Réponse de TP N°2 Les Budgets [PDF]

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TP N° 2 (Cas de la société anonyme ONAMAR) Le bilan avant répartition de la Société anonyme ONAMAR, entreprise de distribution, se présente ainsi le 31 décembre de l’année 2019 (en milliers de dirhams ou KDH) ; Actif Immobilisations Amortissements Valeur nette Stocks Créances d’exploitation TVA récupérable Disponibilités TOTAL

Montant 6000 -3600 2400 1750 100 140 123 4513

Passif Capital Résultat de l’exercice Emprunt auprès d’établissement de crédit Dettes fournisseurs Dettes fiscales

Montant 2200 150 1296

TOTAL

4513

840 27

Les renseignements concernant le bilan au 31-12-2019 - Les dettes fiscales comprennent de la T.V.A due pour 15 KDH à payer avant le 20 janvier et des charges à payer pour 12 KDH dont le montant sera réglé pour moitié en janvier et pour moitié en février. - Créances d’exploitation : les règlements normalement attendus s’effectueront par moitié en Janvier et Février. - Fournisseurs : le paiement se fera par tiers en janvier, février, mars. - La T.VA récupérable représente la T.V.A ayant grevé les achats et les frais généraux du mois de décembre.

Pour le premier trimestre de l’année 2020 les services de l’entreprise ont établi les prévisions suivantes : 1. Ventes H.T (en milliers de dirhams) Janvier Février Mars

505.90 590.22 843.17

- Les clients règlent ainsi : 60 % dans le mois de la vente, 30% à 30 jours fin de mois et 10% à 60 jours fin de mois. 2. Achat H.T. (en milliers de dirhams) livraison et facturation Janvier Février Mars

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202.36 303.54 505.90

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- Les règlements s’effectuent ainsi : 5 % dans le mois de la livraison, 5% à 30 jours fin de mois, 10 % à 60 jours fin de mois, et 80 % à 90 jours fin de mois. 3. Appointements et salaires (en milliers de dirhams) Janvier Février Mars

120 130 140

Le personnel est payé avant la fin de chaque mois. 4. Charges sociales - Elles sont estimées à 50 % du montant des salaires. Elles sont payées au début du mois suivant le règlement des salaires. 5. Autres charges d’exploitation (H.T) - Les règlements prévus sont les suivants (montant H.T) Janvier Février Mars

33.72 42.15 42.15

6. Autres renseignements a) Un bâtiment coûtant 1 186 KDH T.T.C est acquis au cours du mois de mars. Le règlement s’effectue le même mois. (TVA 20%). b) Au mois de février un remboursement de la totalité de crédit sur les emprunts antérieurs. 7. T.V.A - Un seul taux : 20 %. La T.V.A est réglée mensuellement avant le 20 du mois suivant. Pour les ventes réalisées au cours du mois considéré et les achats et autres charges sont entièrement grevées de T.V.A récupérable. Travail à faire 1) Etablir pour le premier trimestre de l’année 2020 : - Le budget des ventes - Le budget des achats et autres charges - Le budget de T.V.A (régime de débit) - Le budget des encaissements - Le budget des décaissements - Le budget de trésorerie 2)- Enumérer les solutions qui peuvent être envisagées pour améliorer la trésorerie FR. ALLAOUI ABDESSADEK

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Réponse de TP N°2 A. Le budget de trésorerie Budget des ventes (Budget sur encaissements des ventes) Eléments Ventes (TTC) Janvier (607,08) Février (708,26) Mars (1011,80) Total

Janvier Février

Mars

Bilan au 31/03/2020

364,25

60,71 212,48 607,08 880,27

60,83 404,72 465,55

Janvier Février

Mars

Bilan au 31/03/2020

280

280

280

12,14

12,14 18,21

40,46 332,6 55,43

50,58 360,93 60,15

24,28 18,21 30,35 50,58 403,42 67,24

364,25

182,12 424,96 607,08

Budget des achats et autres charges

Eléments Bilan au 31/12/2019 Fournisseurs (840) Achats (TTC) Janvier (242,83) Février (364,25) Mars (607,08) Autres charges Total TVA récup/Achats + Autres charges

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194,26 327,82 576,73 1098,81 183,13

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Budget de TVA selon le régime des débits : Eléments

Janvier Février

Mars

TVA facturée

101,18

118,04

168,63

TVA Récup /charges et autres charges TVA Récup sur immob (197,67)

55,43

60,15

67,24

Bilan au 31/03/2020

183,13

197,67

Crédit TVA TVA due ou crédit TVA

96,28 45,75

57,89

-96,28

TVA à payer

15

45,75

57,89

Budget des encaissements : Eléments Bilan au 31/12/2019 Créances d’exploitation (100) Total Budget des ventes Total encaissements

Janvier Février

Mars

Bilan au 31/03/2020

50 364,25 414,25

880,27 880,27

465,55 465,55

50 607,08 657,08

Budget des décaissements : Eléments Bilan au 31/12/2019 Emprunt (1296) Charges à payer (12) Total décaissements (achats et autres charges) Salaires Charges sociales Investissement (Bâtiment) TVA à payer Total décaissements

Janvier Février

6 332,6 120

15 473,6

1296 6 360,93 130 60 45,75 1898,68

Mars

Bilan au 31/06/2020

403,42

1098,81

140 65 1186 57,89 1852,31

70

1168,81

Budget général de trésorerie : Eléments

Janvier Février

Mars

Bilan au 31/03/2020

Solde initial Total encaissements Total décaissements Solde final

123 414,25 473,6 63,65

-1177,95 880,27 1852,31 -2149,99

2149,99

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63,65 657,08 1898,68 -1177,95

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2) Les solutions qui peuvent être envisagées pour améliorer la trésorerie. • • • •

Placements de trésorerie Allongement des délais des crédits fournisseurs ; Diminution des délais des crédits accordés aux clients ; Recours au découvert bancaire…

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