Cycle D'expertise Comptable 2005 [PDF]

Zitiervorschau

Comptabilité Approfondie

CEC 2005 Cycle d’Expertise comptable Correction de l’épreuve 2005

Safae el kharhti Sara Essalhi Younes Mouhsine

GFCF

2016/2017

1. Enregistrement des opérations au livre journal :

1 Prov pour dép des Marchandises Prov pour dép des M et F Prov pour dép des PF

39121 39122 3915

Rep sur prov pour dép de l'AC

7196

D.E aux prov pour dép de l'AC

6196

25 000 7000 43 000 75 000

94 000

Prov pour dép des Marchandises Prov pour dép des M et F Prov pour dép des PF

39121 39122 3915

23 000 8 000 63 000

2 Autres charges à répartir

2128

Entretiens et réparations

6133

6191

100 000

D.E.A ATS des Immo en NV (100 000 × 20%) ATS des charges à répartir 2812

Divers Débiteurs

3488 75864

100 000

20 000 20 000

190 000 Indemnités d'assurance

190 000

3 Matériel d'emballage Etat-tva récupérable sur immo

2332 34551 2393 7143 4455

Immo corp en cours des ITMO Immo corp produites Etat tva facturée

34 000 6 800 260 000 8 000 6 800

DEA des Immo corp (34000×10%×2/12)

6193

28332

ATS du matériel et outillage

D.N.C pour ATS dérogatoire

65941 1351

567

567

1133

Prov pour ATS dérogatoire

1 133

4 3424

Clients douteux ou litigieux 3421

24 120

clients

Prov pour Dép des clients et CR (90 000 × 60 %)

3942 7196

6182

5 400

Reprise sur Prov pour Dép de l'AC

Pertes sur créances irrécouvrables 3424

24 120

5 400

27 090

Clients douteux ou litigieux

27 090

5 Intérêts courus et non échus à payer (250000×14,5%×9/12)

4493 6311

Intérêts des emprunts et dettes

D.N.C aux prov réglementés (142 965,5 × 20%)

6594 1354

27 187,50

Prov pour investissement

27 187,50

28 593,10 28 593,10

Extrait du compte des produits et charges pour calcul de la provision d’investissement. Produits d'exploitation 712 vente de bien et service produit 714 Immo pdte par l'E/se pr elle-même 719 Reprise d'exploitation; transfert de charge Total I Charge d'exploitation 612 Achat consommé de M et F 613/614 autres charges externe 616 impôt et taxe 617 charge de personnel 618 Autres charges d'exploitation 619 Dotation d'exploitation Total II Resultats d'exploitation Produits financiers 738 Interêt et autres pdt fin. Total III Charges financières 631 Interêt des emprunt et dette Total IV Resultat financier Resultats courant produits courants 758 Autres produits non courant 759 Reprise non courantes; transfert de charge Total IV Charges non courantes 658 Autres charges non courantes 659 Dotation non courantes Total V Resutltats non courant Resultats A I

116372.4*20% = provision pour investissement

9341000 41000 80400 9462400 3460000 1504000 307000 3904000 27090 300024 9502114 -39714 33000 33000 52677,5 52677,5 -19677,5 -59391,5 207000 7490 214490 11000 27726,1 38726,1 175763,9 116372,4

2. Extrait du compte des produits et charges : Produits d'exploitation 712 vente de bien et service produit 714 Immo pdte par l'E/se pr elle-même 719 Reprise d'exploitation; transfert de charge Total I Charge d'exploitation 612 Achat consommé de M et F 613/614 autres charges externe 616 impôt et taxe 617 charge de personnel 618 Autres charges d'exploitation 619 Dotation d'exploitation Total II Resultats d'exploitation Produits financiers 738 Interêt et autres pdt fin. Total III Charges financières 631 Interêt des emprunt et dette Total IV Resultat financier Resultats courant produits courants 758 Autres produits non courant 759 Reprise non courantes; transfert de charge Total IV Charges non courantes 658 Autres charges non courantes 659 Dotation non courantes Total V Resutltats non courant Resultats A I

9341000 41000 80400 9462400 3460000 1504000 307000 3904000 27090 300024 9502114 -39714 33000 33000 52677,5 52677,5 -19677,5 -59391,5 207000 7490 214490 11000 27726,1 38726,1 175763,9 116372,4