Studiu Planificare Si Previziune Financiara - V [PDF]

Zitiervorschau

N=19

ANEXA 1 Date ini țiale Bilanțul la situația din 01.01.2018 Active - total: Active circulante, inclusiv: Numerar Creanțe comerciale pe termen scurt Stocuri materii prime Stocuri produse finite

lei 42,500 lei 90,000 lei 4,200 lei 26,000

TOTAL active circulante Active imobilizate Terenuri Instalații și utilaje Amortizare acumulată Instalații și utilaje - valoarea de bilanț TOTAT ACTIV

lei 162,700 lei 80,000 lei 700,000 Lei (292,000) lei 408,000 lei 650,700

Datorii - total: Datorii curente: Datorii comerciale Capital propriu: Capital social (acțiuni obișnuite) Profit nerepartizat Capital propriu - total TOTAL PASIV

lei 25,800 lei 175,000 lei 449,900 lei 624,900 lei 650,700

1

7,000 kg 2000 bucăți

Previziunea vanzarilor ș i a pre țurilor

Trimestrul Trimestrul Trimestrul Trimestrul 4

Vânzări previzionate Preț așteptat

10935,00 31034,00 40875,00 lei lei 20.00 lei 20.00 20.00

Cota achitării în trimestrul respectiv

70%

Soldul planificat de produse la finele perioadei

20750,00 lei 20.00

30%

20% din volumul vânzărilor perioadei următoare 3000 5 kg lei 0.60 10% din necesarul perioadei viitoare 7500 50%

Soldul de produse la finele anului Necesarul de materiale la o unitate de producție Prețul pentru 1 kg de materiale Soldul materialelor la finele perioadei Stocuri de materiale la finele perioadei Cota achitării materialelor în trimestrul respectiv Consumuri de muncă persoanalului de bază Costul unei om-ore Costuri indirecte variabile

0.8 om-ore per unitate. lei 7.50 lei 2.00 pentru 1 oră de muncă a personalului de bază 60.600,00 per lei trimestru lei 15000

Costuri indirecte constante, Inclusiv amortizarea utilajelor

2

Cheltuieli de distribu ție și administrative Variabile la o unitate de producție Constante per trimestru: Reclama Salarii personal administrativ Asigurări Impozit pe bunuri imobiliare Rata anuală a dobânzii la credite Cota impozitului pe venit

lei 1.80 Trimestrul 1 Trimestrul Trimestrul Trimestrul 4 lei 40,000 lei 40,000 lei 40,000 lei 35,000 lei 35,000 lei 35,000 lei 1,900 lei 37,750

lei 40,000 lei 35,000 lei 18,150

10% 12% Trimestrul 1 Trimestrul Trimestrul Trimestrul 4

Achiziții planificate de utilaje: Fond de dividende planificat

lei 30,000 lei 20,000 Lei 40,000 Pe an

3

ANEXA 2 SISTEMUL DE BUGETE Bugetul vânzărilor Volumul planificat al vânzărilor, unit. Preț previzionat, lei Venituri din vânzări planificate, lei

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4

Total pe an

10.935,00 31.034,00 40.875,00 20.750,00 20,00 20,00 20,00 20,00 218.700,00 620.680,00 817.500,00 415.000,00

103.594,00 20,00 2.071.880,00

Graficul încasării numerarului Creanțe comerciale la începutul anului Încasări de numerar din vânzări în trim.1 Încasări de numerar din vânzări în trim.2 Încasări de numerar din vânzări în trim.3 Încasări de numerar din vânzări în trim.4 Încasări de numerar din vânzări - TOTAL

90.000,00 153.090,00

65.610,00 434.476,00 186.204,00 572.250,00 245.250,00 290.500,00 243.090,00 500.086,00 758.454,00 535.750,00

90.000,00 218.700,00 620.680,00 817.500,00 290.500,00 2.037.380,00

Bugetul de producție Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Volumul planificat al vânzărilor, unit. Soldul de produse la finele anului, unit. Cantitatea necesară de produse Minus Stocuri de produse la începutul perioadei Volumul planificat de produse, unit.

Total pe an

10.935,00 6.206,80 17.141,80 2.000,00

31.034,00 8.175,00 39.209,00 6.206,80

40.875,00 4.150,00 45.025,00 8.175,00

20.750,00 3.000,00 23.750,00 4.150,00

103.594,00 3.000,00 106.594,00 2.000,00

15.141,80

33.002,20

36.850,00

19.600,00

104.594,00

Bugetul achizițiilor de materiale Trimestrul 1 Volumul planificat de produse, unit. Necesarul de materiale la o unitate de producție Necesarul de materiale pentru toată cantitatea Soldul materialelor la finele perioadei Necesarul de materiale -total Soldul materialelor la începutul perioadei Achiziții de materiale în perioadă, kg Costul materialelor achiziționate

Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4

33.002,20 5,00

19.600,00 5,00

104.594,00 5,00

75.709,00

165.011,00 184.250,00 98.000,00

522.970,00

16.501,10 92.210,10 7.000,00

18.425,00 9.800,00 7.500,00 7.500,00 183.436,00 194.050,00 105.500,00 530.470,00 16.501,10 18.425,00 9.800,00 7.000,00

85.210,10 51.126,06

166.934,90 175.625,00 95.700,00 100.160,94 105.375,00 57.420,00

523.470,00 314.082,00

Calendarul achitărilor facturilor pentru materialele achizi ț ionate Datorii comerciale la începutul anului 25.800,00 Plăți pentru materiale în trimestrul 1 25.563,03 25.563,03 Plăți pentru materiale în trimestrul 2 50.080,47 50080,47 Plăți pentru materiale în trimestrul 3 52.687,50 52.687,50 Plăți pentru materiale în trimestrul 4 28.710,00 TOTAL plă ț i pentru materiale 51.363,03 75.643,50 102.767,97 81.397,50

25.800,00 51.126,06 100.160,94 105.375,00 28.710,00 311.172,00

4

36.850,00 5,00

Total pe an

15.141,80 5,00

Bugetul costurilor de muncă Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Volumul planificat de produse, unit. Consumuri de muncă ale personalului de bază, om-ore TOTAL consumuri de muncă, om-ore Costul unei om-ore Costuri de muncă ale personalului de bază

15.141,80 0,8

33.002,20 0,8

36.850,00 0,8

Total pe an

19.600,00 0,8

104.594,00 0,8

12113,44 26401,76 29.480,00 15.680,00 7,50 7,50 7,50 7,50 90.850,80 198.013,20 221.100,00 117.600,00

83.675,20 7,50 627.564,00

Bugetul costurilor indirecte Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Costuri de muncă ale personalului de bază Normativul de costuri indirecte de producție Costuri indirecte de producție planificate: componenta variabilă Costuri indirecte de producție: componenta fixă Total costuri indirecte de producție Amortizare Plăți pentru achitarea costurilor indirecte de producție

Total pe an

12.113,44 2,00 24.226,88

26.401,76 2,00 52.803,52

29.480,00 2,00 58.960,00

15.680,00 2,00 31.360,00

83.675,20 2,00 167.350,40

60.600,00 84.826,88 15.000,00 69.826,88

60.600,00 60.600,00 113.403,52 119.560,00 15.000,00 15.000,00 98.403,52 104.560,00

60.600,00 91.960,00 15.000,00 76.960,00

242.400,00 409.750,40 60.000,00 349.750,40

Bugetul soldurilor finale de produse finite Статьи Cantitatea Cost unitar de producție: Materiale de bază (кg) 5,00 Costuri directe de muncă 0,80 Costuri indirecte de producție (în calcul la 0,80 o oră) TOTAL 6,60 Soldul producției la finele anului 3.000,00

Costuri

Total

0,60 7,50 4,90

3,00 6,00 3,92

13,00 12,92

12,92 38.760,00

Bugetul cheltuielilor de distribuție și administrative Volumul planificat al vânzărilor Cheltuieli variabile la o unitate de producție Cheltuieli variabile planificate -total Cheltuieli fixe planificate – total Reclama Salarii personal administrativ Cheltuieli de asigurare Impozitul pe bunurile imobiliare Total cheltuieli fixe Total costuri de distribuție și administrative planificate

Trimestrul 1

Trimestrul 2

Trimestrul 3

Trimestrul 4

Total pe an

10.935,00 1,80 19.683,00

31.034,00 1,80 55.861,20

40.875,00 1,80 73.575,00

20.750,00 1,80 37.350,00

103.594,00 1,80 186.469,20

40.000,00 35.000,00

40.000,00 35.000,00 1.900,00

40.000,00 35.000,00 37.750,00

40.000,00 35.000,00

160.000,00 140.000,00 39.650,00 18.150,00 357.800,00 544.269,20

18.150,00 76.900,00 112.750,00 93.150,00 132.761,20 186.325,00 130.500,00

75.000,00 94.683,00

Bugetul fluxului de numerar

5

Trimestrul 1 Numerar la începutul perioadei Încasarea numerarului De la furnizori Numerar la dispoziția întreprinderii Plă ț i de numerar Pentru materialele de bază Pentru remunerarea muncii personalului de bază Costuri indirecte de producție Cheltuieli de distribuție și administrative Impozit pe venit 22701,16:4 Achiziția de utilaje Plata dividendelor TOTAL Surplus (dificit) de numerar Activită ț i de finan ț are: Încasare credit/împrumut Achitare credit/împrumut Plăți dobânzi TOTAL Sold de numerar la finele perioadei

Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4

42.500,00

Total pe an

42.500,00

243.090,00 285.590,00

500.086,00 758.454,00 535.750,00 500.086,00 758.454,00 535.750,00

2.037.380,00 2.079.880,00

51.363,03 90.850,80

75.643,50 102.767,97 81.397,50 198.013,20 221.100,00 117.600,00

311.172,00 627.564,00

69.826,88 94.683,00 5.675,29 30.000,00 10.000,00 352.399,00 (66.809,00)

98.403,52 132.761,20 5.675,29 20.000,00 10.000,00 540.496,71 (40.410,71)

104.560,00 76.960,00 186.325,00 130.500,00 5.675,29 5.675,29

0,00 (66809,00)

0,00 0,00 0,00 (40410,71) 128.025,74 113.617,21

10.000,00 10.000,00 630.428,26 422.132,79 128.025,74 113.617,21

Situația de profit și pierdere previzionată Venituri din vânzări Costul vânzărilor 103594*12,92 Profit brut Cheltuieli de distribuție și administrative Profit până la plata dobânzii și a impozitului pe venit Cheltuieli cu dobânzile Profit până la impoztare Impozit pe venit Profit net

6

2.071.880,00 1.338.434,48 733.445,52 544.269,20 189.176,32 189.176,32 22.701,16 166.475,16

349.750,40 544.269,20 22.701,16 50.000,00 40.000,00 1.945.456,76 134.423,24

0,00 134.423,24

Bilanț previzionat Active: Active circulante: Numerar Creanțe curente Stocuri materii primeși materiale Stocuri de produse Total active circulante Mijloace fixe Terenuri Utilaje și instalații Amortizare acumulată Valoarea de bilanț a utilajelor și instalațiilor TOTAL ACTIV

01.01.18

31.12.18

42.500,00 90.000,00 4.200,00 26.000,00 162.700,00

134.423,24 124.500,00 4.500,00 38.760,00 302.183,24

80.000,00 700.000,00 (292.000,00) 408.000,00

80.000,00 750.000,00 (352.000,00) 398.000,00

650.700,00

780.183,24

25.800,00

28.710,00

Datorii - total Datorii curente Datorii comerciale / Facturi de achitat Credit bancar Capital propriu: Capital social (acțiuni simple) Profit nerepartizat TOTAL capital propriu

25.800,00

28.710,00

175.000,00 449.900,00 624.900,00

175.000,00 576375,16 751375,16

TOTAL PASIV

650.700,00

780085,16

Verificare ACTIV = PASIV

7