Consiliere Informală Privind Organizarea Şi Exercitarea Controlului Financiar Preventiv În Cadrul S. Electrocentrale Constanţa S.A [PDF]

Zitiervorschau

CONSILIERE INFORMALĂ PRIVIND ORGANIZAREA ŞI EXERCITAREA CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV ÎN CADRUL S. ELECTROCENTRALE CONSTANŢA S.A.

Georgiana BADEA, CAI

ABREVIERI SEC- Soc. Electrocentrale Constanţa S.A. ME- Ministerul Energiei DG- Director general DE- Director economic CFP- control financiar preventiv SCIM- sistem de control intern/managerial CAI- compartiment audit intern SEC

2

PUNCTE

PUNCTE: - numirea/suspendarea/destituirea/schimbarea persoanelor desemnate să defăşoare activităţi de control financiar preventiv - separarea atribuţiilor - evaluarea persoanelor desemnate - pregătire profesională - elaborarea de norme specifice CFP - Registrul privind operaţiunile CFP - viza CFP - refuzul de viză - raportări CFP - contravenţii şi sancţiuni

3

df

Controlul financiar preventiv este activitatea prin care se verifică legalitatea şi regularitatea operaţiunilor efectuate pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public, înainte de aprobarea acestora. Este un control ex-ante de conformitate. CFP este parte integrantă a sistemului de control intern/managerial. SCOP CFP: Identificarea proiectelor de operaţiuni care nu respectă condiţiile de legalitate şi regularitate şi/sau, după caz , de încadrare în limitele şi destinaţia creditelor bugetare şi de angajament şi prin a căror efectuare s-ar prejudicia patrimoniul public şi/sau fondurile publice.

4

Numirea persoanelor care exercită CFP în cazul SEC cf O.G.G119/1999 și OMFP 923/2014 R (Cod specific, cap III, pct.6 b) ) se face „la celelalte entităţi publice, prin decizia conducătorului acestora, cu acordul entităţii publice ierarhic superioare”. Etapele numirii persoanelor desemnate: Pers. desemnate trebuie să indeplinească condiţiile de la pct. 3 din cap II din Codul specific, anexă la OMFP 923/2014. DG propune şi solicită în scris ME acordul pentru numire. La adresă sunt ataşate următoarele documente ale persoanelor desemnate: CV model european, 2 recomandări, lucrare de concepţie privind CFP, declaraţie incompatibilităţi. Dosarele se trimit la Directia Economică din cadrul ME. Ulterior avizării ME, DG emite decizie internă de numire, cf anexei din Norme. În cazul mai multor persoane desemnate, se nominalizează o persoană cu atribuţii de coordonare. Suspendarea/schimbarea/destituirea persoanelor avizate se face cu acordul ME şi în condiţiile prevăzute la pct.7-9. Cap II Cod specific.

5

Condiții pentru indeplinirea atribuţiilor CFP și desemnarea persoanelor: (Cod specific, cap II, pct. 3)

Condiţii persoane desemnate

a) au cetăţenie română şi domiciliul în România; b) cunosc limba română, scris şi vorbit; c) au capacitate deplină de exerciţiu; d) au o stare de sănătate corespunzătoare, atestată pe bază de examen medical de specialitate; e) au studii superioare economice sau juridice. Prin excepţie, când nu există persoane cu pregătire superioară care să îndeplinească prezentele condiţii, pot fi numite pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu şi persoane cu studii medii de specialitate economică; f) au o vechime efectivă în domeniul finanţelor publice de minimum 3 ani, în cazul instituţiilor publice, şi de minimum 3 ani în domeniul financiar-contabil, în cazul celorlalte entităţi publice; g) nu au fost condamnate pentru săvârşirea unei infracţiuni care le-ar face incompatibile cu exercitarea acestei activităţi; h) prezintă minimum două scrisori de recomandare.

6

Principii în exercitarea CFP - competenţa profesională - independenţa decizională în condiţiile separării atribuţiilor - obiectivitate - conduită morală - confidenţialiate - incompatibilitate

7

SEPARAREA ATRIBUŢIILOR PERSOANELE DESEMNATE SĂ EXERCITE CFP NU TREBUIE IMPLICATE ÎN EFECTUAREA DE OPERAŢIUNI SUPUSE CFP. LIMITELE DE COMPETENŢĂ SE MENTIONEAZĂ ÎN ACTUL DE NUMIRE, CF. ANEXEI 1.2 LA NORMELE METODOLOGICE, OMFP 923/2014.

8

EVALUAREA PERSOANELOR DESEMNATE Evaluarea persoanelor desemnate să exercite CFP se face anual de către DG, cu acordul ME, prin calificative, pe baza informaţiilor cuprin în rapoartele de audit public intern şi în rapoartele Curţii de Conturi.

9

Pregătire profesională Persoanele desemnate trebuie să işi perfecţioneze cunoştinele şi practica profesională prin pregătire continuă, acest lucru fiind asigurat de conducerea SEC. Pot fi participări la cursurile organizate de MFP, anunţate pe site-ul mfinante.ro, sectiunea CFP.

10

Norme metodologice specifice

Regiile autonome,companiile/societăţile naţionale, precum şi societăţile comerciale la care statul sau unităţile administrativ-teritoriale deţin capitalul majoritar elaborează norme specifice de control financiar preventiv,ţinând cont de legislaţia aplicabilă entităţilor care sunt organizate şi funcţionează în regim comercial (pct.2.2.din Norme). La nivelul SEC, se elaborează norme specifice CFP, în conformitate cu OMFP 923/2014, A 2.2. Normele specifice se supun aprobării DG.

11

Numirea p

OMFP 923/2014 prevede ca pe baza Cadrului general al operațiunilor supuse CFP se elaborează cadrul specific al entității publice Listele de verificare din anexă devin obligatorii, pe baza lor elaborându-se listele de verificare aferente cadrului specific (orice listă de verificare pornește la minim de la lista de verificare din anexa la ordin) Se menține obligativitatea elaborării listei de verificare pentru fiecare operațiune din cadrul specific S-a completat cadrul general la lit.E ,,Alte operațiuni supuse CFPP”cu: acordul-cadru. document de actualizare a valorii obiectivului de investiții/proiectului de investiții și a lucrărilor de intervenții în funcție de evoluția indicilor de prețuri.

12

Cadrul specific: - are la bază cadrul general - adaptează la specific cadrul general -include și alte operațiuni - aprobat de DG - actualizare periodică

13

Listele de verificare - in raport cu specificul entităţilor publice, conducătorii acestora dispun particularizarea, dezvoltarea şi actualizarea cadrului general, precum şi detalierea prin liste de verificare a obiectivelor verificării, pentru fiecare operaţiune cuprinsă în cadrul specific al entităţii publice. - se dezvoltă în fct de specific, riscuri, mod.legislative, disfuncţii - responsabilitatea de a elabora listele aparține DG, care poate delega această sarcină. - fişa postului trebuie să cuprindă obligaţia de elaborare/dezvoltare/perfecţionare a listelor de verificare - necesită aprobarea DG

14

Registrul privind operaţiunile la viza CFP În cadrul SEC se ţine evidenţa operaţiunilor la viza CFP în Registrul privind operaţiunile la viză . Registrul se întocmeşte cf. Anexei 1.3. la normele metodologice OMFP 923/2014. Menţiuni privind Registrul: cronologic, începe anual de la 1, interzise intercalări, inserări, eliminări, adăugiri. Poate fi ţinut pe format hârtie, format electronic sau cobinat, cu obligaţia menţionării în Normele specifice. Se arhivează-păstrează 10 ani.

15

Viza CFP Viza CFP cuprinde: Denumire entitate „vizat pentru CFP” Identificator titular viză (număr sigiliu) Semnătură persoană desemnată Data acordării vizei

16

Refuzul de viză Procedura de lucru Persoana desemnată primeşte documentele justificative, le înregistrează, le verifică. Dacă sunt constate elemente de fond neîndeplinite, operaţiune nelegală, neregularitate, neîncadrare bugetară = refuz de viză şi se consemnează în registru. DG poate efectua pe propria răspundere operaţiunea, prin act de decizie internă care se transmite CAI, persoanei care a refuzat viza, caz în care persoana desemnată are obligaţia de a transmite organului ierarhic superior, ME şi MFP refuzul de viză şi copie după actul de decizie internă.

17

Raportări Entităţile publice care administrează patrimoniul public şi/sau fonduri publice au obligaţia întocmirii de rapoarte trimestriale cu privire la CFP, care cuprind Situaţia statistică a operaţiunilor supuse CFP şi Sinteza motivaţiilor pe care s-au întemeiat refuzurile de viză.

18

Contravenţii şi sancţiuni Contravenţii şi sancţiuni cf. O.G. 119/1999, se sancţionează cu amendă de la 3000 la 5000 lei: Neîndeplinirea obligaţiei de a organiza CFP Nerespectarea obligaţiei privind stabilirea proiectelor de operaţiuni supuse CFP Emiterea unui refuz de viză fără motiv Nerespectarea prevederilor privind informarea ME şi MFP referitor la autorizarea unor operaţiuni pe propria răspundere a DG Numirea/suspendarea/schimbarea/destituirea persoanelor desemnate să exercite CFP fără acordul ME.

19

AUTOVERIFICARE Pentru o mai bună fixare a cunoştinţelor privind OMFP 923/2014 găsiţi ataşat două documente: Tabel 1. CFP- PUNCTE DE URMĂRIT ÎN ORGANIZAREA/EXERCITAREA CFP D:\CAI\2016\CONSILIERE CFP\tabel 1 CFP.odt Tabel 2.CFP- POSIBILE ERORI şi DEFICIENŢE D:\CAI\2016\CONSILIERE CFP\tabel 2 CFP.odt pe care vă invit să le parcurgeţi pentru a stabili unde anume există neconformităţi privind organizarea şi exercitarea CFP în cadrul SEC şi a întreprinde, acolo unde şi dacă este cazul, măsurile necesare punerii în legalitate/conformitate.

20