Audit Intern - Grile [PDF]

Zitiervorschau

AUDIT INTERN -teste grila1. Auditul intern reprezinta : a)      activitatea de control independent a ansamblului activitatilor entitatii in scopul furnizarii unei evaluari a managementului riscului,controlului si proceselor de conducere a acestuia  b)     activitatea de examinare obiectiva a ansamblului activitatilor entitatii in scopul furnizarii unei evaluari independente a managementului riscului,controlului si proceselor de conducere a acestuia  c)      activitatea de examinare externa a ansamblului activitatilor entitatii in scopul furnizarii unei evaluari independente a riscului,controlului conturilor anuale si a proceselor de conducere a acestuia  2. Cine executa activitatea de audit intern? a)      auditorul b)     responsabilul cu auditul financiar c)      auditorul extern independent 3. Cum se organizeaza auditul intern si de catre cine? a)      In departament distinct de catre directorul executiv b)     In departament distinct de catre directorul economic c)      In departament distinct de catre conducatorul entitatii 4. Auditul intern este subordonat directorului economic a)      adevarat b)     fals 5. Care este principiul de baza care sta la baza auditului intern? a)      independentei b)     autonomiei c)      legalitatii 6. Auditorul intern este independent a)      adevarat; b)     fals 7. Ce reguli trebuie sa urmeze auditorul intern? a)      prevederile codului de etica, regulile de exercitare si de implementare b)     prevederile codului de audit, regulile de exercitare si de implementare c)      prevederile regulamentului de organizarea ale auditului intern specifice intreprinderii 8. Cum trebuie sa isi indeplineasca atributiile auditorul intern?

a)      in mod obiectiv, independent, cu profesionalism si integritate b)     in mod independent, cu integritate si operativitate c)      in functie de regulile stabilite de conducerea intreprinderii 9. Cine semneaza rapoartele de audit intern? a)      Directorul general b)     Directorul economic c)      Seful departamentului de audit intern 10. Care sunt activitatile care intra in sfera de control a auditului intern? a)      operatiunile, activitatile sau actiunile care se efectueaza , se executa sau se desfasoara in compartimentul financiar contabil b)     operatiunile, activitatile sau actiunile care se efectueaza , se executa sau se desfasoara in cadrul controlului c)      operatiunile, activitatile sau actiunile care se efectueaza, se executa sau se desfasoara in cadrul entitatii 11. Care sunt atributiile pe care trebuie sa le indeplineasca Compartimentul de audit intern? a)      certificarea anuala insotita de raport de audit, a bilantului contabil si a contului de profit si pierdere, prin verificarea legalitatii, realitatii si exactitatii evidentelor contabile si ale actelor financiare si de gestiune b)     certificarea anuala insotita de raport de audit, a balantei de verificare a fluxurilor de trezorerie si a bilantului contabil, prin verificarea legalitatii, realitatii si exactitatii evidentelor contabile si ale actelor financiare si de gestiune c)      certificarea anuala insotita de raport de audit, a raportului de gestiune, al raportului administratorului, prin verificarea legalitatii, realitatii si exactitatii evidentelor contabile si ale actelor financiare si de gestiune 12. Auditul intern este un control financiar a)      adevarat b)     fals 13. Controlul intern cuprinde si controlul de management a)      adevarat b)     fals 14. In sfera auditului intern intra si controlul financiar preventiv a)      adevarat b)     fals 15. In atributiile compartimentului de audit intern intra si: a)      examinarea sistemului fiscal si a fiabilitatii acestuia b)     examinarea sistemului contabil si a fiabilitatii acestuia c)      examinarea sistemului de monitorizare si a fiabilitatii acestuia 16. Care sunt trasaturile generale ale planului de audit intern?

a)      planul de audit intern se intocmeste anual si este aporobat de actionari b)     planul de audit intern se intocmeste trimestrial si anual si este aporobat de directorul economic c)      planul de audit intern se intocmeste anual si este aporobat de conducerea unitatii 17. Planul anual de audit intern aprobat poate fi modificat la propunerea : a)      sefului compartimentului de audit intern sau la initiativa conducatorului entitatii b)     sefului compartimentului de audit intern sau la initiativa directorului economic c)      sefului compartimentului de audit intern sau la initiativa conducatorilor departamentelor functionale 18. Planul anual de audit intern aprobat poate fi modificat a)      ori de cate ori apar erori semnificative b)     ori de cate ori apar indicii sau circumstante care semnifica aparitia unor riscuri interne sau de sistem c)      ori de cate ori considera conducerea intreprinderii ca este oprtuna schimbarea 19. Pentru activitatile si operatiunile care au legatura nemijlocita cu certificarea bilantului contabil si a contului de profit si pierdere, obiectivele cuprinse in planul de audit intern vor fi : a)      defalcate pe semestre dupa caz b)     defalcate pe trimestre si pe luni, dupa caz c)      defalcate zilnic pentru a se urmari situatia cash flowlui 20. Unul dintre principiile auditului intern este: a)      principiul complxitatii b)     pricipiul completitudinii c)      principiul completarii 21. Unul dintre principiile auditului intern este: a)      principiul prudential b)     principiul ex-prudential c)      principiul post-prudential 22. Unul dintre principiile auditului intern este: a)      princioiul obiectivitatii b)     principiul independentei exercitiilor c)      principiul oportunitatii 23. Planul de audit intern nu poate fi modificat pe parcurs a)      adevarat b)     fals 24. Ministerul Finantelor Publice

a)      poate stabili anumite tematici generale de control, derivate din necesitatile proprii de analiza, evaluare si diagnosticare a activitatii din economie. b)     nu poate stabili anumite tematici generale de control, deoarece ar fi imixtiune in conducerea intreprinderii c)      stabileste obligatoriu toate tematicile anuale de control pentru auditul intern al intreprinderii 25. Planul de audit intern este: a)      un document oficial b)     un document tipizat c)      un registru obligatoriu 26. Identificarea sau descrierea activitatii sau a operatiunii supuse auditului intern nu este cuprinsa in planul de audit a)      adevarat b)     fals 27. Auditorul intern isi desfasoara activitatea pe baza de : a)      ordin scris b)     ordin de serviciu scris c)      ordonanta emisa de auditorul sef 28. Auditorul intern nu are acces la toate datele si informatiile pe care le considera relevante pentru scopul si obiectivele precizare in ordinul de serviciu, decat la cele semnificative a)      adevarat b)     fals 29. Personalul de conducere si cel de executie implicat in activitatea auditata: a)      nu au obligatia sa ofere toate documentele solicitate, decat pe cele pe care seful ierarhic le considera oportune b)     au obligatia sa ofere documentele solicitate si tot sprijinul necesar desfasurarii in bune conditii a auditului intern c)      nu are nici o obligatie, deoarece ar pereclita activitatea zilnica 30. In planul de audit trebuie prezentat obligatoriu a)      numarul de auditori antrenati in activitatea de auditare b)     obiectul de activitate al intreprinderii c)      bugetul de venituri si cheltuieli 31. Raportul de audit intern este un act unilateral care exprima opinia auditorului si a conducerii intreprinderii in baza constatarilor facute a)      adevarat b)     fals 32. In planul de audit trebuie prezentat obligatoriu

a)      exercitiul financiar pentru care s-a intocmit planul b)     responsabilitatea conducerii si a auditorului sef c)      durata actiunii de auditare si perioada supusa auditarii 33. Planul de audit intern: a)      nu se arhiveaza b)     este pastrat in arhiva entitatii impreuna cu referatul de justificare pe aceeasi perioada in care este pastrat si raportul de audit c)      este pastrat in arhiva unitatii 3 ani conform legii 23/2001, dupa care se prescrie 34. Raportul de audit intern este un act bilateral care exprima opinia auditorului si a conducerii intreprinderii in baza constatarilor facute a)      adevarat b)     fals 35. Raportul de audit intern este un act unilateral care exprima opinia auditorului in baza constatarilor facute a)      adevarat b)     fals 36. Raportul de audit va cuprinde: a)      scopul, obiectivele precum si structura minimala a raportului de audit intern b)     scopul, obiectivele, durata si numarul de auditori care au participat la control, precum si structura minimala a raportului de audit intern c)      baza legala a actiunilor de audit intern, obiectivele, durata si echipa de audit intern, precum si structura minimala a raportului de audit intern 37. Modul de desfasurare a actiunii de audit intern cuprinde: a)      scopul actiunii de audit intern, documente examinate in cursul actiunii de audit precum si proceduri, tehnici, metode utilizate b)     caracterul actiunii de audit intern, documente examinate in cursul actiunii de audit precum si proceduri, tehnici, metode utilizate c)      obiectivul tinta al actiunii de audit intern, proceduri, tehnici, metode utilizate precum si documente examinate in cursul actiunii de audit 38. Constatarile efectuate de auditor trebuie sa fie: a)      prezentate sintetic, cu trimitere implicita la anexele la raportul de audit intern b)     prezentate analitic, cu trimitere explicita la anexele la raportul de audit intern c)      prezentate sintetic, cu trimitere explicita la anexele la raportul de audit intern 39. Completarea fiselor standard de audit pe domenii de activitate se face de catre: a)      personalul executiv din compartimentul auditat b)     membrii echipei de audit c)      auditorul sef, responsabil de misiune 40. In raportul de audit constatarile cu caracter pozitiv: a)      trebuie prezentate distinct de cele cu caracter negativ

b)     trebuie prezentate impreuna cu cele cu caracter negativ, subliniindu-se cele negative c)      nu trebuie prezentate, deoarece nu prezinta nici un risc 41. Completarea fiselor standard de audit pe domenii de activitate se face de catre angajatii din compartimentul auditat. a)      adevarat b)     fals 42. Constatarile care implica o raspundere juridica de ori ce fel sunt consemnate : a)      explicit in prima parte a raportului de audit, fiind cele mai importante b)     in acte constatatoare bilaterale care sunt anexe la raportul de audit intern c)      in acte constatatoare bilaterale care sunt parte integranta din raportul de audit intern si sunt prezentate in capitol distinct al raportului de audit, in partea de inceput 43. Concluziile si recomandarile echipei de auditare se elaboreaza pe baza constatarilor facute avand un caracter fundamental: a)      adevarat b)     fals 44. Concluziile si recomandarile echipei de audit intern trebuie sa fie: a)      fiabile si economice b)     flexibile si economice c)      fezabile si economice 45. Notele explicative – pentru clarificarea unor aspecte care necesita lamuriri suplimentare, se pot lua: a)      in orice etapa a auditului b)     numai in etapa de elaborare a raportului c)      in etapa de control efectiv 46. Completarea fiselor standard de audit pe domenii de activitate nu se face de catre membrii echipei de audit. a)      adevarat b)     fals 47. In situatia in care nu se constata deficiente, in fisele standard de audit intern : a)      se bifeaza cuvantul ,,NU” b)     se bifeaza cuvantul ,,DA” c)      nu se bifeaza 48. In functie de calificativele acordate pe fiecare capitol, de gravitatea abaterilor si riscului entitatii, se poate acorda urmatorul calificativ final: a)      A – Bun (deficiente infime), B – Satisfacator (deficiente sub pragul de semnificatie), C – Inadecvat (activitatea necesita luarea de masuri urgente pentru

imbunatatire) D – Inadecvat cu deficiente majore(activitatea prezinta deficiente grave ce reprezinta un risc mare pentru entitatea). b)     A – Bun (deficiente foarte, foarte mici), B – Satisfacator (activitatea poate fi inbunatatita), C – Inadecvat (activitatea necesita luarea de masuri urgente pentru imbunatatire) D – Inadecvat cu deficiente majore(activitatea prezinta deficiente grave ce reprezinta un risc mare pentru entitatea). c)      A – Bun (nu sunt deficiente), B – Satisfacator (activitatea poate fi inbunatatita), C – Inadecvat (activitatea necesita luarea de masuri urgente pentru imbunatatire) D – Inadecvat cu deficiente majore(activitatea prezinta deficiente grave ce reprezinta un risc mare pentru entitatea). 49. Toate documentele - anexa la raportul de audit intern se semneaza pentru conformitate de auditorul sef si conducere. a)      adevarat b)     fals 50. Fisele de audit se vor semna de catre : a)      membrii echipei de audit, conducerea directiei generale, compartimentului functional din sediul local, sau a unitatii teritoriale verificate, sefii serviciilor/birourilor a caror activitate a fost supusa auditarii b)     membrii echipei de audit, conducerea directiei generale, directiei de specialitate sau compartimentului functional din sediul central, sau sefii serviciilor/birourilor externe a caror activitate a fost supusa auditarii c)      membrii echipei de audit, conducerea directiei generale, directiei de specialitate sau compartimentului functional din sediul central, sau a unitatii teritoriale verificate, sefii serviciilor/birourilor a caror activitate a fost supusa auditarii 51. Raportul de audit intern este semnat pe fiecare pagina de catre auditor a)      adevarat b)     fals 52. Raportul de audit intern se intocmeste: a)      in doua exemplare b)     intr-un singur exemplar c)      in trei exemplare ca orice document official 53. Raportul de audit intern se prezinta : a)      conducatorului entitatii care a aprobat auditarea si se arhiveaza initial la compartimentul de audit intern b)     conducatorului entitatii care a aprobat auditarea si se arhiveaza de prima data la arhiva centrala a intreprinderii c)      conducatorului entitatii care a aprobat auditarea si se arhiveaza initial la compartimentul financiar contabil 54. Situatiile financiare anuale: a)      sunt supuse obligatoriu auditului intern

b)     nu sunt supuse obligatoriu auditului intern c)      nu se auditeaza intern ci extern 55. Scopul auditarii situatiilor financiare il constituie: a)      gestionarea economica a patrimoniului b)     garantia reflectarii fidele in contabilitate c)      aprecierea evolutiei gestiunii financiare 56. Principiile care sta la baza auditarii societatii este: a)      exhaustivitatea si integralitatea b)     exhaustivitatea sau integralitatea c)      Integralitatea si normalitatea 57. Care este structura situatiilor financiare supuse auditului? a)      bilant, contul de profit si pierdere, situatia fluxurilor de trezorerie, modificari in structura capitalului social, politici contabile si note explicative b)     bilant, contul de profit si pierdere, situatia fluxurilor de trezorerie, modificari in structura capitalului propriu, politici contabile si note explicative c)      bilant, contul de profit si pierdere, situatia fluxurilor financiare in cash, modificari in structura capitalului propriu, politici contabile si note explicative 58. Principiul corectei inregistrari in contabilitate si corecta prezentare in conturile anuale a operatiunilor consta in respectarea criteriului corectei imputari (Toate operațiunile contabile trebuie înregistrate în conturi astfel încât să se respecte corespondența dintre conturi, stabilită în normele de aplicare a Planului Contabil General, respectiv cu Regulamentul de aplicare a Legii Contabilității și cu modificările aduse acestuia potrivit legii) a)      adevarat b)     fals 59. Documentatia necesara supusa auditarii este formata din : a)      toate documentele financiar contabile si de gestiune, precum orice alte informatii culese la interviu, care stau la baza inregistrarilor in contabilitate b)     toate documentele financiar contabile si de gestiune, precum orice alte documente, care stau la baza inregistrarilor in contabilitate c)      toate documentele financiar contabile si de gestiune, precum orice alte documente, care nu stau la baza inregistrarilor in contabilitate 60. Un principiu de baza al auditarii este realitatea conform caruia: a)      toate elementele patrimoniale din evidentele contabile corespund cu cele identificabile fizic si toate elementele de activ, de pasiv, de venituri si cheltuieli reflecta valori reale b)     toate elementele patrimoniale din evidentele contabile si fiscale corespund cu cele identificabile fizic si toate elementele de activ, de pasiv, de venituri si cheltuieli reflecta valori reale

c)      toate elementele patrimoniale din contul de profit si pierdere corespund cu cele identificabile fizic si toate elementele de activ, de pasiv, de venituri si cheltuieli reflecta valori reale 61. Principiul corectei inregistrari in contabilitate si corecta prezentare in conturile anuale a operatiunilor consta in respectarea criteriului corectei impuneri a)      adevarat b)     fals 62. Raportul privind auditarea situatiilor financiare cuprinde o prezentare sintetica a modului in care s-a efectuat verificarea materialelor, documentelor si a procedurilor utilizate pentru indeplinirea obiectivelor certificarii a)      adevarat b)     fals 63. Raportul privind auditarea situatiilor financiare se intocmeste: a)      intr-un singur exemplar b)     in doua exemplare c)      in trei exemplare 64. Evidenta auditarii va fi tinuta de compartimentele de audit intern de la nivelul entitatii a)      adevarat b)     fals 65. Auditul managementului se refera la evaluarea calitatii si a eficientei cu care conducatorul entitatii organizeaza, conduce si finalizeaza operatiunile, activitatile si actiunile specifice acesteia. a)      adevarat b)     fals 66. Criteriile de performanta in evaluarea managementului se refera la acele criterii care sunt de natura, prin realizarea lor sa asigure indeplinirea obiectivelor manageriale la nivel optim. a)      adevarat b)     fals 67. Performanata unei operatiuni, activitati sau actiuni se refera la gadul de adecvare a acelei operatiuni, activitati sau actiuni, la obiectivele strategice ori tactice ale sistemului auditat a)      adevarat b)     fals 68. Economicitatea se refera la : a)      analizarea performantei de oportunitate a deciziei manageriale auditate b)     analizarea venitului de oportunitate al deciziei manageriale auditate c)      analizarea costului de oportunitate al deciziei manageriale auditate

69. Eficacitatea se refera la analizarea efectivitatii deciziei manageriale auditate si se va stabili abaterea efectului real fata de efectul calculat a)      adevarat b)     fals 70. Auditorul va analiza si va evalua si alte aspecte ale performantei deciziei manageriale, cum ar fi : a)      doar aspectul social si impactul asupra mediului inconjurator b)     impactul asupra nivelului de trai si impactul ecologic c)      aspectul social si ecologic fara a se limita la acestea 71. Auditarea operatiunilor implica si controlul conturilor in care aceste operatiuni sunt inregistrate a)      adevarat b)     fals 72. Justificarea conturilor este: a)      sarcina serviciului contabil b)     sarcina auditorului c)      sarcina contabilului 73. Operatiunile care stau la baza oricarei inregistrari contabile pot avea ca origine: a)      o operatiune interna sau o operatiune externa b)     o operatiune interna si o operatiune externa c)      numai operatiuni interne intreprinderii 74. Inspectia de audit intern reprezinta : a)      verificarea efectuta la fata locului dupa derularea unei operatiuni, in scopul constatarii unor eventuale abateri de la legalitate sau regularitate b)     verificarea efectuta la fata locului in cursul derularii unei operatiuni, in scopul constatarii unor eventuale abateri de la legalitate sau regularitate c)      verificarea efectuta la fata locului inaintea derularii unei operatiuni, in scopul constatarii unor eventuale abateri de la legalitate sau regularitate 75. Inspectia de audit intern se refera la: a)      fapte sau la aspecte legate de orice operatiune, activitate sau actiune desfasurata la nivelul entitatii b)     fapte sau la aspecte legate de operatiune contabila c)      fapte sau la aspecte legate numai de o anumita operatiune, activitate sau actiune desfasurata la nivelul entitatii 76. Inspectia de audit are un caracter: a)      dual, eventualele necesitati de dezvoltare a verificarii urmand sa faca obiectul activitatilor ulterioare de audit b)      singular, eventualele necesitati de dezvoltare a verificarii urmand sa faca obiectul activitatilor ulterioare de audit

c)      punctual, eventualele necesitati de dezvoltare a verificarii urmand sa faca obiectul activitatilor ulterioare de audit 77. Inspectia de audit se finalizeaza cu: a)      un act constatator bilateral, semnat si inregistrat atat de inspectorul auditor, cat si de cel inspectat b)     un act constatator unilateral, semnat si inregistrat atat de inspectorul auditor, cat si de cel inspectat; c)      un act constatator bilateral, semnat si inregistrat atat de inspectorul auditor, cat si de directorul general 78. In cadrul inspectiei de audit intern, auditorul: a)      ia masuri operative maximale pentru stoparea sau limitarea fenomenelor negative generatoare de prejudicii b)     ia masuri operative minimale pentru stoparea sau limitarea fenomenelor negative generatoare de prejudicii c)      ia masuri operative radicale pentru stoparea sau limitarea fenomenelor negative generatoare de prejudicii 79. Inspectia de audit poate fi generata si de un articol din mass-media a)      adevarat b)     fals 80. Actul constatator al inspectiei de audit intern se numeste : a)      proces-verbal de inspectie de audit intern si este un act unilateral b)     proces-verbal de control de audit intern si este un act bilateral c)      proces-verbal de inspectie de audit intern si este un act bilateral 81. Actul constatator al inspectiei de audit intern se se intocmeste : a)      trei exemplare, dintre care unul ramane la cel inspectat, iar doua la organul care a efectuat inspectia b)     trei exemplare, dintre care unul ramane la inspector, iar doua la organul care a efectuat inspectia c)      trei exemplare, dintre care unul ramane la conducere, unul la cel inspectat, unul la organul care a efectuat inspectia 82. Valorificarea actului de inspectie de audit intern se refera la : a)      luarea de masuri operative in scopul stoparii sau al limitarii producerii unor fenomene negative care genereaza sau ar putea genera prejudicii b)     luarea de masuri operative in scopul limitarii producerii unor fenomene negative care ar putea genera risc sau ar putea genera prejudicii c)      luarea de masuri operative in scopul stoparii sau al limitarii producerii unor fenomene pozitive care genereaza sau ar putea genera prejudicii 83. Daca deficientele constatate cu ocazia unei inspectii de audit intrunesc elementele constitutive ale infractiunii:

a)      compartimentul de inspectie de audit intern va respecta prevederile legale in materie b)     compartimentul de inspectie de audit intern se va adresa unui avocat c)      compartimentul de inspectie de audit intern se va adresa politiei 84. Contestatiile formulate impotriva proceselor-verbale ale inspectiei de audit intern sunt : a)      cai administrative de atac prin care se solicita anularea partiala sau totala a constatarilor si masurilor mentionate in actul constatator b)     cai subiective de atac prin care se solicita anularea partiala sau totala a constatarilor si masurilor mentionate in actul constatator c)      cai penale de atac prin care se solicita anularea partiala sau totala a constatarilor si masurilor mentionate in actul constatator 85. Contestatiile formulate impotriva proceselor-verbale ale inspectiei de audit intern sunt formulate de: a)      de cel inspectat, fiind confirmate prin semnatura si eventual stampila b)     de conducere si confirmate de auditorul sef prin semnatura si eventual stampila c)      auditorul intern si confirmate de conducere prin semnatura si eventual stampila 86. Contestatia nu se poate baza pe acte, documente sau informatii care la data efectuarii inspectiei de audit intern nu erau, in mod obiectiv, accesibile inspectorului de audit intern sau nu au putut fi puse la dispozitia acestuia pe, perioada efectuarii inspectiei de audit intern a)      adevarat b)     fals 87. Contestatiile la inspectia de audit intern se depun in termen de : a)      24 de ore de la data comunicarii b)     3 zile lucratoare de la data comunicarii c)      3 zile calendaristice de la data comunicarii 88. Salariatii imputerniciti cu exercitarea auditului intern, sau reprezentantii firmei de audit in cazul in care, activitatea de audit intern este externalizata, raspund disciplinar, contraventional sau penal a)      adevarat b)     fals 89. Conformitatea activitatii de audit intern cu Regulile de organizare si cu Codul privind conduita etica si profesionala in domeniul auditului financiar va fi : a)      evaluata anual de catre un auditor financiar, independent, care va folosi in acest sens instrumente specifice b)     evaluata semestrial de catre un auditor financiar, independent, care va folosi in acest sens instrumente specifice c)      evaluata lunar de catre un auditor financiar, independent, care va folosi in acest sens instrumente specifice

90. Plusvaloarea auditorului intern este data de: a)      raportul sau b)     recomandarile sale c)      progresele controlului intern