Resume Des Effets de Commerce [PDF]

Zitiervorschau

RESUME DES EFFETS DE COMMERCE (En Darija) 1. 2. 3.

Petite introduction Création de l’effet de commerce Circulation de l’effet e commerce   

4.

Encaissement Endossement Escompte

Les incidentes de paiement   

Effet est encore en portefeuille du tireur // est déjà remise à l’escompte ou à l’encaissement Le Tireur Avance des Fonds au Tiré

1. Petite introduction : a) b)

Effet de Commerce : est un titre négociable qui représente une créance à court terme. Caractéristiques des Effets de commerces : Il existe 2 Types des E.C : lettre de change et Billet à ordre Lettre de change : Ecrit par lequel le tireur donne au tiré de payer la créance à une échéance fixe. Billet à ordre : AU même objectif que la lettre de change la seule différence est écrite par le Tiré (Souscripteur). o Tireur : C’est le Créancier (‫ )اﻟداﺋن‬qui crée la lettre de change. o Tiré : C’est le débiteur (‫ )اﻟﻣدﯾن‬qui doit payer la somme dû à l’échéance. o Le Bénéficiaire : (‫ )اﻟﻣﺳﺗﻔﯾد‬C’est la personne qui encaisse la Somme dû à l’échéance (Tireur Ou la banque). o L’échéance : C’est la date prévu pour paiement de la valeur Nominale.

2.

Création de l’effet e commerce : (‫ﯾﻌﻧﻲ ھﻧﺎ ﯾﺎﻟﮫ ﺑﺎع ﻟﯾك اﻟﻔورﻧﯾﺳور و ﻛﺗﻔﺎھم ﻧﺗﺎ وﯾﺎه ﻋﻠﻰ وﺳﯾﻠﺔ اﻷداء و ﻛﺗﻔﺎھﻣو ﻋﻠﻰ ﻟﺧﻼص ﻋن طرﯾق ) إﯾﻔﻲ دو ﻛوﻣﯾرس‬ CHEZ CLIENT FRS FRS EAP

4411 4415

3.

CHEZ FRS 3425 CLIENT EAR 3421 CLIENT

X X

X X

Circulation des effets de commerce :  Encaissement : a) Encaissement direct :

‫ﻛﺗﻣﺷﻲ ﻧﺗﺎ ﺑرﺟﻠﯾك ﻟﻠﺑﻧك دﯾﺎل اﻟزﺑون و دﯾك اﻟﺳﺎﻋﺔ ﺑﯾﻧك و ﺑﯾﻧو و ھﻧﺎ ﯾﻣﻛن ﯾﺧﻠﺻك ﻓوق اﻟطﺑﻠﺔ إﺳﺑﯾس‬,‫ﯾﻌﻧﻲ ھﻧﺎ اﻟﺑﻧك دﯾﺎﻟك ﻣﻛﺗوﺳطش ﻟﯾك‬ ‫أو ﯾﺧﻠﺻك ﺑﺎﻟﺷﯾك‬ >Caisse : ‫ ﻓﺎش‬ktkhls b espéce Client FRS 4415 FRS EAP X 5161 Caisse X x 5161

x

Caisse

> Banque : ( ‫ ﻓﺎش‬kTkhls b chèque ) Client Hna Banque dyal Client sifto lih ich3ar bli khrjo lih lflos mn hsabo 4415

FRS EAP

X

51111

Banque « Avis de Débit n° ..»

FRS

Hna Fach Dina Chèque la Banque. Hna Fach siftat lina Banque ich3ar bli dakhlo lina flos lhsab dyalna.

Fach ki3tik Client Chéque

Chèque en PF CLIENT EAR

3425

x 5141

CLIENT EAR

3425

x

5… 51111

Chèque à l’encaissement Chèque en PF

X

5141 6147 3455 5….

BQ Service bq Etat tva récup/Ch Chèque à l’encaissement

A= (D- B –C) B C=(B*10%)

Avis de crédit n°..

b) Encaissement indirect : ( Hna fhad le cas katwst lina la Banque )

ELABORE PAR : ZAKARIA OUFARS

X

TSGE « LES EFFETS DE COMMERCE»

X

D

Client Hna Banque dyal Client sifto lih ich3ar bli khrjo lih lflos mn hsabo FRS 4415

FRS EAP

X

5… 3425 5141 6147 3455 5….

x 5141

Banque Avis de debit n°….

Hna Fach siftat lina Banque ich3ar bli dakhlo lina flos lhsab dyalna.

Hna Fach Dina Effet de commerce la Banque.

Effet à l’encaissement CLIENT EAR BQ

X x A= (D- B –C) B C= (B*10%)

Service bq Etat tva récup/Ch

D

Effet à l’encaissement Avis de crédit n°..

 ENDOSSEMENT : Hna fach le Tireur (FRS) Ki3awd ikhls FRS dyalo b dak effet li khda mn 3nd le Tiré (Client) Tireur kitsma hna(Endosseur), FRS li khda effet mn 3nd tireur kitsma (Endossataire), Tiré kitsma (Signataire). Signataire : (celui qui signé l’effet au départ)

ENDOSSEUR : (Ancien Bénéficiaire du titre)

ENDOSSATAIRE : (Nouveau propriétaire du titre)

Création de l’effet de commerce

6111

Achat des M/ses

X

3455

Etat Tva Réc/Charges

X

4415

FRS EAP

Endossement de l’effet de commerce 3425

3425

CLIENT EAR

CLIENT EAR

7111 7111

VTE DE MSES

4455

6111

Achat de Mses

x

VTE DE MSES

X

3455

Etat Tva Réc/ charges

X

X 4455

X

x

x

ETAT TVA FACTURE

ETAT TVA FACTURE

3425

x

Client EAR

x

x

Hadi Mar7ala lwla fach yalah chra Tiré sl3a mn 3nd

Hadi Mar7ala Tanya Fach Tireur ki3awd ikhls Frs dyalo bdak Effet li khda mn 3nd le Tiré.

LE Tireur wkhlso b effet de commerce.

Had lmr7ala li kathmna fhad la Partie.

Effet de commerce M/ses 

ESCOPMTE :

Bnisba l escopmte ki3ni wahd Crédit à Court terme katakhdo E/se Fach kthtaj flos l’exploitation dyalha w katakhdo b dmana li Hya Effet de Commerce. Dak nhar fach kaydi Tireur (FRS) Effet la banque bach yakhd crédit d’escompte mkndwzoch 7ta chi écriture. 7ta katsift lina la banque un bordereau d’escompte bli rah dkhlo lina flos dyal dak crédit Dik Sa3at kndwzo dik Ecriture. W Fach ktwsl échéance dyal dak Effet de commerce ghykhsna nsoldiw dak crédit li khdina m3a effet de commerce il suffit hna ghir ndiro une contre passation l écriture f journal w khas Tiré fhad nhar dyal échéance fach ywslo un avis de débit mn 3nd La Banque dyalo ghykhso i annuler Dak effet li kan 3tana déjà. Tireur : Tiré : Jour de remise de l’effet a l’escompte (aucune écriture)

5141 6311 61472 3455 5520

5520 3425

4425 FRS EAP

Banque Intérêt Bancaires Frais sur Effet de commerce Etat Tva Réc/Charges Crédit d’escompte (bordereau d’escompte n°...)

A= (E-B-C-D) B C D=(B+C)*10%

Crédit d’escompte Client EAR Pour solde des deux Comptes (l’échéance)

X

5141

BANQUE

X

X

Avis de Débit n°… E

(Echéance) X Kifach kan7sbo Escompte :

Escompte = Valeur Nominale de l’effet * taux * n/360 jours n = le jour après la date de remise de l’effet à l’escompte jusqu'à l’échéance + un jour de banque

4.

Les incidentes de paiement :

Hna f had la partie fach kikon 3ndna chi mochkil f lkhlas dyal dak effet de commerce y3ni makitkhlsch le Tireur fdak échéance li dar m3a le Tiré Donc le Tiré kitlb mn le Tireur i3tih ajal jdid 7it la Situation financier dyalo maktsa3doch anaho ikhls flwe9t Li 7ded M3ah Flwl. Wghnchofo 3 Dyal L7alat Fhad La partie.



Effet est encore en portefeuille du tireur

ELABORE PAR : ZAKARIA OUFARS

TSGE « LES EFFETS DE COMMERCE»

// est déjà remise à l’escompte ou à l’encaissement Le Tireur Avance des Fonds au Tiré

 

 Effet est encore en portefeuille du tireur : Hna effet mazal kain f Portefeuille des Effets de commerce 3nd le Tireur y3ni mazal madahch la banque. Fhad lmR7ala kainin 3 dyal les ecritures li ghndwzo f journal dyal Tireur : Tiré : Ecriture lwla : annulation de l’ancien effet Hna kidwz client hta howa écriture dyal annulation d’ancien effet. 3421 3425

CLIENT

X

CLIENT EAR

X

4415 4411

Annulation d’ancien effet

Ecriture Tanya : les frais et les intérêts de retard ghnhsbhom 3la client ka mo9abil dyal

Client

6311 3455 6145 6167 4411

A= B+C+D

7381

Intérêts et prdts Assim.

B

4455

Etat Tva Facturé

C= B*taux de Tva

X

FRS Annulation de l’ancien effet

X

Mn b3d kidwz écriture dyal dok les intérêts de retard m3a dok le frais li 7sb 3lih FRS (Tireur)

DAK AJAL LI 3TITO.

3421

FRS EAP

Intérêts des Emprunts et dettes Eta Tva Récup./charges Frais Postaux et FT Impôts Taxes et droits assimilés

A B= A*taux de TVA C D E= A+ B+ C+ D

FRS Paiement des frais au FRS

7197

Transfert de Charges d’exp.

D= les autres frais

Imputation des Frais au client Ecriture Talta : Création de Nouvel Effet

Hna Client 7ta howa Kaidwzo ecriture dyal effet jdid li kaisawi

Hna knsaybo wahd effet jdid fih la Valeur nominale l9dimla + Dok les frais et les intérêts de retard. 3455

CLIENT EAR

4411 4415

VN + A

3421

la Valeur nominale l9dimla + Dok les frais et les intérêts de retard.

CLIENT

VN + A

VN + E

FRS FRS EAP

VN +E

Création de Nouvel effet

Création de Nouvel effet

Effet est déjà remis à l’escompte ou à l’encaissement : Hna Effet déjà 7tinah f la banque ya ima bach nakhdo 3lih un crédit d’escompte awla n’encaissiwh ms w9e3 Mochkil le Tiré galina bli flos mghywjdoch f échéances. o L7ALA LWLA FACH KANDIW EFFET LA BANQUE BACH NAKHDO 3LIH UN CREDIT D’ESCOMPTE : Tireur Tiré : 1. Kimchi la banque ki3tihom dak crédit d’escompte lia kan khda mn 3ndhom + agios Y3ni valeur nominale dyal effet wkystrj3 l’ Effet fach 1. Ghyannuler dak effet l9dim Kirj3O kt9t3 LIH La Banque des frais de Service W tva 3la dak le service. 2. Ghydwz écriture dyal dok les frais kamlin li hsb 3lih le 2. Wkaiannuler dak effet l9dim Tireur. 3. Wkihsb dok les frais li hsbat 3lih la banque ki7sbhom 3la le Tiré 3. Kaicrier un Nouvel effet. + dok les intérêts de retard + les Frais lkhrin. 4. Wmn b3d Kaicrier Wahd effet jdid. 

5520

Crédit d’escompte

A

6147

SERVICE BANCAIRE

B

3455

ETAT TVA RECUPE/CHARGES

C=B*10%

5141

BANQUE

D= A+B+C

Remboursement de la valeur d’escompte et paiement des services bancaires. 3421 3425

Client

VN Client EAR

VN

Annulation d’ancien effet

ELABORE PAR : ZAKARIA OUFARS

TSGE « LES EFFETS DE COMMERCE»

4415

FRS EAP

VN

A= B+C+D+E+F

Client 3421

4411 SERVICE BANCAIRE

B

ETAT TVA REC/CHARGES

C=B*10%

Intérêts et prdts Assimilés

D

Eta Tva Facturé

E=D*20%

FRS

6147

VN

Annulation d’ancien effet

3455

6311 6147 3455

7381 4455 Transfert des Charges d’ex.

Intérêts des Emprunts et dettes Service bancaire Eta Tva Récup./charges Frais Postaux et FT Impôts Taxes et droits assimilés

6145 6167

F

7197

A B C= (B*10%+A*20%) D

E

Imputation des frais au client

FRS

4411 3425

CLIENT EAR

3421

VN + A

CLIENT

F=A+ B+C +D+ E

Paiement des Frais FRS VN + A

Création de Nouvel Effet 4411

o

L7ala Tanya fach kandiw Effet la banque Bach n encaissiwh : Tireur :

o Kimchi la banque wkystrj3 l’Effet fach Kirj3O kt9t3 LIH La Banque des frais de Service W tva 3la dak le service. o Wkaiannuler dak effet l9dim o Wkihsb dok les frais li hsbat 3lih la banque ki7sbhom 3la le Tiré + dok les intérêts de retard + les Frais lkhrin. o Wmn b3d Kaicrier Wahd effet jdid. 4415

6147

SERVICE BANCAIRE

A

3455

ETAT TVA RECUPE/CHARGES

B=A*10%

5141

BANQUE

FRS EAP

4415

VN+ F

Création de Nouvel effet

Tiré : 4. 5. 6.

Ghyannuler dak effet l9dim Ghydwz écriture dyal dok les frais kamlin li hsb 3lih le Tireur. Kaicrier un Nouvel effet.

FRS EAP

VN

4411

FRS

VN

Annulation d’ancien effet

C= A+B

Remboursement de la valeur d’escompte et paiement des services bancaires. Client

VN+F

FRS

6311 6147 3455 6145 6167

Intérêts des Emprunts et dettes Service bancaire Eta Tva Récup./charges Frais Postaux et FT Impôts Taxes et droits assimilés

A B C= (B*10%+A*20%) D

E

VN

3421

FRS

4411

Client EAR

VN

F=A+ B+C +D+ E

Paiement des Frais FRS

3425 Annulation d’ancien effet Client

A= B+C+D+ E+F

3421 SERVICE BANCAIRE

4411

B

6147 ETAT TVA REC/CHARGES

C=B*10%

Intérêts et prdts Assimilés

D

Eta Tva Facturé

E=D*20%

4415

VN+F

FRS FRS EAP Création de Nouvel effet

VN+ F

3455 7381 4455 Transfert des Charges d’ex.

F

7197 Imputation des frais au client 3425 3421

CLIENT EAR

VN + A

CLIENT

VN + A

Création de Nouvel Effet



Le Tireur Avance des Fonds au Tiré : Hna effet kikon f l banque w le Tireur mkibghich ikhsr 3ala9a dyalo b la banque wtf9d fih Ti9a kigol bla manmchi nstrj3 dak l’effet n3ti lflos Tsbi9 l leTiré w yencaisser dak effet f échéance 7it darori chi wahd Y’encaisser l’effet f l’échéance.

ELABORE PAR : ZAKARIA OUFARS

TSGE « LES EFFETS DE COMMERCE»

Tireur :

Tiré :

LE Tireur fach ky3ti Avance de fond l le Tiré. 3421 CLIENT 5141

LE Tiré fach kayakhd Avance de fond mn 3nd LE Tireur. 5141

X BANQUE

BANQUE

X

4411

X

Avance de fond

FRS

X

Avance de fond

Knhsbo les intérêts de retard w les autres frais 3la le Tiré.

Kidwz le Tiré les intérêts de retard + frais li 7sb 3lih LE TIREUR.

3421

6311 3455 6145 6167 4411

7381 4455 7191

CLIENT

A= B+C+D

Intérêts et prdts. Assim.

B

Etat Tva Facturé

C= B*taux de Tva

Transfert de Charges d’exp

D= les autres frais

Intérêts des Emprunts et dettes Eta Tva Récup./charges Frais Postaux et FT Impôts Taxes et droits assimilés

A B= A*taux de TVA C D E = A + B + C + D

FRS Paiement des frais au FRS

Imputation des frais au client

Hna Kancriiw un Nouvel Effet avec une Nouvelle Valeur Nominale. 3455 3421

CLIENT EAR

VN + A CLIENT

VN + A

Hna Kancriiw un Nouvel Effet avec une Nouvelle Valeur Nominale.

4411 4415

VN + E

FRS FRS EAP Création de Nouvel effet

Création de Nouvel effet

Kifach kanhsbo les intérêts de retard : Intérêts = Valeur nominale de l’effet*t* n/360 n = le jour après l’ancien échéance jusqu'à la nouvelle échéance.

ELABORE PAR : ZAKARIA OUFARS

TSGE « LES EFFETS DE COMMERCE»

VN +E