Contrôle n2 [PDF]

Zitiervorschau

Lycée Med Ben abdelkrim El Khattabi Classe : Sciences économiques Skifa Ahmed Contrôle n° 3 : Provisions et régularisation des charges et produits De la comptabilité de l’entreprise KAPLAM au 31/12/2010, on tire les informations suivantes : Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2010 N° Intitulé de compte S. Débiteur S. Créditeur 2510 Titres de participation 400 000 2951 Prov. Pour dépréciation des Titres de participation A déterminer 3421 Clients 750 000 3424 Clients douteux ou litigieux 120 000 350 Titres et valeurs de placement 92 000 3911 Prov. Pour dépréciation des marchandises 25 000 3942 Prov. Pour dépréciation des clients et comptes rattachés A déterminer 3950 Prov. Pour dépréciation des TVP 8 000

Dossier n° 1 : Provisions

A- Informations sur les titres :

Cours au Cours au 31/12/2009 31/12/2010 2510 Managem 800 500 480 460 350 CTM-LN 400 230 210 250 Cession le 28/12/2010 de 200 titres CTM-LN au prix de 250 DH l’un. Commission retenue par la banque 600 DH, TVA 10%. La cession n’est pas enregistrée. Titres

Nombre

Prix d’acquisition

A- Etat des créances : Clients Bouarfa Mimouna Soussi

Créance TTC au 31/12/2010 48 000 12 000 ?

Taux de la Provision au 31/12/2009 20 % 40 % 30 %

Règlement en 2010 12 000 6 000 -

Observations On estime récupérer 45% du solde Recouvrement probable de 30% Pour solde

B- Stocks :

 Le stock final de marchandises est évalué à 420 000 DH et qui risque de se déprécier de 20 %.

C- Régularisation des produits et charges Eléments

Date / période

Intérêts sur Emprunt Marchandises reçues TTC Marchandises envoyée TTC Ristournes an faveur des clients TTC

Le 1/09/2010 21/12/2010 25/12/2010

12. 3. 4. 5. 6.

L’exercice 2010

Montan Observations à l’inventaire t 27 000 Intérêts décaissables le 30/09/2011 12.000 La facture correspondante n’est pas encore reçue, TVA 20% 60 000 La facture n’est pas encore établie TVA 20% 12.000 Les avoirs correspondants ne sont pas encore établis. TVA 20%

TAF : Calculer les montants des provisions pour dépréciations des TP et des clients et CR Passer au journal la cession des titres CTM-LN Compléter le tableau des titres donné en annexe n° 1 Compléter le tableau des créances donné en annexe n° 2 Passer les écritures de régularisation nécessaires au 31/12/2010 Passer au journal de l’entreprise les écritures de régularisation aux charges et produits nécessaires

3 pts 2 pts 3 pts 3 pts 5 pts 4 pts

NOM & PRENOM :……………………………………………………

Titres

Nombre

N° : ………………………

Annexe n° 1 : Tableau des titres Prix Provision 2009 Provision 2010 d’achat

Réajustement Dotations Reprises

MANAGEM

Titres CTM non cédés

Titres CTM cédés

Annexe n° 2 : Tableau des créances Clients

Créance TTC au 1/1/2010

Règlement en 2010

Solde au 31/12/2010 TTC

HT

Provisions au 31/12/09

31/12/201 0

Réajustement Dotations

Reprises

Perte H.T

TVA

BOUARFA

MIMOUNA

SOUSSI

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