Zayas Centeno Alejandro-Arqueo de Fondo Fijo [PDF]

Zitiervorschau

AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIERO Grupo: 4CX10 Asesora: Imelda Mafara Hernández

Arqueo de Fondo Fijo Bancos e Inversiones Te Zayas Centeno Alejandro

5-Sep-21

ADOS FINANCIEROS : 4CX10 Mafara Hernández

os e Inversiones Temporales

no Alejandro

INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS S.A. DE C.V. HOJA DE TRABAJO - ACTIVO AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

ÍNDICE O REFERENCIA

SALDOS AL

No. DE CUENTA

VARIACIÓN

AJUSTES

No. DE CUENTA 31-Dec-19

31-Dec-20

IMPORTE

%

DEBE

HABER

@

101

FONDO FIJO

102

BANCOS

A

$

EFECTIVO Y EQUIVALENTES

104

B

INVERSIONES EN ACC. Y VALORES INVERSIONES TAMPORALES

$ 40,800.00 -------------------------------------------$ 100,800.00 -------------------------------------------$ 516,269.52 -------------------------------------------$ 516,269.52 -------------------------------------------$ 805,791.00

60,000.00

$

-$ 23,966.00 ----------------------------------------------$ 36,034.00 ----------------------------------------------$ 555,368.29 ----------------------------------------------$ 555,368.29 ----------------------------------------------$ 4,027,842.60

$

110

CLIENTES

111

DOCUMENTOS POR COBRAR

$

302,477.00

$

113

DEUDORES DIVERSOS

$

68,000.00 $

114

IVA POR ACREDITAR SUMAS

115

C

EST. P/CTAS DE COB. DUDOSO CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

120

ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS

121

ALMACÉN DE PRODUCCIÓN EN PROCESO

122

ALMACÉN DE PRODUCTOS TÉRMINADOS SUMAS

124

D

60,000.00 $

EST. P/INV. DE LENTO MOV. INVENTARIOS

$ -------------------------------------------$ 1,176,268.00 -------------------------------------------$ 431,290.00 -------------------------------------------$ 744,978.00 -------------------------------------------$ 2,828,149.00 $

16,834.00

0% -70% ------------------------ -----------------------$ - $ ------------------------ ------------------------

$

39,098.77

7% ------------------------ -----------------------$ - $ ------------------------ ------------------------

$

3,222,051.60

80%

1,490,630.00

$

1,188,153.00

80%

412,127.00

$

344,127.00

84%

$ 102,693.00 ----------------------------------------------$ 6,033,292.60 ----------------------------------------------$ 316,807.00 ----------------------------------------------$ 5,716,485.60 ----------------------------------------------$ 4,622,956.25

$

102,693.00

100% ------------------------ -----------------------$ - $ ------------------------ ----------------------------------------------- -----------------------$ - $ ------------------------ ------------------------

$

1,794,807.25

39%

1,419,995.00

-$

34,480.00

-2%

$ 3,700,291.00 ----------------------------------------------$ 9,743,242.25 ----------------------------------------------$ 300,000.00 ----------------------------------------------$ 9,443,242.25 -----------------------------------------------

$

612,516.00

17%

1,454,475.00 $

$ 3,087,775.00 -------------------------------------------$ 7,370,399.00 -------------------------------------------$ 747,300.00 -------------------------------------------$ 6,623,099.00 --------------------------------------------

-

------------------------ -----------------------$ - $ ------------------------ ------------------------$

447,300.00

-149% ------------------------ -----------------------$ - $ ------------------------ ------------------------

INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS S.A. DE C.V.

A

Cédula sumaria de efectivo y equivalentes Auditoría al 31 de diciembre de 2020

CUENTA

CONCEPTO

ELABORÓ GLM REVISÓ M.E.G.

SALDOS AL 31-DIC-2019

101

FONDO FIJO

60,000.00

102

BANCOS

40,800.00

EFECTIVO TOTAL

-

100,800.00 И

И C Fuente

SALDOS AL 31-DIC-2020

И

AJUSTES CARGOS ABONOS

SALDOS AJUSTADOS

RECLASIFICACIONES CARGOS ABONOS

SALDOS FINALES

60,000.00

C

92.00

3,104.00

56,988.00

56,988.00

23,966.00

C

141,190.00

24,260.00

92,964.00

92,964.00

36,034.00

C

141,282.00

27,364.00

149,952.00

149,952.00

И

И

И

И

И

И

Sumas y/o restas verificadas Cotejado contra mayor Balanza de comprobación

4/39

INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS S.A. DE C.V. Fondo Fijo Integración Auditoría al 31 de diciembre de 2020 INDICE O REFERENCI CUENTA A A-1-1 A-1-2 A-1-3

101-001 101-002 101-003

ELABORÓ REVISÓ

CONCEPTO Dirección General Gerencia de Ventas Gerencia de Compras TOTAL FONDO FIJO

И C η Fuente

Sumas o restas verificadas Cotejado contra auxiliares Cotejado contra mayor Balanza de comprobación

RESPONSABLE Humberto Quiroz Ramírez Lic. Rubén Fuentes Peralta Sra. Fernanda Gutiérrez Álvarez

A-1 GLM

SALDOS AL 31-DIC-2020

И

25,000.00 15,000.00 20,000.00

C C C

60,000.00

η

INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS S.A. DE C.V.

ELABORÓ GLM REVISÓ

ARQUEO DIRECCIÓN GENERAL Auditoría al 31 de diciembre de 2020

EFECTIVO BILLETES DENOMINACIÓN 15 16 25 72

$ $ $ $ TOTAL

500.00 100.00 50.00 20.00

TOTAL $ $ $

$ 1,440.00 $ 11,790.00

MONEDAS DENOMINACIÓN 9 25 12 21

$ $ $ $ TOTAL

7,500.00 1,600.00 1,250.00

^ ^ ^ ^

TOTAL

10.00

$

90.00

5.00 2.00 1.00

$ $ $ $

125.00 24.00 21.00 260.00

^ ^ ^ ^

COMPROBANTES DEFINITIVOS FECHA 12/19/2020 12/19/2020 12/19/2020 12/19/2020 12/19/2020

CONCEPTO CFDI. CARTUCHO PARA IMPRESORA CFDI. POR COMPRA DE PAPELERIA CFDI. COMPRA DE BOTIQUIN BITACORA DE PASAJES A MENSAJERO CFDI. DESPENSA OFICINA TOTAL

IMPORTE $ 2,985.00 $ 1,476.00 $ 1,200.00 $ 800.00 $ 1,985.00 $ 8,446.00

^ ^ ^ ^ ^

VALES FECHA CONCEPTO 12/15/2020 PRÉSTAMOS A EMPLEADOS 12/15/2020 GASTOS POR COMPROBAR 12/15/2020 PROPINA A CAMIÓN DE BASURA TOTAL

Total arqueo de fondo fijo Total empresa Industrias Águilas Blancas Diferencia

IMPORTE $ 2,000.00 $ 1,800.00 $ 200.00 $ 4,000.00

$24,496.00 $25,000.00 -$ 504.00

ᴎ

✓

^

ND

A-1 A-1-1

✓

Procedimiento cumplido

ᴎ

Suma verificada Cotejado físicamente No deducible Arqueo realizado al área

^

ND Fuente

Responsable del fondo fijo

Auditor externo

Lic. Humberto Quiroz Ramírez Director General

Gabriela Lorenzana Morales

A-1-1

Auditor externo

Gabriela Lorenzana Morales

INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS S.A. DE C.V.

ELABORÓ GLM REVISÓ

Arqueo Gerencia de Ventas Auditoría al 31 de diciembre de 2020

EFECTIVO BILLETES DENOMINACIÓN 8 16 20 14

$ $ $ $ TOTAL

TOTAL

500.00 100.00 50.00

$ $ $

4,000.00 1,600.00 1,000.00

20.00

$ $

280.00 6,880.00

MONEDAS DENOMINACIÓN 5 6 30 10

$ $ $ $ TOTAL

^ ^ ^ ^

TOTAL

10.00

$

50.00

5.00 2.00 1.00

$ $ $ $

30.00 60.00 10.00 150.00

^ ^ ^ ^

COMPROBANTES DEFINITIVOS FECHA 12/20/2020 12/20/2020 12/19/2020 12/19/2020 12/18/2020 12/17/2020 12/17/2020 12/16/2020

CONCEPTO CFDI. DESPENSA OFICINA CFDI. COMPRA DE FLORES PARA LA VIRGEN CFDI. CONSUMO EN RESTAURANTE NOTA PINZAS Y DESAMARDOR CDFI. SUSCRIPCION A REVISTA ESPECIALIZADA CFDI. PAPELERIA PARA LA OFICINA REMISIÓN POR COMPRA DE TORNILLOS CFDI. REPARACIÓN EQUIPO DE TRANSPORTE TOTAL

IMPORTE $ 2,380.00 $ 300.00 $ 860.00 $ 200.00 $ 900.00 $ 2,552.00 $ 250.00 $ 620.00 $ 8,062.00

^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^

Total arqueo de fondo fijo Total empresa Industrias Águilas Blancas Diferencia

$15,092.00 $15,000.00 $ 92.00

A-1

ᴎ

✓

Procedimiento cumplido

ᴎ

Suma verificada

^

ND Fuente

Cotejado físicamente No deducible Arqueo realizado al área

Responsable del fondo fijo

Lic. Rubén Fuentes Peralta Gerencia de Ventas

Auditor extern

Gabriela Lorenzana

A-1-2

Auditor externo

Gabriela Lorenzana Morales

INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS S.A. DE C.V.

ELABORÓ GLM REVISÓ

Arqueo Gerencia de Compras Auditoría al 31 de diciembre de 2020

EFECTIVO BILLETES DENOMINACIÓN 9 19 102 150

$ $ $ $ TOTAL

500.00 100.00 50.00 20.00

TOTAL $ $ $

4,500.00 1,900.00 5,100.00

$ 3,000.00 $ 14,500.00

^ ^ ^ ^

COMPROBANTES DEFINITIVOS FECHA CONCEPTO 12/20/2020 CFDI. FORMAS IMPRESAS 12/20/2020 CFDI. HULES PARA ENVOLTURA 12/19/2020 REMISIÓN REPARACIÓN DE ESCRITORIO 12/19/2020 BITÁCORA DE PASAJES A MENSAJERO 12/15/2020 CFDI. OBSEQUIO A PROVEEDOR TOTAL

Total arqueo de fondo fijo Total empresa Industrias Águilas Blancas Diferencia

IMPORTE $ 250.00 $ 320.00 $ 180.00 $ 1,450.00 $ 700.00 $ 2,900.00

$17,400.00 $20,000.00 -$ 2,600.00

^ ^ ^ ^ ^

A-1

ᴎ

✓

Procedimiento cumplido

ᴎ

Suma verificada Cotejado físicamente No deducible Arqueo realizado al área

^

ND Fuente

Responsable del fondo fijo

Auditor extern

Sra. Fernanda Gutiérrez Álvarez Gerencia de Compras

Gabriela Lorenzana

A-1-3

Auditor externo

Gabriela Lorenzana Morales

INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS S.A. DE C.V.

ELABORÓ REVISÓ

Bancos integración Auditoría al 31 de diciembre de 2020

CUENTA 102-001

И η Fuente

CONCEPTO

SALDOS AL 31 -DIC- 2020

Bancomer Cta. No. 46807-8

-

23,966.00

η

TOTAL FONDO FIJO

-

23,966.00 И

η

Sumas o restas verificadas Cotejado contra mayor Balanza de comprobación

GLM

A-2

INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS S.A. DE C.V. Confirmación Auditoría al 31 de diciembre de 2020

Fuente

Confirmación de saldos emitada por el banco

ELABORÓ REVISÓ

GLM

A-2-2

A-2-1

INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS S.A. DE C.V. Conciliación bancaria Auditoría al 31 de diciembre de 2020

CONCILIACIÓN BANCARIA DE BANCOMER CTA. No. 46807-8 214,027.00

SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020.

A-2-2

MAS: CARGOS DE LA COMPAÑÍA NO CONSIDERADOS POR EL BANCO FECHA 12/30/2020 12/30/2020 12/29/2020 12/30/2020 12/30/2020 12/29/2020 12/30/2020 12/30/2020 12/30/2020 12/20/2020 12/29/2020

CONCEPTO AL PORTADOR INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS SA DE CV INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS SA DE CV AL PORTADOR INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS SA DE CV SR. JUAN CARLOS HERNÁNDEZ REYES INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS SA DE CV AL PORTADOR AL PORTADOR CHEQUE No. 283 DEPÓSITOS

5,000.00 75,000.00 115,000.00 5,000.00 65,500.00 9,000.00 65,000.00 3,000.00 4,500.00 19,000.00 150,000.00

A-2-4 A-2-4 A-2-4 A-2-4 A-2-4 A-2-4 A-2-4 A-2-4 A-2-1 516,000.00 A-2-3 И

MAS: CARGOS DEL BANCO NO CONSIDERADOS POR LA COMPAÑÍA FECHA 4/10/2020 4/10/2020 7/7/2020 7/7/2020 8/4/2020 8/4/2020 10/15/2020

CONCEPTO COMISIÓN CHEQUES EMITIDOS IVA COMISIÓIN CHEQUES EMITIDOS COMISIÓN POR CHEQUE DEVUELTO No. 283 IVA COMISIÓN CHEQUE DEVUELTO SERVICIO BANCA EN LÍNEA IVA POR SERVICIO BANCA EN LÍNEA ISR RETENIDO POR ARRENDAMIENTO

2,000.00 320.00 900.00 144.00 600.00 96.00 1,200.00

5,260.00

И

MENOS: CRÉDITOS DE LA COMPAÑÍA NO CONSIDERADOS POR EL BANCO FECHA 11/7/2020 11/7/2020 12/7/2020 12/7/2020 12/7/2020 12/7/2020 12/20/2020 12/21/2020 12/22/2020 12/22/2020

CONCEPTO CHEQUE No. 175 CHEQUE No. 178 CHEQUE No. 272 CHEQUE No. 270 CHEQUE No. 273 CHEQUE No. 282 CHEQUE No. 283 CHEQUE No. 284 CHEQUE No. 285 CHEQUE No. 286

126,000.00 82,684.00 112,500.00 115,690.00 132,786.00 74,700.00 19,000.00 26,750.00 38,963.00 23,680.00

A-2-5 A-2-5 A-2-5 A-2-5 A-2-3 A-2-3 A-2-1 A-2-3 A-2-3 752,753.00 A-2-3 И

MENOS: CRÉDITOS DEL BANCO NO CORRESPONDIDOS POR LA COMPAÑÍA FECHA CONCEPTO 10/15/2020 INTERESES GANADOS

6,500.00

6,500.00

И

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD AL 31 DE DICIEMBRE DE 202 -

И Fuente

a)

23,966.00

Sumas o restas verificadas Conciliación bancaria proporcionada por la empresa

Partidas en conciliación erróneas, se deben eliminar ya que no proceden

A-2

ELABORÓ GLM REVISÓ

A-2-3

a)

b) b) b) b) b) b) c)

a)

A-2-1

INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS S.A. DE C.V. Conciliación bancaria Auditoría al 31 de diciembre de 2020

MONEDA No. DE CTA. NACIONAL 46805-8 FECHA DE EMISIÓN 15-Jan-21

INDUSTRIAS ÁGUILAS BLANCAS, S.A. DE C.V. Calzada Productores 513 col. Industrial del. Gustavo a. Madero México, D.F. C.P. 06472

MOVIMIENTO Del 01 al 15 de enero del 2021

ASIGNACIÓN SUCURSAL NÚMERO 65

No. DE CHEQUES Y CARGOS 15

No. DE TOTAL DE SALDO DEL MES DEPÓSITOS DEPÓSITOS ANTERIOR O ABONOS 8 596,792.00 214,027.00

FECHA 2-Jan-21 2-Jan-21 2-Jan-21 3-Jan-21 4-Jan-21 4-Jan-21 4-Jan-21 5-Jan-21 7-Jan-21 7-Jan-21 7-Jan-21 7-Jan-21 10-Jan-21 10-Jan-21 14-Jan-21 14-Jan-21 15-Jan-21 15-Jan-21 15-Jan-21 15-Jan-21 15-Jan-21 15-Jan-21 15-Jan-21

IMP. CHEQUES EXP. 721,153.00

REFERENCIA

A-2-1

273 285 A-2-1 282 A-2-1 287 289

290 291 284 A-2-1 292 295 286 A-2-1 300 301

302 303

CONCEPTO DEPÓSITO CHEQUE CHEQUE CHEQUE DEPÓSITO CHEQUE CHEQUE DEPOSITO DEPÓSITO CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE DEPOSITO CHEQUE CHEQUE DEPOSITO CHEQUE CHEQUE DEPÓSITO DEPÓSITO CHEQUE CHEQUE

CARGOS

ABONOS 150,000.00

132,786.00 38,963.00 74,700.00 56,470.00 10,210.00 6,820.00 50,752.00 42,390.00 67,142.00 47,600.00 26,750.00 18,980.00 122,400.00 80,000.00 23,680.00 69,180.00 76,110.00 45,650.00 65,600.00 40,000.00 44,320.00 27,442.00

SALDO 364,027.00 231,241.00 192,278.00 117,578.00 174,048.00 163,838.00 157,018.00 207,770.00 250,160.00 183,018.00 135,418.00 108,668.00 89,688.00 212,088.00 132,088.00 108,408.00 177,588.00 101,478.00 55,828.00 121,428.00 161,428.00 117,108.00 89,666.00

BANCOMER, SI ES MÁS QUE UNA MÁQUINA, ES TODO UN SISTEMA DE SERVICIO INMEDIATO QUE NUNCA

Tiene 90 dias naturales contados a partir de la fecha de corte o de la aplicación de la operación para presentar su aclaracion, llamando a los telefonos de Línea Bancomer.

Fuente

Estado de cuenta emitido por el banco

ELABORÓ GLM REVISÓ

A-2-3

o. DE CTA.

ALDO DEL MES ANTERIOR 214,027.00

A-2-1

SALDO 364,027.00 231,241.00 192,278.00 117,578.00 174,048.00 163,838.00 157,018.00 207,770.00 250,160.00 183,018.00 135,418.00 108,668.00 89,688.00 212,088.00 132,088.00 108,408.00 177,588.00 101,478.00 55,828.00 121,428.00 161,428.00 117,108.00 89,666.00

CIO INMEDIATO QUE NUNCA CIERRA

A-2-1

ación para presentar su

INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS S.A. DE C.V.

ELABORÓ REVISÓ

Arqueo de cobranza pendiente de depósito Auditoría al 31 de diciembre de 2020

FECHA

No. CHEQUE

30-Dec-20

300

AL PORTADOR

30-Dec-20

301

INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS SA DE CV

75,000.00

30-Dec-20

302

INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS SA DE CV

115,000.00

30-Dec-20

303

AL PORTADOR

30-Dec-20

304

INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS SA DE CV

29-Dec-20

305

SR. JUAN CARLOS HERNANDEZ REYES

30-Nov-20

306

INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS SA DE CV

30-Dec-20

307

AL PORTADOR

3,000.00

30-Dec-20

308

AL PORTADOR

4,500.00 347,000.00

^ И Fuente

BENEFICIARIO

Cotejado físicamente Sumas o restas verificadas Revisión física de documentos

IMPORTE 5,000.00

5,000.00 65,500.00 9,000.00 65,000.00

GLM

A-2-1 A-2-1 A-2-1 A-2-1 A-2-1 A-2-1 A-2-1 A-2-1 A-2-1 И

A-2-4

^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^

INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS S.A. DE C.V.

ELABORÓ REVISÓ

Arqueo de cheques pendientes de entrega Auditoría al 31 de diciembre de 2020

FECHA

No. CHEQUE

6-Nov-20

175

MACRO FRENOS DEL SUR SA DE CV

6-Nov-20

178

MYLSA SA DE CV

7-Nov-20

270

BALATAS AMERICANAS SA DE CV

$115,690.00

7-Nov-20

272

GRUPO AUTOMOTRIZ MARTINEZ SA DE CV

$112,500.00 436,874.00

^ И Fuente

BENEFICIARIO

Cotejado físicamente Sumas o restas verificadas Revisión física de documentos

IMPORTE $126,000.00 $82,684.00

GLM

A-2-1 A-2-1 A-2-1 A-2-1 И

A-2-5

^ ^ ^ ^

INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS S.A. DE C.V. Concentrado de ajustes Auditoría al 31 de diciembre de 2020

CONCEPTO

PARCIAL - 1 -

DEUDORES DIVERSOS Humberto Quiroz Ramírez FONDO FIJO Dirección General * Por faltante de fondo fijo

$

504.00

$

504.00

$

2,600.00

$

2,600.00

$

19,000.00

$

19,000.00

$ $ $

2,000.00 900.00 600.00

$

4,060.00

$

1,200.00

$

1,200.00

- 2 DEUDORES DIVERSOS Sra. Fernanda Gutiérrez Álvarez FONDO FIJO Gerencia de Compras * Por faltante de fondo fijo - 3 BANCOS Bancomer Cta. No. 46807-8 BANCOS Bancomer Cta. No. 46807-8 * Por cheque devuelto No. 283 - 4 COMISIONES BANCARIAS Comisión cheques emitidos Comisión por cheque devuelto No.283 Comisión servicio banca en línea

IVA ACREDITABLE BANCOS Bancomer Cta. No. 46807-8 * Por comisiones bancarias no registradas - 5 ISR RETENIDO ISR retenido por arrendamiento BANCOS Bancomer Cta. No. 46807-8 * Por impuestos retenidos - 6 -

BANCOS Bancomer Cta. No. 46807-8 INTERESES GANADOS Intereses ganados octubre 2020 *Por rendimientos ganados en el mes de octubre 2020 - 7 BANCOS Bancomer Cta. No. 46807-8 PROVEEDORES Balatas Americanas SA de CV *Registro de la cancelación del cheque No. 270

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6,500.00

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6,500.00

$ 115,690.00 $ 115,690.00

DEBE $

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504.00 $

504.00

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2,600.00

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19,000.00

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4,060.00

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1,200.00

2,600.00

19,000.00

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3,500.00

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560.00

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HABER

1,200.00

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6,500.00 $

6,500.00

$ 115,690.00 $ 115,690.00