QCM Fiscalite - L'is [PDF]

Zitiervorschau

Filière : EG5

PROFESSEUR LILMAARIFA Module : FISCALITÉ

DOSSIER N° 2 : L’IS 1) Le résultat fiscal est égal : Le résultat courant (+) les réintégrations (–) les déductions (–) le déficit Le résultat comptable (+) les déductions (–) les réintégrations-le déficit Le résultat avant impôt (+) les charges à réintégrer (–) les exonérations (–) le report déficitaire Les réponses A et C sont correctes 2) Les acomptes prévisionnels de l’IS sont évalués à : ¼ de l’IS théorique 25 % de la cotisation minimale 25% du résultat fiscal ¼ de l’impôt dû Les réponses 1 et 2 sont correctes Aucune réponse n’est valable 3) Les sociétés de personnes dont l’un des Associés est une personne morale sont : Obligatoirement imposable Imposable par option Exonérés Exclus sans possibilité d’option Soumises à L’IS et L’iR

4) Selon la loi des finances 2020 Les SA qui réalisent en « N » un bénéfice annuel de 268.000 DH Sont soumises à L’IS au taux de 20 % Sont soumises à L’IS au taux de 31 % Sont soumises à L’IS au taux de 10 % Sont soumises à l’IR au taux de 38% 5) Le taux de droit commun dans le calcul de la cotisation minimale : 0.25 % 0.05% 0.5% 6% 6) Lorsque l’IS dû > ∑ 𝑑𝑒𝑠 𝐴𝑃 + le crédit d’impôt : La différence constitue une créance chez l‘état La différence constitue une dette envers l‘état C’est un excédent doit être imputé sur le 1er acompte et le cas échéant sur les autres acomptes C’est un reliquat doit être versé à l‘état avant l’expiration du mois de mars de l'exercice suivant

7) Repérer l’intrus parmi les conditions de déductibilité des amortissements : Les amortissements doivent être calculés selon le taux admis d’usage Le bien à amortir doivent être apparaitre obligatoirement à la société et figurer à l’actif immobilier Les amortissements déductibles des voitures de tourisme sont calculés sur une base minimale de 300,000 DH TTC Les amortissements non déductibles des voitures de tourisme sont calculés sur une base minimale de 300,000 DH TTC 8) Le critère de rattachement d’une charge ou d’un produit signifie que : Les deux doivent être engagées dans l’intérêt de la société Les deux doivent être effectives et non pas fictives et appuyées par des pièces justificatives La présence de la livraison 9) Les avances et acomptes versés sur commandes d’exploitation sont : Des charges déductibles Des dépenses d’exploitation Des dépenses d’investissement Autre 10) Les frais de déplacements sont : Déductible en HT Déductible en TTC Font l’objet d’une réintégration de la différence entre le montant HT et TTC

11) Le minimum de la cotisation minimale pour les contribuables soumises à l’IS : 1000 DH 1500 DH 3000 DH 0.25% du CA Imposables+ produits accessoires produits financiers sauf les dividendes+ les dons reçus 12) Parmi les provisions suivantes lesquelles ne sont pas déductible : Une provision pour risque d’incendie Une provision pour risque de boycott Une provision pour dépréciation des titres Une provision pour perte de change Une provision pour garantie 13) Lorsque le capital social est totalement libéré et le taux fiscal>le taux utilisé et le compte courant d’associé< au capital : L’intérêt est totalement déductible L’intérêt est totalement réintégrer La réintégration de la différence entre l’intérêt versé et l’intérêt admis La différence entre l’intérêt versé et admis est déductible 14) Les sociétés exportatrices sont : Exonérés pendant 36 mois Exonérés pendant 5 exercices à compter de l’exercice de la 1ère opération d’exportation Exonérés et imposés au taux réduit de 8%