- Persona o personas u organizaciones con responsabilidad en la supervisión de la dirección estratégica de la entidad y con obligaciones relacionadas con la rendición de cuentas de la entidad. a) Dirección de la entidad. b) Administradores de la entidad. c) Responsables del gobierno de la entidad. 2.- Persona o personas con responsabilidad ejecutiva para dirigir las operaciones de la entidad. a) Dirección de la entidad. b) Administradores de la entidad. c) Responsables del gobierno de la entidad. 3.- Determinará la persona o personas que sean las adecuadas a efectos de realizar sus comunicaciones. a) Auditor. b) Dirección. c) Supervisores. 4.- Son cuestiones que deben comunicarse, excepto: a) Hallazgos significativos de la auditoria. b) Independencia de la dirección. c) Responsabilidades del auditor. 5.- La carta de encargo sirve para: a) Se registran los términos del encargo de las responsabilidades del auditor. b) Se registran las condiciones de la auditoria. c) Se registran las fases que van a seguirse durante todo el proceso de la auditoria. 7

Teoría de la Auditoria. C.P.C Iván Aguirre Pérez. 6.- Es una facilidad brindada por la comunicación del alcance de la auditoria a) Facilita a la dirección una mejor comprensión de la entidad y su entorno b) Facilita al auditor una mejor comprensión de la entidad y su entorno. c) Facilita a los responsables del gobierno de la entidad una mejor comprensión de la entidad y su entorno.

7.- Son dificultades significativas surgidas durante la realización de la auditoria, excepto: a) Un plazo innecesariamente corto para completar la auditoria. b) Retrasos significativos de la dirección para proporcionar la información solicitada. c) Restricciones impuestas a la dirección por parte del auditor.

8.-La comunicación puede incluir… a) La solicitud de información adicional a los representantes de gobierno de la entidad. b) La negación de información a los representantes de gobierno de la entidad. c) Muestras de documentos. 9.-Dificultad significativa surgida durante la realización de la auditoria: a) La negativa del auditor para dar información. b) Retrasos significativos de la dirección para proporcionar información solicitada. c) un plazo muy largo para la entrega de la auditoria. 10.- ¿Para quienes no es necesario una comunicación totalmente formal? a) Para las empresas de importancia. b) Para empresas pequeñas. c) Para empresas grandes.

11.- ¿Cuál de las siguientes medidas NO es correcta comunicar para la comunicación con terceros? a) Que la comunicación ha sido preparada para el uso exclusivo de los responsables del gobierno de la entidad y, cuando proceda, de la dirección del grupo y del auditor del grupo por lo que no deberá ser utilizada por terceros. b) Que el auditor asume la responsabilidad frente a terceros. c) Cualquier restricción a la divulgación o distribución a terceros. 8

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12.- En qué momento se deben realizar las comunicaciones: a) Las comunicaciones relativas a la planificación a menudo pueden hacerse al final del trabajo. b) Puede resultar adecuado comunicar una dificultad significativa que surja durante la realización de la auditoría en cuanto sea posible, si los responsables del gobierno de la entidad pueden facilitar al auditor la superación de dicha dificultad o si es probable que implique una opinión modificada. c) Cuando se auditan estados financieros con fines no generales y estados financieros con fines específicos, puede ser adecuado coordinar el momento de realizar las comunicaciones.

NIA 265 1.-Nivel adecuado que tiene la responsabilidad y autoridad necesarias para evaluar las deficiencias en el control interno y adoptar las medidas correctoras necesarias. a) Dirección b) Presidente ejecutivo c) Secretaria General

2.-Deficiencia o conjunto de deficiencias en el control interno que, según el juicio profesional del auditor, tiene la importancia suficiente para merecer la atención de los responsables del gobierno de la entidad. a) Deficiencia relevante de auditoria b) Deficiencia significativa de control interno c) Deficiencia de auditoria

3.- ¿Qué deberá incluir el auditor en la comunicación escrita de las deficiencias significativas en el control interno? a) El nombre del estado financiero que se audita b) Las disposiciones legales o reglamentarias de la entidad c) Una descripción de las deficiencias y una explicación de sus posibles efectos 4.- ¿Cuándo se dice que hay una deficiencia en el control interno?

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Teoría de la Auditoria. C.P.C Iván Aguirre Pérez. a) Cuando un control es diseñado, implementado y operado de tal manera que no es capaz de prevenir, detectar o corregir errores en los Estados Financieros. b) Cuando el control es capaz de detectar o corregir errores en los Estados Financieros c) Cuando las disposiciones legales lo establecen 5.- ¿Qué procedimientos sigue si el auditor ha identificado una o más deficiencias en el control interno? a) El auditor no revelará ninguna información hasta el final de su informe b) Discutirá los hechos y circunstancias relevantes relativas a sus hallazgos

con el nivel adecuado de la dirección c) Esperará una respuesta de la administración sobre cómo proceder al

incidente 6.-Factores que el auditor pude determinar para el grado de detalle adecuado para la comunicación a) La dimensión y complejidad de la entidad b) Las disposiciones legales o reglamentarias de la entidad c) El número de trabajadores encargados de la contabilidad 7.- ¿Qué es el nivel o grado de detalle? a) Muestreo estadístico para seleccionar la muestra de auditoría b) Las descripción de los detalles de los estados financieros c) La explicación del efecto de los errores materiales 8.- ¿Qué es una deficiencia significativa en el control interno? a) Una deficiencia o conjunto de deficiencias en el control interno que, según el juicio profesional del auditor, tiene la importancia suficiente para merecer la atención de los responsables de la entidad b) Errores materiales que según la administración ha identificado como sospechosas c) Incorrecciones detectadas por los procedimientos del auditor que la entidad ya corrigió

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