TD Adf [PDF]

Zitiervorschau

ENCG ELJADIDA

TD ADF

prof : Barakate

Exercice N°1 : La société anonyme « ASSABAH » vous communique son bilan au 31/12/2018 et des informations complémentaires. Il vous est demandé de :  Présenter le bilan financier  Calculer les paramètres de l’équilibre financier (FRF, BFR, et la TN) puis commenter les résultats obtenus. Bilan de la SA « ESSABAH » au 31/12/2018 Actif Montants Passif Montants nets nets Actif immobilisé 480 000 Financement permanent 652 000 Immo en non-valeurs Capitaux propres 612 000 Frais préliminaires 30 000 Capital social 560 000 Immo corporelles Réserves 20 000 Terrains 180 000 Résultat 32 000 Matériel de 160 000 transport 100 000 I T M et outillage Ecart de conversion /Actif 10 000 Dettes de financement 40 000 Autres dettes de 28 000 financement 12 000 Provisions pour risques Actif circulant 220 000 Passif circulant 62 000 Stocks de M/ses 120 000 fournisseurs et comptes 40 000 rattachés Clients et comptes 92 000 Créditeurs divers 22 000 rattachés Titres et valeurs de 8 000 placement Trésorerie Actif 20 000 Trésorerie Passif 6 000 Banque 20 000 Crédit de trésorerie 6 000 Total actif 720 000 Total Passif 720 000 Informations complémentaires :  Le poste Clients et comptes rattachés contient une créance de 20000 DH à plus d’un an ;  Les terrains peuvent être vendus à 200% de leur valeur nette ;  Le matériel de transport est estimé à 135000 DH ;  Les ITMO ont une valeur réelle de 90000 DH ;  Les titres et valeurs de placement sont facilement cessibles ;  Le stock outil est évalué à 20% du total des stocks de M/ses ;  Une partie de (10%) des autres dettes de financement sont payables dans 8 mois ;  Le résultat de l’exercice sera distribué à hauteur de 40%, le reste est mis en réserves ;  La provision pour risque et sans objet (taux de l’IS 30%) ;  L’écart de Conversion n’étant pas couvert par une provision.

Exercice N°2 La société « IMAD Electrique » est spécialisée dans la production d’appareils électriques. Elle vous fournit son bilan comptable avec les informations complémentaires et vous donne d’effectuer une analyse financière. Bilan de la société « IMAD Electrique » au 31/12/2018 Actif Montants Amort Montants Passif Montants bruts ou Prov. nets nets Actif immobilisé Financement permanent Immo en non-valeurs Capitaux propres Frais préliminaires 32 000 24 000 8 000 Capital social 2 000 000 Immo incorporelles Réserve légale 18 500 Fonds commercial 200 000 200 000 Réserves diverses 83 000 Immo corporelles Résultat d’exercice 90 000 Terrains 120 000 120 000 Dettes de constructions 250 000 140 000 110 000 financement 420 000 I T M et outillage 500 000 330 000 170 000 Autres dettes de 5 000 Autres immo. 140 000 90 000 50 000 financement 14 000 Corporelles Provisions pour Immo financières 12 000 12 000 risques Titres de participation Provisions pour charges Actif circulant Passif circulant Stocks Four. et comptes 103 500 Matières premières 75 000 75 000 rattachés 60 000 Produits finis 80 000 80 000 Autres créanciers Créances Clients et comptes 90 000 90 000 rattachés 28 000 28 888 Autres débiteurs Titres et valeurs de 32 000 8 000 24 000 placement Trésorerie Actif Trésorerie Passif Banque 20 000 20 000 caisse 7 000 7 000 Total actif 1 586 000 592 000 994 000 Total Passif 994 000 Informations complémentaires :  Le fonds commercial est estimé à 500 000 DH ;  Le terrain est estimé à 300 000 DH ;  Le matériel industriel est estimé à 150 000 DH ;  Le stock de sécurité est évalué à 25 000 DH pour les matières premières et 15 000 DH pour les produits finis ;  Les valeurs mobilières de placement sont rapidement négociables ;  La Provision pour risque est sans objet (taux de l’IS 30%) ;  Le résultat sera distribué pour moitié et mis en réserves pour l’autre moitié. Travail à faire : 1- Etablir le bilan financier condensé 4 classes à l’actif et trois classes au passif. 2- Calculer et commenter les paramètres de l’équilibre financier (FR Financier ; BFR ; trésorerie nette)