2 Flujo de Caja U2 [PDF]

Zitiervorschau

SENATI

La empresa Karol SA proporciona la siguiente informacion para elaborar el presupuesto de Caja 1- Las ventas presupuestadas para el año 2006 son: Enero Febrero Marzo II Trimestre III Trimestre IV Trimestre ventas 100,000 120,000 80,000 320,000 480,000 400,000 80% 80% de las ventas son a credito y 20% al contado de las ventas al credito 70% se cobra en el mes/trimestre y el resto al siguiente las cuentas por cobrar a diciembre 2005 fue de S/. 18,000

2- Las compras presupuestadas para el año 2006 son: Enero Febrero Marzo II Trimestre III Trimestre IV Trimestre compras 40,000 30,000 60,000 220,000 300,000 250,000 las compras de diciembre de 2005 fueron s/.20,000 Se paga a los proveedores durante el siguiente mes/trimestre de la compra

3- En el mes de Febrero se compro maquinaria por S/. 100,000 que se liquidara en el mes correspondiente, el segundo trimestre se adquirio otra por S/.200,000

4- Otros ingresos y otros gastos en efectivo son: Enero Febrero Marzo II Trimestre III Trimestre IV Trimestre otros ingresos 1,000 800 3,000 1,500 3,000 1,000 Enero otros gastos

Febrero 500

Marzo 300

1,000

II Trimestre III Trimestre IV Trimestre 1,000 2,000 1,000

5- La nomina que se liquidara en 2006 será: Enero Febrero Marzo II Trimestre III Trimestre IV Trimestre nomina 10,000 12,000 12,000 30,000 32,000 36,000 6- Se pidio un prèstamo hipotecario de S/.50,000 sera otorgado en marzo 7- El impuesto sobre la renta por pagar sera de S/.15,000 en marzo 8- Se planean nuevas aportaciones de los accionista por S/. 20,000 en III Triestre 9- El saldo minimo por mantener en efectivo será de S/.5,000, al inicio habia S/.5,000 en efectivo Se pide elaborar: a) Las cobranzas de las ventas a credito b) Las entradas de efectivo c) Las salidas de efectivo d) Prersupuesto de efectivo e) Fijar politicas de financiamiento e inversiones de excedentes

Solución :

80

a) cobranzas de las ventas al credito Enero 70% credito 30% credito total

56,000 18,000 74,000

Febrero Marzo II Trimestre III Trimestre IV Trimestre 67,200 44,800 179,200 268,800 224,000 24,000 28,800 19,200 76,800 115,200 91,200 73,600 198,400 345,600 339,200

b) las entradas de efectivo Enero Entradas normales ventas contado cobro clientes total otros ingresos otros ingresos prestamo aportaciones nuevas total total de entradas

Febrero

Marzo

II Trimestre III Trimestre IV Trimestre

20,000 74,000 94,000

24,000 91,200 115,200

16,000 73,600 89,600

64,000 198,400 262,400

96,000 345,600 441,600

80,000 339,200 419,200

1,000

800

3,000 50,000

1,500

3,000

1,000

1,500 263,900

20,000 23,000 464,600

1,000 420,200

1,000 95,000

800 116,000

53,000 142,600

c) las salidas de efectivo Enero Febrero Marzo II Trimestre III Trimestre IV Trimestre Salidas normales Pago de nòmina 10,000 12,000 12,000 30,000 32,000 36,000 Pago a proveedores 20,000 40,000 30,000 60,000 220,000 300,000 Impuesto sobre la renta 15,000 total 30,000 52,000 57,000 90,000 252,000 336,000 otros egresos otros gastos Compra maquinaria total total de entradas

500 500 30,500

300 100,000 100,300 152,300

1,000 1,000 58,000

1,000 200,000 201,000 291,000

2,000

1,000

2,000 254,000

1,000 337,000

d) Presupuesto de efectivo Enero Saldo inicial Entradas Disponible Salidas Saldo Menos saldo final deseado Sobrante (faltante)

Invertir

5,000 95,000 100,000 30,500 69,500 5,000 64,500

Febrero Marzo II Trimestre III Trimestre IV Trimestre 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 116,000 142,600 263,900 464,600 420,200 121,000 147,600 268,900 469,600 425,200 152,300 58,000 291,000 254,000 337,000 -31,300 89,600 -22,100 215,600 88,200 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 -36,300

28,200 e) Planeacion financiera

84,600

-27,100

210,600

83,200

57,500

210,600

83,200

El sobrante S/.64,500 de enero servira para cubrir el faltante de febrero y el diferencial S/.28,200 debera invertirse en bonos a un año de plazo ya que se prevee un equilibrio en la liquidez por el año. El sobrante S/.84,600 de enero servira para cubrir el faltante de II trimestre y el diferencial S/.57,500 deberá invertirse en bonos a un año de plazo ya que se prevee un equilibrio en la liquidez por el año.

96,000 96,000

57,500 deberá

0 0

250,000 250,000

0 0